2022年河南省信陽(yáng)市注冊(cè)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)

2022年河南省信陽(yáng)市注冊(cè)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.甲公司與乙公司訂立貨物買(mǎi)賣(mài)合同，約定出賣(mài)人甲公司將貨物送至丙公司，經(jīng)丙公司驗(yàn)收合格后，乙公司應(yīng)付清貨款。甲公司在送貨前發(fā)現(xiàn)丙公司已瀕于破產(chǎn)，遂未按時(shí)送貨。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的是（）A.甲公司應(yīng)向乙公司承擔(dān)違約責(zé)任

B.甲公司應(yīng)向丙公司承擔(dān)違約責(zé)任

C.甲公司應(yīng)向乙公司、丙公司分別承擔(dān)違約責(zé)任

D.甲公司不承擔(dān)違約責(zé)任

2.甲是乙公司采購(gòu)員，已離職。丙公司是乙公司的客戶，已被告知甲離職的事實(shí)，但當(dāng)甲持乙公司蓋章的空白合同書(shū)，以乙公司名義與丙公司洽購(gòu)100噸白糖時(shí)，丙公司仍與其簽訂了買(mǎi)賣(mài)合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。A.A.甲的行為構(gòu)成無(wú)權(quán)代理，合同效力待定

B.甲的行為構(gòu)成無(wú)權(quán)代理，合同無(wú)效

C.丙公司有權(quán)在乙公司追認(rèn)合同，之前，行使撤銷(xiāo)權(quán)

D.丙公司可以催告乙公司追認(rèn)合同，如乙公司在一個(gè)月內(nèi)未作表示，合同有效

3.除法律另有規(guī)定或當(dāng)事人另有約定外，買(mǎi)賣(mài)合同標(biāo)的物所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)間為()。

A.收訖貨款時(shí)B.標(biāo)的物交付時(shí)C.合同生效時(shí)D.合同簽訂時(shí)

4.根據(jù)涉外經(jīng)濟(jì)法律制度的規(guī)定，外商投資企業(yè)不可以使用跨境人民幣直接投資的資金在中國(guó)境內(nèi)（）

A.設(shè)立新外商投資企業(yè)B.投資于有價(jià)證券C.并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)D.戰(zhàn)略投資上市公司

5.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣，下列說(shuō)法正確的是()。

A.持票人不能轉(zhuǎn)讓該匯票

B.由于是附條件的出票行為，該票據(jù)無(wú)效

C.持票人轉(zhuǎn)讓該匯票的，具有票據(jù)法上的效力

D.由于是附條件的出票行為，因此所附的條件無(wú)效，但是不影響該出票行為的效力

6.A為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，現(xiàn)向甲公司轉(zhuǎn)讓總價(jià)值為600萬(wàn)的部分國(guó)有產(chǎn)權(quán)，于2019年5月2日簽訂轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)合同。合同約定，甲公司于5月5日支付200萬(wàn)元的款項(xiàng)，其余款項(xiàng)在2019年12月31號(hào)付清。根據(jù)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度規(guī)定，下列表述正確的是（）A.甲公司最長(zhǎng)付款期限為2年

B.交易借款以美元計(jì)價(jià)

C.甲公司首次付款期限內(nèi)付款金額應(yīng)至少為180萬(wàn)元

D.甲公司不得分期付款

7.關(guān)于合伙企業(yè)的清算，下列說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.合伙企業(yè)自行解散的，無(wú)需清算

B.清算期間，合伙企業(yè)存續(xù)，但不得開(kāi)展與清算無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.合伙企業(yè)解散后，原普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)未能清償?shù)膫鶆?wù)仍然承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

D.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，債權(quán)人可以依法向人民法院提出破產(chǎn)清算申請(qǐng)，也可以要求普通合伙人清償

8.根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，不能成為企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)組織形式的是（）

A.股份有限公司B.有限責(zé)任公司C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.普通合伙企業(yè)

9.

第

8

題

依照《合同法》的有關(guān)規(guī)定，居間人未促成合同成立，但發(fā)生了一定的費(fèi)用，居間人可以要求（）。

A.當(dāng)事人各自支付報(bào)

B.當(dāng)事人平均負(fù)擔(dān)報(bào)酬

C.委托人支付從事居間活動(dòng)支出的必要費(fèi)用

D.當(dāng)事人平均負(fù)擔(dān)報(bào)酬并支付從事居間活動(dòng)支出的必要費(fèi)用

10.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)的表述中，正確的是（）。

A.國(guó)有企業(yè)可以成為有限合伙企業(yè)的普通合伙人

B.有限合伙人可以土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備和勞務(wù)出資

C.自然人作為有限合伙人，可以執(zhí)行合伙事務(wù)，對(duì)外代表有限合伙企業(yè)

D.若合伙協(xié)議無(wú)相反約定，有限合伙人可以經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)

11.

第

19

題

丁公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2005年4月1日，丁公司與丙公司簽訂協(xié)議，向丙公司銷(xiāo)售一批商品，商品的賬面實(shí)際成本為90萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)為110萬(wàn)元，增值稅額為18.7萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，丁公司應(yīng)在9月30N將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為120萬(wàn)元（不含增值稅），并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。若不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則丁公司回購(gòu)該批商品時(shí)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A.90.0B.100.0C.118.3D.120.0

12.

第

11

題

在2007年12月15日申請(qǐng)人向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)普通合伙企業(yè)登記，當(dāng)日登記機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，在2007年12月31日簽發(fā)了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，那么合伙人可以自（）開(kāi)始以合伙企業(yè)名義從事合伙業(yè)務(wù)。

A.2007年12月12日B.2007年12月31日C.2007年12月28日D.2007年1月1日

13.

甲和乙出資設(shè)立一有限責(zé)任公司，公司章程未對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓作出規(guī)定。甲擬將所持公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙，并簽署了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。關(guān)于本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)铝斜硎鲋校_的是（）。

A.甲、丙簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，丙即取得股東資格

B.甲向丙轉(zhuǎn)讓股權(quán)，無(wú)需征得乙同意，但應(yīng)通知乙

C.甲向丙轉(zhuǎn)讓股權(quán)，無(wú)需經(jīng)過(guò)股東會(huì)決議

D.甲應(yīng)就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，書(shū)面通細(xì)乙征求同意，乙自接到書(shū)面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為不同意轉(zhuǎn)讓

14.根據(jù)《證券法》的有關(guān)規(guī)定，某證券公司的下列行為中，符合規(guī)定的是（）。

A.接受客戶全權(quán)委托，代為決定客戶賬戶的證券買(mǎi)賣(mài)

B.為吸引客戶，承諾在新客戶開(kāi)戶6個(gè)月內(nèi)賠償客戶證券買(mǎi)賣(mài)的所有損失

C.將自營(yíng)業(yè)務(wù)賬戶借給客戶使用

D.要求客戶將交易資金存入指定商業(yè)銀行，并以每個(gè)客戶的名義單獨(dú)立戶管理

15.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)破產(chǎn)申請(qǐng)受理程序的表述中，正確的是（）。

A.除法律另有規(guī)定外，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到破產(chǎn)申請(qǐng)之日起5日內(nèi)裁定是否受理

B.法院不予受理破產(chǎn)申請(qǐng)和駁回破產(chǎn)申請(qǐng)均應(yīng)以裁定形式作出

C.債務(wù)人應(yīng)在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定送達(dá)之日起45日內(nèi)，向人民法院提交財(cái)產(chǎn)狀況說(shuō)明、債務(wù)債權(quán)清冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)汁報(bào)告等資料

D.人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起30日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告

16.甲將行李寄存于火車(chē)站寄存處，提取時(shí)被告知該行李丟失。甲要求寄存處承擔(dān)賠償責(zé)任的訴訟時(shí)效是。

A.1年B.2年C.3年D.4年

17.

