醫(yī)院財務(wù)制度及崗位職責(zé)匯編

年5月29日醫(yī)院財務(wù)制度及崗位職責(zé)匯編文檔僅供參考第一部分財務(wù)管理制度總會計(jì)師制度………5財務(wù)科工作制度……………………8預(yù)算管理制度……………………10收入管理制度………13票據(jù)管理制度………15醫(yī)療服務(wù)價格管理制度……………16嚴(yán)禁設(shè)置”小金庫”的管理制度…………………18財務(wù)支出管理制度…………………19經(jīng)費(fèi)審批及報銷制度………………20重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策管理制度…………………21決策責(zé)任追究管理制度……………23全成本核算原則及成本核算制度…………………24績效分配綜合目標(biāo)考核機(jī)制………30現(xiàn)金管理制度………36貨幣資金票據(jù)及銀行存款管理制度………………38貨幣資金盤點(diǎn)核查管理制度………41固定資產(chǎn)管理制度…………………42財產(chǎn)清查管理制度…………………47藥品及庫存物資管理制度…………49工程項(xiàng)目價款支付管理制度………51債權(quán)管理制度………53醫(yī)療欠費(fèi)管理制度…………………55備用金管理制度……………………56債務(wù)管理制度………57預(yù)收醫(yī)療款管理制度………………58對外投資管理制度…………………59財務(wù)電子信息系統(tǒng)操作管理制度…………………61財務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度……………65原始憑證管理制度…………………67財務(wù)內(nèi)部牽制管理制度……………69財務(wù)內(nèi)部稽核管理制度……………72財務(wù)報告及分析管理制度…………73會計(jì)檔案管理制度…………………74會計(jì)人員工作交接管理制度………76會計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度………78收費(fèi)處管理制度……………………79退費(fèi)管理制度………81醫(yī)療服務(wù)價格公示查詢制度………83藥品價格管理制度…………………84費(fèi)用核查制度………85費(fèi)用查詢制度………86一日清單管理制度…………………87第二部分會計(jì)崗位職責(zé)醫(yī)院負(fù)責(zé)人會計(jì)工作的責(zé)任………88總會計(jì)師崗位職責(zé)…………………89財務(wù)科長崗位職責(zé)…………………90會計(jì)主管崗位職責(zé)…………………92預(yù)算管理崗位職責(zé)…………………93收費(fèi)處主任崗位職責(zé)………………94門診收費(fèi)員崗位職責(zé)………………95住院收費(fèi)員崗位職責(zé)………………96價格管理崗位職責(zé)…………………97票據(jù)管理崗位職責(zé)…………………98成本及獎金核算崗位職責(zé)…………99現(xiàn)金出納崗位職責(zé)………………100銀行出納崗位職責(zé)………………101藥品會計(jì)崗位職責(zé)………………102財產(chǎn)物資會計(jì)崗位職責(zé)…………103固定資產(chǎn)管理會計(jì)崗位職責(zé)……104基建會計(jì)崗位職責(zé)………………105對外投資會計(jì)崗位職責(zé)…………106債權(quán)會計(jì)崗位職責(zé)………………107債務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)………………108財務(wù)電子信息核算系統(tǒng)各個管理崗位職責(zé)……109內(nèi)部監(jiān)督檢查崗位職責(zé)…………113稽核會計(jì)崗位職責(zé)………………114會計(jì)報表管理崗位職責(zé)…………116會計(jì)檔案管理崗位職責(zé)…………118醫(yī)療保險結(jié)算崗位職責(zé)…………119依法申報納稅崗位職責(zé)…………120營養(yǎng)科食堂會計(jì)崗位職責(zé)………121醫(yī)院工會會計(jì)崗位職責(zé)…………122第三部分財務(wù)內(nèi)部控制制度總則………………123預(yù)算控制…………124收入控制…………125支出控制…………126貨幣資金控制……………………127藥品及庫存物資控制……………129固定資產(chǎn)控制……………………131工程項(xiàng)目控制……………………132對外投資控制……………………134債權(quán)和債務(wù)控制…………………135財務(wù)電子信息化控制……………136監(jiān)督檢查…………138第四部分財務(wù)相關(guān)措施控制患者費(fèi)用措施………………139控制資產(chǎn)負(fù)債率措施……………141第五部分內(nèi)部經(jīng)濟(jì)分配制度的實(shí)施方案內(nèi)部經(jīng)濟(jì)分配制度的實(shí)施方案…………………142第一部分財務(wù)管理制度財務(wù)科工作制度一、按照<會計(jì)法>、<醫(yī)院財務(wù)制度>和<醫(yī)院會計(jì)制度>,全院財務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理,建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、會計(jì)管理制度、物價管理制度以及完善財務(wù)部門相應(yīng)的崗位責(zé)任制。

二、正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財經(jīng)政策,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。財會人員要以身作則,奉公守法,對一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭。

三、合理組織收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項(xiàng)開支實(shí)行預(yù)算管理。對于臨時必須的開支,應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。

四、根據(jù)計(jì)劃,正確及時編制年度的財務(wù)預(yù)算,辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限,報送會計(jì)月報和年報(決算)。

五、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,并會同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。

六、凡本院對外采購開支等一切會計(jì)事項(xiàng),均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后,方能以據(jù)報銷。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支,須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。

七、會計(jì)人員要及時清理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆賬。

八、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合,定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督,及時清查庫存,防止浪費(fèi)和積壓。

九、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長補(bǔ)短。如有差錯,由經(jīng)手人詳細(xì)登記,每月集中討論,找出原因后報領(lǐng)導(dǎo)指示處理。

十、原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等資料,以及會計(jì)人員交接,均按財政部門的規(guī)定辦理。

十一、按照國家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進(jìn)行采購,建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。

十二、獎金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開透明,體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平;堅(jiān)持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。

