2023年貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度

貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度浩如煙海的網(wǎng)絡(luò)各種管理制度,貿(mào)易公司,財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容質(zhì)量參次不齊，為解決您的需求，以下是我細(xì)心整理的貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度范文，供參考借鑒，盼望可以關(guān)心到有需要的伴侶。

篇1:貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

其次章貨幣資金管理

第一節(jié)現(xiàn)金

其次節(jié)銀行存款

第三節(jié)其他貨幣資金

第四節(jié)賬戶維護(hù)

第三章費(fèi)用報(bào)銷管理

第一節(jié)差旅費(fèi)

其次節(jié)業(yè)務(wù)款待費(fèi)

第三節(jié)工傷藥費(fèi)

第四節(jié)其他費(fèi)用

第四章銷售管理

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第一節(jié)銷售合同

其次節(jié)出貨

第三節(jié)收款

第五章選購管理

第一節(jié)選購訂單

其次節(jié)收料

第三節(jié)付款

第六章存貨管理

第一節(jié)原材料

其次節(jié)產(chǎn)品

第三節(jié)低值易耗品

第四節(jié)盤點(diǎn)及盈虧處理

第七章成本核算

第八章工資核算

第九章資產(chǎn)管理

第十章財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告

第十一章罰則

第十二章平安與保管

第十三章附則

第一章總則

第1條為建立并逐步完善公司的財(cái)務(wù)體系，全面精確?????地反映公司的經(jīng)營(yíng)成果，全面監(jiān)督公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的使用及流轉(zhuǎn)，以維護(hù)公司集體的權(quán)益，特制定本制度。

第2條公司財(cái)務(wù)部直接受控于公司股東并對(duì)其負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部依據(jù)公司章程制定本財(cái)務(wù)管理制度，并依據(jù)實(shí)際狀況及需要修訂本制度。

第3條公司各部門應(yīng)樂觀協(xié)作財(cái)務(wù)部工作及促進(jìn)本制度的實(shí)行，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的精神及規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行公司所制度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，其他各部門所制定的規(guī)章制度除不得與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸外，還不得違返公司章程及本財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定。

其次章貨幣資金管理

第一節(jié)現(xiàn)金管理

第1條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定合理使用現(xiàn)金。

第2條本公司現(xiàn)金使用范圍包括：支付工資、日常費(fèi)用報(bào)銷、員工個(gè)人借款、預(yù)借差旅費(fèi)、支付小額購物款、公司備用現(xiàn)金等及其他必需以現(xiàn)金支付的支出。

第3條出納應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格根據(jù)現(xiàn)金付款程序支付現(xiàn)金，即報(bào)銷/申請(qǐng)付款必需由申請(qǐng)人填寫報(bào)銷單/借款單，經(jīng)相總經(jīng)理批準(zhǔn)并由財(cái)務(wù)進(jìn)行審核后，出納方可支付現(xiàn)金。

第4條報(bào)銷單/借款單金額在100元（不含100元）以下的，出納可予支付現(xiàn)金；金額在100元及以上的，出納以銀行匯款形式支付，總經(jīng)理特批除外。

第5條出納收到現(xiàn)金應(yīng)填寫現(xiàn)金收款單，并有交款人簽名，對(duì)于所收現(xiàn)金數(shù)額較大的，應(yīng)即時(shí)送存銀行，避開做支現(xiàn)金及風(fēng)險(xiǎn)。

第6條出納應(yīng)在現(xiàn)金收、付款單上具體注明款項(xiàng)來源或用途，以便于財(cái)務(wù)作賬。

第7條出納應(yīng)對(duì)所收、付的現(xiàn)金準(zhǔn)時(shí)登記現(xiàn)金流水賬，當(dāng)天下班前結(jié)出賬面現(xiàn)金余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)。

第8條出納應(yīng)當(dāng)日將收、付現(xiàn)金單據(jù)送交財(cái)務(wù)部，并定期與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，不符時(shí)應(yīng)即時(shí)查明緣由，做處相應(yīng)處理。

第9條對(duì)于出納保管的庫存現(xiàn)金發(fā)生長(zhǎng)短款時(shí)，應(yīng)即時(shí)查明緣由，并做出書面報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