第

5

題

某公司于2005年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，初始入賬價(jià)值為300萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷(xiāo)。該無(wú)形資產(chǎn)2005年12月31日預(yù)計(jì)可收回金額為261萬(wàn)元，2006年12月31日預(yù)計(jì)可收回金額為224萬(wàn)元。假定該公司于每年年末計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提減值準(zhǔn)備后該無(wú)形資產(chǎn)原預(yù)計(jì)使用年限、攤銷(xiāo)方法不變。該無(wú)形資產(chǎn)在2007年6月30日的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A.210B.212C.225D.226

18.

第

11

題

13、中國(guó)一家企業(yè)擬與德國(guó)的一家公司共同出資，設(shè)立一個(gè)具有中國(guó)法人資格的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在中外雙方共同草擬的合作企業(yè)章程中，就其組織機(jī)構(gòu)的組成形式約定：企業(yè)設(shè)立董事會(huì)；董事會(huì)成員為5人，董事長(zhǎng)由德方擔(dān)任，副董事長(zhǎng)由中方擔(dān)任；每屆的任期不得超過(guò)4年，董事任期屆滿，委派方繼續(xù)委任的，可以連任。你認(rèn)為該合作企業(yè)章程的內(nèi)容是（）。

A.該章程內(nèi)容合法

B.該章程內(nèi)容不合法，董事長(zhǎng)應(yīng)由中方擔(dān)任，副董事長(zhǎng)由外方擔(dān)任

C.該章程內(nèi)容不合法，應(yīng)當(dāng)設(shè)立聯(lián)合管理委員會(huì)，由中德雙方共同管理該企業(yè)

D.該章程內(nèi)容不合法，每屆董事的任期應(yīng)不得超過(guò)3年

19.下列關(guān)于銀行對(duì)電子支付交易數(shù)據(jù)保存管理的表述中，符合相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.以紙介質(zhì)方式保存的，保存期限為1年；以磁性介質(zhì)方式保存的．保存期限為3年

B.以紙介質(zhì)和磁性介質(zhì)方式保存的，保存期限均為3年

C.以紙介質(zhì)方式保存的，保存期限為3年；以磁性介質(zhì)方式保存的，保存期限為5年

D.以紙介質(zhì)和磁性介質(zhì)方式保存的，保存期限均為5年

20.由外國(guó)公司同中國(guó)的公司依照中國(guó)的法律和行政法規(guī)，經(jīng)中國(guó)政府批準(zhǔn)，設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的，由雙方通過(guò)合同約定各自的權(quán)利和義務(wù)的企業(yè)是（）。

A.合伙企業(yè)B.中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)C.外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)D.中外合資股份有限公司

二、多選題(10題)21.

第

31

題

某有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為100萬(wàn)元，股東人數(shù)為4人，董事會(huì)成員為9人，監(jiān)事會(huì)成員為3人。該公司出現(xiàn)下列情形應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)的是（）。

A.出資額為8萬(wàn)元的股東提議召B.未彌補(bǔ)的虧損為35萬(wàn)元C.4名董事提議召開(kāi)D.監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)

22.某國(guó)有獨(dú)資公司因企業(yè)主要負(fù)責(zé)人王某違反有關(guān)規(guī)定，未正確履行職責(zé)、決策失誤，造成特別重大資產(chǎn)損失。根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.王某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任

B.王某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

C.如果王某因此被免職，則自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

D.如果王某因此被免職，則終身不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

23.

第

56

題

甲公司為了支付貨款，簽發(fā)了一張以本市的乙銀行為付款人、以丙公司為收款人的轉(zhuǎn)賬支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙銀行提示付款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

24.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，能夠成為所有權(quán)客體的有（）。

A.月球表面B.藥品C.土地D.存有計(jì)算機(jī)程序的光盤(pán)

25.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人在一定期限內(nèi)不行使票據(jù)權(quán)利，其權(quán)利歸于消滅。下列有關(guān)票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，正確的有（）。

A.持票人對(duì)商業(yè)匯聚的出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年

B.持票人對(duì)商業(yè)匯聚的承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年

C.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月

D.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或被提起訴訟之日起3個(gè)月

26.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)可以選擇建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或者辦理職業(yè)保險(xiǎn)

B.執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金用于償付合伙人執(zhí)業(yè)活動(dòng)造成的債務(wù)

C.執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)立戶管理

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)從其經(jīng)營(yíng)收益中提取相應(yīng)比例資金作為執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金

27.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，普通合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)中，除合伙協(xié)議另有約定外，須經(jīng)全體合伙人一致同意的有（）。

A.合伙人的合法繼承人取得該合伙企業(yè)的合伙人資格

B.處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)

C.改變合伙企業(yè)名稱(chēng)

D.合伙企業(yè)的執(zhí)行人以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔(dān)保

28.下列關(guān)于托收承付的表述中，正確的有（）。

A.托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元

B.如果收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)乏次收不回貨款的，收款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收

C.如果付款人累計(jì)5次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

D.驗(yàn)單付款的承付期為5天

29.技術(shù)進(jìn)口合同中，不得含有下列()限制性條款。

A.要求受讓人接受并非技術(shù)進(jìn)口必不可少的附帶條件

B.要求受讓人為專(zhuān)利權(quán)有效期限屆滿或者專(zhuān)利權(quán)被宣布無(wú)效的技術(shù)支付使用費(fèi)或者承擔(dān)相關(guān)義務(wù)

C.限制受讓人從其他來(lái)源獲得與讓與人提供的技術(shù)類(lèi)似的技術(shù)或者與其競(jìng)爭(zhēng)的技術(shù)

D.限制受讓人購(gòu)買(mǎi)原材料、零部件、產(chǎn)品或者設(shè)備的渠道或者來(lái)源

30.根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定：“票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效”。該法律規(guī)范屬于（）。A.強(qiáng)行性規(guī)范B.禁止性規(guī)范C.命令性規(guī)范D.委托性規(guī)范。

三、判斷題(10題)31.

第

44

題

A公司向B公司簽發(fā)一張支票，B公司從C公司處購(gòu)買(mǎi)一批貨物，與C公司訂立合同后，將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司，C公司獲此票后，為支付其所欠D公司貨款，將該票據(jù)又背書(shū)轉(zhuǎn)讓至D公司。D公司請(qǐng)求付款人付款時(shí)，以C公司獲取支票存在欺詐為由，拒絕向D公司支付票款。事后查明C公司無(wú)貨可供，D公司不知道C公司通過(guò)欺詐方式獲取該支票。故付款人拒絕付款理由不能成立。（）

A.是B.否

32.

第

48

題

根據(jù)《合同法》規(guī)定，贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)有瑕疵的，贈(zèng)與人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（）

A.是B.否

33.第

49

題

建設(shè)工程合同的承包人為建設(shè)工程墊資的，如果當(dāng)事人之間墊資利息沒(méi)有約定，承包人有權(quán)請(qǐng)求發(fā)包人按照中國(guó)人民銀行發(fā)布的同期同類(lèi)貸款利率支付利息。（）

A.是B.否

34.

第

44

題

授權(quán)委托書(shū)授權(quán)不明的，被代理人應(yīng)當(dāng)對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人不承擔(dān)責(zé)任。（）

A.是B.否

35.

第

43

題

中央企業(yè)及其全資或具有控制權(quán)的企業(yè)進(jìn)行改組的、被改組企業(yè)直接或間接持有上市公司股權(quán)的、改組后的企業(yè)資產(chǎn)總額不低于4000萬(wàn)美元的，由國(guó)務(wù)院經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)審核，對(duì)可能導(dǎo)致市場(chǎng)壟斷、妨害公平競(jìng)爭(zhēng)的，在審核前組織聽(tīng)證。（）

A.是B.否

36.