十三、加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)控制度建設(shè),建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度,保證國有資產(chǎn)的安全與完整。預(yù)算管理制度一、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)成立以院長為組長,各主管副院長、各職能科室主任為成員的預(yù)算編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由財務(wù)科負(fù)責(zé)組織相關(guān)職能科室,共同參與,分工協(xié)作,密切配合,確保預(yù)算編制工作落到實(shí)處。二、預(yù)算編制應(yīng)遵循如下原則1.完整性原則。醫(yī)院的各項(xiàng)收支必須全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理。2.量入為出的原則。編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況,結(jié)合預(yù)算年度發(fā)展規(guī)劃和收支增減因素,合理預(yù)測預(yù)算年度的收支,堅(jiān)持以收定支,量入為出,收支平衡,略有結(jié)余,不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要實(shí)事求是,支出預(yù)算要打緊,堅(jiān)持勤儉辦院的方針。3.保證重點(diǎn)的原則。支出中必須優(yōu)先保證人員經(jīng)費(fèi)等剛性支出,及醫(yī)院業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)常性公用經(jīng)費(fèi)支出,然后視財力情況,本著保證重點(diǎn)、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則,妥善安排其它支出項(xiàng)目。4.歸口管理的原則。醫(yī)院內(nèi)部各個職能科室為預(yù)算執(zhí)行部門,其直接費(fèi)用由財務(wù)科在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)施控制。三、預(yù)算編制的基本要求1.全面分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況,經(jīng)過分析、研究上年度及以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況,掌握醫(yī)院財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),吸取教訓(xùn),預(yù)測預(yù)算年度的收支增減趨勢,為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。2.準(zhǔn)確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。經(jīng)過核實(shí)人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù),如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實(shí)有病床數(shù),計(jì)算年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等,提高預(yù)算編制質(zhì)量。3.正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預(yù)算年度內(nèi)國家有關(guān)政策對醫(yī)院收支的影響,如醫(yī)療保險制度改革、實(shí)施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等對收入的影響,增加工資補(bǔ)貼對支出的影響等。二是分析醫(yī)院發(fā)展計(jì)劃對收支的要求,如新增病床、新進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備和計(jì)劃進(jìn)行的大型修繕、鍋爐改造等對資金的需求和對收入的影響等。4.準(zhǔn)確掌握財政局和衛(wèi)生局對醫(yī)院收支預(yù)算的編制要求。熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵,熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。做好充分準(zhǔn)備,確保預(yù)算編制切合實(shí)際,具有可操作性。四、預(yù)算編制的內(nèi)容1.收入預(yù)算的編制要符合國家政策。要充分考慮預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院投入、新業(yè)務(wù)開展、價格調(diào)整等方面的情況,合理估計(jì)。2.支出預(yù)算的編制要量入為出,不得編制赤字預(yù)算。根據(jù)醫(yī)院發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制,有關(guān)開支范圍和開支定額(或標(biāo)準(zhǔn)),物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。沒有支出定額的,要根據(jù)實(shí)際情況測算編列。3.專用基金收支預(yù)算的編制。醫(yī)院專用基金包括修購基金、職工福利基金等,根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制。4.事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目預(yù)算編制。單位購置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設(shè)資金等項(xiàng)目,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,進(jìn)行可行性論證,本著保證重點(diǎn)、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預(yù)算。五、預(yù)算編制的程序1.由財務(wù)科根據(jù)市財政局和衛(wèi)生局下達(dá)的部門預(yù)算編制通知提出醫(yī)院下年度預(yù)算編制要求。2.由各職能科室根據(jù)醫(yī)院工作目標(biāo),結(jié)合自身特點(diǎn)以及對預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行預(yù)測,提出本科具體預(yù)算方案并申報。3.由財務(wù)科對各科上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,并提出綜合平衡建議。4.對重大支出項(xiàng)目需經(jīng)過可行性分析論證程序后申報預(yù)算。5.財務(wù)科與各職能科室對科室申報預(yù)算進(jìn)行初步審核后,將初步預(yù)算方案報財務(wù)主管院長審查,形成單位預(yù)算草案。6.單位預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策后,上報上級預(yù)算部門審批。7.預(yù)算經(jīng)審批后,由財務(wù)科分別向各職能科室下達(dá)批準(zhǔn)的預(yù)算。六、年度預(yù)算指標(biāo)批復(fù)下達(dá)后,要嚴(yán)格遵守,不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo),特殊情況需調(diào)整的,需遵照相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整程序后方可進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn),不得執(zhí)行。七、在預(yù)算執(zhí)行過程中,由于政策的變動、臨時事項(xiàng)的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因,需要對后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或增減,以提高預(yù)算的可操作性,合理配置資源。預(yù)算調(diào)整需經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)三個主要程序。醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算的調(diào)整,應(yīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級審批,大額預(yù)算資金調(diào)整應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體決策,財政性支出須報財政局審批才能調(diào)整。八、財務(wù)科要定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,找出產(chǎn)生差額的原因,確保年度預(yù)算的完成。對于增收現(xiàn)象,要從患者負(fù)擔(dān)水平、物價上漲因素和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況查找原因,并將分析報告上報院領(lǐng)導(dǎo)。對于超支現(xiàn)象,要區(qū)分正常超支和浪費(fèi)超支,正常超支建議院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)追加支出,浪費(fèi)超支要采取措施嚴(yán)格控制。收入管理制度一、收入確認(rèn)醫(yī)院收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動及其它活動依法取得的非償還性資金,以及從財政和主管部門取得的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi),應(yīng)符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和政策規(guī)定,依法組織并及時確認(rèn)。1.財政補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從財政和衛(wèi)生主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),應(yīng)根據(jù)上級主管部門批復(fù)的年度預(yù)算和追加預(yù)算確認(rèn),實(shí)行國庫集中支付制度的醫(yī)院,財政補(bǔ)助收入均來源于本單位零余額賬戶和財政零余額賬戶;上級補(bǔ)助收入是年度內(nèi)從上級管理部門取得的非財政性收入。以上收入均應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的要求,納入單位預(yù)算體系,及時確認(rèn)收入,?？顚Ｓ谩?.醫(yī)療收人,即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的收入,包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其它收入。上述各項(xiàng)收入按照物價管理部門制定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和價格,依法取得。3.藥品收入,即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、西藥品收入,要嚴(yán)格執(zhí)行以實(shí)際購進(jìn)價為基礎(chǔ),按有關(guān)規(guī)定加成,依法取得。4.除上述以外符合國家相關(guān)規(guī)定的收入均納入其它收入管理。二、收入管理1.醫(yī)院的全部收入要納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。其它部門和個人都不得私自收取任何費(fèi)用。嚴(yán)禁私設(shè)”小金庫”和賬外賬。2.醫(yī)院的各項(xiàng)收入要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價政策,嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),依法組織收入。3.醫(yī)院取得各項(xiàng)收入必須開具按規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù),不得使用規(guī)定以外的不合規(guī)票據(jù)。4.各項(xiàng)收入按財務(wù)規(guī)定及時入賬。(1)按照<會計(jì)法>的要求,采取每月自然天數(shù)作為收入確認(rèn)時間,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),保證醫(yī)院收入核算及時準(zhǔn)確。(2)門診收費(fèi)處和掛號處的收費(fèi)人每日編制收入日報表,住院收費(fèi)處每日編制在院病員預(yù)交金及出院結(jié)算日報表,財務(wù)科每月每日審核收入日報表及結(jié)算日報表,按月編制收入明細(xì)報表。5.定期對收入實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析,主要針對收入結(jié)構(gòu)狀況和增減變動情況,評價收入差異變動原因,找出存在的問題和不足,提出改進(jìn)的建議和意見。6.合理設(shè)置與收入相關(guān)的崗位,明確收入崗位的職責(zé)、權(quán)限,收入業(yè)務(wù)發(fā)生與收款業(yè)務(wù)職能,收入票據(jù)使用與審核保管職能,收入票據(jù)保管與出納職能,收入退款與審批等不相容職能崗位相分離。票據(jù)管理制度一、票據(jù)指由財務(wù)科向外收款所使用的一切有價票證和有關(guān)單據(jù)。