財會考必過04習(xí)題謙2012全20講義

1【多項選擇題】下列業(yè)務(wù)中體現(xiàn)重要性原則的是（）2【多項選擇題】下列業(yè)務(wù)的會計處理中體現(xiàn)可比性要求的是（）3【多項選擇題】下列各種會計處理方法中，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性要求的有（）B.對分期付款固定資產(chǎn)，會計上作融資行為處理，稅務(wù)上則按時間、金額認(rèn)定交BD4【多項選擇題】下列業(yè)務(wù)中體現(xiàn)實質(zhì)重于形式原則的是（）B.201511400以上；備選答案D，此 1【多項選擇題】下列項目中屬于企業(yè)利得的是（）持有至到期投資重分類為可供金融資產(chǎn)形成的增E.權(quán)益結(jié)算的支付形成的資本公積2【多項選擇題】下列項目中屬于損失的有（）選答案D，合并直接費用列“用”，不屬于損失。3【多項選擇題】下列業(yè)務(wù)影響營業(yè)利潤的有（）（）用貸：1【多項選擇題】下列有關(guān)盤盈、盤虧的論斷中錯誤的有（）的一臺生產(chǎn)設(shè)備出現(xiàn)盤虧，屬于自然所致，賬面價值30萬元，負(fù)責(zé)賠付5萬元。據(jù)上述資料，推定如下會計處理中正確的有（）。A.現(xiàn)金盤虧應(yīng)列入“用”200B.存貨盤虧應(yīng)列入“用”11.7萬D.2013211.7E.201325『答案解析』對于管理不善導(dǎo)致的存貨盤虧，其當(dāng)初的進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出。自然導(dǎo)致的固式、重組方式（非現(xiàn)金資產(chǎn)：公允價值）和委托加工方式（消費稅、組成計稅價格）。1【多項選擇題】下列有關(guān)存貨入賬成本的論斷中，正確的有（）典型案例2【單項選擇題】甲公司是一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，屬一般，采用實際成本計價核算材料成本，2015年4月1日該公司購入M材料100件，每件買價為1000元，率為17%，取得貨物業(yè)，運費2000元，220，費400元，裝卸費500元，驗3（）元。3201541原材料的成本為75萬元，加工費10萬元，加工勞務(wù)匹配的率為17%，該材料加工后直接對外，其匹配的消費稅率為15%，根據(jù)稅定，由乙公司代收代繳消費稅，因市場上無此商品的市場價可供參照，稅定可組成計稅價來計算應(yīng)繳消費稅，假定不考慮往返運費，則甲公司收回此商品時的入賬成本為（）萬元?！捍鸢附馕觥凰緫?yīng)繳消費稅的組成計稅價格＝（75＋10）÷（1－15%）＝100（萬元）；司應(yīng)繳消費稅＝100×15%＝15（萬元）；司收回加工物資的入賬成本＝75＋10＋15＝①如果此存貨收回后用于非應(yīng)稅消費品的再加工、然后再的：典型案例4【多項選擇題】司于2015年5月1日與乙公司進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換，價為500萬元，累計折舊為350萬元，已提減值準(zhǔn)備15萬元，公允價值為200萬元，率為17%；庫存商品的賬面余額為150萬元，已提跌價準(zhǔn)備為3萬元，公允價值為180萬元，率為17%，消費稅率為8%，雙方約定由乙公司另行支付銀行存款18萬元，下列基于上述業(yè)務(wù)的會計處理中正確的有（）萬元?！捍鸢附馕觥粋溥x答案A，司的補(bǔ)價＝18÷200×100%=9%＜25%，應(yīng)界定為非貨幣性資產(chǎn)交換；備選答案B，司轉(zhuǎn)讓設(shè)備的收益＝200－（500－350－15）＝65（萬元）；備選答案C，司換入商品的入賬成本＝200+200×17%－18－180×17%＝185.4（萬元）；備D，乙公司換入設(shè)備的入賬成本＝180＋180×17%＋18－200×17%＝194.6（萬元）；備E，乙公司轉(zhuǎn)讓商品的收益＝180－（150－3）－180×8%＝18.6（萬元）。計處理中，正確的有（）。+200×17%－18－180×17%＝120.4（萬元）；B，在賬面價值模式下乙公司換入設(shè)備的入賬成本＝（150－3）+180×17%+180×8%＋18－200×17%＝176（萬元）；C，賬D，賬面價值模式下的非貨幣性資產(chǎn)交換中，換出方是不確認(rèn)損益的；備選答案E，增值例【多選擇題司用計劃本價法下核原材料，013年5月初“40400于上述業(yè)務(wù)所計算的下列會計指標(biāo)中正確的有（）。302.30.25元，年末應(yīng)提取存貨跌價準(zhǔn)備（）萬元。D.0非合同部分的成本為60萬元，增值了3萬元不予認(rèn)可；最終應(yīng)提足準(zhǔn)備為21萬元，相比已提跌價準(zhǔn)備5萬元，應(yīng)補(bǔ)提 典型案例【單項選擇題】 于2012年4月10日以40萬元的價格向乙公司銷售W產(chǎn)品一件。該產(chǎn)品主要由司庫存半成品S加工而成，每件半成品S可加工成W產(chǎn)品一件。2011年12月31日，司庫存1件半成品S，成本為37萬元，預(yù)計加工成W產(chǎn)品尚需發(fā)生加工費用10萬元。當(dāng)日，半成品S的市場為每件33萬元，W產(chǎn)品的市場為每件36萬元。不考慮其他因素，2011年12月31日司應(yīng)就庫存半成品S計提的存貨跌價準(zhǔn)備為（）。B.4C.7『答案解析』半成品S的成本為37萬元，可變現(xiàn)凈值＝40－10＝30萬元，應(yīng)計提的存貨7（＝37－30）。典型案例3【單項選擇題】司2011年12月31日庫存配件100套，每套配件的賬面成本為15萬元，市場價10元。該批配件可加工為50A將配件加工成A尚需17A2011123145日該配件應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備為（）×50－17×50＝1340（萬元）；期末配件應(yīng)提足的存貨跌價準(zhǔn)備＝1500－1340＝160（萬元）；10150典型案例4【單項選擇題】司采用先進(jìn)先出法核算存貨的發(fā)出計價，2011年6月初庫存商M60060M430M50052070（）萬元。180萬元；④收回以前的壞賬350萬元；則2011年司應(yīng)（）典型案例2【單項選擇題】司按應(yīng)收款項余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備，2009年1月1日“壞 賬款200萬元）、其他應(yīng)收款余額500萬元。2009年司實際發(fā)生壞賬230萬元，已轉(zhuǎn)銷的壞賬又收回150萬元，則司2009年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬元。3【多項選擇題】下列各項中，會引起應(yīng)收賬款賬面價值發(fā)生變化的有（）E，轉(zhuǎn)回多提的壞賬準(zhǔn)備典型案例【單項選擇題】司為一般納稅企業(yè)，適用的稅率為17%。2011年4月1日，司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標(biāo)明的價格計算，其不含的售價總額為20萬元。因?qū)倥夸N售，司同意給予乙公司5%的商業(yè)折扣；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件（按含 的售價計算）為：2/10，1/20，n/30。假定司413（）典型例題【單選題】下列會計事項中，不屬于“其他應(yīng)收款”科目核算內(nèi)容的是（）1【多項選擇題】下列有關(guān)應(yīng)收款項的論斷中，正確的是（）2【多項選擇題】下列有關(guān)應(yīng)收款項減值的論斷中，正確的是（）（） （1）該貨幣主要影響商品和勞務(wù)的（2）該貨幣主要影響商品和勞務(wù)所典型案例2【單項選擇題】司為境內(nèi)的公司，其控股80%的乙公司地為英國倫敦。司生產(chǎn)產(chǎn)品的30%銷售給乙公司，由乙公司在英國銷售；同時，司生產(chǎn)所需原材料的30%自乙公司采購。司以作為記賬本位幣，出口產(chǎn)品和進(jìn)口原材料均以英鎊結(jié)算。