2023學(xué)年完整公開課版征稅和納稅

征稅和納稅——以范冰冰陰陽(yáng)合同案為例杭州二中俞珊當(dāng)范冰冰遇上小崔探究一：1.國(guó)家稅務(wù)部門依據(jù)什么對(duì)范冰冰做出行政處罰？2.范某陰陽(yáng)合同案的判罰主要體現(xiàn)了稅收的哪個(gè)特征？一、稅收及其種類稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。注:有國(guó)就有稅，有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。8.2.1稅收及其種類1.稅收的含義主體國(guó)家手段政治權(quán)力依據(jù)稅法目的實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能地位財(cái)政收入的基本形式（1）強(qiáng)制性——不容說(shuō)“不”

稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力而強(qiáng)制征收的，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。（2）無(wú)償性——只收不退具有相對(duì)性，相對(duì)于對(duì)具體的納稅人來(lái)說(shuō)的是“無(wú)償?shù)摹?。?duì)整個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō)是有償?shù)?，因?yàn)椤叭≈诿?、用之于民”。?）固定性——不隨便變動(dòng)

國(guó)家在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。

稅收的基本特征無(wú)償性強(qiáng)制性

要求

保障決定固定性A.稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性。

B.稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性決定了它必須具有固定性。C.三者是緊密相連，不可分割的。稅收特征間的關(guān)系

從調(diào)查核實(shí)情況看，范冰冰在電影《大轟炸》劇組拍攝過(guò)程中實(shí)際取得片酬3000萬(wàn)元，其中1000萬(wàn)元已經(jīng)申報(bào)納稅，其余2000萬(wàn)元以拆分合同方式偷逃個(gè)人所得稅618萬(wàn)元，少繳稅及附加112萬(wàn)元，合計(jì)730萬(wàn)元。此外，還查出范冰冰及其擔(dān)任法定代表人的企業(yè)少繳增值稅稅款2.48億元，其中偷逃稅款1.34億元。探究二：1.從征稅對(duì)象角度看，范冰冰8億罰款涉及哪幾個(gè)稅種？2.你能比較下材料所涉及的稅種，差別在哪里？個(gè)人所得稅流轉(zhuǎn)稅（增值稅）

是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。

是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。范冰冰違反稅法事件處理情況（1）含義：將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的增值額作為征稅對(duì)象的一個(gè)稅種。（2）納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配、勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。[背景材料]：小王所在的服裝廠以10000元從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，經(jīng)過(guò)工人的加工制成服裝，以15000元出售給商店；商店又以22000元將服裝賣給消費(fèi)者。征稅對(duì)象：5000元(15000-10000)、7000元(22000-15000)納稅人：服裝廠、商店8.2.1稅收及其種類2.1增值稅思考：在這個(gè)過(guò)程中，增值稅的征稅對(duì)象是什么？納稅人是誰(shuí)？①避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)_________，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的___________；

②有利于促進(jìn)____________和體現(xiàn)_________，有利于財(cái)政收入的____________。重復(fù)征稅偷漏稅行為穩(wěn)步增長(zhǎng)生產(chǎn)專業(yè)化公平競(jìng)爭(zhēng)[背景材料]國(guó)務(wù)院決定：自2012年8月1日起至年底，擴(kuò)大交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍。自2016年5月1日起，全面實(shí)行營(yíng)改增。（營(yíng)業(yè)稅是以營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象。）（增值稅只對(duì)增值額征稅）8.2.1稅收及其種類2.1增值稅（3）營(yíng)改增的意義思考：國(guó)家為什么要這樣做？營(yíng)改增的意義是什么？

小王每個(gè)月在服裝廠拿到稅前工資4780元。而小楊作為金牌銷售每月在商場(chǎng)領(lǐng)取工資10000元，另外小楊還將自己閑置的一套商品房出租，每個(gè)月得到租金4000元。請(qǐng)問(wèn)，小王和小楊的所得需不需要交稅？如果要，應(yīng)該屬于什么稅？（1）含義①征稅對(duì)象：個(gè)人所得②納稅人：境內(nèi)有住所、或無(wú)住所，但居住滿一年境內(nèi)外取得收入境內(nèi)無(wú)住所又不居住、或居住但不滿一年境內(nèi)取得收入3.個(gè)人所得稅①超額累進(jìn)稅率（高收入多納稅，低收入少納稅）如:（工資、薪金所得適用，起征點(diǎn)5000元）②比例稅率，如：

稿酬所得20%財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征稅有什么意義？為什么要調(diào)高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)？（2）稅率

從調(diào)查核實(shí)情況看，范冰冰在電影《大轟炸》劇組拍攝過(guò)程中實(shí)際取得片酬3000萬(wàn)元，其中1000萬(wàn)元已經(jīng)申報(bào)納稅，其余2000萬(wàn)元以拆分合同方式偷逃個(gè)人所得稅618萬(wàn)元，少繳稅及附加112萬(wàn)元，合計(jì)730萬(wàn)元。此外，還查出范冰冰及其擔(dān)任法定代表人的企業(yè)少繳增值稅稅款2.48億元，其中偷逃稅款1.34億元。偷稅用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。范冰冰違反稅法事件處理情況探究三：1.范冰冰被罰8億主要是由于哪種違反稅法的行為？

2.范的粉絲認(rèn)為范的這種行為連道德問(wèn)題都不算。你怎么看？違反稅法行為行為含義偷稅是指納稅人……用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。欠稅是指納稅人……沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。（出口退稅、稅收減免）抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)—追繳稅款、加收滯納金、罰款；司法機(jī)關(guān)—追究刑事責(zé)任二、依法納稅是公民的基本義務(wù)為什么要依法納稅？（1）稅收的地位與作用：稅收國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家賴依存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)；（2）稅收的