第

43

題

根據(jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。（）

A.是B.否

37.

第

40

題

股份有限公司董事會(huì)開(kāi)會(huì)時(shí)，董事應(yīng)親自出席，董事因故不能出席時(shí)，可以書(shū)面委托代理人出席董事會(huì)。（）

A.是B.否

38.

第

43

題

在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的，視為放棄債權(quán)，不再參與分配破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。（）

A.是B.否

39.

第

47

題

破產(chǎn)企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的工資按照其在該企業(yè)工作期間的平均工資計(jì)算。（）

A.是B.否

40.第

40

題

某上市公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，債券總額為6000萬(wàn)元，債券年利息為3.5%。該公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)分別為：240、180、200。該公司符合發(fā)行條件。（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)41.王某拒絕承擔(dān)債務(wù)的理由是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。

42.王某準(zhǔn)備再設(shè)立另一家一人有限公司是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。

43.（5）丙公司更換A注冊(cè)商標(biāo)的行為是否侵犯乙公司的商標(biāo)權(quán)?并說(shuō)明理由。

44.2013年12月1日，甲、乙雙方簽訂合同，甲向乙購(gòu)入價(jià)值800萬(wàn)元的二手機(jī)器設(shè)備，按照合同約定，12月5日乙向甲發(fā)貨，甲承諾5個(gè)月后付款，該買(mǎi)賣(mài)合同中沒(méi)有訂立所有權(quán)保留性質(zhì)的條款。由于乙還需要該機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)最后一批商品，因此甲乙又在合同中約定，該設(shè)備自12月5日起仍由乙暫時(shí)占用一段時(shí)間，于12月15日交付給甲。2013年12月15日，乙向甲按時(shí)交付設(shè)備后，甲又將購(gòu)入的該設(shè)備作為固定資產(chǎn)于2014年1月22日為甲欠銀行的貸款提供抵押擔(dān)保，當(dāng)日簽訂了抵押合同，于1月24日向當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)辦理了抵押登記手續(xù)。抵押擔(dān)保的債權(quán)期限2年。甲企業(yè)為及時(shí)籌集所需的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，2014年2月20日又將該用于抵押的設(shè)備以900萬(wàn)元的價(jià)款轉(zhuǎn)讓給丙公司，該轉(zhuǎn)讓合同簽訂時(shí)甲忘了通知銀行，也未將轉(zhuǎn)讓的設(shè)備已用于抵押的情況告訴丙。要求：根據(jù)以上資料結(jié)合《物權(quán)法》的有關(guān)規(guī)定，分析回答以下問(wèn)題。

甲與乙簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同中，設(shè)備所有權(quán)何時(shí)轉(zhuǎn)移?并說(shuō)明理由。

45.A能源股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“A公司”）是于2008年3月由原有限責(zé)任公司（成立于2000年8月）按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更設(shè)立，2010年1月，A公司擬首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，在其通過(guò)保薦人B證券公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交的相關(guān)文件中顯示如下信息：

（1）A公司發(fā)行前股本總額為人民幣4800萬(wàn)元。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告中，有關(guān)最近3年的財(cái)務(wù)指標(biāo)如下表所列：

單位：萬(wàn)元

注：上述“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)下均為扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后的數(shù)據(jù)。

（2）A公司董事會(huì)擬由7名董事組成。其中：

①總經(jīng)理王某兼任控股股東C集團(tuán)的董事；

②財(cái)務(wù)總監(jiān)張某兼任控股股東C集團(tuán)的財(cái)務(wù)部副經(jīng)理；

③董事會(huì)秘書(shū)吳某兼任控股股東C集團(tuán)全額出資的D公司監(jiān)事。上述人員均不在控股股東C集團(tuán)和D公司領(lǐng)薪。

（3）本次擬公開(kāi)發(fā)行6000萬(wàn)股（每股面值1元，下同），發(fā)行價(jià)每股10元，募集資金60000萬(wàn)元。募集的資金存放于董事會(huì)決定的專(zhuān)項(xiàng)賬戶，除主要用于主營(yíng)業(yè)務(wù)外，其余部分將用于間接投資參股證券公司和申購(gòu)新股。

（4）擬由E承銷(xiāo)商獨(dú)家包銷(xiāo)。根據(jù)A公司與E承銷(xiāo)商簽訂的包銷(xiāo)意向書(shū)，本次公開(kāi)發(fā)行股票的承銷(xiāo)期限為100天，E承銷(xiāo)商在所包銷(xiāo)的股票中，可以預(yù)先購(gòu)入并留存200萬(wàn)股，其余部分向公眾發(fā)行。

要求：根據(jù)上述內(nèi)容，回答下列問(wèn)題：

（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所述內(nèi)容，A公司的凈利潤(rùn)指標(biāo)、現(xiàn)金流量?jī)纛~和營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)、發(fā)行前股本總額、無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)額，是否符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。

（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所述內(nèi)容，A公司相關(guān)董事的兼職是否符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。

（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所述內(nèi)容，A公司本次募集資金的用途是否符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（4）根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所述內(nèi)容，A公司擬發(fā)行的股票由E承銷(xiāo)商包銷(xiāo)是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。其承銷(xiāo)期限和包銷(xiāo)方式是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

（5）A公司的存續(xù)期限是否符合首發(fā)股票并上市的公司條件？并說(shuō)明理由。

五、案例分析題(5題)46.

A上市公司注冊(cè)資本為10000萬(wàn)元，2010年末經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額為50000萬(wàn)元，經(jīng)審計(jì)負(fù)債總額為30000萬(wàn)元，企業(yè)2010年之前沒(méi)有擔(dān)保業(yè)務(wù)。

2010年A公司召開(kāi)的籬事會(huì)會(huì)議情形如下：

(1)該公司共有董事7人，其中有1名是A公司的子公司8的董事。董事會(huì)有6人親自出席，其中包括B公司的董事。列席本次董事會(huì)的監(jiān)事張某向會(huì)議提交另一名因故不能到會(huì)的董事出具的代為行使表決權(quán)的委托書(shū)，該委托書(shū)委托張某代為行使本次董事會(huì)的表決權(quán)。

(2)會(huì)議通過(guò)了A上市公司的子公司8向董事高某借款10萬(wàn)元的決定。

(3)另外，董事會(huì)通過(guò)了一項(xiàng)與8公司簽訂房屋租賃合同的決定，經(jīng)確認(rèn)，除B公司的董事未參與表決外，剩余的5名董事全部通過(guò)。

(4)董事會(huì)會(huì)議結(jié)束后，以上所有決議事項(xiàng)均載入會(huì)議記錄，并由出席董事會(huì)會(huì)議的全體董事和列席會(huì)議的監(jiān)事簽名后存檔。A公司召開(kāi)2010年股東大會(huì)年會(huì)作出如下決議：

①更換兩名監(jiān)事。一是由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人趙某代替張某出任該公司的監(jiān)事；二是由公司職工代表王某代替公司職工代表?xiàng)钅场?/p>

②單獨(dú)通過(guò)了兩筆對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)：一是向無(wú)關(guān)聯(lián)的企業(yè)提供擔(dān)保，擔(dān)保金額為500萬(wàn)元，已知該企業(yè)資產(chǎn)總額為1000萬(wàn)元，負(fù)債總額為865萬(wàn)元；另外一筆提供的擔(dān)保額為2100萬(wàn)元，已知該企業(yè)資產(chǎn)總額為1500萬(wàn)元，負(fù)債總額為758萬(wàn)元。

