《審計(jì)學(xué)》試題與答案

......《審計(jì)學(xué)》試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共15分）1、()是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。A、權(quán)威性B、獨(dú)立性C、合法性D、合理性2、宋代審計(jì)司(院)的建立，是我國“審計(jì)”的正式命名，從此，“審計(jì)”一詞便成為()的專用名詞。A、財(cái)會審核B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C、經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D、財(cái)政監(jiān)督3、函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于()的查證。A、無形資產(chǎn)B、固定資產(chǎn)C、往來款項(xiàng)D、流動資產(chǎn)4、在實(shí)際工作中往往把審閱法與()結(jié)合運(yùn)用。A．調(diào)節(jié)法B．函證法C．比較法D．核對法5、國家出臺審計(jì)準(zhǔn)則的主要原因是增強(qiáng)的()的可信性。A、會計(jì)檔案B、會計(jì)報表C、會計(jì)賬簿D、會計(jì)憑證6、收集審計(jì)證據(jù)的階段是()A.準(zhǔn)備階段B．實(shí)施階段C．終結(jié)階段D．后續(xù)審計(jì)階段.學(xué)習(xí)幫手.......7、被審計(jì)單位的會計(jì)核算工作本身發(fā)生重大差錯的風(fēng)險是()。A．固有風(fēng)險B．控制風(fēng)險C．抽查風(fēng)險D．經(jīng)營風(fēng)險8、我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)是()。A、《審計(jì)法》B、《會計(jì)法》C、《注冊會計(jì)師法》D、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》9、（）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A．經(jīng)理和董事長B．采購員和購銷科長C．保管員和車間主任D．記錄日記賬和記錄總賬10．樣本設(shè)計(jì)時應(yīng)考慮的因素有（）。A．審計(jì)目的B.審計(jì)報告C．審計(jì)意見D.審計(jì)證據(jù)11．（）用于內(nèi)部控制符合性測試。A．審計(jì)抽樣B.屬性抽樣C．變量抽樣D.統(tǒng)計(jì)抽樣12、從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開始；邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是()A．停-走抽樣B．發(fā)現(xiàn)抽樣C．屬性抽樣D．變量抽樣13、當(dāng)注冊會計(jì)師表示()意見時，審計(jì)報告的說明段可以省略。A．無保留意見B．保留意見C．否定意見D．拒絕表示意見.學(xué)習(xí)幫手.......14、被審單位個別會計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊會計(jì)師應(yīng)出具()審計(jì)報告。A．保留意見B．無保留意見C．否定意見D．拒絕表示意見15、在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定()。A．拒絕執(zhí)行B．照常執(zhí)行C．暫緩執(zhí)行D．禁止執(zhí)行二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共10分）1、審計(jì)與會計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在().A、產(chǎn)生基礎(chǔ)不同B、方法不同C、工作程序不同D、職能不同2、審計(jì)的基本職能有().A、經(jīng)濟(jì)核算B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C、經(jīng)濟(jì)管理D、經(jīng)濟(jì)評價E、經(jīng)濟(jì)鑒證3、按審計(jì)范圍分類，可以分為（）.A．全部審計(jì)B．局部審計(jì)C．送達(dá)審計(jì)D．強(qiáng)制審計(jì)E．專項(xiàng)審計(jì)4、審計(jì)風(fēng)險=()×（）×()。A、經(jīng)營風(fēng)險B、固有風(fēng)險C、控制風(fēng)險D、檢查風(fēng)險5、不相容職務(wù)分工的主要內(nèi)容包括（）.學(xué)習(xí)幫手.......A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程的分工B.財(cái)務(wù)記錄與保管的分工C.責(zé)權(quán)利的分工D.黨政的分工E.工作職責(zé)的分工三、判斷題（每小題1分，共10分）1、盤存法適用于對被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審查。()2、在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為是，應(yīng)當(dāng)采用詳查法。()3、審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。