乙公2007年12月31日，司應(yīng)收乙公司賬款為1500鎊；應(yīng)付乙公司賬款為1000鎊；實質(zhì)上構(gòu)成對乙公司凈投資的長期應(yīng)收款為2000鎊。當(dāng)日，英鎊與的匯率為金額為33728萬元。2008年12月31日，英鎊與的匯率為1:9.94。①乙公司在選擇記賬本位幣時，下列各項中應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（）『答案解析』此題中說明乙公司除了銷售司的產(chǎn)品以及向司原材料外，在英國有D。②下列各項關(guān)于司2008年度因期末匯率變動產(chǎn)生匯兌損益的表述中，正確的是（）失益9的價格購入乙公司B股10000股作為性金融資產(chǎn)，當(dāng)日即期匯率為1＝7.8元人民幣。2007年12月31日，乙公司市價為每股10，當(dāng)日即期匯率為1＝7.5元人民幣。假定不考慮相關(guān)稅費。2007年12月31日， 司應(yīng)確認(rèn)的公允價值變動損益金額為（）B.48000D.78000慮其他因素。2016年12月31日因匯率變動對司2016年12月營業(yè)利潤的影響為（）B.減少64元C減少60萬元D.4元＝6.60元，當(dāng)日即期匯率為1＝6.57元。2009年3月31日的即期匯率（）萬元借：銀行存款——戶 貸：銀行存款——戶 3月31日計算外幣銀行存款的匯兌損益：借：銀行存款——戶 6【多項選擇題】下列各項中，不需要按照期末當(dāng)日即期匯率進(jìn)行折算的有（）1【多項選擇題】下列有關(guān)外幣折算的表述中，正確的有（）外幣應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時，采用發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金貨幣性項目，采用發(fā)生日的即期匯率折算『答案解析』收到外幣資本投入，應(yīng)當(dāng)按發(fā)生日即期匯率進(jìn)行折算，不得采用合同約定匯（）3【多項選擇題】下列各項外幣資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計入當(dāng)期損益的是（）資根本不測算匯兌差額，選項D，E，計入財務(wù)費用。406.8時挪用本企業(yè)產(chǎn)品一批，成本50萬元，市價80萬元，率為17%，消費稅率為10%，安裝過510.881預(yù)計可使用狀態(tài)，則此固定資產(chǎn)的入賬成本為（）萬元。201688（）A.2015617，201621B.201510111，201621典型案例3【單項選擇題】司為一家制造企業(yè)。2014年4月，為降低采購成本，向乙公司一次購入三套不同型號且不同生產(chǎn)能力的M、N和T設(shè)備。司為該批設(shè)備共支付貨款元，進(jìn)項稅額元，包裝費42000元，全部以銀行存款支付；假定M、N和T設(shè)備分別滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，公允價值分別為元、元和元；司實際支付的貨款等于計稅價格，不考慮其他相關(guān)稅費。N設(shè)備的成本是（）元?！捍鸢附馕觥籒設(shè)備的成本＝（7800000＋42000）×3594800/（2926000＋3800＋1839200）＝3372060（元）（）月10日，為建造生產(chǎn)線購入工程物資一批，收到的上注明的價款為元，340000120元；630日，建造生產(chǎn)線的工程人員職工薪酬合計為元；630助生產(chǎn)車間為建造生產(chǎn)線提供的勞務(wù)支出合計為350000元；6月30日，工程完工后對工程物資進(jìn)償5000元。剩余工程物資轉(zhuǎn)用于司正在建造的一棟職工宿舍；6月30日，生產(chǎn)線工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。則司生產(chǎn)線的入賬成本為（）萬元。1－2【單項選擇題】資料同前，630工程物資損失時應(yīng)列入營業(yè)外支出（）元。 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）典型案例【單項選擇題】司系一般納稅企業(yè)，適用的稅率為17%。2009年1110002009支付300萬元，2010年末支付400萬元，2011年末支付300萬元，市場利率為10%，稅定，1，2009809010（）典型案例1【單項選擇題】甲、乙公司均為一般，適用的稅率均為17%。司用一臺已使用三年的A設(shè)備從乙公司換入一臺B設(shè)備，A設(shè)備的賬面為50萬元，原預(yù)55%，并采用年數(shù)總和法計提折舊，未計提減值準(zhǔn)備；B的賬面為24萬元，已提折舊3萬元。司為換入B設(shè)備支付相關(guān)稅費1萬元，從乙公司收3.51，A、B2522A（）萬元。典型案例2【單項選擇題】續(xù)前例，司轉(zhuǎn)讓設(shè)備的利得是（）萬元60典型案例【多項選擇題】下列有關(guān)固定資產(chǎn)入賬成本的論斷中，錯誤的有（）?！捍鸢附馕觥贿x項A，如果付款期限在3年以內(nèi)，則不具融資性質(zhì)，應(yīng)以總價款500萬元入賬固定資產(chǎn)成本；選項D，借款利息無論資本化還是費用化，只要兌付均應(yīng)列入籌資活動中“償E，盤盈固定資產(chǎn)的入賬標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)采用重置成本。典型案例【多項選擇題】下列有關(guān)固定資產(chǎn)棄置費的論斷中，正確的有（） 假設(shè)2008年初該設(shè)備80萬，預(yù)計使用4年，沒有凈殘值，直計提折舊。2008年6.49201010165402011（）2【單項選擇題】20091231時，發(fā)現(xiàn)存在減值跡象。該固定資產(chǎn)的為200萬元，累計折舊為50萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備果將該固定資產(chǎn)予以，預(yù)計可獲得的價款為90萬元，清理費用3萬元；如果繼續(xù)使用該512010（1）2010（）（2）2010（）3【多項選擇題】下列有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的論斷中，錯誤的有（）E，201448（＝80－80÷5×2）301810） 典型案例1【單項選擇題】司某項固定資產(chǎn)已完成改造，累計發(fā)生的改造成本為400萬元，拆除部分的為200萬元。改造前，該項固定資產(chǎn)為800萬元，已計提折舊250萬元，不考慮其他因素，司該項固定資產(chǎn)改造后的賬面價值為（）萬元。2【多項選擇題】下列有關(guān)固定資產(chǎn)后續(xù)支出的論斷中，錯誤的有（）A，無論改良支出還是修理支出只要滿足資本化條件就要計入固定資產(chǎn)成D，如果是生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)用原材料，其進(jìn)項稅是可以抵扣的，不計入設(shè)備的成本。11（） 2【多項選擇題】下列各項中，影響固定資產(chǎn)處置損益的有（）ADBC處置取得的價款，因此四個選項都影響處置損益。選項E，屬于價外稅，不影響固定資產(chǎn)的處置損益，選項E3【單項選擇題】下列有關(guān)固定資產(chǎn)處置的論斷中，不正確的是（）某設(shè)備2013年末達(dá)到持有待售狀態(tài)，20萬元，累計折舊17萬元，已提減值準(zhǔn)備1萬元，經(jīng)測定其公允處置凈額為1.5萬元，則司應(yīng)據(jù)此提取0.5萬元的減值損失，并自此不典型案例4－1【單項選擇題】2010年5月1日司對某生產(chǎn)線進(jìn)行改良，工程開工當(dāng)天，2602010101（）4－2【單項選擇題】資料同前，該生產(chǎn)線的處置損益為（）1【單項選擇題】下列各項中，不應(yīng)計入發(fā)生當(dāng)期損益的有（）資產(chǎn)研究費用列入用；備選答案C，無形資產(chǎn)后續(xù)支出列入用；備選答案D，廣2【多項選擇題】下列有關(guān)無形資產(chǎn)的論斷中，正確的是（）3【多項選擇題】下列有關(guān)無形資產(chǎn)的論斷中，正確的是（）『答案解析』備選項A，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括轉(zhuǎn)讓使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓所有權(quán)兩種情況，轉(zhuǎn)讓使用權(quán)屬1030（＝300÷10），502017年末該專利權(quán)發(fā)生貶值，預(yù)計可收回價值為240萬元，預(yù)計殘值為零。