③決定從公司法定盈余公積金4000萬(wàn)元中，提取1800萬(wàn)元轉(zhuǎn)增公司資本。

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，分析說(shuō)暖下列問(wèn)題：

(1)董事會(huì)出席人數(shù)是否符合規(guī)定?在董事會(huì)會(huì)議中張某是否能接受委托代為行使表決權(quán)?分別說(shuō)明理由。

(2)董事會(huì)會(huì)議通過(guò)了A上市公司的子公司B向董事高某借款10萬(wàn)元的決定是否合法?并說(shuō)明理由。

(3)董事會(huì)通過(guò)了一項(xiàng)與B公司簽訂房屋租賃合同的決定是否合法?并說(shuō)明理由。

(4)董事會(huì)會(huì)議記錄是否存在不當(dāng)之處?并說(shuō)明理由。

(5)股東大會(huì)會(huì)議決定更換兩名監(jiān)事是否合法?并說(shuō)明理由。

(6)股東大會(huì)會(huì)議通過(guò)的兩項(xiàng)擔(dān)保事項(xiàng)是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(7)股東大會(huì)會(huì)議決定將法定盈余公積金轉(zhuǎn)增資本是否合法?并說(shuō)明理由。

47.2013年9月，A、B、C、D協(xié)商設(shè)立普通合伙企業(yè)。其中，A、B、D系辭職職工，C系一法人型集體企業(yè)，其擬定的合伙協(xié)議約定：A以勞務(wù)出資、而B(niǎo)、D以實(shí)物出資，對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，并由A、D負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)；C以貨幣出資，對(duì)企業(yè)債務(wù)以其出資額承擔(dān)有限責(zé)任，但不參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。經(jīng)過(guò)糾正有關(guān)問(wèn)題后，合伙企業(yè)得以成立。開(kāi)業(yè)不久，D發(fā)現(xiàn)A、B的經(jīng)營(yíng)不符合自己的要求，隨即提出退伙。在該年11月下旬D撤資退伙的同時(shí)，合伙企業(yè)又接納E入伙。該年11月底，在企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)那闆r下，合伙企業(yè)的債權(quán)人甲就11月前發(fā)生的債務(wù)要求現(xiàn)在的合伙人及退伙人共同承擔(dān)連帶清償責(zé)任。對(duì)此，D認(rèn)為其已退伙，對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)不再承擔(dān)責(zé)任；入伙人E則認(rèn)為自己對(duì)入伙前發(fā)生的債務(wù)也不承擔(dān)任何責(zé)任。2013年12月，E向丙公司借款時(shí)，在僅征得A的同意后，將其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)給丙公司。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。

(1)C是否可以成為普通合伙企業(yè)的合伙人?并說(shuō)明理由。

(2)在合伙企業(yè)的設(shè)立中，請(qǐng)指出不合規(guī)定之處?

(3)對(duì)債權(quán)人甲的請(qǐng)求，合伙人應(yīng)當(dāng)如何承擔(dān)責(zé)任?

(4)假設(shè)合伙協(xié)議約定只有A和D和有權(quán)執(zhí)行合伙事務(wù)、B和C無(wú)權(quán)執(zhí)行合伙事務(wù)，而B(niǎo)與乙公司簽訂一份合同，乙公司并不知道合伙協(xié)議對(duì)B的職權(quán)限制，A、D知悉后認(rèn)為該合同不符合企業(yè)的利益，并明確地向乙公司表示對(duì)該合同不予承認(rèn)，那么，該合同的效力如何確認(rèn)?

(5)E的出質(zhì)行為是否有效?并說(shuō)明理由。

48.A公司于2005年3月8日由8公司、C公司、D公司、E公司共同發(fā)起設(shè)立方式成立。A公司成立時(shí)的股本總額為人民幣30000萬(wàn)元(每股面值為人民幣1元，下同)。2009年8月8日A公司獲準(zhǔn)發(fā)行10000萬(wàn)股社會(huì)公眾股，并于8月31日上市；此次發(fā)行完畢后，股本總額增至人民幣40000萬(wàn)元，公司在2012年1月決定發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，A公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出公開(kāi)發(fā)行股票的申請(qǐng)，相關(guān)資料如下：

(1)單位：萬(wàn)元

(2)本次共發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券共50000萬(wàn)元。每張面值100元，期限是8年，利率為10%。

(3)A公司在2008年曾發(fā)行1年期債券5000萬(wàn)元，3年期債券5000萬(wàn)元，公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)已將到期債券全部清償。已知A公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為140000萬(wàn)元。

(4)本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券計(jì)劃自發(fā)行結(jié)束之日起5個(gè)月后可以由股東行使轉(zhuǎn)股權(quán)。

在中國(guó)證監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)下，公司經(jīng)過(guò)一系列的改正，可轉(zhuǎn)換公司債券成功發(fā)行。在2010年10月，由于公司的運(yùn)營(yíng)狀況良好，股東收益頗豐，股東大會(huì)決定可轉(zhuǎn)換公司債券持有者可以將可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為股票，并對(duì)轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案進(jìn)行表決。出席會(huì)議的股東所占股份數(shù)為30000萬(wàn)元，同意進(jìn)行債轉(zhuǎn)股的股東為20000萬(wàn)元，其中包括持有可轉(zhuǎn)換公司債券的股東10000萬(wàn)元。

根據(jù)以上資料回答以下問(wèn)題。

(1)A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(2)A公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券是否必須提供全額擔(dān)保?擔(dān)保的范圍是什么?

(3)可轉(zhuǎn)換公司債券的期限、面值、利率是否符合規(guī)定?

(4)前次發(fā)行的未到期的債券是否構(gòu)成本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙?并說(shuō)明理由。

(5)公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的可分配利潤(rùn)是否符合發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的要求?并說(shuō)明理由。

(6)擬定的轉(zhuǎn)股期限是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(7)轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案是否能通過(guò)表決．并說(shuō)明理由。

49.2017年11月，甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)擬向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交在深圳證券交易所主板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“IPO”)的申請(qǐng)。為解決公司應(yīng)收賬款余額過(guò)大的問(wèn)題，順利實(shí)現(xiàn)上市目標(biāo)，甲公司董事長(zhǎng)趙某決定通過(guò)外部借款、偽造銀行單據(jù)等方式?jīng)_減應(yīng)收賬款。2017年12月至2019年6月間，甲公司通過(guò)上述方式虛構(gòu)回收應(yīng)收賬款1．5億元。2020年1月，甲公司取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)甲公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的批復(fù)》。2020年3月10日，甲公司發(fā)布招股說(shuō)明書(shū)，其中包含上述2017年至2019年間應(yīng)收賬款回收情況的虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所為甲公司IPO提供審計(jì)服務(wù)并開(kāi)具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。2020年4月1日，甲公司股票在深圳證券交易所上市交易。2020年4月12日，投資者錢(qián)某以每股16．5元的價(jià)格買(mǎi)入甲公司股票1萬(wàn)股。2021年7月20日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布公告稱(chēng)，因甲公司涉嫌信息披露違法對(duì)其進(jìn)行立案調(diào)查，甲公司股票當(dāng)日跌停。經(jīng)查，乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)甲公司2015年財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，向甲公司46家客戶發(fā)出詢證函，有30家客戶未回函，會(huì)計(jì)師僅對(duì)其中4家進(jìn)行了替代測(cè)試。2021年8月8日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)甲公司出具行政處罰決定書(shū)，認(rèn)定甲公司在IPO申請(qǐng)文件中提供虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，構(gòu)成欺詐發(fā)行。投資者李某于2021年8月14日以每股3．5元的價(jià)格買(mǎi)入甲公司股票2萬(wàn)股，之后甲公司股價(jià)持續(xù)下跌。李某于2021年8月22日以每股2．5元的價(jià)格將持有的2萬(wàn)股股票全部賣(mài)出。投資者錢(qián)某于2021年8月25日以每股2．3元的價(jià)格將持有的甲公司1萬(wàn)股股票全部賣(mài)出。根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：(1)趙某應(yīng)否對(duì)招股說(shuō)明書(shū)中的虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)承擔(dān)行政責(zé)任?并說(shuō)明理由。(2)乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)否對(duì)招股說(shuō)明書(shū)中的虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)承擔(dān)行政責(zé)任?并說(shuō)明理由。(3)投資者李某能否要求甲公司賠償其投資損失?并說(shuō)明理由。(4)投資者錢(qián)某能否要求甲公司賠償其投資損失?并說(shuō)明理由。