第10條公司當(dāng)日庫存現(xiàn)金不得超過2000元。若超過，出納需準(zhǔn)時(shí)存入銀行，總經(jīng)理特批除外。

其次節(jié)銀行存款管理

第1條公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，其他收、付款金額較大的款項(xiàng)支付也應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行。

第2條通過轉(zhuǎn)賬付款的，付款人填寫付款申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可收出納辦理付款。

第3條出納應(yīng)當(dāng)日將收、付銀行存款單據(jù)送交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。

第4條消失銀行存款賬面數(shù)與銀行對(duì)賬單不符時(shí)，必需查明緣由，直至核對(duì)正確為止。

第三節(jié)其他貨幣資金管理

第1條公司因業(yè)務(wù)需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)登記管理，并將復(fù)印件送交財(cái)務(wù)部入賬。

第2條對(duì)于收到的其他貨幣資金，出納應(yīng)即時(shí)辦理銀行入賬手續(xù)，以免超期。

第3條對(duì)其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規(guī)定執(zhí)行。

第4條出納需妥當(dāng)保管單據(jù)，因個(gè)人緣由保管不善，保管人員負(fù)全責(zé)。

第四節(jié)賬戶維護(hù)

第1條出納依據(jù)實(shí)際狀況對(duì)于公司公戶進(jìn)行維護(hù)，準(zhǔn)時(shí)繳納賬戶維護(hù)費(fèi)用、銀行對(duì)賬、證書更新、資質(zhì)更新等。

第2條出納妥當(dāng)保管銀行支付工具、銀行支付密碼器、支票等工具。

第3條出納依據(jù)實(shí)際狀況，每15天，對(duì)于賬戶進(jìn)行測(cè)試，確保賬戶能夠支付款。

第4條支付賬戶及支付密碼等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并設(shè)置密碼和禁止編輯修改，打印一份存入保險(xiǎn)柜。公司賬戶密碼等信息嚴(yán)禁記錄在個(gè)人筆記本中。

第5條支付賬款時(shí)，雙人核對(duì)。嚴(yán)禁單人操作匯款，違者重罰。

第6條密碼輸錯(cuò)一次后，未查明緣由前，嚴(yán)禁其次次輸入。

第三章費(fèi)用報(bào)銷管理

第一節(jié)差旅費(fèi)報(bào)銷

第1條差旅費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員、管理人員等因公外出（本地或外地）所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、出差補(bǔ)貼等費(fèi)用。

第2條出差旅人員應(yīng)本著合理、必要、節(jié)簡(jiǎn)的原則支付各項(xiàng)費(fèi)用。

第3條公司員工劃分為經(jīng)理級(jí)、主管級(jí)、一般級(jí)三大類，出差人員依據(jù)各自相應(yīng)級(jí)別與出差地，按相關(guān)規(guī)定的限額內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)用（暫不執(zhí)行）。

第4條為鼓舞出差人員節(jié)約差旅費(fèi)，享有某一級(jí)別待遇的出差人員假如實(shí)際采納了下一級(jí)別出差人員待遇標(biāo)準(zhǔn)花費(fèi)費(fèi)用，公司可以將兩級(jí)待遇差額部分的50%補(bǔ)償給出差人員（暫不執(zhí)行）。

第5條出差人員外出，估計(jì)所需費(fèi)用在200元以上的，可向公司預(yù)借差旅費(fèi)，借款人填寫借款單由總經(jīng)理批準(zhǔn)后送至財(cái)務(wù)審核。

第6條預(yù)借差旅費(fèi)在出差人員報(bào)銷時(shí)沖抵報(bào)銷款，報(bào)銷時(shí)實(shí)行多退少補(bǔ)的原則。

第7條一般人員、主管級(jí)人員的報(bào)銷單分別由部門主管、經(jīng)理批準(zhǔn)，再交由財(cái)務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款，經(jīng)理級(jí)人員的報(bào)銷單先由財(cái)務(wù)審核后送交總經(jīng)理批準(zhǔn)，再到出納處領(lǐng)款（暫不實(shí)行）。（全部報(bào)銷單由總經(jīng)理批準(zhǔn)）

第8條對(duì)于超過差旅費(fèi)用規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)而需要報(bào)銷的，報(bào)銷單必需先交總經(jīng)理特殊批準(zhǔn)，后由財(cái)務(wù)審核，再至出納處報(bào)銷領(lǐng)款。