2020年末該專利權(quán)的可收回價值為190萬元,預(yù)計殘值為零。2021年1月，司專利權(quán)，實收款項150萬元存入銀行，稅定，專利權(quán)轉(zhuǎn)讓免征。2017年末專利權(quán)應(yīng)提減值準(zhǔn)備（）萬元。典型案例4－2【單項選擇題】資料同前，司此專利的損益額為（）萬元A.23D.③2021年 5【多項選擇題】下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研發(fā)支出會計處理的表述中，正確的有（）B，在企業(yè)同時從事多項開發(fā)活動的情況下，所發(fā)生的支出同時用于支持多典型案例6【多項選擇題】司2015年初購入一項專利權(quán)，入賬成本300萬元，法定使用期限為5年，預(yù)計有效使用期限為4年，乙公司于2015年初與司簽訂協(xié)議，約定于3年后交易此專利權(quán)，價為60萬元，因新技術(shù)的出現(xiàn)使用該專利權(quán)發(fā)生貶值，2015年末預(yù)計處置價格為150萬元，預(yù)計處置費用為15萬元，而預(yù)計未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值為110萬元，司所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅，稅法認(rèn)為此專利權(quán)的攤銷口徑為6年，到期時無殘值。此專利權(quán)的攤銷費用列支于“用”，此專利權(quán)對2015年利潤表項目的影響為（）。②2015220135857【多項選擇題】下列關(guān)于無形資產(chǎn)的會計處理中，正確的有（）商標(biāo)權(quán)（不考慮相關(guān)稅費）1020171231142201812將該無形資產(chǎn)對外,售價100萬元，6萬元，收存銀行。①20171231（）②2018（）2019331（）④計算該無形資產(chǎn)形成的凈損益為（）萬元B.-②對于在建，只要管理作出正式?jīng)Q議，擬在完工后出租使用，則決議當(dāng)日即1【單項選擇題】下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是（）2【多項選擇題】下列關(guān)于企業(yè)投資性房地產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（）（）『答案解析』因為采用公允價值模式計量，轉(zhuǎn)換前的賬面價值＝3000－3000/20×2.5＝2625（萬元）2800入其他綜合收益＝2800－2625＝175（萬元）。典型案例4【單項選擇題】基于例3的資料，上述或事項對司2014年度營業(yè)利潤的影響金額是（）。B.-75C.-600D.-67575（萬元）；當(dāng)期末，公允價值與賬面價值之間的差額即公允價值變動＝2800－22010（） 6【多項選擇題】下列有關(guān)投資性房地產(chǎn)的論斷中錯誤的有（）B.由公允價值模式的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)化為自用時，不論增、貶值均列入當(dāng)期的“公允價值『答案解析』備選答案A：自用轉(zhuǎn)化為公允價值模式的投資性房地產(chǎn)時如果產(chǎn)生了增值則列入當(dāng)期“其他綜合收益”。備選答案D：同一企業(yè)只能采用一種模式對所有投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，不得同時采用兩種計量模式。備選答案E：成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的，應(yīng)當(dāng)?shù)湫桶咐?【單項選擇題】司將一棟商業(yè)大樓出租給乙公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行計量，稅法對其成本模式計量口徑是認(rèn)可的。2008年1月1日，由于房地產(chǎn)市場的成熟，式計量。該大樓6000萬元，已計提折舊3500萬元，當(dāng)日該大樓的公允價值為7000萬元。甲公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積，按資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅，所得稅率為25%，則甲2008（）萬元。 并投入使用，建設(shè)期間耗費工程物資1638萬元，并領(lǐng)用了本企業(yè)生產(chǎn)的庫存商品一批，成本194萬元，計稅價格200萬元，率為17%，另支付在建工程人員薪酬362萬元。該辦公樓預(yù)計使用為20年，預(yù)計凈殘值為94萬元，采用直計提折舊。2×09年1月1日乙公司將該辦公大樓租賃給丙公司，租賃期為10年，年 為240萬元， 元，2×09年年末的公允價值分別為2400萬元。2×10年1月，乙公司以2500萬元的價格將該項辦公大樓由自用轉(zhuǎn)為出租時形成的增值應(yīng)列入（）D.貸記“其他綜合收益”146（）①2×09年初此的計稅基礎(chǔ)為2054萬元，相比公允后的口徑2200萬元，形成應(yīng)納稅146 2×10（）①豐達(dá)公司于2×021231購置一棟辦公樓，買價為1000相關(guān)34元，預(yù)計使用為50年，假定土地使用權(quán)與地上建筑物無法合理分割。該預(yù)計殘值收入40萬元，預(yù)計清理費用6萬元。豐達(dá)公司采用直對此提取折舊。②2×06年1月1日豐達(dá)公司將該辦公樓對外出租，租期10年，每年初收取30萬元，當(dāng)天即為出租日。因同地段的房地產(chǎn)不活躍，無法合理獲取的公允價格，豐達(dá)公司采用成本③2×08年末因國家宏觀調(diào)控，此辦公樓發(fā)生事實貶值，預(yù)計可收回價值為550萬元，預(yù)計使221000⑦2×12年初豐達(dá)公司將該辦公樓在房地產(chǎn)所，價為1300萬元，假設(shè)不考慮其2×08（） 2×09（）記“利潤分配——未分配利潤”（）萬元。26.5｛＝［1000－（1034- （4）2×12年豐達(dá)公司處置此時追加的營業(yè)利潤為（）萬元典型案例10【單項選擇題】20×6年6月30日，司與乙公司簽訂租賃合同，合同規(guī)定甲8000550020×61231款9500萬元。司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，不考慮其他因素。上述交易或事項對司20×7年度損益的影響金額是（）。 B.6000萬C.6100萬 D.7000萬『答案解析』上述或事項對司20×7年度損益的影響金額＝（9500－9000）（損益）＋5500（其他綜合收益轉(zhuǎn)入損益的金額）＋200/2（半年的收入）＝6100（萬（1）性金融資 典型案例1【多項選擇題】下列有關(guān)性金融資產(chǎn)的論斷中，正確的是（）產(chǎn)『答案解析』備選答案A，持有上市公司達(dá)不到重大影響的，如為長線投資，應(yīng)界定為可供金融資產(chǎn)，如為短線投資，應(yīng)界定為 股，每股買價30元，另付費用1萬元。乙公司已于3月1日分紅，每股紅利為0.7元，于4月10日，司將購入的乙公司作為性金融資產(chǎn)核算。2014年6月30日股價為每股31元，2014年8月10日乙公司再次分紅，每股0.8元，于8月15日。2014年萬元。