包括行政事業(yè)單位收費(fèi)票據(jù)、門診及住院收費(fèi)票據(jù)、掛號收費(fèi)票據(jù)。二、各種收費(fèi)票據(jù)的印刷及購買必須持有唐山市財政票據(jù)購買證由財務(wù)科統(tǒng)一到收費(fèi)管理局辦理。三、醫(yī)院所有票據(jù)的保管、發(fā)放和回收管理實(shí)行專人負(fù)責(zé),建立登記簿,嚴(yán)格登記管理制度。領(lǐng)用部門需實(shí)行專人領(lǐng)用,專人保管,領(lǐng)用時需有責(zé)任人簽字,保證票據(jù)的安全使用。四、票據(jù)只限于本院財務(wù)核算隸屬單位使用,如財務(wù)出納、住院收費(fèi)處、門診收費(fèi)處、掛號室等。非隸屬單位如需要存款收據(jù),也應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由財務(wù)科統(tǒng)一發(fā)放、核銷。五、各種票據(jù)在使用時必須按票據(jù)號碼順序使用,各聯(lián)復(fù)寫,項(xiàng)目填寫完整清楚,收款人簽名處均需完整簽名,并在票據(jù)上加蓋本單位財務(wù)專用章。填寫錯誤的票據(jù)需加蓋作廢章,與存根聯(lián)一并保存。六、對票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、領(lǐng)用和稽核等環(huán)節(jié)崗位,要按照內(nèi)部控制制度,做到互相分離。七、專管人員在回收票據(jù)時,檢查號碼順序,檢查開出內(nèi)容的合法性,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時匯報,并制定改正措施。八、定期對回收的票據(jù)進(jìn)行核銷,及時辦理票據(jù)歸檔、交接、到期報批銷毀等手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因,并及時處理。九、定期對票據(jù)進(jìn)行清查,做到賬實(shí)相符。十、對違反規(guī)定有下列行為的,醫(yī)院將根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處理:1.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開票據(jù);2.私售和盜賣票據(jù);3.未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用票據(jù);4.丟失票據(jù);5.損(撕)毀票據(jù);6.未按規(guī)定開具票據(jù);7.未按規(guī)定繳銷票據(jù)。醫(yī)療服務(wù)價格管理制度一、醫(yī)院必須執(zhí)行國家物價政策和<天水市醫(yī)療服務(wù)價格手冊>的相關(guān)規(guī)定,進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)。各部門不得自行定價,不得隨意提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍和分解收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行收費(fèi)。二、加強(qiáng)收費(fèi)管理工作,做到收費(fèi)公開透明,統(tǒng)一使用符合國家規(guī)定的收費(fèi)票據(jù);每日向住院患者發(fā)放一日清單,在顯要位置公開藥品、檢查及耗材價目表。三、不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,各項(xiàng)新增醫(yī)療項(xiàng)目(包括科研所需醫(yī)療項(xiàng)目),都應(yīng)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)立項(xiàng)后,填寫<各級醫(yī)療機(jī)構(gòu)新增醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批表>,經(jīng)物價專管員核價后報市物價局和衛(wèi)生局審批,待市物價局和衛(wèi)生局批準(zhǔn)后方可收費(fèi),在未被批準(zhǔn)以前不得擅自收費(fèi)。四、加強(qiáng)收費(fèi)價格管理。1.加強(qiáng)藥品的收費(fèi)管理。藥品零售價、自制藥品的銷售均按國家的規(guī)定執(zhí)行,不得自定收費(fèi)價格。2.加強(qiáng)大型醫(yī)用設(shè)備檢查的收費(fèi)管理。購置大型設(shè)備儀器前,要向市物價局報送<設(shè)備購置論證報告>、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測和設(shè)備進(jìn)貨價格等資料,未經(jīng)市物價局預(yù)審的資料,不予報批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)一次性醫(yī)用材料的收費(fèi)管理。不超范圍收費(fèi)。符合收費(fèi)范圍的一次性醫(yī)用材料價格,嚴(yán)格按照進(jìn)價順加5%的規(guī)定執(zhí)行。4.單位收費(fèi)系統(tǒng)軟件中的收費(fèi)價格數(shù)據(jù)庫應(yīng)分別由專人維護(hù):醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)價格數(shù)據(jù)庫應(yīng)由專職物價管理員維護(hù);藥品收費(fèi)價格數(shù)據(jù)庫應(yīng)由藥劑科設(shè)專人維護(hù)。其它任何部門和個人不得自行修改物價數(shù)據(jù)。五、明碼標(biāo)價,建立患者監(jiān)督制度。凡對患者可能造成較大經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的特殊檢查、特殊治療和特殊藥品在實(shí)施或用藥前,各科室必須征得患者或家屬的同意。六、財務(wù)科設(shè)立專職物價管理員,對各醫(yī)療項(xiàng)目的收費(fèi)情況進(jìn)行復(fù)核檢查,并給予具體指導(dǎo),并深入臨床進(jìn)行收費(fèi)信息反饋。1.專職物價管理員應(yīng)加強(qiáng)對患者醫(yī)藥費(fèi)用的審核檢查,發(fā)現(xiàn)漏收費(fèi)和少收費(fèi)的情況,應(yīng)及時與相關(guān)科室聯(lián)系,努力追回。如發(fā)現(xiàn)濫用職權(quán)(如因人情關(guān)系)少收費(fèi)或不收費(fèi)的情況,應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,給予責(zé)任人嚴(yán)厲處罰。2.專職物價管理員有權(quán)將在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的多收費(fèi)和亂收費(fèi)的項(xiàng)目從患者醫(yī)藥費(fèi)用中扣除,并及時查明原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。3.專職物價管理員有權(quán)對各科室的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)監(jiān)督檢查,對擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)價格、分解收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價、巧立名目亂收費(fèi)以及不按規(guī)定明碼標(biāo)價等行為,應(yīng)按醫(yī)院制度從嚴(yán)查處。七、各科室在記賬時,應(yīng)以患者實(shí)際發(fā)生的治療、檢查情況以及病史記錄為依據(jù)．正確計(jì)算收費(fèi)次數(shù),正確記錄收費(fèi)等級,不得少收費(fèi)、不收費(fèi)、多收費(fèi)和亂收費(fèi)。嚴(yán)禁設(shè)置”小金庫”的管理制度<中華人民共和國會計(jì)法>釋義:即所謂”小金庫”,是指單位將法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入統(tǒng)一會計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),不按照規(guī)定統(tǒng)一進(jìn)行登記、核算,而是將私自轉(zhuǎn)移的資金或者私下籌集的資金,在法定會計(jì)賬簿之外另設(shè)會計(jì)賬簿登記、核算或者不登記入賬而私自存放的行為。這些行為是法律所禁止的。一、凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其它有關(guān)規(guī)定,侵占、截留國家和單位收入,未列入醫(yī)院財務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理,私存私放的各項(xiàng)資金均屬”小金庫”。二、各部門不得以任何理由將屬于醫(yī)院的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門內(nèi)。如:1.各項(xiàng)收入。包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報廢固定資產(chǎn)變價收入和逾期押金收入等。2.各項(xiàng)服務(wù)和勞務(wù)收入。包括加工、維修、運(yùn)輸和代理業(yè)務(wù)收入、廣告費(fèi)收入、醫(yī)療手冊及病歷印刷工本費(fèi)收入、病歷復(fù)印費(fèi)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入、技術(shù)咨詢收入、技術(shù)服務(wù)收入和技術(shù)培訓(xùn)收入等。3.各項(xiàng)價外收入。包括投資收益、手續(xù)費(fèi)、違約金、包裝費(fèi)、儲備費(fèi)和運(yùn)輸裝卸費(fèi)等。4.各種贊助、捐贈等收入。5.各種形式的回扣和傭金。6.各類協(xié)會、學(xué)會的會費(fèi)收入等。7.其它應(yīng)列入醫(yī)院財務(wù)部門賬內(nèi)或應(yīng)交存財政專戶的各項(xiàng)收入。發(fā)生上述收入的一律交單位財務(wù)部門列入單位收入統(tǒng)一管理。三、各部門主要負(fù)責(zé)人是禁止設(shè)立”小金庫”的第一責(zé)任人。部門若存在設(shè)立”小金庫”問題的,要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任,并依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。構(gòu)成違法的要移交司法機(jī)關(guān)處理。四、醫(yī)院要定期或不定期檢查各項(xiàng)收入的收繳情況,對”小金庫”進(jìn)行自查,各部門負(fù)責(zé)人對自查結(jié)果負(fù)責(zé)并上報,審計(jì)監(jiān)察部門和財務(wù)部門要對自查、整改情況和相應(yīng)的制度建設(shè)進(jìn)行督查。財務(wù)支出管理制度支出是指醫(yī)院在經(jīng)營活動過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,是經(jīng)濟(jì)利益的流出,一切支出按照事前提出申請、逐級審批、財務(wù)審核、付款結(jié)算流程進(jìn)行管理。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度,不得擴(kuò)大開支范圍和擅自擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則,正確確認(rèn)和核算。一、醫(yī)院有關(guān)科室發(fā)生支出,應(yīng)當(dāng)提前向主管領(lǐng)導(dǎo)提交申請報告,注明支出的項(xiàng)目、用途、金額、支付方式等內(nèi)容,如需附有效經(jīng)濟(jì)合同提供相關(guān)資料,然后實(shí)行逐級申請。二、審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)ι暾垐蟾?在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,對不符合規(guī)定申請報告,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。三、建立醫(yī)院的重大支出領(lǐng)導(dǎo)集體決策制度。四、各項(xiàng)支出要符合醫(yī)院財務(wù)計(jì)劃、預(yù)算或合同規(guī)定;內(nèi)容和數(shù)據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確;并體現(xiàn)符合經(jīng)濟(jì)效益性原則。五、支出審批程序;1.由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字;2.由本科室負(fù)責(zé)人審核簽字;3.由總會計(jì)師、財務(wù)科長審核簽字;4.由主管院長審批簽字;5.由院長審核批準(zhǔn)。六、按照權(quán)利與責(zé)任對等原則,審批人員各自負(fù)有各自的權(quán)利和責(zé)任。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé),在審批過程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。七、財務(wù)人員要按照醫(yī)院的支出管理規(guī)定,嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù),確定相應(yīng)簽字手續(xù)完備后,方可付款。以支票方式付款時要填寫收款單位名稱(與發(fā)票一致)、日期、金額及用途,并由領(lǐng)款人在發(fā)票登記簿上簽字;以現(xiàn)金方式付款時,應(yīng)嚴(yán)格遵循國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例。經(jīng)費(fèi)審批及報銷制度