第9條差旅費(fèi)費(fèi)用掌握標(biāo)準(zhǔn)由公司依據(jù)人員級(jí)別+出差地+補(bǔ)貼+其他制定，詳細(xì)具體標(biāo)準(zhǔn)另行特地制定。

其次節(jié)業(yè)務(wù)款待費(fèi)報(bào)銷

第1條業(yè)務(wù)款待費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員伴隨、款待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費(fèi)用，包括在本地與外地款待客戶所花生的各項(xiàng)費(fèi)用。

第2條業(yè)務(wù)伴隨人員應(yīng)本著必要、適當(dāng)、合理、節(jié)簡(jiǎn)的原則，款待好公司的客戶及其派出的代表。

第3條公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業(yè)務(wù)量大，又有可能進(jìn)展為長(zhǎng)期穩(wěn)定合作關(guān)系的大客戶，B類客戶為訂單量較多，合作關(guān)系相對(duì)穩(wěn)定的客戶，C類客戶為其他一般客戶。

第4條業(yè)務(wù)款待費(fèi)依據(jù)客戶類別及人數(shù)掌握費(fèi)用上限標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)伴隨人員應(yīng)依據(jù)客戶狀況適當(dāng)按捺伴隨人數(shù)，業(yè)務(wù)款待費(fèi)費(fèi)用掌握標(biāo)準(zhǔn)由公司另行特地制定。

第5條業(yè)務(wù)款待人員依據(jù)需要可向公司預(yù)借款待款，所借現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理審批方可至出納處領(lǐng)款。

第6條費(fèi)用報(bào)銷人員填寫報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，方可至出納處報(bào)銷領(lǐng)款。

第7條業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷金額超過費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，報(bào)銷人員必需將報(bào)銷單交由總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的，出納依據(jù)報(bào)銷總額扣除財(cái)務(wù)注明超標(biāo)金額后的余額支付報(bào)銷款。

第8條業(yè)務(wù)人員出差至外地，同時(shí)有發(fā)生款待客戶費(fèi)用狀況時(shí)，業(yè)務(wù)款待費(fèi)依據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合異地物價(jià)狀況適當(dāng)調(diào)整報(bào)銷上限，報(bào)銷人員應(yīng)當(dāng)將自身差旅費(fèi)與異地業(yè)務(wù)款待費(fèi)分別填差旅費(fèi)報(bào)銷單及業(yè)務(wù)款待費(fèi)銷單進(jìn)行分項(xiàng)報(bào)銷。

第三節(jié)工傷醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷

第1條工傷醫(yī)藥費(fèi)是指公司員工在工作過程中或其他因公消失工傷事故時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，包括醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、工傷補(bǔ)償費(fèi)等。

第2條員工發(fā)生一般性的工傷事故，可憑正規(guī)醫(yī)院出具的診療書及發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后到出納處報(bào)銷領(lǐng)款。

第3條公司員工發(fā)生重大工傷事故急需用款時(shí)，總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)后直接至出納處借款，事后借款人應(yīng)即時(shí)補(bǔ)填借款單并交由總經(jīng)理補(bǔ)簽批準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)審核后交由出納留底及入賬。

第4條重大工傷事故當(dāng)事人的借款及費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)狀況可由部門主管負(fù)責(zé)代為辦理，報(bào)銷單均需由財(cái)務(wù)審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)，再至出納處領(lǐng)款或沖預(yù)借款。

第5條員工工傷事故的工傷補(bǔ)償費(fèi)由當(dāng)事人自行提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款。

第四節(jié)其他費(fèi)用的報(bào)銷

第1條其他費(fèi)用的報(bào)銷指除差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、工傷醫(yī)藥費(fèi)以外的日常營(yíng)業(yè)費(fèi)用的報(bào)銷。

第2條其他費(fèi)用的報(bào)銷由報(bào)銷人填寫報(bào)銷單經(jīng)總門主管批準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定審核報(bào)銷項(xiàng)目，有相關(guān)規(guī)定的，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后可直接至出納處領(lǐng)款，無相關(guān)規(guī)定的，需由總經(jīng)理審批后方可至出納處領(lǐng)款

第四章產(chǎn)品銷售管理

第一節(jié)銷售合同

第1條公司業(yè)務(wù)員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同。

第2條業(yè)務(wù)員簽訂合同后應(yīng)即時(shí)將合同正本送交至財(cái)務(wù)部，合同被取消時(shí)，應(yīng)即時(shí)告知財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部需妥當(dāng)保管相關(guān)單據(jù)。