50.中國(guó)公民田某、張某、宮某和朱某四人，于2010年11月11日投資設(shè)立A有限合伙企業(yè)，朱某為有限合伙人，其余三人均為普通合伙人，合伙企業(yè)事務(wù)由田某、張某和宮某共同執(zhí)行，朱某不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，也不對(duì)外代表合伙企業(yè)。A企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)咖啡店，隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，A企業(yè)又分別設(shè)立了2家分店，田某和宮某分別負(fù)責(zé)分店經(jīng)營(yíng)。因分店是以總店名義開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，故分店未再行辦理任何登記手續(xù)。A企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，陸續(xù)出現(xiàn)下列問(wèn)題。(1)甲分店店長(zhǎng)宮某設(shè)立了另外一家從事貿(mào)易的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，宮某在張某、田某和朱某均不知情的情況下，以自己的名義與分店簽訂了一年的咖啡豆供應(yīng)合同。經(jīng)查，合伙協(xié)議中也未對(duì)該種交易作出約定。(2)乙分店店長(zhǎng)田某擅自與親戚合開(kāi)了一家咖啡店，并任經(jīng)理，主要工作精力轉(zhuǎn)移。乙分店經(jīng)營(yíng)狀況不佳。(3)朱某另外經(jīng)營(yíng)一家從事工藝品生產(chǎn)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。某日，A企業(yè)因急需更新餐具，張某與朱某協(xié)商，代表A企業(yè)與朱某個(gè)人簽訂了購(gòu)買(mǎi)工藝品餐具的合同，田某和宮某對(duì)此交易均不知情。經(jīng)查，合伙協(xié)議中也未對(duì)該種交易作出約定。(4)朱某、田某分別以個(gè)人在A企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為自己向銀行的貸款提供質(zhì)押擔(dān)保，由于忙于經(jīng)營(yíng)，張某和宮某對(duì)兩筆擔(dān)保事項(xiàng)均不知情，經(jīng)查，合伙協(xié)議中也未對(duì)該種擔(dān)保事項(xiàng)作出約定。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。(1)A企業(yè)設(shè)立兩家分店時(shí)未再行辦理任何登記手續(xù)的做法是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。(2)甲分店店長(zhǎng)宮某的行為是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。(3)乙分店店長(zhǎng)田某是否可以另外設(shè)立一家咖啡店?并說(shuō)明理由。(4)朱某與A企業(yè)進(jìn)行交易是否合法?并說(shuō)明理由。(5)朱某和田某以個(gè)人在A企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為自己向銀行的貸款提供質(zhì)押擔(dān)保的行為是否有效?并分別說(shuō)明理由。

參考答案

1.A當(dāng)事人約定由債務(wù)人向第三人履行債務(wù)的，債務(wù)人未向第三人履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。在本題中，瀕于破產(chǎn)的是丙公司（而非買(mǎi)受人乙公司），甲公司不享有不安抗辨權(quán)，其未按時(shí)送貨的行為構(gòu)成違約，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人乙公司承擔(dān)違約責(zé)任，而不是向丙公司承擔(dān)違約責(zé)任。

2.A根據(jù)規(guī)定，行為人沒(méi)有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后以被代理人名義訂立合同，相對(duì)人有理由相信行為人有代理權(quán)的，該代理行為有效。本題中第三人丙公司已經(jīng)被告知甲離職的事宜，但是丙公司仍然與甲簽訂合同，則丙不是善意第三人，不構(gòu)成表見(jiàn)代理，而是一般的無(wú)權(quán)代理，所以合同效力待定；選項(xiàng)B錯(cuò)誤。又根據(jù)規(guī)定，無(wú)權(quán)代理中，相對(duì)人可以催告被代理人在1個(gè)月內(nèi)予以追認(rèn)。被代理人未作表示的，視為拒絕追認(rèn)。合同被追認(rèn)之前，善意相對(duì)人有撤銷(xiāo)的權(quán)利。所以選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。

【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核第九章的“效力待定合同”知識(shí)點(diǎn)。

3.B本題考核買(mǎi)賣(mài)合同標(biāo)的物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移時(shí)間。買(mǎi)賣(mài)合同標(biāo)的物所有權(quán)自標(biāo)的物交付時(shí)起轉(zhuǎn)移，但法律另有規(guī)定或當(dāng)事人另有約定的除外。

【該題針對(duì)“買(mǎi)賣(mài)合同所有權(quán)的轉(zhuǎn)移”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.B（1）境外投資者可以進(jìn)行跨境人民幣直接投資，即以合法獲得的境外人民幣來(lái)華開(kāi)展新設(shè)企業(yè)、增資、參股、并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)等外商直接投資活動(dòng)。

（2）外商投資企業(yè)不得使用跨境人民幣直接投資的資金在中國(guó)境內(nèi)直接或間接投資于有價(jià)證券和金融衍生品（戰(zhàn)略投資上市公司除外），以及用于委托貸款。

綜上，本題應(yīng)選B。

5.A本題考核禁止背書(shū)記載的規(guī)定。如果收款人或持票人將出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣的匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)撧D(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，而只具有普通債權(quán)讓與的效力。因此選項(xiàng)A的說(shuō)法正確。

6.C選項(xiàng)A、D表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)C表述正確，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的全部?jī)r(jià)款，受讓方應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的約定支付。轉(zhuǎn)讓價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次付清。如金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款的方式。

采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過(guò)1年。甲公司可以采用分期付款的方式，首次付款期限內(nèi)付款金額應(yīng)至少為600*30%＝180萬(wàn)，付款期限不得超過(guò)1年；

選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤，交易價(jià)款應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)價(jià)，通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)以貨幣進(jìn)行結(jié)算。

綜上，本題應(yīng)選C。

7.A本題考核合伙企業(yè)解散、清算。合伙企業(yè)解散的，應(yīng)當(dāng)清算，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

8.C根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的組織形式為合伙制或公司制。合伙制可以為普通合伙企業(yè)或有限合伙企業(yè)；公司制可以為股份有限公司或有限責(zé)任公司。

綜上，本題應(yīng)選C。

9.C本題考核居間合同的規(guī)定。居間人未促成合同成立的，不得要求當(dāng)事人支付報(bào)酬，但可以要求委托人支付從事居間活動(dòng)支出的必要費(fèi)用

10.D(1)選項(xiàng)A：國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得成為普通合伙人，但可以成為有限合伙人；(2)選項(xiàng)B：有限合伙人不得以勞務(wù)出資；(3)選項(xiàng)C：有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對(duì)外代表有限合伙企業(yè)；(4)選項(xiàng)D：有限合伙人可以自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

11.A若不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，回購(gòu)商品的入賬價(jià)值為該商品的賬面實(shí)際成本，出售價(jià)格與賬面成本的差額、回購(gòu)價(jià)格和出售價(jià)格之間的差額通過(guò)其他應(yīng)付款核算。

12.B本題考核普通合伙企業(yè)登記的規(guī)定。合伙企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為合伙企業(yè)的成立日期。合伙企業(yè)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照前，合伙人不得以合伙企業(yè)名義從事合伙業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“合伙企業(yè)的設(shè)立登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.C