司因該性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的累計投資收益為（）萬元 【拓展】司處置性金融資產(chǎn)時的損益影響＝凈售價－處置時性金融資產(chǎn)的3【單項選擇題】M201141N1M（） 『答案解』①M司以賺價差為的而的券投資應(yīng)定為性金融產(chǎn)；②費用0.79月1＝10×6%×6/12＝3（）；2012年3月1日M（89－1）典型案例4【多項選擇題】司出于短線投資的考慮，2007年10月10日自市場購入乙日乙公司分紅，每股紅利為0.5元，于5月1日實際。2008年5月4日司該交960（）。該性金融資產(chǎn)2008年追加營業(yè)利潤310萬『答案解析』①4萬元的費用列入投資損失；②2008年乙公司分紅確認(rèn)投資收益50萬元；③2008年時的投資收益＝960－（860－4－100×0.16）＝120（萬元）；④累計應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝－4＋120＋50＝166（萬元）；⑤該性金融資產(chǎn)追加的2008年營業(yè)利潤典型案例5【單項選擇題】國內(nèi)司的記賬本位幣為，外幣業(yè)務(wù)采用日的即期匯（1）2×11年4月10 000股，作為性金融資產(chǎn)，取得時公允價值為每股5.1港元，含已經(jīng)但尚未的現(xiàn)金股利0.1港元，另支付費用100元，當(dāng)日市場匯率為1港元＝1.2元，全部款項（2）2×1152011.0元＝0.95元（4）2×12年7月16日，司將持有的乙公司全部對外，每股7.5港元，支付交易費用150元，當(dāng)日的市場匯率為1港元＝0.9元。（1）司取得性金融資產(chǎn)的入賬價值為（）元『答案解析』司取得性金融資產(chǎn)的入賬價值＝5000×5×1.2＝30000（元人民借：性金融資 （5000×5×1.2）30 （5 （5000×5.1×1.2）30—— （）元A.28－1C.1500＝6×5000×0.95－30000＝－1500（元（3）司處置該性金融資產(chǎn)的損益為（）元1500）－150－1500＋1500＝5100（元），賬務(wù)處理為：借：銀行存款——港元戶（5000×7.5×0.9）33750貸：性金融資 （30000－1500）28銀行存款—— 5 1 1（4）司持有該性金融資產(chǎn)的損益為（）元『答案解析』司持有該性金融資產(chǎn)的損益＝－100－100－1500＋5100－1500＋1500＝3400（元）。（其中第二個100為應(yīng)收股利產(chǎn)生的匯兌損益）1【多項選擇題】下列有關(guān)債權(quán)投資的論斷中，正確的是（）在初始入賬環(huán)節(jié)，債權(quán)投資與性金融資產(chǎn)的區(qū)別在于費用的處理方式不同，債權(quán)投資發(fā)生的費用計入成本，而性金融資產(chǎn)則列投資損失。債權(quán)投資以期初攤余成本乘以內(nèi)含率測算各期的利息收益，而以債券為投資對象的『答案解析』備選項D，債權(quán)投資的攤余成本＝債權(quán)投資的賬面價值＝“債權(quán)投資”－“債權(quán)2【多項選擇題】下列有關(guān)債權(quán)投資的論斷中，錯誤的是（）『答案解析』備選項A，債權(quán)投資減值準(zhǔn)備反沖時應(yīng)以其準(zhǔn)備的結(jié)余額為沖減上限；備選項典型案例3【單項選擇題】2016年1月1日，司以3133.5萬元購入乙公司當(dāng)日的面值總額為3000萬元的債券，作為債權(quán)投資核算。該債券期限為5年，票面年利率為5%，實際年利率為4%，每年年末付息一次，到期償還本金。不考慮等相關(guān)稅費及其他因素，2016年12月31日，司該債權(quán)投資的投資收益為（）萬元。債券，該債券日為2007年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率際支付價款1078.98萬元，另外支付費用10萬元。經(jīng)測算司的內(nèi)含率為3.93%，甲20091231（）。062.14B.1068.98020.28D.1083.43『答案解析』2008＝1078.98－1000×5%＋10＝1038.98（萬元）；20081231＝1038.98＋1038.98×3.93%－1000×5%＝1029.81（萬元）；20091231＝1029.81＋1029.81×3.93%－1000×5%＝1可供金融資可供金融資③權(quán)益性投資的可供金融資產(chǎn)持有期被投資方分紅時認(rèn)定投資收益，類似于長期股權(quán)可供金融資貸：可供金融資典型案例1【多項選擇題】下列關(guān)于可供金融資產(chǎn)的表述中，錯誤的是（）可 『答案解析』備選答案C，可供金融資產(chǎn)公允價值變動入“其他綜合收益”；備選答案2【多項選擇題】下列有關(guān)“資本公積”核算內(nèi)容，正確的有（）A.費用應(yīng)沖抵溢價，如果溢價不夠抵或是按面值的，則應(yīng)沖抵盈余公積典型案例3【單項選擇題】2011年10月12日，司以每股10元的價格從二級市場購入乙公司10萬股，支付價款100萬元，另支付費用2萬元。司將購入的乙公司作為可供金融資產(chǎn)核算。2011年12月31日，乙公司市場價格為每股18元。2012年3月15日，司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利4萬元。2012年4月4日，司將所持有乙公司以每股16元的價格全部，在支付相關(guān)費用2.5萬元后實際取得款項157.5萬元。則司因投資乙公司對2012年度的損益影響為（）。A.51.5B.4 存收益，其他綜合收益也是轉(zhuǎn)入留存收益；③20124買方未制市場原則，類似于非同一控制下的會計處理。（）以公司債券方式完成企業(yè)合并的，公司債券的費用應(yīng)沖減債券溢價、或追加債券折價，如果折價或溢價不夠沖抵時再去調(diào)整留存收益?！捍鸢附馕觥粋溥x項B，費用應(yīng)沖減溢價，如果溢價不夠沖或是面值的，則應(yīng)沖減留存收益；備選項C，無論因何債券，債券費用要么追加折價要么沖減2【多項選擇題】下列有關(guān)長期股權(quán)投資的論斷中，正確的是（）司、乙公司和丙公司同屬一個企業(yè)，丙公司持有乙公司100%，司自丙公『答案解析』備選項D，如果達(dá)不到企業(yè)合并，普通的長期股權(quán)投資均參照公允市場標(biāo)準(zhǔn)典型案例3-1【多項選擇題】司2012年5月1日以庫存商品自丙公司手中換得乙公司80%的股權(quán)，司、乙公司和丙公司同屬一個企業(yè)，庫存商品的成本為800萬元，公允價值為1000萬元，率17%，消費稅率8%，該存貨已提跌價準(zhǔn)備為10萬元，當(dāng)天乙公司賬面凈資產(chǎn)為1000萬元，公允可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為1200萬元，當(dāng)日司資本公積結(jié)存額為24萬元，全部為股本溢價，盈余公積結(jié)余額為36萬元。司另行支付了審計、評估費2萬元?；谏鲜鲑Y料，下列會計核算指標(biāo)中正確的是（） 典型案例3-2【多項選擇題】資料同前，如果此合并是非同一控制下的企業(yè)合并，則司據(jù)此核算的會計指標(biāo)中正確的有（）。2 1 1 ⑤司長期股權(quán)投資的入賬成本為1170萬元，轉(zhuǎn)讓商品的損益額130萬元（＝1000－790－80）128（＝130－2）。典型案例4-1【多項選擇題】司2014年10月1日定向增發(fā)普通股100萬股給丙公司，自其手中換得乙公司60%的，司、乙公司和丙公司同屬一個企業(yè)，該每股面值為1存額為1000萬元。司支付了審計、咨詢費用10萬元，公司收取了45萬元的費用?；谏鲜鲑Y料，司計算的如下指標(biāo)中錯誤的是（）。①時借：長期股權(quán)投資——乙公司借 典型案例4-2【多項選擇題】資料同前，如果此合并屬非同一控制下的企業(yè)合并，則司計算的如下指標(biāo)中正確的是（）。①時1借： 典型案例4-3【多項選擇題】資料同4-1，唯一不同的是，司只取得了乙公司40%的股份，達(dá)到重大影響程度，且未發(fā)生合并直接費用。則如下有關(guān)會計核算指標(biāo)中錯誤的是（）。