推行公務(wù)卡結(jié)算方式規(guī)范財政財務(wù)管理模板

推行公務(wù)卡結(jié)算方式規(guī)范財政財務(wù)管理資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。財政管理的科學(xué)化和精細(xì)化是公共財政建設(shè)和預(yù)算制度改革的內(nèi)在要求。近年來,隨著部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購、”收支兩條線”等一系列預(yù)算制度改革的穩(wěn)步推進(jìn),中國公共財政逐步建立起編制科學(xué)、執(zhí)行嚴(yán)格、監(jiān)督有力、各環(huán)節(jié)有機(jī)銜接的預(yù)算管理機(jī)制。其中,自開始實施的國庫集中收付制度改革,經(jīng)過設(shè)立國庫單一賬戶體系,規(guī)范財政資金收支運(yùn)行機(jī)制,使資金收付由”中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤敝边_(dá)”,財政經(jīng)過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)能夠?qū)崟r監(jiān)控預(yù)算單位支付情況,顯著提高了財政資金收支管理的規(guī)范性、安全性和有效性。但也應(yīng)當(dāng)看到,當(dāng)前預(yù)算單位大量提取和使用現(xiàn)金行為依然存在,中央部門現(xiàn)金支出98.03億元,有的部門現(xiàn)金支出約占其部門預(yù)算的30%。因此,現(xiàn)金管理已經(jīng)成為當(dāng)前國庫集中支付改革和財政財務(wù)管理中的難點(diǎn)和焦點(diǎn)。它不但不利于規(guī)范管理和加強(qiáng)監(jiān)督,也不利于規(guī)范收入分配秩序,已成為深化預(yù)算制度改革亟待解決的重要問題。銀行卡是國際公認(rèn)的解決現(xiàn)金支付問題最有效的工具和手段。

所謂公務(wù)卡,是指預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡,公務(wù)卡制度的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算改為用公務(wù)卡支付結(jié)算。公務(wù)卡具有兩個基本特點(diǎn):一是具備普通信用卡所具有的授信消費(fèi)等共同屬性,屬于銀行卡范疇,是一種現(xiàn)代支付結(jié)算工具。二是具備財政財務(wù)管理屬性,即公務(wù)卡并非一般意義上的銀行卡,而是將財政財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)范與銀行卡的結(jié)算方式相結(jié)合,形成的一種新型財政財務(wù)管理工具和手段。因此,公務(wù)卡又屬于財政財務(wù)管理范疇。推行公務(wù)卡,是行政事業(yè)單位一種新型的結(jié)算方式,它是指行政事業(yè)單位及其在職職工在公務(wù)活動中使用公務(wù)卡刷卡消費(fèi),在規(guī)定的期限內(nèi),按照現(xiàn)行財務(wù)制度審核后報銷還款的一種結(jié)算方式。因此,公務(wù)卡結(jié)算方式的適用范圍是行政事業(yè)單位。財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出和原使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的小額商品支出,包括零星辦公用品購置經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會議費(fèi)、煤水電費(fèi)、郵電費(fèi)等費(fèi)用均可使用公務(wù)卡結(jié)算。與現(xiàn)行的現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算相比,公務(wù)卡結(jié)算方式的特點(diǎn)是將財政財務(wù)管理與現(xiàn)代金融工具結(jié)合,公務(wù)人員先使用信用卡透支消費(fèi)、后報銷還款,它具有結(jié)算方便快捷、支付透明度高、便于監(jiān)控管事實上,推行公務(wù)卡結(jié)算的積極意義還遠(yuǎn)不止這些。從宏觀上看,公務(wù)卡經(jīng)過對各項電子交易信息的準(zhǔn)確記錄,形成個人和商戶的交易檔案,有利于促進(jìn)對個人所得稅和企業(yè)所得稅的征繳和監(jiān)管,防范偷稅漏稅行為;公務(wù)卡在行政事業(yè)單位的推廣和普及,有利于帶動其它社會人員使用銀行卡,推動各金融機(jī)構(gòu)加大對用卡環(huán)境的投入,促進(jìn)社會信用體系的建立健全和金融環(huán)境的改進(jìn);公務(wù)卡完善了銀行卡的品種和功能,為銀行業(yè)提供了更多拓展其它金融業(yè)務(wù)的空間,增強(qiáng)了完全開放金融市場后國內(nèi)銀行業(yè)的競爭力。從微觀上看,公務(wù)卡結(jié)算方式使行政事業(yè)單位的小額零星采購更加方便快捷;免除了公務(wù)人員預(yù)借現(xiàn)金的程序,將公務(wù)開支由原先的預(yù)借款、報銷兩道程序,變?yōu)閳箐N一道程序,減少了財務(wù)人員的工作量;單位可利用金融系統(tǒng)的融資功能,降低資金的占用成本;財務(wù)人員不再需要存取、核對和保管現(xiàn)金,公務(wù)人員不再攜帶大量現(xiàn)金,有利于控制現(xiàn)金風(fēng)險,更加安全。有關(guān)機(jī)構(gòu)對全球50個銀行卡產(chǎn)業(yè)較發(fā)達(dá)國家的研究表明,銀行卡支付在一個國家消費(fèi)總支付中的比重每增加10%,可帶動國家GDP增長0.5%。因此,推行公務(wù)卡結(jié)算方式是一項利國利民的工程。