有限責(zé)任公司中，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求意見(jiàn)，其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。

14.D根據(jù)規(guī)定，證券公司辦理經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，不得接受客戶的全權(quán)委托而決定證券買(mǎi)賣(mài)、選擇證券種類(lèi)、決定買(mǎi)賣(mài)數(shù)量或者買(mǎi)賣(mài)價(jià)格；因此選項(xiàng)A不對(duì)。證券公司不得以任何方式對(duì)客戶證券買(mǎi)賣(mài)的收益或者賠償證券買(mǎi)賣(mài)的損失作出承諾；因此選項(xiàng)B不對(duì)。證券公司不得將其自營(yíng)賬戶借給他人使用，因此選項(xiàng)C不對(duì)。

【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核第5章的“證券公司”知識(shí)點(diǎn)。

15.B(1)選項(xiàng)A：一般情況下，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到破產(chǎn)申請(qǐng)之日起“15日內(nèi)”裁定是否受理；(2)選項(xiàng)C：債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定送達(dá)之日起15日內(nèi)，向人民法院提交財(cái)產(chǎn)狀況說(shuō)明、債務(wù)清冊(cè)、債權(quán)清冊(cè)、有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及職工工資的支付和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納情況；(3)選項(xiàng)D：人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起25日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。

16.A下列的訴訟時(shí)效為1年：①身體受到傷害要求賠償?shù)?；②出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財(cái)物丟失或損毀。

17.A2005年計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：300/10×9-261=9（萬(wàn)元），2005年末的賬面價(jià)值為261萬(wàn)元。2006年末未計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為261-261/9=232（萬(wàn)元）；2006年末應(yīng)該計(jì)提減值準(zhǔn)備：232-224=8（萬(wàn)元），2006年末計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值為224萬(wàn)元，2007年6月30H的賬面價(jià)值為224-224/8×6/12=210（萬(wàn)元）。

18.D中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)中，董事會(huì)董事或者聯(lián)合管理委員會(huì)委員的任期由合作企業(yè)章程規(guī)定，但每屆任期不得超過(guò)3年。董事或委員任期屆滿，委派方繼續(xù)委派的，可以連任。該內(nèi)容與中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)中，董事4年的任期規(guī)定不同。

19.D按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對(duì)電子支付交易數(shù)據(jù)，以紙介質(zhì)或磁性介質(zhì)的方式進(jìn)行妥善保存，保存期限為5年。

【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核第12章的“電子支付相關(guān)數(shù)據(jù)的保存期限”知識(shí)點(diǎn)。

20.B本題考核點(diǎn)是中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的概念。中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)亦稱(chēng)契約式合營(yíng)企業(yè)。它是由外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人同中國(guó)的公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織，依照中國(guó)的法律和行政法規(guī)．經(jīng)中國(guó)政府批準(zhǔn)，設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的，由雙方通過(guò)合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同約定各自的權(quán)利和義務(wù)的企業(yè)。

21.CD本題考核有限責(zé)任公司召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)的情形。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司臨時(shí)會(huì)議由以下人員提議召開(kāi)：第一，代表1／10以上表決權(quán)的股東；第二，l／3以上的董事；第三，監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事。本題選項(xiàng)A未達(dá)l／10以上表決權(quán)；選項(xiàng)8則為股份有限公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的情形

22.AD(1)選項(xiàng)AB：企業(yè)因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任；(2)選項(xiàng)CD：國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)“特別重大損失”(而非“重大損失”)，“終身”(而非“免職之日起5年內(nèi)”)不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。

23.BD支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，超過(guò)提示付款期限的，付款人可以不予付款；但出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

24.BCD選項(xiàng)A：月球表面不具有“可支配性”，不屬于物，不能成為所有權(quán)的客體。

25.ACD根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)權(quán)利因在一定期限內(nèi)不行使而消滅的情形有：①持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年，見(jiàn)票即付的匯票、本票，自出票日起2年；②持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；③持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；④持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。

26.BCD選項(xiàng)A：特殊的普通合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，還應(yīng)當(dāng)辦理職業(yè)保險(xiǎn)。

27.ABCD本題考核合伙企業(yè)須經(jīng)全體合伙人一致同意事項(xiàng)的規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，下列事項(xiàng)須經(jīng)全體合伙人一致同意：(1)改變合伙企業(yè)的名稱(chēng)；(2)改變合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的地點(diǎn)；(3)處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)；(4)轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利；(5)以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔(dān)保；(6)聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員。另外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額，除合伙協(xié)議另有約定的，也應(yīng)經(jīng)全體合伙人一致同意。合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，對(duì)該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額享有合法繼承權(quán)的繼承人，按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，從繼承開(kāi)始之日起，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。

28.ABC驗(yàn)單付款的承付期為3天。

29.ABC技術(shù)進(jìn)口合同中，不得含有下列限制性條款：①要求受讓人接受并非技術(shù)進(jìn)口必不可少的附帶條件，包括購(gòu)買(mǎi)非必需的技術(shù)、原材料、產(chǎn)品、設(shè)備或者服務(wù)；②要求受讓人為專(zhuān)利權(quán)有效期限屆滿或者專(zhuān)利權(quán)被宣布無(wú)效的技術(shù)支付使用費(fèi)或者承擔(dān)相關(guān)義務(wù)；③限制受讓人改進(jìn)讓與人提供的技術(shù)或者限制受讓人陡用所改進(jìn)的技術(shù)；④限制受讓人從其他來(lái)源獲得與讓與人提供的技術(shù)類(lèi)似的技術(shù)或者與其競(jìng)爭(zhēng)的技術(shù)；⑤不合理地限制受讓人購(gòu)買(mǎi)原材料、零部件、產(chǎn)品或者設(shè)備的渠道或者來(lái)源；⑥不合理地限制受讓人產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量、品種或者銷(xiāo)售價(jià)格；⑦不合理地限制受讓人利用進(jìn)口的技術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)品的出口渠道。

30.BC按照規(guī)范的內(nèi)容不同，法律規(guī)范可以分為授權(quán)性規(guī)范與義務(wù)性規(guī)范。義務(wù)性規(guī)范屬于強(qiáng)行性規(guī)范。授權(quán)性規(guī)范是規(guī)定人們可以作出一定行為或者要求別人作出一定行為的法律規(guī)范。義務(wù)性規(guī)范是規(guī)定人們必須作出某種行為或不作出某種行為的法律規(guī)范。義務(wù)性規(guī)范可分為命令性規(guī)范和禁止性規(guī)范：命令性規(guī)范是指人們必須或應(yīng)當(dāng)作出某種行為的規(guī)范；禁止性規(guī)范是禁止人們作出一定行為的規(guī)范。

31.Y凡是善意的、已付對(duì)價(jià)的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請(qǐng)求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手相互間抗辯的影響。

32.N本題考核點(diǎn)是贈(zèng)與合同的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)有瑕疵的，贈(zèng)與人不承擔(dān)責(zé)任。但附義務(wù)的贈(zèng)與，贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)有瑕疵的，贈(zèng)與人在附義務(wù)的限度內(nèi)承擔(dān)與出賣(mài)人相同的責(zé)任。

33.N

34.N授權(quán)委托書(shū)授權(quán)不明的，被代理人應(yīng)當(dāng)對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任。

35.N應(yīng)是"不低于3000萬(wàn)美元".