()4、期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個審計(jì)工作即將結(jié)束前完成。()5、確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行。()6、在審計(jì)過程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。()7、審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。()8、審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)。()9、屬性抽樣用于報表項(xiàng)目的審計(jì)()10、民間審計(jì)報告都有說明段(四、簡答題（每小題10分，共30分）1．什么是審計(jì)工作底稿？如何對審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核?2．簡述樣本設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)樣本時應(yīng)考慮的基本因素.3．在哪些情況下，注冊會計(jì)師應(yīng)出具無保留意見的審計(jì)報告？五、實(shí)務(wù)題（第1小題10分，第2小題12分，第3小題13分,共35分）1．資料：假設(shè)審計(jì)人員王軍在對華興公司負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)該公司于2005年4月1日向海淀工行取得流動資金借款200000元，期限是3個月，借款月利率為5.5‰，該公司的會計(jì)處理為：.學(xué)習(xí)幫手.......(1)取得借款時：借：銀行存款200000貸：短期借款200000(2)04月、5月、6月底預(yù)提利息時：借：營業(yè)外支出1100貸：短期借款1100(3)6月底歸還借款時：借：短期借款203300貸：銀行存款203300要求：指出該公司會計(jì)處理的不當(dāng)之處。分析該公司對這項(xiàng)業(yè)務(wù)的不當(dāng)處理是否會影響年度的損益狀況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬項(xiàng)調(diào)整。2.審計(jì)人員對某企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時,有下列客戶被考慮作為函證對象:客戶應(yīng)收賬款年初余額應(yīng)收賬款年末余額本年銷售總額A150,000140,000200,00B85,000100,000360,000.學(xué)習(xí)幫手.......C220,000220,00080,000D30,00040,00050,000E70,000350,000400,000F66,000178,000要求:1、從上面客戶中選擇兩家最主要的客戶作為函證對象，并說明理由；2、如果函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異，審計(jì)人員應(yīng)采取哪些主要的審計(jì)程序？3.注冊會計(jì)師王克對三源股份有限公司的主營業(yè)務(wù)成本進(jìn)行審計(jì)，通過審查該公司的主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，并與有關(guān)明細(xì)賬、總賬核對，發(fā)現(xiàn)賬表之間數(shù)字完全相符。有關(guān)數(shù)字如下：原材料期初余額10000元本期購進(jìn)原材料25000元原材料期末余額8000元本期銷售材料3000元直接人工成本15000元制造費(fèi)用12000元在產(chǎn)品期初余額23000元在產(chǎn)品期末余額25000元產(chǎn)成品期初余額40000元產(chǎn)成品期末余額38000元.學(xué)習(xí)幫手.......該注冊會計(jì)師通過對有關(guān)記賬憑證和原始憑證的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）經(jīng)對期末在產(chǎn)品的盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，在產(chǎn)品的實(shí)際金額為38000元；（2）領(lǐng)而未用的原材料計(jì)3000元，未作假退料處理；（3）為在建工程發(fā)生的人工工資計(jì)入生產(chǎn)成本2000元；要求：根據(jù)以上資料填制“生產(chǎn)成本及銷售成本倒軋表”，計(jì)算結(jié)果并得出審計(jì)結(jié)論。生產(chǎn)成本及主營業(yè)務(wù)成本倒軋表被審單位名稱三源股份有限公司編制人王克日期2006-1-31審計(jì)項(xiàng)目生產(chǎn)成本及主營業(yè)務(wù)成本倒軋表復(fù)核人鄭重日期2006-2-13會計(jì)期間2005年12月31日索引號S04-1頁碼單位元未審數(shù)調(diào)整或重分類分錄審定數(shù)原材料期初余額加：本期購進(jìn)原材料減：原材料期末余額本期銷售材料直接材料成本加：直接人工成本制造費(fèi)用.學(xué)習(xí)幫手.......生產(chǎn)成本加：在產(chǎn)品期初余額減：在產(chǎn)品期末余額產(chǎn)品生產(chǎn)成本加：產(chǎn)成品期初余額減：產(chǎn)成品期末余額主營業(yè)務(wù)成本參考答案：一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共15分）1．