在推行公務(wù)卡結(jié)算方式過程中,有些流程與過去相比有異曲同工之處。一是現(xiàn)行財務(wù)管理制度和報銷流程基本不變。單位職工使用公務(wù)卡消費(fèi),在單位財務(wù)部門審核報銷前均屬于個人消費(fèi)行為,與單位無關(guān)。只有在單位財務(wù)部門按照現(xiàn)行財務(wù)管理制度審核后,這種消費(fèi)才屬于公務(wù)消費(fèi)行為,才能予以報銷還款。對不符合規(guī)定的消費(fèi),由持卡人自行承擔(dān)。這與當(dāng)前職工墊付現(xiàn)金進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)的報銷程序是相同的。二是現(xiàn)行會計核算辦法基本不變。改革后唯一的變化是單位要將持卡人的消費(fèi)交易憑條(即銀聯(lián)小票)作為會計原始憑證入賬。推行公務(wù)卡結(jié)算方式后,真正需要單位與職工轉(zhuǎn)變的,主要還是傳統(tǒng)的消費(fèi)觀念和習(xí)慣,再就是要樹立良好的信用意識。公務(wù)卡結(jié)算實際上采用”公務(wù)卡+POS機(jī)+工資卡”的結(jié)算模式。譬如,單位職工因公出差或外出采購時,根據(jù)銀行卡受理條件,先用個人卡支付后,憑取得的銀行卡簽購單和報銷憑證,按照所在單位財務(wù)部門的財務(wù)報銷程序報請審批。單位財務(wù)人員對經(jīng)過審批同意報支的個人卡公務(wù)消費(fèi)支出,經(jīng)過單位統(tǒng)一安裝與代理銀行聯(lián)網(wǎng)的電子收款機(jī)系統(tǒng)(POS機(jī)),將資金從單位卡劃到個人卡。個人卡中所發(fā)生的個人消費(fèi)性支出,不納入公務(wù)卡結(jié)算范圍,單位卡不得辦理向個人卡劃轉(zhuǎn)屬于個人因私消費(fèi)的資金。

實行公務(wù)卡的意義主要表現(xiàn)在三個方面:一是有利于進(jìn)一步提高財政財務(wù)管理透明度。建立公務(wù)卡制度,經(jīng)過制度和技術(shù)創(chuàng)新,能夠有機(jī)生成公務(wù)消費(fèi)的各項明細(xì)信息,使公務(wù)消費(fèi)置于陽光之下,提高公務(wù)支出的透明度,從而有效地克服現(xiàn)金支付結(jié)算方式信息不透明所導(dǎo)致的種種弊端。二是有利于提升單位財務(wù)管理水平。隨著財政管理體制改革不斷深化,預(yù)算單位財務(wù)管理水平明顯提高?？墒钱?dāng)前作為財務(wù)管理重要環(huán)節(jié)的現(xiàn)金支付和報銷方式,依然落后于現(xiàn)代科技發(fā)展,制約了預(yù)算單位財務(wù)管理水平的有效提升。使用公務(wù)卡結(jié)算,既不需要財務(wù)人員從銀行提取和保管現(xiàn)金,也不需要工作人員提前向單位借款,簡化了手續(xù),減輕了單位財務(wù)人員的工作量,同時財政財務(wù)部門還能夠有效監(jiān)控支付的真實性和規(guī)范性。三是有利于促進(jìn)銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展。預(yù)算單位應(yīng)用推廣公務(wù)卡,有利于擴(kuò)大銀行卡持卡人范圍,完善銀行卡品種和功能;有利于發(fā)揮信用卡擴(kuò)大消費(fèi)信貸、培育信用觀念、拉動國內(nèi)消費(fèi)需求的作用;有利于改進(jìn)銀行卡受理環(huán)境,調(diào)動特約商戶受理銀行卡的積極性和主動性,促進(jìn)中國銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展再上新臺階。

總而言之,推行公務(wù)卡是落實科學(xué)發(fā)展觀,加強(qiáng)財政資金預(yù)算管理,銀行卡支付體系建設(shè),共建和諧社會的重要決策。推行公務(wù)卡有利于深化財政國庫集中支付改革,規(guī)范財政資金管理;有利于促進(jìn)非現(xiàn)金支付工具使用,節(jié)約現(xiàn)金成本,抑制利用現(xiàn)金進(jìn)行的違法犯罪活動