為規(guī)范會計(jì)行為,明確職責(zé)權(quán)限,適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要,加強(qiáng)財務(wù)管理職能,使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循,特制定本規(guī)定。

一、醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。

二、醫(yī)院經(jīng)費(fèi)開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、集中控制的原則,執(zhí)行”三重一大”的規(guī)定,堅(jiān)持財務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。

三、醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序,授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確,實(shí)行先下級,后上級逐級上報審批的制度。四、院長辦公會集體討論審批的事項(xiàng):醫(yī)院年度預(yù)算;預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出;追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目;對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜;其它重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

五、報銷的原始單據(jù)必須真實(shí)、合法、有效,必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù);字跡清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,不得涂改、挖補(bǔ);出票單位的公章;對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。

六、所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后1個月內(nèi)報銷,

七、嚴(yán)格現(xiàn)金管理,大于現(xiàn)金支付額度的支出,應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算,如因特殊原因使用現(xiàn)金時,應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。

八、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則,實(shí)行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

九、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任,并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策管理制度一、在全面掌控醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)上,以下經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)作為醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)重點(diǎn)管理:1.醫(yī)院各項(xiàng)發(fā)展目標(biāo)的確定或調(diào)整。2.醫(yī)院年度各項(xiàng)工作計(jì)劃和方案的確定或調(diào)整。3.醫(yī)院年度財務(wù)收支預(yù)算的確定或調(diào)整,以及大額資金的安排。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資金應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況確定。4.醫(yī)院重大建設(shè)項(xiàng)目的確定或調(diào)整。5.醫(yī)院重大投資項(xiàng)目的確定或調(diào)整。6.與醫(yī)院多數(shù)職工切身利益密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。二、醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須實(shí)行集體研究和決策。1.醫(yī)院決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制,集體議事,并以”院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”決定,領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員都到會的情況下舉行,分管該項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)和事項(xiàng)提出部門的負(fù)責(zé)人必須到會。2.重大突發(fā)事件和緊急情況下,難以召開會議的,可由院長或主管院長審查決定,但事后應(yīng)及時召開院領(lǐng)導(dǎo)班子會議予以確認(rèn)。三、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的集體決策要嚴(yán)格按照規(guī)定程序執(zhí)行。1.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由主管部門提出并初步擬定供”院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”參考的方案和說明,附有關(guān)材料,報送院辦。2.由院辦(協(xié)同財務(wù)部門)進(jìn)行初步審查,提出意見,對符合單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)范疇的,必須提交”院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”集體研究,并報主管院長審定。3.列入重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的,由事項(xiàng)提出部門視事項(xiàng)大小和重要程度,采用公示、座談會、征求意見會等形式,對所提事項(xiàng)的必要性、合法性、合理性和可行性進(jìn)行研究論證,廣泛聽取有關(guān)方面的意見,事項(xiàng)提出部門根據(jù)有關(guān)方面的意見對方案進(jìn)一步完善后再次報送院辦審查。經(jīng)院辦審查匯總后,將該方案再次提交”院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”討論。4.在”院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”中,先由事項(xiàng)提出部門負(fù)責(zé)人介紹所擬訂的方案并作說明,由參會人員對議題進(jìn)行充分討論,集體研究,全體參與,占大多數(shù)人員意見一致為最終決策結(jié)果。決策結(jié)果經(jīng)院長簽署后生效。四、建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)議事記錄制度,準(zhǔn)確、完整記錄決策全過程。醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策的會議記錄,由院辦指派專人負(fù)責(zé)。會議記錄要準(zhǔn)確完整記錄會議全程,須載明:會議名稱、會議主持人、參會人員、會議記錄人員、事項(xiàng)提出部門負(fù)責(zé)人對方案的介紹和說明、主管領(lǐng)導(dǎo)的意見、全部參會人員發(fā)表的所有意見、院長的決定等內(nèi)容,最終形成<重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)議事紀(jì)要>。五、嚴(yán)格遵循國家法律、法規(guī)和規(guī)章對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的相關(guān)規(guī)定。決策責(zé)任追究管理制度一、”決策責(zé)任”,是指醫(yī)院職能管理部門工作人員在實(shí)施決策過程中,因決策錯誤而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。決策責(zé)任追究堅(jiān)持實(shí)事求是、有錯必糾、過責(zé)相當(dāng)、教育與懲戒相結(jié)合的原則。二、決策人如有下列行為之一,應(yīng)當(dāng)追究其決策過錯責(zé)任:1.決策人未按決策程序進(jìn)行決策;2.決策人超越法定職權(quán)實(shí)施決策;3.決策人違反法律、法規(guī)以及有關(guān)政策進(jìn)行決策;4.對應(yīng)由本人做出的決策進(jìn)行推諉或拖延決策。三、根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重、損害后果和影響大小,決策過錯分為一般過錯、嚴(yán)重過錯和特別嚴(yán)重過錯。1.對于情節(jié)輕微,造成損害后果較小的一般過錯的責(zé)任者,責(zé)令改正或者給予通報批評。2.對于情節(jié)嚴(yán)重,造成損害后果嚴(yán)重和影響較大的嚴(yán)重過錯的責(zé)任者,給予行政警告甚至降級處分,并給予調(diào)離工作崗位或者停職處理。3.對于情節(jié)特別嚴(yán)重,造成損害后果特別嚴(yán)重和影響重大的特別嚴(yán)重過錯的責(zé)任者,給予行政撤職或者開除處分,涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。四、決策責(zé)任追究按照干部管理權(quán)限決定。五、決策過錯責(zé)任追究部門經(jīng)調(diào)查,對過錯事實(shí)清楚、證據(jù)充分的應(yīng)當(dāng)做出決策過錯責(zé)任追究決定;對事實(shí)不清或者無過錯的不予追究。決策過錯責(zé)任追究決定應(yīng)當(dāng)以書面形式提出全成本核算原則及成本核算制度一、推行全成本核算的必要性由于市場經(jīng)濟(jì)體制的建立,城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制的全面推行,藥品價格的改革,區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃的實(shí)施,社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的建立,"醫(yī)藥分開核算分別管理"辦法的出臺,以及醫(yī)療需求的新變化,客觀上要求拓展與深化、規(guī)范與嚴(yán)格醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理,而醫(yī)院內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)狀況表現(xiàn)在收支有限、補(bǔ)償不足、周轉(zhuǎn)資金不足等方面?，F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)狀況也迫切需要加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,醫(yī)院必須提高經(jīng)濟(jì)管理水平,擴(kuò)大服務(wù)項(xiàng)目,降低成本,增強(qiáng)競爭力。從而不斷提高其應(yīng)變能力與競爭力,在提高社會效益的前提下,努力提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)收益。從注重外延的擴(kuò)大轉(zhuǎn)變到內(nèi)涵挖潛為主的發(fā)展模式上來;從偏重收入管理,轉(zhuǎn)向注重支出管理,要著力控制與壓縮不合理的開支,減少資源的消耗與浪費(fèi),降低醫(yī)院個別成本;醫(yī)院要實(shí)行成本核算,醫(yī)院內(nèi)部的核算單位需要劃小,這也是勢在必行。在醫(yī)院現(xiàn)行科室獎金核算模式中過去沒有充分重視醫(yī)療成本管理這個問題。因此引入科室全成本核算(控制)的最終目的是減少浪費(fèi),降低醫(yī)療成本,提高效率。醫(yī)院成本核算(控制)是一個系統(tǒng)工程,開展成本核算(控制)工作,涉及醫(yī)院工作的方方面面,因此,需要全院各部門的相互配合和積極參與。醫(yī)院只有真正發(fā)揮了成本管理的作用,醫(yī)院的激勵分配機(jī)制才能建立在更加穩(wěn)固的基礎(chǔ)上。醫(yī)院才能步入快速、可持續(xù)發(fā)展的快車道。二、全成本核算的基本內(nèi)容核算成本支出項(xiàng)目分為固定成本和變動成本1.固定成本:(1)科室人員應(yīng)發(fā)工資總額(含人事代理及聘用人員工資)(2)醫(yī)院負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)保險費(fèi)用和基金(3)房屋折舊費(fèi)每平米10元(不區(qū)分層次、位置、內(nèi)部裝修質(zhì)量)。(4)取暖費(fèi)每平米8元(5)大型設(shè)備折舊費(fèi)按科室實(shí)際占用設(shè)備計(jì)提(按6年期、8年期、期分別進(jìn)行折舊,月折舊率約為0.84—1.4%。并根據(jù)設(shè)備運(yùn)行實(shí)際情況,進(jìn)行微觀調(diào)整)。(6)大修理基金提取:科室價值萬元以上的在用設(shè)備按其原值1%、百萬元以上按1‰(不考慮年限)提取,全院統(tǒng)籌使用。實(shí)際發(fā)生時不計(jì)算科室成本。設(shè)備折舊期滿后每月加提5‰大修理基金。下列情況不計(jì)提大修理基金:外單位無償贈送、純教學(xué)科研設(shè)備。變動成本:分為直接和間接變動成本2.直接成本(1)低值易耗品、辦公用品、布類品、其它消耗品。(2)一次性衛(wèi)生用材料、小型器械等。采用以賒銷物品隨貨通行單據(jù)時間為出入庫時間,特殊情況由所用科室提供相關(guān)情況的證明作為暫時入賬的依據(jù)列支處理。(3)消毒用藥、消毒敷料、棉球、棉簽和醫(yī)療用制劑。(4)洗滌費(fèi)用:以中單為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分洗滌物品的規(guī)格,大件1元/件;小件0.6元/件,加工制作布類品價格另行規(guī)定。