①時11000400典型案例5【多項選擇題】司、乙公司和丙公司同屬一個企業(yè)，丙公司持有乙公司100%。司2014年5月1日以庫存商品自丙公司手中換得乙公司40%的股權(quán)，具備了重大影響能力。庫存商品的成本為800萬元，公允價值為1000萬元，率為17%，消費稅率為8%，101000元?；谏鲜鲑Y料，下列會計核算指標(biāo)中正確的是（）11乙公司80%的，初始成本為2000萬元，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為2200萬元，賬1800，201160050040萬元，除此之外未發(fā)現(xiàn)其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2012年初司以土地使用權(quán)為代價自司手中換取乙公司80%的，該土地使用權(quán)1400萬元，累計攤銷100萬元，公允價值為1800萬元，此轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)匹配的率為11%。司因此業(yè)務(wù)形成“資本公積”（）萬元。貸記 B.借記C.貸記 D.借記司的賬面凈資產(chǎn)（2200+300＋500－40）296080%＝2368（萬元）。 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（1800×11%）198 大于小于收入例如：投資當(dāng)日，被投資方一項存貨公允價值高于賬面價值100萬，當(dāng)年70%，則投資方707070順銷形成的未實現(xiàn)內(nèi)部收逆銷形成的未實現(xiàn)內(nèi)部收例如：司持有乙公司50%的，當(dāng)年乙公司實現(xiàn)凈利潤800萬（假設(shè)為公允口徑）。當(dāng) 剩 ⑧不屬于“一攬子”的多次完成的企業(yè)合5000雙方采用的會計政策、會計期間相同，且投資雙方未發(fā)生任何內(nèi)部。司對乙公司虧損不負(fù)連帶責(zé)任。則司2015年應(yīng)確認(rèn)的投資損失是（）萬元。 11 典型案例2-1【單項選擇題】司于2015年1月1日以銀行存款18000萬元購入乙公司有的公允價值等于賬面價值，雙方采用的會計政策、會計期間相同。201561一批商品給司，成本為800萬元，售價為1000萬元，司購入后作為存貨管理。至2015年末，司已將從乙公司購入商品的50%給外部獨立的第。乙公司2015年實現(xiàn)凈利潤1600萬元。司2015年末因?qū)σ夜镜拈L期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益為（）萬元。（萬元）典型案例2-2【單項選擇題】續(xù)上例，2016年乙公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，司自乙公司確認(rèn)的投資收益為（）萬元。（萬元）典型案例3【單項選擇題】2014年4月1日司自二級市場購得乙公司25%的股權(quán)，甲公司對乙公司的經(jīng)營決策具有重大影響，買價為800萬元，費用6萬元。乙公司在司投資30001200，413004005611日乙公司分紅200萬元，于6月16日實際。乙公司持有的一項可供金融資產(chǎn)發(fā)生增值60萬元，不考慮所得稅的影響。2015年乙公司發(fā)生虧損4000萬元，司持有乙公司的一項長期應(yīng)收款520萬元，司對乙公司的虧損不承擔(dān)連帶責(zé)任。2016年乙公司實現(xiàn)盈余1360萬元，則司2016年末長期股權(quán)投資的賬面余額為（）萬元。⑦2015年司應(yīng)承擔(dān)的虧損額為1005萬元｛＝［4000+（400－300）÷5］×25%｝，12.75（）典型案例5【多項選擇題】司2014年4月1日自二級市場購得乙公司10%的，買公司以庫存商品自丙公司手中換得乙公司30%的，庫存商品的成本為900萬元，公允價值1500萬元，率17%，消費稅率5%。當(dāng)日司所持乙公司10%的公允價值為612萬元。當(dāng)日6000（）。D.2015年4月1日權(quán)益法下初始投資成本低于所占的公允可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額的33萬元作營業(yè) 6【多項選擇題】下列有關(guān)成本法與權(quán)益法轉(zhuǎn)換的論斷中，正確的是（）A.司先持有乙公司10%，作其他權(quán)益工具投資核算，而后又買了20%的，達(dá)到重B.司先持有乙公司40%的，具備重大影響能力，而后又購得15%的，從而完成對C.司先持有乙公司40%的，具有重大影響能力，后賣掉了30%的乙公司，不再具有重大影響能力，作其他權(quán)益工具投資核算，應(yīng)以剩余的公允價值認(rèn)定其初始成本。D.司先持有乙公司60%，具有控制能力，后賣掉了乙公司40%，對乙公司具備重大影響能力，剩余應(yīng)將原成本法口徑追溯為權(quán)益法標(biāo)準(zhǔn)。積。2013年4月1日自非關(guān)聯(lián)方丙公司購得乙公司80%的 ，買價為5600萬元，合并中的審計、咨詢費3萬元。4月1日辦妥了法律手續(xù)并結(jié)清了款項，司擁有對乙公司的實質(zhì)控制權(quán)。600060012月31日因乙公司持有的其他權(quán)益工具投資的增值而追加“其他綜合收益”300萬元。2014年4月1日司售出了乙公司60%的，售價為4000萬元，假定無相關(guān)稅費，款項以銀行存6月5日實際。12月31日因乙公司持有的其他權(quán)益工具投資發(fā)生增值而追加“其他綜合收益”100（）。B.2013年4月1日日的合并商譽(yù)為800萬元③2014年4月1日處置乙公司60%的投資收益=4000-5600×（60%/80%）=-200（萬 ⑤2014=1574+500×20%-60×20%+100×20%=1682（萬典型案例8【多項選擇題】司2016年4月1日自二級市場購得乙公司40%的，買80010價值為1500萬元。乙公司5月15日分紅50萬元，6月5日實際。乙公司全年實現(xiàn)凈利2002016其他綜合收益增加60萬元。2017年1月1日司賣掉了所持乙公司的四分之三，賣價為900萬如下相關(guān)指標(biāo)中正確的是（）。（1）2016＝810-（萬元典型案例9【多項選擇題】司與乙公司無關(guān)聯(lián)方關(guān)系。司2016年4月1日自二級股票市場購得乙公司10%的，買價為180萬元，相關(guān)稅費10萬元，達(dá)不到對乙公司的重大影響程度，擬長線持有。當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為2000萬元。乙公司7月15日分紅50萬元，8月5日實際。乙公司全年實現(xiàn)凈利潤200萬元，假定利潤在各月間均衡分布。2016年末司所持乙公司的公允價值為230萬元。2017年4月1日司再次自二級市場買入50%的乙公司，買價為1200萬元，相關(guān)稅費50萬元，達(dá)到了對乙公司的控制能力，當(dāng)天原10%的公允價值為240萬元。當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為3000萬元。則如下相關(guān)指標(biāo)中正確的是（）。②乙公司分紅55③2016年末調(diào)整公允價值變動 典型案例1【單項選擇題】下列各項中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）典型案例2【單項選擇題】下列中不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）A.司以公允價值200萬元、率17%的庫存商品交換乙公司公允價值210萬元的專利24B.丙公司以公允價值300萬元、率17%的生產(chǎn)設(shè)備交換司公允價值250萬元、增值稅率17%的原材料，司另行支付補(bǔ)價58.5萬元，其中價款50萬元，8.5萬元80D.H公司以應(yīng)收賬款T公司的生產(chǎn)線，應(yīng)收賬款的公允價值為95萬元，生產(chǎn)線的公允價值為100萬元，率17%，T公司收到補(bǔ)價22萬元 典型案例3【多項選擇題】2010年2月，司將作短線投資的5000股丙公司交換乙公司生產(chǎn)的一臺設(shè)備，并將換入設(shè)備作為固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)。