B2.D3.C4.D5.B6.B7.A8.C9.D10.A11.B12.A13.A14.A15.B二、多選題（每小題2分，共10分）1.ABCD2.BDE3.AB4.BCD5.AB三、判斷題（每小題1分，共10分）1.√2.√3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×四、簡答題（每小題10分，共30分）1．答案：（要點(diǎn)）審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。審計(jì)工作底稿審核采用三級復(fù)核制度。即會計(jì)師事務(wù)所建立以主任會計(jì)師，部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理為復(fù)核人，對審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核。通過三級復(fù)核，審計(jì)工作底稿得到充分地補(bǔ)充和完善，為審計(jì)報告提供了強(qiáng)有力的保證。對于審計(jì)工作底稿的審核應(yīng)當(dāng)按照以下要點(diǎn)進(jìn)行：.學(xué)習(xí)幫手.......（1）實(shí)施審計(jì)程序時引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠。（2）獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分有效。（3）審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（4）審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。2.簡述樣本設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)樣本時應(yīng)考慮的基本因素.答案：(要點(diǎn))樣本設(shè)計(jì)指審計(jì)人員在具體計(jì)劃指導(dǎo)下，圍繞樣本的性質(zhì)、樣本數(shù)量、抽樣方法、抽樣工作質(zhì)量要求所進(jìn)行的計(jì)劃工作。在設(shè)計(jì)樣本時應(yīng)考慮的基本因素：審計(jì)目的、審計(jì)對象總體與抽樣單位、抽樣風(fēng)與非抽樣風(fēng)險、可容忍誤差、可信賴程度、預(yù)期總體誤差、分層。3．在哪些情況下，注冊會計(jì)師應(yīng)出具無保留意見的審計(jì)報告？答案:(要點(diǎn))①會計(jì)報表的編制符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)的規(guī)定；②會計(jì)報表在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況；③會計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則④其審計(jì)已按照中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，在審計(jì)過程中未受到阻礙和限制；⑤不存在應(yīng)調(diào)整而被審計(jì)單位未予調(diào)整的重要事項(xiàng)．五、實(shí)務(wù)題（第1小題10分，第2小題12分，第3小題13分,共35分）1答案：（1）該公司對預(yù)提借款利息每月1100元的會計(jì)處理不當(dāng)。按企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，每月預(yù)提1100元的借款利息的入賬會計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1100.學(xué)習(xí)幫手.......貸：預(yù)提費(fèi)用1100因此，該公司三個月共少記財(cái)務(wù)費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用各3300元，同時又錯誤地多記營業(yè)外支出和短期借款各3300元。（2）因?yàn)闊o論把利息費(fèi)用記入“營業(yè)外支出”，還是“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，其數(shù)額都在該年度損益中抵減。因此，盡管該公司的會計(jì)分錄中使用的科目不對，但不會影響該企業(yè)該年度的損益。3）賬項(xiàng)調(diào)整：借：營業(yè)外支出3300（紅字）貸：短期借款3300（紅字）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3300貸：預(yù)提費(fèi)用3300借：預(yù)提費(fèi)用3300短期借款200000貸：銀行存款2033002.答案:（1）應(yīng)選擇C、E兩個公司作為函證對象。函證的主要目的是驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性。C公司的銷售額只有80,000元，但應(yīng)收賬款年末與年初數(shù)沒有變化，仍為220，000元，有可能是有爭議的貸款，金額也較大。E公司的應(yīng)收賬款由年初的70,000元增加到年末的250,000元，增幅大而且金額也最大。（2）當(dāng)函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異時，審計(jì)人員應(yīng)查明原因，如果屬于錯報或漏報就應(yīng)估計(jì)應(yīng)