(5)廣告宣傳費(fèi)用:對各科針對性的宣傳廣告費(fèi)用醫(yī)院與科室按比例承擔(dān),原則上按5:5計(jì)算。(6)電話費(fèi)用。(7)管工、電工、木工、鉗工所發(fā)生的維修費(fèi)用,以內(nèi)部結(jié)算價格為準(zhǔn)(為提高維修質(zhì)量繼續(xù)使用維修卡,成本材料按進(jìn)貨價計(jì)算,維修費(fèi)用按市場價1/2計(jì)算)。(8)本科室人員差旅費(fèi)、冬季取暖費(fèi)、交通費(fèi)、夜班費(fèi)、托費(fèi)、專家會診費(fèi)、醫(yī)療雜支費(fèi)(財務(wù)科提供報表)(9)進(jìn)修費(fèi):按醫(yī)院培養(yǎng)計(jì)劃進(jìn)修半年以上的由醫(yī)院負(fù)責(zé),短期進(jìn)修科室擔(dān)負(fù)50%;培訓(xùn)費(fèi):屬上級指令性的或醫(yī)院規(guī)定必須參加的培訓(xùn)由醫(yī)院承擔(dān)費(fèi)用,業(yè)務(wù)培訓(xùn)會議科主任正職每年兩次、副職每年一次醫(yī)院承擔(dān)費(fèi)用,超出部分經(jīng)院長批準(zhǔn)的科室承擔(dān)50%,另外均由科室100%承擔(dān);科研經(jīng)費(fèi):科研新技術(shù)項(xiàng)目的開展不能收費(fèi)的醫(yī)院負(fù)責(zé);論文發(fā)表費(fèi)是國家核心期刊的醫(yī)院承擔(dān)費(fèi)用,省級以上的科室承擔(dān)60%;(10)損毀用品賠償成本(5倍列支)如:用血不當(dāng)導(dǎo)致血液毀損;高級一次性醫(yī)療物品的成本與收入不符。(11)市醫(yī)保違規(guī)以實(shí)際結(jié)算數(shù)據(jù)扣罰科室成本。(12)醫(yī)療事故(差錯)賠款以實(shí)際損失數(shù)據(jù)列入成本。為提高防范醫(yī)療事故的意識,明確事故責(zé)任。處罰部分按醫(yī)院有關(guān)處罰規(guī)定執(zhí)行。3.間接變動成本:進(jìn)入公用性攤銷部分(1)離退休、病休、長休人員工資。(2)物業(yè)保潔費(fèi):原則上采用誰使用誰負(fù)擔(dān)的辦法,涉及到的管理費(fèi)用按臨床科室房屋使用面積計(jì)算。(3)醫(yī)院所發(fā)生的管理費(fèi)用以財務(wù)科每月報表為依據(jù)按人數(shù)平均攤?cè)牒怂憧剖?。醫(yī)院現(xiàn)行管理費(fèi)用列支范圍為:招待費(fèi)、電費(fèi)(臨床醫(yī)技負(fù)擔(dān)部分,比例為70%)、零星報銷列支。(4)十三月工資和年終獎等各項(xiàng)福利基金的預(yù)留費(fèi)用,原則上按科室人數(shù)列支。成本支出報表程序及時限要求:所有成本支出核算報表應(yīng)按經(jīng)營辦規(guī)定格式在每月5日前報送經(jīng)營辦,臨床科室在支領(lǐng)物品時采用內(nèi)部支票形式予以支領(lǐng)。杜絕科室為降低成本而降低工作服務(wù)質(zhì)量(該維修不維修)。特殊情況成本支出,科室在報表同時必須提供院長批示意見。另外,醫(yī)院為了杜絕辦公用品的浪費(fèi),合理節(jié)約醫(yī)院開支,還要加大對行政后勤科室支領(lǐng)辦公用品控制力度,采取確定標(biāo)準(zhǔn)基數(shù)、超標(biāo)自負(fù)、節(jié)約提獎的辦法(標(biāo)準(zhǔn)附件)。三、實(shí)行全成本核算的基本要求和方法1.實(shí)行全成本核算時,必須徹底清查設(shè)備固定資產(chǎn)和總務(wù)固定資產(chǎn),摸清家底,為開展全成本核算打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時可根據(jù)具體情況制定相應(yīng)經(jīng)濟(jì)核算政策,確保國有固定資產(chǎn)的保值、增值。2.財務(wù)科應(yīng)提供每月全部的財務(wù)報銷項(xiàng)目、金額,并以科室為單位生成報表。3.各庫房支出報表科室應(yīng)以明細(xì)支出項(xiàng)目為單位提供每月支出報表。四、關(guān)于各系統(tǒng)成本核算(控制)原則醫(yī)院是一個較完整的系統(tǒng),它分為醫(yī)療業(yè)務(wù)部門、藥品銷售部門、制劑加工部門、輔助業(yè)務(wù)部門、醫(yī)院管理部門(行政和后勤)。由于各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)不同,管理要求不一樣,因而就出現(xiàn)成本核算的多樣性和復(fù)雜性。由于上述原因和部分現(xiàn)有醫(yī)療收費(fèi)價格明顯低于醫(yī)療成本,我們要求先實(shí)行成本核算(控制)機(jī)制,下一步在個別帶有代表性的科室選擇試行科室全成本核算,待時機(jī)成熟時推廣至全院。1.醫(yī)療業(yè)務(wù)部門(含輔助業(yè)務(wù)部門)成本核算(控制)機(jī)制:(1)由于醫(yī)院結(jié)賬返款時間、器械庫采購特殊器械物品的時間不能及時滿足臨床需求,可采用以賒銷物品隨貨通行單據(jù)時間為出入庫時間;或采用按醫(yī)療項(xiàng)目收入定耗材標(biāo)準(zhǔn)(例如:同位素),特殊情況由所用科室提供相關(guān)情況的證明作為暫時入賬、列支處理,解決本期支出不能及時列支問題。(2)器械設(shè)備材料的支領(lǐng)或維修,由經(jīng)營辦將其收入、成本消耗核算及定位結(jié)果核查論證后反饋主管院長。再由主管院長做直接列公用性支出的批示,(3)過期器械物品及時履行報廢手續(xù),按照器械毀損、報廢、變更規(guī)定,規(guī)范器械領(lǐng)用消耗流程,對于大型一次性物品凡是由臨床科室自行購置的必須憑收費(fèi)記賬單據(jù)到器械庫入賬,否則不予入庫。大型一次性物品原則上不予退費(fèi),特殊情況發(fā)生退費(fèi)的需經(jīng)經(jīng)營辦、物價審計(jì)科、綜合庫聯(lián)合核查后,予以簽字退費(fèi)。(4)器械支領(lǐng)仍沿用憑支票領(lǐng)用制度,特別是在微機(jī)暫時無法連網(wǎng)期間,采用支票領(lǐng)用制度予以控制。(5)將器械庫庫存物品臺賬報經(jīng)營辦備案,建立科室成本核算(控制)及對器械庫的考核工作。(6)器械庫制定自然損耗物品年定額標(biāo)準(zhǔn),明確責(zé)任,提高管理水平。(7)對布類品的管理控制,建立臨床、醫(yī)技科室和總務(wù)庫房、洗衣房布類品登記賬,制定合理的布類品領(lǐng)用流程和消耗標(biāo)準(zhǔn)及報廢程序,例如:手術(shù)室布類品消耗量較大,可根據(jù)手術(shù)量制定布類品消耗標(biāo)準(zhǔn),同時制定獎罰標(biāo)準(zhǔn)加以控制。建議布類品的支領(lǐng)、更換、報廢、更新由洗衣房統(tǒng)一管理起來。(8)大型辦公用品醫(yī)院應(yīng)制定年消耗標(biāo)準(zhǔn)每月分解,由主管院長統(tǒng)籌安排,合理使用。購買科室提出申請,綜合庫實(shí)地調(diào)查后報主管院長簽批后執(zhí)行。(9)綜合庫(總務(wù))材料的支領(lǐng)或維修,由經(jīng)營辦將其收入、成本消耗核算及定位結(jié)果核查論證后反饋主管院長,再由主管院長做直接列公用性支出的批示(10)醫(yī)院將制定辦公用品毀損、報廢、變更規(guī)定,規(guī)范辦公用品領(lǐng)用消耗流程。(11)關(guān)于辦公用品的支領(lǐng)仍沿用憑支票領(lǐng)用制度。(12)綜合庫(總務(wù))庫存物品臺賬報經(jīng)營辦備案。(13)同時為調(diào)動臨床一線節(jié)約積極性,探討摸索臨床、醫(yī)技科室辦公用品消耗規(guī)律,在核定成本基礎(chǔ)上定額支領(lǐng)辦公用品,節(jié)約直接獎勵,對超額部分直接扣罰獎金。其它庫房(含制劑加工部門)支出雖然支出額度所占變動成本比例較小,同時執(zhí)行相應(yīng)領(lǐng)用流程。2.醫(yī)院管理部門(行政、后勤)成本核算(控制)機(jī)制:(1)醫(yī)院管理(行政、后勤)部門不是直接創(chuàng)收部門其辦公用品的支領(lǐng)無法進(jìn)行核算控制,只能經(jīng)過制定科室年或月消耗定額標(biāo)準(zhǔn)加以控制。這是調(diào)動臨床一線人員工作積極性的措施之一。行政后勤支領(lǐng)辦公用品(范圍需合理界定)憑醫(yī)院發(fā)放的內(nèi)部支領(lǐng)票據(jù)與綜合庫(總務(wù)庫房)進(jìn)行結(jié)算,當(dāng)月節(jié)約金額直接按80%計(jì)提科室獎金。對因大型活動需要的特殊物品或大型辦公用品支出(范圍盡量至最小),醫(yī)院應(yīng)按照統(tǒng)籌基金合理安排使用,由院長審定批準(zhǔn)列公用性支出攤銷核算科室,每月向核算科室公布明細(xì)賬(明白卡)。同時應(yīng)建立健全獎懲制度。(2)在總務(wù)維修支出方面,制定維維修費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)定額,明確總務(wù)維修人員的職責(zé),強(qiáng)化她們進(jìn)行日常巡檢、維護(hù)的意識,繼續(xù)完善現(xiàn)行執(zhí)行的總務(wù)維修下修卡制度,對核算科室發(fā)生的維修憑維修卡列科室支出,對發(fā)生的公共性維修憑主管院長批示復(fù)印件及維修器材報銷憑證復(fù)印件列科室公用性支出,同時建立健全物品損毀、自然消耗標(biāo)準(zhǔn)的賠償責(zé)任和總務(wù)維修班組考核標(biāo)準(zhǔn),適時兌現(xiàn)獎懲。3.藥品業(yè)務(wù)部門成本核算(控制)機(jī)制:以藥劑科月銷售利潤(含藥品扣率)、月銷售量、月庫存量三個指標(biāo)綜合考核藥劑科,制定相互關(guān)聯(lián)核算標(biāo)準(zhǔn)和比例。由于藥劑科的特殊性,在利潤相對減少的情況下,也存在銷售量增大的現(xiàn)象(如經(jīng)濟(jì)、便宜的藥賣的多),這樣在一定程度上也相對降低了藥品使用率,產(chǎn)生良好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。而關(guān)于藥品庫存,部分藥品采用先賒銷后付款方式,因此當(dāng)前藥劑科實(shí)行藥品”零庫存”意義不大,但也應(yīng)合理控制庫存,盤活更多的現(xiàn)金。四、特大型醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn)、合理使用開發(fā)原則。大型醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn)屬于醫(yī)院內(nèi)部的長期投資,其特點(diǎn)是耗資多,變現(xiàn)能力差。如果事先不經(jīng)過嚴(yán)格測算而盲目引進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備,會造成極大的浪費(fèi)。因此,成本管理應(yīng)從測算水平提高到成本預(yù)測、成本控制和成本評價水平。同時還應(yīng)將投資回收期、凈現(xiàn)值、折舊率等大型醫(yī)療設(shè)備的成本評價指標(biāo)與成本預(yù)測值進(jìn)行對比分析,考查投資效益。成本管理必須要經(jīng)過測算-決策-計(jì)劃-控制-評價一系列控制反饋活動,才能發(fā)揮其管理職能,提高設(shè)備利用率,縮短設(shè)備回收期。五、建立上述成本核算與控制的三個階段,即有定額標(biāo)準(zhǔn)(成本事前控制)、有標(biāo)準(zhǔn)核算(成本事中控制)、有分析獎懲(成本事后控制),真正使醫(yī)院實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的管理目標(biāo)?？冃Х峙渚C合目標(biāo)考核機(jī)制考核機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組組長:胡萬寧、趙剛副組長:王希柱、張景華、韓瑞清、董桂蘭、李金豐考核部門:人事科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、門診辦、院感科、黨辦室?？己藘?nèi)容及分值標(biāo)準(zhǔn):按照醫(yī)院總體要求,各部門根據(jù)專業(yè)側(cè)重制定考核標(biāo)準(zhǔn),各考核以百分制為標(biāo)準(zhǔn)。一、醫(yī)務(wù)科對臨床科室醫(yī)療質(zhì)量檢查以出院病歷為重點(diǎn)進(jìn)行考核,考核內(nèi)容分14項(xiàng):1.眉欄(2分):姓名、性別、年齡、入院時間、部別、職別、民族、籍貫、婚否等,缺一項(xiàng)扣0.5分。2.主訴(8分):癥狀、部位、時間、表示正確,一項(xiàng)不符扣3分。3.現(xiàn)病史(10分):起病情況、發(fā)病經(jīng)過、主要癥狀、伴隨癥狀、重要陰性癥狀、診治經(jīng)過、一般狀況,缺一項(xiàng)扣3分。4.過去史(5分):一般健康狀況、傳染病史、預(yù)防接種史、外傷手術(shù)室、中毒過敏史,缺一項(xiàng)扣1分。5.個人史(5分):出生地、生活飲食習(xí)慣、煙酒嗜好、工作情況、傳染病接觸史、婚姻史、月經(jīng)史、生產(chǎn)史,缺一項(xiàng)扣1分。6.家族史(5分):父母、兄弟、姐妹、子女健康情況、家族類似患者,一處不符扣1分。7.體檢(10分):一般狀況、皮膚、淋巴結(jié)、頭部、五官、頸部、胸部、心、肺、脾、腎、外陰、肛門、脊柱、四肢、神經(jīng)系統(tǒng)重要陽性體征和重要陰性體征、?？茩z驗(yàn)與其它檢查,與診斷有關(guān)的重要體征缺一項(xiàng)扣3分、其它項(xiàng)目缺一項(xiàng)扣2分、描述不完整扣1分。8.診斷(10分):診斷正確有據(jù),診斷錯誤扣10分、證據(jù)不足扣5分。9.病程記錄(10分):按時記錄、如實(shí)反映病情變化和診療情況,不按時記錄一次扣3分、不如實(shí)反映病情、缺乏分析判斷一次扣3分。10.治療檢查(10分):治療和各種檢查及時、正確、合理,治療錯誤扣5分、遺漏重要檢查扣5分、治療檢查不合理扣3分。11.各種記錄(10分):科主任查房、階段小結(jié)、術(shù)前討論、術(shù)前小結(jié)、手術(shù)記錄、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出記錄、出院小結(jié)、搶救記錄、死亡記錄、死亡討論,缺一次扣3分、記錄不符合要求一次扣2分。12.病歷整潔(5分):各種記錄格式符合要求、無錯別字、醫(yī)學(xué)術(shù)語正確,一項(xiàng)格式不符合扣2分、一個錯別字扣0.5分、醫(yī)學(xué)術(shù)語不準(zhǔn)扣1分。13.簽改病歷(5分):上級醫(yī)師按規(guī)定簽改病歷,一處不簽扣1分。14.病案首頁(5分):填寫完全、準(zhǔn)確,漏一項(xiàng)扣1分、涂改扣2分。二、護(hù)理部對整體護(hù)理質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)及考核評分標(biāo)準(zhǔn)1.