司所持有丙公司的初始成本為18萬元，累計確認(rèn)公允價值變動收益為5萬元，在交換日的公允價值為28萬元。司另向乙公乙公司換入丙公司后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司以獲取差價。司和乙公司均為一般，適用的稅率為17%。司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系?；谏鲜鲑Y料，如下會計核算指標(biāo)中錯誤的是（）。B.司轉(zhuǎn)出性金融資產(chǎn)形成的投資收益為5萬C.乙公司換入性金融資產(chǎn)的入賬成本為28萬 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進(jìn)項稅額）貸：性金融資 1【多項選擇題】下列有關(guān)資產(chǎn)減值的論斷中，正確的有（）有（）。D.與所得付有關(guān)的現(xiàn)金流量出以及與所得付有關(guān)的現(xiàn)金流量。典型案例3【單項選擇題】司有一生產(chǎn)線，由A、B、C三臺設(shè)備組成，2×12年末A設(shè)備的賬面價值為60萬元，B設(shè)備的賬面價值為40萬元，C設(shè)備的賬面價值為100萬元。三部機(jī)器均無法單獨產(chǎn)生現(xiàn)金流量，但整條生產(chǎn)線構(gòu)成完整的產(chǎn)銷單位，屬于一個資產(chǎn)組。2×12其中，A50B、C55120B為（）萬元。分配后A36（＝60－80×30%）502410借：資產(chǎn)減值損失 —— —— （四）非貨幣利1【多項選擇題】下列有關(guān)職工薪酬的論斷中，錯誤的是（）C，設(shè)定受益計劃屬于離職后福利。典型案例2【單項選擇題】司系一般，使用的稅率為17%。2017年4月5日，司將自產(chǎn)的300件K產(chǎn)品作為福利給職工。該批產(chǎn)品的單位成本為400元/件，公允價值和計稅價格均為600元/件。不考慮其他因素，司應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬的金額為（）萬元。（）A.司2015年確認(rèn)用100萬B.司2015年確認(rèn)用500萬C.司2015年確認(rèn)用400萬10付。201412315201595100020141231支付的工資負(fù)債為（）元。 借： 5【多項選擇題】下列有關(guān)職工薪酬的論斷中，正確的是（）目④資源稅、土地、稅、車船稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市建設(shè)稅和教育⑤現(xiàn)金結(jié)算的支付每期用的計提、應(yīng)付職工薪酬余額推算及等待期后“公允價值變典型案例1【單項選擇題】以現(xiàn)金結(jié)算的支付，企業(yè)應(yīng)在可行權(quán)日之后的每個資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量有關(guān)負(fù)債的公允價值，并將其與賬面價值的差額列示在利潤表中的項目為（）。用（）一般納稅企業(yè)購進(jìn)設(shè)備支付的『答案解析』一般納稅企業(yè)購進(jìn)設(shè)備支付的可以抵扣，不計入設(shè)備成本，選項AB計入進(jìn)口商品的成本，選項C正確；小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)材料支付的應(yīng)計入材料成本，DE司授予日市價5元，截至2011年累計確認(rèn)負(fù)債600000元，2010年和2011年均沒有人職，2012年有10人離職，預(yù)計2013年沒有人離職，2012年末增值權(quán)公允價值為12元。A公司該 支付對2012年負(fù)債的影響金額是（）元。A.300C.480『答案解析』該項支付對2012年負(fù)債的影響金額=12×（100-10）×1000×3/4-600000=210000（元）。典型案例1【單項選擇題】2012年1月1日，司分期付息、到期一次還本的5年期。利息于每年年末支付；實際年利率為4%，2012年12月31日，司該項應(yīng)付債券的攤余成本為（）『答案解析』2012年12月31日該應(yīng)付債券的攤余成本=18800 ×4%-18000×5%=18652（萬元），所以選擇B。典型案例2【多項選擇題】M公司經(jīng)批準(zhǔn)于2008年1月1日債券10000張，每張面值100108（）B.20096.5日200811200812318200912318201012318201112318201212313【多項選擇題】下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述，正確的有（）典型案例4【單項選擇題】司2×07年1月1日三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，每年年末付10000102004%，實轉(zhuǎn)換為100萬股普通股（每股面值1元）。司按實際利率法確認(rèn)利息費用。根據(jù)上述資料完成（1）2×07年1月1日可轉(zhuǎn)換公司債券時權(quán)益部分為（）萬元 （） 183.34股 5【單項選擇題】下列有關(guān)負(fù)債的論斷中，正確的是（）B.非貨幣利不一定通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，但在附注中仍應(yīng)將其歸入職工薪酬總（五）《重組》選材及典型案例解 典型案例1【多項選擇題】2016年12月1日，司因財務(wù)與乙公司簽訂重組公允價值為90萬元，取得成本為120萬元，已累計攤銷10萬元，相關(guān)手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。不考慮等相關(guān)稅費及其他因素，下列關(guān)于司會計處理的表述中，正確的有（）。 典型案例2【多項選擇題】2016年4月15日，司就乙公司所欠貨款550萬元與其簽訂債務(wù)重組協(xié)議，同意減免其200萬元，剩余立即用現(xiàn)金清償。當(dāng)日，司收到乙公司償還的350萬元存入銀行。此前，司已為該項應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備230萬元，下列關(guān)于司債務(wù)重組業(yè)務(wù)的會計處理表述中，正確的有（）。 3【單項選擇題】200663010%、三年期的貸款1500萬元?，F(xiàn)因甲企業(yè)財務(wù)，于2009年12月31日進(jìn)行重組，銀行同意延長到期日至201212317%，5251200付。則甲企業(yè)和某銀行的有關(guān)計算中，不正確的是（）。發(fā)生財務(wù)，遂于2012年12月31日進(jìn)行重組。重組協(xié)議約定：將上述中的600萬轉(zhuǎn)為乙公司300萬股普通股，每股面值1元，每價2元。同時司豁免乙公司60萬元，并將剩余延長2年，利息按年支付，利率為4%。同時協(xié)議中列明：重組后，如乙公司自2013年起有，則利率上升至5%，若無，利率仍維持4%。2012年12月31日相關(guān)手續(xù)已經(jīng)辦妥。若乙公司預(yù)計從2013年起每年均很可能。不考慮其他因素，在重組日，乙公司應(yīng)該確認(rèn)的重組利得為（）萬元。 『答案解析』乙公司應(yīng)該確認(rèn)的重組利得＝60－（1200－600－60）×（5%－4%）×2＝ 股 資本公積—股本溢價（300×2－300）300 營業(yè)外收入—重組利 20131231生，短期內(nèi)不能支付貨款。經(jīng)協(xié)商，司同意乙公司以其所擁有的某公司和一批產(chǎn)品償還，乙公司將該作為可供金融資產(chǎn)核算，該的賬面價值為36000萬元，其明細(xì)科目成本為40000萬元，公允價值變動為貸方4000萬元，重組日該的公允價值為36000萬元，司取得后劃分為性金融資產(chǎn)管理。