36.N在舊《破產(chǎn)法》中，已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，但在新破產(chǎn)法中，作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)并未被排除出破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)之外。

37.N本題考核股份有限公司董事會(huì)制度。股份有限公司董事會(huì)開(kāi)會(huì)時(shí)，董事因故不能出席時(shí)，可以書(shū)面委托其他董事代為出席董事會(huì)。即其委托的人也必須是董事。

38.N在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報(bào)；但是，此前已進(jìn)行的分配，不再對(duì)其補(bǔ)充分配。

39.N破產(chǎn)企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的工資按照該企業(yè)職工的平均工資計(jì)算。

40.N

41.王某拒絕承擔(dān)債務(wù)的理由不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。(濫用公司法人人格以公司財(cái)產(chǎn)為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房屋)王某拒絕承擔(dān)債務(wù)的理由不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。(濫用公司法人人格,以公司財(cái)產(chǎn)為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房屋)

42.王某準(zhǔn)備再設(shè)立另一家一人有限公司不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司禁止其設(shè)立多個(gè)一人有限責(zé)任公司而且該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。王某準(zhǔn)備再設(shè)立另一家一人有限公司不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司,禁止其設(shè)立多個(gè)一人有限責(zé)任公司,而且該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。

43.（1）丁公司出租數(shù)控機(jī)床的行為沒(méi)有侵犯甲公司的專(zhuān)利權(quán)。根據(jù)專(zhuān)利法，當(dāng)專(zhuān)利權(quán)人制造、進(jìn)口或者經(jīng)專(zhuān)利權(quán)人許可而制造、進(jìn)口的專(zhuān)利產(chǎn)品或者依照專(zhuān)利方法直接獲得的產(chǎn)品售出后，使用，許諾銷(xiāo)售或者銷(xiāo)售產(chǎn)品的，不視為侵犯專(zhuān)利權(quán)。本題中丁公司從合法的銷(xiāo)售渠道購(gòu)得專(zhuān)利產(chǎn)品之后，可以充分對(duì)甲公司的專(zhuān)利產(chǎn)品行使所有權(quán)。

（2）丁公司出租數(shù)控機(jī)床的行為侵犯了乙公司的著作權(quán)。根據(jù)法律規(guī)定，未經(jīng)電影作品和以類(lèi)似方法攝制電影作品的方法創(chuàng)作的作品、計(jì)算機(jī)軟件、錄音錄像制品的著作權(quán)人或者與著作權(quán)有關(guān)的權(quán)利人的許可，出租其作品或者錄音錄影作品的，應(yīng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。

（3）乙公司無(wú)權(quán)在中國(guó)使用B軟件。根據(jù)著作權(quán)法，取得某項(xiàng)專(zhuān)有使用權(quán)的使用者，有權(quán)排除著作權(quán)在內(nèi)一切他人以同樣的方式使用作品，如果許可第三人使用同一權(quán)利，必須取得著作權(quán)人的許可。本題中，甲公司取得了B軟件在大陸地區(qū)的專(zhuān)有使用權(quán)。

（4）甲公司不能許可第三人在中國(guó)使用B軟件。根據(jù)規(guī)定，著作權(quán)許可使用合同中著作權(quán)人未明確許可的權(quán)利，未經(jīng)著作權(quán)人同意，另一方當(dāng)事人不得行使。在本題中，由于合同沒(méi)有約定甲公司是否可以許可第三人使用該軟件，因此，甲公司不能許可第三人在中國(guó)使用B軟件。

（5）丙公司更換A注冊(cè)商標(biāo)的行為侵犯了乙公司的商標(biāo)權(quán)。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)商標(biāo)注冊(cè)人同意，更換其注冊(cè)商標(biāo)并將該更換商標(biāo)的商品又投入市場(chǎng)的，屬于侵犯注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)的行為。

44.甲與乙簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同中設(shè)備所有權(quán)自12月5日起移轉(zhuǎn)。根據(jù)規(guī)定動(dòng)產(chǎn)物權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)雙方又約定由出讓人繼續(xù)占有該動(dòng)產(chǎn)的物權(quán)轉(zhuǎn)移自該約定生效時(shí)發(fā)生效力。本題中甲乙雙方約定沒(méi)備自12月5日暫時(shí)由乙占用約定生效之日即12月5日視為設(shè)備已經(jīng)交付所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移。甲與乙簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同中,設(shè)備所有權(quán)自12月5日起移轉(zhuǎn)。根據(jù)規(guī)定,動(dòng)產(chǎn)物權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),雙方又約定由出讓人繼續(xù)占有該動(dòng)產(chǎn)的,物權(quán)轉(zhuǎn)移自該約定生效時(shí)發(fā)生效力。本題中,甲乙雙方約定沒(méi)備自12月5日暫時(shí)由乙占用,約定生效之日即12月5日視為設(shè)備已經(jīng)交付,所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移。

45.【正確答案】：（1）①A公司的凈利潤(rùn)指標(biāo)符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。本題中，A公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)，且以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)的累計(jì)數(shù)額為5884萬(wàn)元，是符合規(guī)定的。

②A公司現(xiàn)金流量?jī)纛~和營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元。本題中，A公司雖然最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)為4875萬(wàn)元（不足5000萬(wàn)元），但其最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)為6．68億元，超過(guò)了3億元。由于現(xiàn)金流量?jī)纛~指標(biāo)和營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)，只要其中一項(xiàng)符合要求即可，因此A公司現(xiàn)金流量?jī)纛~和營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)是符合規(guī)定的。

③A公司發(fā)行前股本總額符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元。本題A公司發(fā)行前股本總額為人民幣4800萬(wàn)元，是符合規(guī)定的。

④A公司無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)額符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。本題中，A公司2009年扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后的無(wú)形資產(chǎn)為1963萬(wàn)元，占凈資產(chǎn)的比例為17．22％，即：1963÷（25000－13600）＝17．22％。

（2）①王某和吳某的兼職行為符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)。本題中，王某是A公司的總經(jīng)理，是可以擔(dān)任控股股東C集團(tuán)的董事的；董事會(huì)秘書(shū)吳某擔(dān)任由控股股東控制D公司的監(jiān)事，也是符合規(guī)定的。

②作為A公司高級(jí)管理人員的財(cái)務(wù)總監(jiān)張某在控股股東擔(dān)任的職務(wù)是董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，是不符合規(guī)定的。

（3）A公司本次募集資金的用途不符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行募集的資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。除金融類(lèi)企業(yè)外，募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。本題A公司將募集資金用于申購(gòu)新股和投資證券公司，是不符合規(guī)定的。

（4）①A公司發(fā)行的股票由E承銷(xiāo)商包銷(xiāo)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)。本題擬公開(kāi)發(fā)行的數(shù)額為6000萬(wàn)元，僅由E承銷(xiāo)商獨(dú)家包銷(xiāo)是不符合規(guī)定的。

②承銷(xiāo)期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，證券的代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。本題承銷(xiāo)期限為100天，是不符合規(guī)定的。

③包銷(xiāo)方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，證券公司在代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期內(nèi)，對(duì)所代銷(xiāo)、包銷(xiāo)的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷(xiāo)的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷(xiāo)的證券。

（5）A公司的存續(xù)期限符合擬上市公司的條件。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，股份有限公司應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)在3年以上，但有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算，并達(dá)3年以上。本題中，A公司雖然成立后持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間不滿3年，但由于A公司是由有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算，本題A公司已滿3年，因此其存續(xù)期限符合擬上市公司的條件。

(1)①ACorporation'snetmarginsindicatormeetstherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,netprofitsofissuers'publicofferingandlistingineachofthethreemostrecentfiscalyearareallpositiveandatotalaccumulatedismorethan30,000,000.Thebasisforcalculationofnetprofitsistheminimalofbeforeandafterexcludingnon-recurringgainsandlosses.Inthisproblem,ACorporation'snetmarginsineachofthethreemostrecentfiscalyearareallpositive,anditsbasisforcalculationofnetprofitsistheminimalofbeforeandafterexcludingnon-recurringgainsandlosses--atotalaccumulatedis58,840,000.Itmeetstherequirements.