入院宣教:符合病人家屬需求有針對性采取適當(dāng)?shù)男谭绞?分,自我介紹2分,患選醫(yī)介紹2分,環(huán)境介紹2分,床邊介紹2分、安全教育2分、制度介紹2分。2.健康教育宣教:內(nèi)容具體有科學(xué)性2分,疾病基本常識衛(wèi)生知識預(yù)防保健2分,患者所用藥的作用、用法不良反應(yīng)2分,心理護(hù)理積極配合治療2分,飲食指導(dǎo)、養(yǎng)成良好的生活飲食習(xí)慣2分,讓病人了解功能檢查目的意義檢查前準(zhǔn)備注意事項(xiàng)2分,標(biāo)本的留取、方法、回報時間2分,對手術(shù)患者介紹術(shù)前準(zhǔn)備手術(shù)方式消除恐懼2分,對術(shù)后患者配合治療護(hù)理宣教2分,對做放化療前的宣教2分,對做放化療后的宣教2分,產(chǎn)科護(hù)士應(yīng)向產(chǎn)婦家屬傳授母乳喂養(yǎng)的好處、方式方法3分,新生兒常見生理現(xiàn)象及護(hù)理方法3分,健康教育全面目的明確效果顯著4分。3.九知道:床號、姓名、診斷、治療、飲食、心理、狀況、護(hù)理、問題、措施及陽性檢查結(jié)果3分。4.病人基礎(chǔ)質(zhì)量:三短六潔五包到床頭3分,導(dǎo)管通暢清潔固定定期更換2分,按基礎(chǔ)護(hù)理標(biāo)準(zhǔn)做,滿足病人的一切需求無并發(fā)癥3分,床單位清潔平整無污跡2分,床上床下無雜物1分。5.出院指導(dǎo):出院帶藥的指導(dǎo)3分,功能鍛煉的指導(dǎo)3分,生活習(xí)慣飲食指導(dǎo)3分,定期復(fù)查隨訪指導(dǎo)3分。整體護(hù)理管理質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn):1.制定包括護(hù)理程序?yàn)榭蚣艿淖o(hù)理業(yè)務(wù)品質(zhì)保證與評價系統(tǒng)3分。2.編制標(biāo)準(zhǔn)護(hù)理計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)教育計(jì)劃3分。3.制定以護(hù)理程序?yàn)榭蚣艿母鞣N表格3分。4.制定執(zhí)行護(hù)理人員行為規(guī)范和素質(zhì)培養(yǎng)計(jì)劃查文字材料3分。5.醫(yī)技后勤等支持系統(tǒng)完善管理措施到位急診標(biāo)本由病房護(hù)士送2分。6.護(hù)理人員職責(zé)明確有各級人員職責(zé)3分。7.病床與人員編制1:0.4人員結(jié)構(gòu)分工合理,輔助人員配到位查排班本2分。8.病房環(huán)境、管理制度體現(xiàn)以病人為中心,舒適、安靜、安全整潔,工作人員做到說話、走路、操作、關(guān)門四輕3分。9.護(hù)理人員掌握并熟練運(yùn)用護(hù)理程序?yàn)椴∪颂峁﹤€體狀況不同階段護(hù)理3分。10.健康教育覆蓋率>95%實(shí)地查看資料3分。三、臨床醫(yī)技各項(xiàng)量化考核標(biāo)準(zhǔn)1.床位使用率:以85%為基礎(chǔ),93%封頂,每超一個百分點(diǎn)計(jì)15分(以信息科每月統(tǒng)計(jì)報表為標(biāo)準(zhǔn))。2.入院人次:每人次計(jì)1分。3.病床周轉(zhuǎn)率:以醫(yī)院制定的各科室周轉(zhuǎn)率為標(biāo)準(zhǔn),每超一個百分點(diǎn)計(jì)6分。4.平均住院日:每降一床日計(jì)1分。5.手術(shù)例數(shù):每分值計(jì)1分(按手術(shù)級別計(jì)算分值)。6.搶救例數(shù):每分值1分(按搶救級別計(jì)算分值)。7.日間工作量:(1)門診:每例計(jì)0.2分。(2)臨床科室:放化科放療每野計(jì)2分、中醫(yī)科每例計(jì)1分、兒科每人次計(jì)1分、急診科每人次計(jì)3分。(3)醫(yī)技科室:藥劑科按處方量每張0.1分,放射每人次計(jì)0.3分,造影每人次0.5分,同位素每人次計(jì)0.5分,介入導(dǎo)管每例計(jì)5分,ECT每例計(jì)1分,CT、超聲、心電圖、腦電圖、病理每人次計(jì)0.1分,檢驗(yàn)科每份報告計(jì)0.02分。8.崗位出勤:臨床每出勤一天計(jì)3分,醫(yī)技、行政后勤每出勤一天計(jì)2分。9.加班:臨床每加班1小時計(jì)5分,醫(yī)技2分。四、門急診主要質(zhì)量管理考核1.門診環(huán)璋秩序:診室、水池、桌面、設(shè)備用具整潔衛(wèi)生,每次扣0.5分。一醫(yī)一患按序就診,無圍觀、無插號,每次扣0.5分。2.醫(yī)療文件書寫:門診登記清楚,項(xiàng)目齊全,無漏凳,每次扣0.5分。門診病歷書寫一般項(xiàng)目齊全,達(dá)到”六有”,書寫符合規(guī)范,合格率>95%。門診處方書寫符合規(guī)范,合格率>95%。申請單按醫(yī)院要求規(guī)范書寫,合格率>95%。3.服務(wù):著裝整齊,配帶胸牌上崗,每次扣0.5分。按時開收診,堅(jiān)守崗位,每次扣0.5分。實(shí)行人性化服務(wù),病人滿意度>98%,若有投訴按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰和扣分。4.管理質(zhì)量:值診醫(yī)師資格是否符合要求,每次扣0.5分。各?？品止荛T診工作的科主任,認(rèn)真做好本科質(zhì)量檢控工作,分析不足,提出整改措施,酌情扣分。五、病房醫(yī)院感染管理考核1.院感管理組織:科室院感制度2.5分、科室院感職責(zé)2.5分、科室院感管理小組及兼職人員2.5分、參加院感知識培訓(xùn)2.5分。2.醫(yī)院感染監(jiān)測:醫(yī)院感染漏報率低于15%2.5分、科室院感發(fā)病率及前三位感染2.5分、病原學(xué)送檢率>50%2.5分、院感發(fā)生及暴發(fā)流行及時報告2.5分。3.醫(yī)院消毒效果監(jiān)測:空氣監(jiān)測合格率2分、物表監(jiān)測合格率2分、工作人員手監(jiān)測率2分、紫外線燈管定期監(jiān)測2分、使用中的消毒劑監(jiān)測2分。4.消毒隔離失敗為成功制度:按規(guī)定洗手2分、各種操作前帶口罩、帽子2分、醫(yī)療廢物分類放置2分、無菌、清潔物品貯存柜有標(biāo)識、規(guī)范使用2分、診察病人前后洗手或快速手消毒2分。5.合格使用抗生素:有抗生素使用指征2分、根據(jù)藥敏試驗(yàn)結(jié)果選藥2分、聯(lián)合用藥有指征、合理1分、注意配伍禁忌1分、預(yù)防用藥有針對性2分、圍手術(shù)期給藥得當(dāng)2分。6.病房感染管理:科室衛(wèi)生無死角2分、濕掃床,一床一套,用后消毒2分、床頭桌,一桌一巾,用后消毒2分、拖布分開,標(biāo)記明確,分開清洗2分、治療室換藥室處理室分區(qū)明確標(biāo)志清楚2分、無菌性用品在有效期內(nèi)使用2分、有流動水洗手設(shè)施2分、無菌物品一人一用一滅菌2分、抗生素現(xiàn)用現(xiàn)配2分、正確使用各種皮試液2分。7.產(chǎn)房:設(shè)有隔離分娩室5分、備隔離衣5分、操作臺專用5分、嬰兒洗澡用具不共用5分、產(chǎn)房分區(qū)明確,標(biāo)志醒目,有消毒隔離滅菌原則5分、胎盤入黃色塑料袋內(nèi),密閉運(yùn)送,無害化處理5分。8.新生兒病房:每張床位占地面積不少于3平米7分、病房入口處設(shè)洗手設(shè)施和更衣室7分、有人員流動狀態(tài)下空氣消毒設(shè)施7分、布局合理,嚴(yán)格管理9分。9.針灸科:一次性針具用后按醫(yī)療廢物處理6分、火罐一人一用一罐用后清洗消毒6分、梅花針三棱針等必須做到一人一針一用一滅菌6分、針灸用具用后必須清洗滅菌6分、操作前后必須洗手或消毒6分。10.感染性疾病科:病人分泌物及病房污水必須消毒處理后方可排泄6分、不同傳染病人分開放置6分、陪住者應(yīng)穿隔離衣及一次性鞋套坐墊6分、病人用過的物品均先消毒后清洗,根據(jù)要求在消毒滅菌6分、教育病人食品、物品不混用,不互串病房,不記錄6分。11.ICU:醫(yī)院應(yīng)配備空氣凈化設(shè)備,每天進(jìn)行空氣消毒并記錄5分、設(shè)隔離病床,感染與非感染病人分開安置5分、穿專用工作服,患感染性疾病者不得入內(nèi)5分、外周插管時間不超過72小時5分、各種監(jiān)測儀器設(shè)備每日擦試,病人出院后做好終末消毒并記錄5分、限制探視人數(shù),與病人接觸前要洗手5分、呼吸機(jī)外部濕紗布輕輕擦凈,紫外線照射消毒5分、對特殊感染或高度耐藥菌感染的病人嚴(yán)格消毒隔離措施5分。六、臨床對功能檢查科室工作質(zhì)量誠信度考核1.服務(wù):著裝整齊,佩帶胸牌上崗,每次扣0.5分;按時開收診,堅(jiān)守崗位,每次扣0.5分;實(shí)行人性化服務(wù),對病人熱情,病人滿意度≥98%,若有投訴視情節(jié)按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行懲罰并扣分。2.環(huán)境秩序:診室、水池、桌面、設(shè)備用具整潔衛(wèi)生,每次扣0.5分;按序就診,無圍觀、無熟人插號,每次扣0.5分,若有投訴扣15分。3.管理質(zhì)量:檢查報告單書寫規(guī)范,開展項(xiàng)目結(jié)果正確,無明顯誤差和漏檢;按時提供檢查結(jié)果,出結(jié)果時間按醫(yī)院現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;報告及時、準(zhǔn)確,項(xiàng)目完整,描述規(guī)范、邏輯性強(qiáng)、內(nèi)涵清晰、報告全面、正確、質(zhì)量優(yōu)良率≥85%。七、醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考核標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行衛(wèi)生部<關(guān)于建立醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德考評制度實(shí)施意見(試行)>、<河北省醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德考評實(shí)施細(xì)則(試行)>及唐山市衛(wèi)生黨委衛(wèi)生局有關(guān)醫(yī)德考評規(guī)定。2.將衛(wèi)生部醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德規(guī)范的七項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行分解,結(jié)合醫(yī)院實(shí)際,制定<唐山市人民醫(yī)院醫(yī)德考評量化評分表>,確定相應(yīng)的加分、減分項(xiàng)目,作為對醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考核標(biāo)準(zhǔn)。3.考核標(biāo)準(zhǔn)滿分800分。分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個等級。800分以上為良好,600分至799分為一般,599分以下為較差。優(yōu)秀等級在800分以上,且無扣分項(xiàng),分值由高向低排列,人數(shù)比例為參評人數(shù)10%左右,最多不超15%?？己顺煽円匀粘z查、問卷調(diào)查、患者表揚(yáng)、投訴等為主要依據(jù)。4.對臨床醫(yī)技科室的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考核,根據(jù)”醫(yī)療窗口亮起來”活動要求及醫(yī)務(wù)人員和窗口服務(wù)人員行為規(guī)范,制定<唐山市人民醫(yī)院對臨床醫(yī)技科室醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考核標(biāo)準(zhǔn)>,滿分100分,由各黨支部書記根據(jù)周三查房和平時檢查的情況,每月底將科室醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考核表報黨工部,落實(shí)獎懲。以上科室考核于每月月初報經(jīng)營辦,由經(jīng)營辦統(tǒng)計(jì),結(jié)果計(jì)入科室現(xiàn)金管理制度一、嚴(yán)格執(zhí)行<現(xiàn)金管理暫行條例>1.醫(yī)院設(shè)置專人管理現(xiàn)金,專職從事現(xiàn)金出納工作。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。2.醫(yī)院當(dāng)日收入現(xiàn)金要及時存入銀行,不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用,不準(zhǔn)白條抵庫,不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額。3.對外單位和個人的一切交易往來貨幣支付,金額超過千元必須經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,特殊情況須經(jīng)財務(wù)科長、總會計(jì)師、院長審批。4.采購人員因公借用現(xiàn)金,在市內(nèi)采購必須當(dāng)日結(jié)清,辦理入庫報銷手續(xù);到外地采購,其采購款項(xiàng),必須由財務(wù)科經(jīng)過銀行匯款,不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。5.本單位職工因公借用現(xiàn)金,由財務(wù)科長、總會計(jì)師、主管院長、院長審批,未經(jīng)批準(zhǔn),出納員不得對個人借款。6.預(yù)借差旅費(fèi),財務(wù)科按出差時間長短,路途遠(yuǎn)近,匡算出所須金額,由出差人員填制借據(jù),經(jīng)財務(wù)科長、總會計(jì)師、主管院長及院長審簽后借支。7.現(xiàn)金支付要填寫現(xiàn)金支出憑單并由出納進(jìn)行審核,經(jīng)手人簽字,所在科室主任、財務(wù)科長、總會計(jì)師、主管院長、院長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。8.對已辦妥的收付憑證,要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬,并結(jié)出余額。賬面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符,做到日清月結(jié)。若有長短款要及時向財務(wù)科負(fù)責(zé)人報告,查明原因及時處理。9.出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、收款收據(jù),必須確保其安全和完整無損,如有短缺,要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。