用以抵債的產(chǎn)品的成本為40000萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備1000萬元，公允價值和計稅價格均為45000萬元，稅率為17%，司取得后作為原材料管理。假定司為該項應(yīng)收債權(quán)提取了8000萬元壞賬準(zhǔn)備。已于2014年1月30日辦理了相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，并于當(dāng)日辦理了解除手續(xù)。下列關(guān)于司重組的處理中，不正確的有（）。D，性金融資產(chǎn)的入賬金額為公允價值，即36000萬元。借：性金融資 應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進(jìn)項稅額）7650 （六）1【單項選擇題】關(guān)于融資租賃與經(jīng)營租賃的界定，下列論斷中不正確的是（）司租入一臺已經(jīng)使用4年的舊設(shè)備，該設(shè)備全新的使用期為10年，租期5年，司MN972時歸M公司，M公司定義為融資租賃 年末支付300萬元，租期屆滿時設(shè)備的公允價值為5萬元，其中丙公司擔(dān)保2萬元。合同約定9%，（P/A,9%,4）=3.2397,（P/F,9%,4）=0.7084,丙公司最終認(rèn)定此租賃為融資租賃『答案解析』選項B，首先此設(shè)備不是太舊（用過期限4年÷全新使用期10年=40%<75%），B方，無論后續(xù)條件如何約定，也只能定義為經(jīng)營租賃，因此選項C（萬元），大于設(shè)備租賃日公允價值1000萬元的90%，應(yīng)界定為融資租賃，因此選項D正有（）。3【單項選擇題】承租人以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)時，以出租人的租賃內(nèi)含利率用的分?jǐn)偮蕬?yīng)采用（）。（七）1【多項選擇題】下列關(guān)于企業(yè)或有事項會計處理的表述中，正確的有（）典型案例2【單項選擇題】司2012年銷售收入4000萬元，產(chǎn)品質(zhì)量保證條款規(guī)定，產(chǎn)2%3%～5%，發(fā)生特定8%～10%201210%將發(fā)生較小質(zhì)量問題，5%將發(fā)生較大質(zhì)量問題，2%將發(fā)生特定質(zhì)量問題。2012年年末，司應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債金額為（）萬元。 ＝4 A.現(xiàn)金結(jié)算的支4【單項選擇題】甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，200712120084130032020071231（）205【多項選擇題】下列涉及預(yù)計負(fù)債的會計處理中，錯誤的有（）D.企業(yè)當(dāng)期實際發(fā)生的擔(dān)保損失金額與上期合理預(yù)計的預(yù)計負(fù)債相差較大時，應(yīng)按重大會A，待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，應(yīng)先分析是否存在標(biāo)的資產(chǎn)，若不存在標(biāo)產(chǎn)品質(zhì)量保證期滿后，將預(yù)計負(fù)債的余額沖銷；選項D，因前期是根據(jù)合理預(yù)計的金額確認(rèn)的（八）13借款費用資本化的是（）。C.周轉(zhuǎn)日支出200萬元；7月1日支出50萬元；12月1日支出100萬元。司將閑置用于基金投資，月收益率為8‰，則司當(dāng)年專門借款利息費用計入當(dāng)期財務(wù)費用的額度為（）萬元。典型案例3【單項選擇題】2×07年1月1日，司取得專門借款2000萬元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，20071800，2×08115006300（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計算利息費用資本化金額。2008化一般借款利息費用為（）萬元。2×0820002×07100×6%×3/12＝1.5（萬元）。42012112②2012713000510%,利息按年支付。閑置專門借款均存入銀行，假定存款利率為6%并按月于月末收取利息。②2011年1月1日按面 2012（）（萬元（九）1【多項選擇題】下列其他綜合收益中，在資產(chǎn)處置時轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的有（）2【多項選擇題】下列項目中，通過“資本公積”科目核算的有（）3【多項選擇題】下列事項中，可能會影響所有者權(quán)益總額的有（）（十）典型案例1【單項選擇題】司為一家品生產(chǎn)銷售企業(yè)，2×18年初司與一家大型連鎖超市乙公司簽訂一年期合同，約定乙公司超市在年內(nèi)至少司價值為3000萬元的品。合同規(guī)定，司需要在合同開始日向乙公司超市支付300萬元的不可返還款項，以補(bǔ)償乙公司超市為了擺放商品更改貨架發(fā)生的支出。2×18年1月司支付乙公司不可返還款項300萬元，司2×18年1月向乙公司超市銷售品，開出，價款500萬元，產(chǎn)品成本為100萬元。司下列會計處理表述不正確的是（）。 價格2×18年1 『答案解析』選項AB，司支付給乙公司超市的300萬元并未取得可明確區(qū)分的商品或服務(wù)，因此為價格的抵減，不應(yīng)作為銷售費用處理。選項BC,司應(yīng)在確認(rèn)商品銷售收入（萬元）戶的合同，公司發(fā)生下列支出屬于企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本的是（）。本，這是因為該獎金與否以及金額還取決于其他因素（包括公司的情況和個人業(yè)典型案例3【單項選擇題】司為復(fù)印機(jī)易耗品的銷售企業(yè)，該公司2×18年推出新的銷售政策，即凡是首次了價值為1萬元的復(fù)印件易耗品，則該給客戶一張“8.5折打折卡”，約定客戶可以在未來的一年內(nèi)選擇以的85%折扣（即8.5折），即以價格為0.85萬元原價格為1萬元的復(fù)印機(jī)易耗品。司預(yù)計下個月復(fù)印機(jī)易耗品將漲價，預(yù)計現(xiàn)在的1萬得價款100萬元，同時該給客戶100張“8.5折打折卡”。司2×18年1月相關(guān)收入確認(rèn)的表述正確的是（）。B，打折卡履約義務(wù)的單獨售價＝（1.1－0.85）×100＝25（萬元）；選項折卡”的價格＝100×25/（100＋25）＝20（萬元）。典型案例4【單項選擇題】2×18年1月司與客戶乙公司簽訂銷售合同，向客戶600件產(chǎn)品，每件產(chǎn)品合同價格1萬元，共計600（600件×1萬元）萬元，這些產(chǎn)品在3個月內(nèi)平均2×18年3月實際發(fā)貨300件，司2×18年3月確認(rèn)收入的金額為（）10020011000.855【單項選擇題】A3（2×16112×181231）A不包含。A公司2×18年12月31日應(yīng)確認(rèn)的收入（）。『答案解析』在合同開始日，A為單項履約義務(wù)。在合同開始的前兩年，即合同變更之前，A20合同變更日（2×17年12月31日），由于新增的4年保潔服務(wù)的價格該項服務(wù)在合期間需提供的服務(wù)與已提供的服務(wù)是可明確區(qū)分的，A年）6【單項選擇題】A，其可直接觀察的單獨售價為60萬元；乙產(chǎn)品和丙產(chǎn)品的單獨售價不可直接觀察，司采3010元。2×18A8032×18A不正確的是（）?！捍鸢附馕觥挥捎趩为毷蹆r之和100萬元（60＋30＋10）超過所承諾對價80萬元，因此客戶價格銷售。假定上述價格均不包含。2×18年A公司與客戶簽訂合同，向其銷售甲、乙、丙8032×18A品、乙產(chǎn)品和丙產(chǎn)品的收入的金額表述不正確的是（）。100（60＋30＋10），8020在二者之間進(jìn)行分。因此，各產(chǎn)品分?jǐn)偟膬r格分別為：典型案例8【單項選擇題】20×7年1月1日，司與乙公司簽訂合同，將一項非專利技術(shù)列關(guān)于司會計處理的說法中，不正確的是（）。