②ACorporation'snetcashflowandoperatingincomeindicatormeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,thetotalaccumulatednetcashflowofissuers'publicofferingandlistingineachofthethreemostrecentfiscalyearismorethan50,000,000.Oroperatingincomeineachofthethreemostrecentfiscalyearismorethan300,000,000.Inthisproblem,althoughACorporation'snetcashflowineachofthethreemostrecentfiscalyearis48,750,000(lessthan50,000,000),itsoperatingincomeis668,000,000,morethan300,000,000.Betweennetcashflowandoperatingincomeindicator,thereisoneitemconformstotopic.SoACorporation'snetcashflowandoperatingincomeindicatormeettherequirements.

③ACorporation'stotalstockcapitalbeforetheissuancemeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,issuers'totalstockcapitalbeforetheissuancewillnotlessthan30,000,000.Inthisproblem,ACorporation'stotalstockcapitalbeforetheissuanceis48,000,000.Soitmeetstherequirements.

④ACorporation'stheamountofintangibleassetsmeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,intangibleassetsofissuers'publicofferingandlisting(excludinglandusageright,surfacecultivationright,exploitationright,etc)tonetassetsratioofthelatestissueofintangibleassetstonetassetsratioofnomorethan20%.Inthisproblem,in2009,ACorporation'sintangibleassets,whichexcludinglandusageright,surfacecultivationright,exploitationright,etc,was19,630,000;theratiowas7．22％.Thatis,1963÷（25000－13600）＝17．22％。

（2）①Thepart-timeemploymentofWangandWumeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,theissuer'shighermanagement,suchasgeneralmanager,deputymanager,financialofficersandtheboardsecretarycan'tserveasotherpositionbesidesboardmemberandsupervisioncommittee.Inthisproblem,Wangisthegeneralmanager,soWangcouldservetheboardmemberofcontrollingshareholders-Cgroup.SodoesWu.

②AsthehighermanagementofACo.,FinancialControllerZhangserveasotherpositionbesidesboardmemberandsupervisioncommittee.Soitisnotpermitted.

（3）ACorporation'sraisedfundsdon'tmeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,inprinciple,theraisefundsoftheinitialpublicofferofstocksofanissuershouldbedevotedtomainbusiness.Exceptfinancialcompanies,theraisefundsfortheprojectshouldn'tinvestforthosewhoholdsometradingofsexualfinancecapital,available-for-salefinancialassets;shouldnotlendtoothers;shouldnotindirectlyinvestthecompanywhichtakesbuyingandsellingsecuritiesastheprimaryservice.Inthisproblem,ACorporationtakestheraisefundsforpurchasingofnewsharesandinvestingforsecuritiescompanies,thusitisnotpermitted.

（4）①ACorporationproposedEunderwriterhavingexclusivesellingrightsdoesn'tmeettherequirements.Accordingtotheregulations,makingapublicissuanceofsecuritiesover500,000,000tonon-specifiedobjectsshouldbeformedbytheunderwritinggroup.Inthisquestion,itproposespublicofferingof60,000,000.Eunderwriterhavingexclusivesellingrightsdoesn'tmeettherequirements.

②Itsunderwritingperioddoesn'tmeettherequirements.Accordingtotheregulations,Themaximumdurationofthesecurities'salesagencyandunderwritingperiodshallbe90days.Inthisquestion,underwritingperiodis100days.Soitiswrong.

③Exclusivesalewaysdoesn'tmeettherequirements.Accordingtotheregulations,duringunderwritingperiodthesecuritiescompaniesshallguaranteethatthesecuritiesbesoldtothesubscriber.Thesecuritiescompaniesmaynotreservesecuritiesforthecompanyandmaynotpurchaseinadvanceandsubsistenceunderwritingsecurities.

（5）ACorporationvalidityperiodsmeettheconditionsoflistedcompanies.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,sincethefoundingoflimitedliabilitycompany,itsbusinessoperationsshalllastfor3yearsormore.Limitedliabilitycompanychangedtolimitedliabilitycorporationaccordingtotheoriginalbookvalueofnetassets'integrated,anditsbusinessoperationsshallbeginascompanies'settingupthedate,lastingfor3yearsormore.Inthisproblem,althoughACorporation'sbusinessoperationsdoesn'tlastfor3years,itchangedtolimitedliabilitycorporationaccordingtotheoriginalbookvalueofnetassets'integrated.Soitmeetstheconditions.

46.

(1)①董事會(huì)出席人數(shù)符合規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過(guò)半數(shù)的董事出席方可舉行，本題親自出席會(huì)議的董事有6名，符合規(guī)定。②張某不能接受委托代為行使表決權(quán)。根據(jù)規(guī)定，董事因故不能出席董事會(huì)會(huì)議的，可以書(shū)面委托其他董事代為出席。而張某為本公司的監(jiān)事，不是董事，不能代為行使表決權(quán)。

(2)會(huì)議通過(guò)了A上市公司的子公司B向董事高某借款10萬(wàn)元的決定不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司不得直接或者通過(guò)子公司向量事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員提供借款，因此，本題中，A上市公司通過(guò)自己的子公司向董事借款的決定是違法的。

(3)董事會(huì)通過(guò)了一項(xiàng)與B公司簽訂房屋租賃合同的決定是合法的，根據(jù)規(guī)定，上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，本題出席董事會(huì)的董事中，有5名是無(wú)關(guān)聯(lián)董事，是符合規(guī)定的。另外，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)，本題5名董事全部通過(guò)，是可以通過(guò)該決議的。

(4)董事會(huì)會(huì)議記錄存在如下不當(dāng)之處：根據(jù)規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議記錄，應(yīng)由出席會(huì)議的董事在會(huì)議記錄上簽名。因此，列席董事會(huì)會(huì)議的監(jiān)事無(wú)須在會(huì)議記錄上簽名，而該公司列席董事會(huì)會(huì)議的監(jiān)事在會(huì)議記錄上簽名，是不符合規(guī)定的。

(5)①股東大會(huì)會(huì)議作出由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人趙某代替張某出任該公司監(jiān)事的決議不符合《公司法》的規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員不得兼任本公司的監(jiān)事。⑦股東大會(huì)會(huì)議作出由公司職工代表王某代替公司職工代表?xiàng)钅车臎Q議也是不符合《公司法》規(guī)定的。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司職工代表出任的監(jiān)事不是由公司股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，而是職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。本題由公司股東大會(huì)選舉職工代表出任監(jiān)事是不符合規(guī)定的。

(6)①第一筆提供的500萬(wàn)元的擔(dān)保是不符合法律規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的被擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保，必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)審議通過(guò)后，方可提交股東大會(huì)審批，這里被擔(dān)保對(duì)象資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)了70%，沒(méi)有經(jīng)過(guò)董事會(huì)審批，是不符合規(guī)定的。②第二筆提供的2100萬(wàn)元的擔(dān)保是不符合法律規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)10%的．必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)審議通過(guò)后，方可提交股東大會(huì)審批。這里A公司2010年凈資產(chǎn)為20000萬(wàn)元，提供2100萬(wàn)元的擔(dān)保超過(guò)了凈資產(chǎn)的10%，沒(méi)有經(jīng)過(guò)董事會(huì)的審批，是不符合規(guī)定的。

(7)股東大會(huì)會(huì)議決定將法定盈余公積金轉(zhuǎn)增資本的決議方式是符合規(guī)定的，但是轉(zhuǎn)增的金額是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，公司將法定盈余公積金轉(zhuǎn)增資本時(shí)，留存的該項(xiàng)公積金不得少于該公司轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%。本題該公司轉(zhuǎn)增資本時(shí)，留存的法定盈余公積金占注冊(cè)資本的比例為(4000-1800