10.各類外出人員返回后,一周內(nèi)必須到財務(wù)科結(jié)算報銷。如有特殊情況,本人確實(shí)無法來結(jié)賬,應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),同時要指定她人按期結(jié)賬。凡逾期不結(jié)者,從借款人工資中扣除。11.固定資產(chǎn)、庫存物資、工程款、車輛保險維修、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式(在結(jié)算起點(diǎn)以上的業(yè)務(wù)),不得使用現(xiàn)金。12.財務(wù)科要不定期對庫存現(xiàn)金和各部門備用金進(jìn)行抽查,進(jìn)行清理核對,并建立檢查記錄表。13.出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時,必須嚴(yán)格遵守支出管理制度。14.根據(jù)掛號室和收費(fèi)處對零款的需求情況,及時調(diào)配,保障窗口零款供給。二、現(xiàn)金支出范圍:1.支付職工個人工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、夜班費(fèi);2.支付個人勞務(wù)報酬、備用金;3.支付職工各種撫恤金、退職、離退休金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出;4.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);5.退還病人醫(yī)藥費(fèi);6.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。貨幣資金票據(jù)及銀行存款管理制度一、貨幣資金票據(jù)管理1.遵守<中華人民共和國票據(jù)法>規(guī)定,管理貨幣資金票據(jù)。2.財務(wù)部門派專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票及各種銀行單據(jù)的購買,并設(shè)立購買登記本,分類進(jìn)行詳細(xì)登記。3.購買后的票據(jù)交由票管員進(jìn)行保管,并在登記薄進(jìn)行登記。出納人員領(lǐng)用后,應(yīng)妥善做好空白票據(jù)的保管工作,因保管不善發(fā)生支票丟失所造成的經(jīng)濟(jì)損失由出納人員負(fù)責(zé)?？瞻字焙拓攧?wù)印章要分別存放保管。4.支票如有遺失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù),同時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。醫(yī)院預(yù)留銀行的印簽、印章不得由一人保管,如有遺失,應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù),并書面詳細(xì)說明遺失情況,以及遺失前最后簽發(fā)的支票號碼,經(jīng)開戶銀行同意后,再填據(jù)新印簽卡片,辦理更新印簽的手續(xù),在銀行受理掛失前發(fā)生的損失,應(yīng)由過失人負(fù)責(zé)。5.任何人不準(zhǔn)攜帶空白貨幣資金票據(jù)外出,同時任何人都不準(zhǔn)保存外單位的沒有填寫金額的票據(jù)。如確實(shí)需要攜帶沒有填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票外支出時,必須經(jīng)財務(wù)科長、總會計(jì)師、院長批準(zhǔn),并應(yīng)先在支票上填寫收款單位名稱、具體用途、簽發(fā)日期及限額,由專人負(fù)責(zé),及時報賬。6.支票簽發(fā)一律記名,簽發(fā)支票必須填寫清晰、項(xiàng)目完整,不得涂改。填寫必須用碳素墨水填寫,填齊所有項(xiàng)目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改,加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰,帶密碼支票要核清密碼號,如簽發(fā)錯誤不得撕毀,應(yīng)加蓋”作廢”戳記,連同存根一起妥善保存,并在支票使用登記簿上注明作廢。7.簽發(fā)貨幣資金票據(jù)必須依照<票據(jù)法>和中國人民銀行<支付結(jié)算辦法>的規(guī)定,在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期票據(jù),不準(zhǔn)出租或轉(zhuǎn)讓貨幣資金票據(jù),不準(zhǔn)將貨幣資金票據(jù)交收款單位代簽。8.使用部門在領(lǐng)用票據(jù)時必須填寫”請購審批單”,經(jīng)所在科室主任、財務(wù)科長、總會計(jì)師及院長批準(zhǔn)簽字,由出納人員在支票上寫明限額、填寫日期、加蓋印章并在支票領(lǐng)用簿上登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。9.支票職能由收款單位(或個人)在有效期內(nèi)向銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)或提取現(xiàn)金,使用時不能超出限額。不準(zhǔn)弄臟或撕毀貨幣資金票據(jù),支票一律不準(zhǔn)出借、轉(zhuǎn)讓或流通。10.貨幣資金票據(jù)領(lǐng)用后必須在規(guī)定時間內(nèi)報賬,報賬時要發(fā)票齊全,支票號填寫準(zhǔn)確,如領(lǐng)用的支票十日內(nèi)沒支付的,應(yīng)及時退回財務(wù)部門。對原領(lǐng)支票在規(guī)定期限內(nèi)未報賬,一般不允許再領(lǐng)用。11.支票支付后憑支付存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品有保管員簽字)、財務(wù)科科長、總會計(jì)師、主管院長、院長審批。填寫金額摘要無誤,完成后交出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在登記薄上注銷。12.轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后,經(jīng)辦人應(yīng)在五日內(nèi)將支票送回財務(wù)部,辦清算手續(xù),經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪用。13.辦理異地匯款,須事先與對方簽定合同,經(jīng)院長審批后,經(jīng)辦人員必須填寫匯款申請單,財務(wù)科長、總會計(jì)師簽字批準(zhǔn)后由出納員憑此辦理匯款,業(yè)務(wù)終了后經(jīng)辦人員要及時催討結(jié)算票據(jù)。所有匯出款項(xiàng),本著誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)的原則不得推諉。14.出納人員隨時將庫存的實(shí)有票據(jù)與登記本進(jìn)行核對,防止空白票據(jù)遺失和被盜用。15.貨幣資金票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。背書轉(zhuǎn)讓時印章要清晰完整、合法合規(guī)。16.貨幣資金票據(jù)的核銷。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對出納人員發(fā)放的票據(jù)進(jìn)行核查,保證購買登記簿內(nèi)容、實(shí)存票據(jù)、發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用的真實(shí)準(zhǔn)確。貨幣資金票據(jù)的注銷必須符合有關(guān)制度要求,以確保貨幣資金的安全可靠。17.收取外單位支票時,出納人員要認(rèn)真審核有效期,各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼,及時送存銀行。如支票被銀行退回,出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。18.建立支票退回登記制度。退回的支票有專人按單位負(fù)責(zé)登記,待收回時再核銷,并及時入賬,避免形成未達(dá)賬項(xiàng)。二、銀行存款管理1.認(rèn)真慣徹執(zhí)行國家的政策法規(guī),嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,接受銀行監(jiān)督。2.醫(yī)院只開立一個基本賬戶,只供本單位使用,不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其它單位或個人使用。3.出納人員在辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時,必須嚴(yán)格遵守支出審批管理制度。4.貨幣資金印鑒管理(1)印鑒須經(jīng)開戶銀行備案后方可啟用,支票、印鑒必須要由不同人員在不同地點(diǎn)妥善保管,不得非法刻制印鑒,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),對其主管負(fù)責(zé)人或直接責(zé)任人追究法律責(zé)任;更換印鑒時,須提出申請,經(jīng)核準(zhǔn)后刻制新印鑒。新印鑒啟用后,應(yīng)將原印鑒交回主管部門按規(guī)定進(jìn)行銷毀。印鑒丟失,經(jīng)聲明作廢后,可按程序申請重新刻制。(2)財務(wù)專用章主要用于財務(wù)部門的收款發(fā)票、與銀行相關(guān)的各種票據(jù)(如:現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票、匯票、匯款單據(jù)等);法人名章主要用于與銀行相關(guān)的各種票據(jù)(如:現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票、匯票、匯款單據(jù)等)。未使用的空白支票上不得加蓋銀行支票印鑒,加蓋財務(wù)印鑒須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn),不得擅自使用,印鑒離開單位財務(wù)部門要經(jīng)過財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),印章使用者取得印章后要辦理簽字手續(xù),印章保管人員要備查登記,及時收回。5.各種收支款憑證必須如實(shí)填明款項(xiàng)的來源或用途,不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套取物資、嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動。6.定期獲取銀行對賬單,查實(shí)存款余額,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。指定專人定期核對銀行賬戶,編制銀行余額調(diào)節(jié)表,確定賬面記錄與銀行存款是否一致。貨幣資金盤點(diǎn)核查管理制度一、每日要由出納人員進(jìn)行盤點(diǎn),編制現(xiàn)金日報表,與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要組織專門人員不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤查。二、建立庫存現(xiàn)金和備用金檢查記錄表。將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額及總賬相核對。每日收支憑證要及時入賬。嚴(yán)禁白條抵庫。盤查發(fā)現(xiàn)差額,及時查清原因,按相關(guān)規(guī)定處理。三、建立銀行存款檢查記錄表。按月對銀行存款日記賬和銀行對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。核對與編表工作應(yīng)由第三者承擔(dān)。檢查大額未達(dá)賬項(xiàng)和長期未達(dá)賬項(xiàng),并審查未達(dá)原因。不定期派財務(wù)人員到開戶銀行核對銀行存款余額固定資產(chǎn)管理制度醫(yī)院的固定資產(chǎn),是開展醫(yī)療、科研、教學(xué)服務(wù)等各項(xiàng)工作的物質(zhì)基礎(chǔ),是保障人民健康和發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件,是反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)實(shí)力、規(guī)模大小和醫(yī)療水平高低的重要指標(biāo)之一。因此,加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理,明確各級管理者責(zé)任權(quán)利關(guān)系,使醫(yī)院固定資產(chǎn)管理不斷規(guī)范化。一、健全管理機(jī)構(gòu),明確管理職能1.建立固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行”統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”的管理原則,設(shè)立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。組長胡萬寧,副組長張景華、王希柱、韓瑞清,成員有各相關(guān)科室負(fù)責(zé)人組成。在此基礎(chǔ)上成立固定資產(chǎn)清查小組,成員由財務(wù)科、審計(jì)科、綜合庫、器械科、采購辦、基建辦、總務(wù)科、信息科、各科主任、護(hù)士長組成。2.明確管理職能資產(chǎn)管理的關(guān)鍵是各管理部門明確管理職能,履行自己的職責(zé)。固定資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)擬定資產(chǎn)管理制度、審定資產(chǎn)采購計(jì)劃,組織和領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資,審核大宗資產(chǎn)報廢時向上級管理部門呈送的報批手續(xù)等。綜合庫、器械科、總務(wù)科負(fù)責(zé)資產(chǎn)的驗(yàn)收、領(lǐng)用、調(diào)劑、維修、維護(hù)、報廢、清理的核算與管理。采購辦、綜合庫根據(jù)采購計(jì)劃組織采購。財務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬的管理,籌集采購資金、監(jiān)督控制資金使用情況,參與固定資產(chǎn)清理工作。器械科做好閑置資產(chǎn)的檢測、維護(hù)工作,辦理報廢鑒定,做好大型設(shè)備購置的可行性分析報告的審核工作?