典型案例9【單項選擇題】2×17年1月31日，司與乙公司簽訂一項咨詢服務(wù)合同。合同約定，咨詢期為1年，咨詢費為120萬元。此外，可以根據(jù)合同履行效果獲得一定的，效果分為優(yōu)、良、中、差四檔，對應(yīng)的金額分別為80萬元、50萬元、30萬元、0萬元。司根據(jù)優(yōu)良中差0根據(jù)上述資料，司應(yīng)確認(rèn)的金額為（）D.0典型案例10【單項選擇題】2×18年1月1日，司與乙公司簽訂合同，允許乙公司經(jīng)營其連鎖餐廳，雙方協(xié)議約定，司每年收取特許權(quán)使用費40萬元，按季度收取特許權(quán)使用費。合同簽訂日，符合收入確認(rèn)條件，連鎖餐廳自當(dāng)日起交由乙公司經(jīng)營。2×18是（）?！捍鸢附馕觥?×20年乙公司財務(wù)狀況進(jìn)一步，信用風(fēng)險加劇，不再符合收入確認(rèn)條件， 典型案例11【單項選擇題】司為設(shè)備安裝企業(yè)。2×18年10月1日，司接受一項設(shè)已預(yù)收合同價款350萬元，實際發(fā)生安裝費200萬元，預(yù)計還將發(fā)生安裝費100萬元。假定司的收入是（）。『答案解析』司2×18年該設(shè)備安裝業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入（萬元按照（）方法，將價格分?jǐn)偢鲉雾椔募s義務(wù)。13【多項選擇題】下列選項中屬于收入確認(rèn)內(nèi)容的有（）D.將價格分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義14【多項選擇題】判斷客戶是否取得商品控制權(quán)時，應(yīng)考慮的因素有（）15【多項選擇題】下列關(guān)于履約進(jìn)度的說法中正確的有（）16【多項選擇題】2×1871ABBA公司經(jīng)常單獨甲設(shè)備，其可直接觀察的單獨售價為220萬元。乙設(shè)備和丙設(shè)備的單獨售價不可直接觀察，A11080A220設(shè)備組合在一起，價款為150萬元。假定不考慮等因素，A公司對此業(yè)務(wù)進(jìn)行的下列會計處理中，正確的有（）。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）B.甲設(shè)備應(yīng)分?jǐn)偟膬r格為220萬220＋110＋80＝410（萬元），而該合同的合370410－370＝40（萬元）。甲設(shè)備單獨銷售的價格與其單獨售價一致，而乙和丙設(shè)備組合在一起的為150萬元，該價格與其單獨售價的差額也是40萬元，因此說明該合同的合同折扣僅應(yīng)歸屬于乙設(shè)備和丙設(shè)備。因此甲設(shè)備的價格為220萬元，乙設(shè)備的價格＝150×110/（110＋80）＝86.84（萬元），丙設(shè)備的價1【多項選擇題】下列事項中可能會在“財務(wù)費用”核算的有（）『答案解析』選項A，計入公允價值變動損益；選項B，重組后支付的或有利息應(yīng)該沖減D，商業(yè)折扣是指企業(yè)為促進(jìn)銷售而在商品標(biāo)價上給予的典型案例2【單項選擇題】某企業(yè)基本生產(chǎn)車間本月新投產(chǎn)甲產(chǎn)品500件，月末完工400件，的總成本為（）元。 3【多項選擇題】下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外支出的有（）B.發(fā)生的重組損失典型案例4【單項選擇題】司2018年年度發(fā)生的有關(guān)或事項如下：①因出租房屋取得收入120萬元；②因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬元；③收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60司2018年度因上述或事項而確認(rèn)的用金額是（）萬元（）『答案解析』司2018年營業(yè)利潤的影響額＝120－10－40－300+30+60＋100＝－40（萬（十一）值準(zhǔn)備的提取。比如會計準(zhǔn)則規(guī)定，使用不確定的無形資產(chǎn)不要求攤銷，稅法則要求在不少于10的成本；稅定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用允許追計50%。2014年發(fā)生的事項中，會計與規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計提存貨跌價準(zhǔn)備700萬元；（2）年末持有的性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價值上升1500萬元。稅定，資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，時一并計算應(yīng)稅所得；（3）當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國債投資利息收入300萬元。司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。司2014年度所得稅費用為（）萬元。 遞延所得稅資產(chǎn)借：175遞延所得稅負(fù)債貸：375 典型案例2-1【單項選擇題】甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表法進(jìn)行所得稅核算，2007年所得稅稅率為33%，根據(jù)稅定，自2008年1月1日起所得稅率改為25%。2007年初庫存商品的賬面余200771費支付了100萬元，開發(fā)費用支付了300萬元，開發(fā)費用全部符合資本化條件，費、費支付了20萬元，稅定按研究開發(fā)費用的150%計列相關(guān)支出和無形資產(chǎn)成本，假定會計和稅務(wù)對52007為（）萬元?！捍鸢附馕觥?007＝年末庫存商品對應(yīng)的可抵扣暫時性5×25%＋20×25%＝6.252-2【單項選擇題】資料同上例，2007（） -50-+303【多項選擇題】下列有關(guān)暫時性差異的表述中，正確的有（）產(chǎn) 定 計提與擔(dān)保事項相關(guān)的預(yù)計負(fù)債600萬元。根據(jù)稅定，與上述擔(dān)保事項相關(guān)的支出①下列各項關(guān)于司上述或事項形成暫時性差異的表述中，正確的是（）『答案解析』因為擔(dān)保支出不得稅前扣除，因此預(yù)計負(fù)債不產(chǎn)生暫時性差異，選項A性金融資產(chǎn)和可供金融資產(chǎn)公允價值上升產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異，選項BC不正②司2014年度遞延所得稅費用是（）萬元借：遞延所得稅資產(chǎn) （十二）①差錯更正+調(diào)②銷售退回+調(diào)③資產(chǎn)減值+調(diào)④或有事項+調(diào)1【多項選擇題】下列各項中，不屬于會計政策變更的有（）ABDEC2【多項選擇題】下列有關(guān)會計政策的論斷中，正確的有（）典型案例3【多項選擇題】司于2013年初將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量模式由成本模式改為公允價值模式，修改當(dāng)日，該投資性房地產(chǎn)賬面為300萬元，已提折舊100萬元，公允價值為240萬元，司所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅，盈余公積按凈利潤的（）B.20133C.201327D.201330借：投資性房地產(chǎn)——成本240投資性房地產(chǎn)累計折舊 4【單項選擇題】以下不適用未來適用法的有（）52002為403500元，預(yù)計使用為10年，預(yù)計凈殘值為3500元，自2003年1月1日起按年限平均法計提折舊。2007年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備預(yù)計使用變更為6年，預(yù)計凈殘150033%，稅法允許按照變更后的折舊額在稅前扣除。該2007（）（元）6【多項選擇題】下列關(guān)于會計估計