；ㄞk負(fù)責(zé)房屋、建筑物的管理工作等。信息科負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)設(shè)備的維護(hù)、保養(yǎng)及圖書的管理。二、固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類和計(jì)價1.確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)(1)一般設(shè)備單位價值在500元以上,專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上,使用時間在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)。(2)單價價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備,也屬于固定資產(chǎn)范圍,應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。2.范圍和分類(1)房屋及建筑物:凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施;(2)專業(yè)設(shè)備:指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等;(3)一般設(shè)備:指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等;(4)圖書:指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志等;(5)其它固定資產(chǎn):指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。3.計(jì)價(1)購入的固定資產(chǎn),按購入價格,包括運(yùn)輸裝卸、包裝費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口稅金及代理手續(xù)費(fèi)等計(jì)價;(2)新建的房屋建筑物,按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價;(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建發(fā)生的,按其原值加上改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出,減去改擴(kuò)建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計(jì)價;(4)自制的固定資產(chǎn),按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價;(5)借款購建的固定資產(chǎn),安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價值;融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議或合同確定的價款加運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價。(6)接受捐贈的固定資產(chǎn),按市場同類固定資產(chǎn)的價格計(jì)價,或根據(jù)所提供的有關(guān)憑證記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價值;(7)無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按原單位賬面原值計(jì)價;(8)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值計(jì)價。三、固定資產(chǎn)管理原則醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)的管理原則。貴重儀器、設(shè)備要制定專人管理,制定操作規(guī)程,建立技術(shù)檔案和維護(hù)保養(yǎng)、交接及使用情況記錄。1.建立健全三賬一卡制度財務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級明細(xì)分類賬,進(jìn)行金額核算;財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬,按類別、品名、規(guī)格、型號,進(jìn)行數(shù)量金額核算;使用科室負(fù)責(zé)建卡(臺賬),進(jìn)行數(shù)量管理。做到財會部門有賬,財產(chǎn)管理部門有賬有卡,使用科室有卡,便于清查核對,互相制約。2.財產(chǎn)管理部門職責(zé)器械科、總務(wù)科、信息科主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的計(jì)劃、驗(yàn)收、建賬、安裝調(diào)試、科學(xué)論證、內(nèi)部調(diào)劑、維修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù),按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運(yùn)轉(zhuǎn)日志,對大型貴重設(shè)備、儀器實(shí)行責(zé)任制,指定專人管理。綜合庫主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、辦理出入庫手續(xù)、健全賬目、清查盤點(diǎn)、對報廢資產(chǎn)核實(shí)后提出申請,定期與財務(wù)科核對,做到賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。3.使用部門的職責(zé)負(fù)責(zé)本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記賬卡、清理盤點(diǎn)工作,做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞、報廢或因故障需修理的情況及時向財產(chǎn)管理部門反映。按照”誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則,科室財產(chǎn)要指定專人管理,做到定期清點(diǎn)實(shí)物,賬(卡)實(shí)相符。四、固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理1.購置的管理(1)應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上,按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理。(2)購置設(shè)備要按規(guī)定申報,大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證,申報中要詳細(xì)說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍,預(yù)測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益等,并經(jīng)過組織專家咨詢等方法,對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。(3)對于購入、調(diào)入設(shè)備,必須按發(fā)票、調(diào)撥單、合同等組織驗(yàn)收,根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時認(rèn)真地驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量。如發(fā)現(xiàn)型號規(guī)格不符、性能不良、數(shù)量短少、質(zhì)量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況,應(yīng)立即與供貨單位聯(lián)系,盡快解決。(4)及時辦理財產(chǎn)建賬、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn),要按財產(chǎn)類別填寫”驗(yàn)收入庫單”,財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票(或調(diào)撥單)、入庫驗(yàn)收單,登記固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和臺賬。2.領(lǐng)用的管理(1)領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù),由使用部門填寫”財產(chǎn)物資出庫單”一式三份,一聯(lián)倉庫保管留底,一聯(lián)財產(chǎn)管理部門會計(jì)登賬,一聯(lián)領(lǐng)用部門存查。(2)及時建立臺賬,倉庫保管和使用部門各一份,做到責(zé)任明確,手續(xù)完備。(3)固定資產(chǎn)變動使用部門或存放地點(diǎn),應(yīng)按審批程序逐級審批并到有關(guān)管理部門辦理變動手續(xù)。五、固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證,按照管理權(quán)限逐級審批后執(zhí)行。經(jīng)審批用于對外投資、出租、出借的固定資產(chǎn)實(shí)行專項(xiàng)管理,并在單位會計(jì)報告中對相關(guān)信息進(jìn)行充分批露。固定資產(chǎn)對外投資收益和利用固定資產(chǎn)出租、出借和擔(dān)保取得的收入應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。六、固定資產(chǎn)處理的管理醫(yī)院對房屋建筑物、土地、車輛及單件(臺)賬面價值800元以上的儀器設(shè)備的處理,須提出書面申請,填報<行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處理申報表>,經(jīng)主管部門審核同意后,報市國有資產(chǎn)管理局會同市財政局審批;醫(yī)院對規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的資產(chǎn)處理,由財務(wù)科、財產(chǎn)物資管理部門組織論證后,報主管部門審批,并抄報市國有資產(chǎn)管理局、市財政局備案。七、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)醫(yī)院定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度終了前進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作,由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實(shí)施,使用科室共同清理,財會部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點(diǎn)核對,發(fā)現(xiàn)余缺及時記錄,查明原因后按規(guī)定程序辦理報批手續(xù),待批準(zhǔn)后調(diào)整賬卡,保證賬賬、賬物、賬卡三相符。盤盈的固定資產(chǎn),查明原因后,按重置完全價值入賬,并及時調(diào)整賬卡。八、修購基金的提取根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按<河北省<醫(yī)院財務(wù)制度>>中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。制度如有更動,則執(zhí)行新制度規(guī)定。九、固定資產(chǎn)管理工作考核固定資產(chǎn)的管理應(yīng)納入年終考核內(nèi)容之一,目的是管好設(shè)備、用好設(shè)備、充分發(fā)揮設(shè)備應(yīng)有的效能。對管理制度健全、使用合理、注意保養(yǎng)、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個人,應(yīng)給予表揚(yáng)、獎勵;對管理不善、玩忽職守或違反操作規(guī)程,造成損失的,應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任,并按有關(guān)賠償規(guī)定處理。財產(chǎn)清查管理制度為了正確掌握各項(xiàng)財產(chǎn)的真實(shí)情況,保證固定資產(chǎn)實(shí)存數(shù)額和賬面數(shù)額相符,每年必須對財產(chǎn)狀況進(jìn)行清查。一、財產(chǎn)清查的組織形式1.全面清查一般在年終進(jìn)行,由固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的組長負(fù)責(zé)組織,清查小組有財務(wù)科、設(shè)備科、總務(wù)科、信息科綜合庫等科人員組成,對醫(yī)院所有的財產(chǎn)物資進(jìn)行全面盤點(diǎn)和核實(shí)。2.局部清查由各財產(chǎn)管理科室根據(jù)管理的需要定期或不定期地進(jìn)行。對于各種貴重物品,每月應(yīng)清查盤點(diǎn)一次。二、財產(chǎn)清查的辦法1.清查前準(zhǔn)備工作(1)會計(jì)人員在財產(chǎn)清查前,須將有關(guān)賬簿登記齊全,結(jié)出余額,核對清楚,做到賬簿記錄正確、完整、及時。(2)財產(chǎn)管理部門和保管人員,須將截至清查日止的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),辦理好憑證手續(xù),全部登記入賬,并結(jié)出余額,對所保管的各種財產(chǎn)物資,應(yīng)整理、排列清楚,掛上標(biāo)簽,標(biāo)明編號、品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量,以便盤點(diǎn)核對。(3)清查人員根據(jù)需要,準(zhǔn)備好各種必要的計(jì)量器和有關(guān)清查用的登記表冊。2.對固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤點(diǎn)法。須做到:(1)盤點(diǎn)時實(shí)物保管人員須在場;(2)要注意逐一盤點(diǎn),不要遺漏或重復(fù)盤點(diǎn);(3)要注意實(shí)物質(zhì)量是否完好,有無短缺、霉?fàn)€、變質(zhì)等情況;(4)對盤點(diǎn)的結(jié)果,如實(shí)記錄,并由盤點(diǎn)人員和實(shí)物保管人員簽章;(5)查明盤點(diǎn)結(jié)果與賬面余額是否一致,