第3條公司合同專用印章和公章應(yīng)由專人保管，全部銷售合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理審批后才能加蓋，未經(jīng)審批的合同，由此產(chǎn)生的合同責(zé)任由簽單人自行擔(dān)當(dāng)，假如合同有加蓋印章的，印章保管人擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。

其次節(jié)銷售出貨

第1條業(yè)務(wù)部依據(jù)產(chǎn)品完工狀況擬定發(fā)貨通知單，通知單交由總經(jīng)理審批后分送至財(cái)務(wù)部及倉庫。

第2條倉庫依據(jù)發(fā)貨通知單填寫發(fā)貨單，倉庫主管應(yīng)對(duì)貨物出庫及裝車進(jìn)行監(jiān)督并負(fù)責(zé)。

第3條財(cái)務(wù)部對(duì)倉庫開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核，并依據(jù)審核過的發(fā)貨單開具銷售發(fā)票。

第4條已發(fā)出的貨物如因質(zhì)量等問題客戶要求退貨的，應(yīng)取得本公司業(yè)務(wù)部的同意，倉庫依據(jù)業(yè)務(wù)部的退貨通知書辦理產(chǎn)品的退庫手續(xù)，未經(jīng)本公司同意，客戶退回的產(chǎn)品倉庫暫只做代管商品處理。

第5條成品倉倉管人員應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)發(fā)貨通知單及相關(guān)程序組織發(fā)貨，并即時(shí)填寫發(fā)貨單，發(fā)貨單應(yīng)當(dāng)即時(shí)送交財(cái)務(wù)部。

第6條倉管應(yīng)在產(chǎn)品出庫時(shí)起8小時(shí)內(nèi)根據(jù)規(guī)定格式要求填寫發(fā)貨單，24小時(shí)內(nèi)將發(fā)貨單送交至財(cái)務(wù)部，退貨單應(yīng)自辦理退貨入庫手續(xù)時(shí)起48小時(shí)內(nèi)將退貨單送交至財(cái)務(wù)部。

第三節(jié)收取貨款

第1條財(cái)務(wù)部依據(jù)倉庫的發(fā)貨單及銷售合同單價(jià)計(jì)算確定應(yīng)收賬款的金額。

第2條財(cái)務(wù)部依據(jù)出納供應(yīng)的收款憑證即時(shí)核銷客戶的應(yīng)收賬款，如為收取客戶的訂金，應(yīng)先做預(yù)收貨款入賬，待尾款收齊時(shí)再予以沖銷。

第3條財(cái)務(wù)部定期制作客戶對(duì)賬單送交業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)直接與客戶進(jìn)行對(duì)賬。

第4條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查應(yīng)收賬款的回款狀況，對(duì)于未準(zhǔn)時(shí)收回貨款的客戶，應(yīng)通知業(yè)務(wù)部進(jìn)行催收，仍無法收回貨款的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知總經(jīng)理以便進(jìn)行相應(yīng)處理。

第5條業(yè)務(wù)部或財(cái)務(wù)部應(yīng)告知客戶本公司收款的具體賬號(hào)，客戶應(yīng)當(dāng)將貨款匯入本公司指定的賬號(hào)，客戶匯款后業(yè)務(wù)部應(yīng)當(dāng)以郵件或電話方式即時(shí)告知本公司財(cái)務(wù)部。

第6條倉庫應(yīng)依據(jù)原材料的類別、規(guī)格、性質(zhì)、特征等分別存放，各種原材料存放區(qū)應(yīng)標(biāo)有物料標(biāo)識(shí)卡，以便于收發(fā)及管理。

第7條倉管人員應(yīng)定期檢查各種材料的狀況，如發(fā)覺變質(zhì)、損壞等情形，應(yīng)即時(shí)填寫報(bào)告單送交總經(jīng)理申請(qǐng)?zhí)幚?/p>

第四節(jié)產(chǎn)品

第1條本處所指產(chǎn)成品包括已完工但未包裝的銷售成品、已包裝可隨時(shí)發(fā)貨的庫存成品及各種樣品。

第2條產(chǎn)成品是公司的重要財(cái)產(chǎn)，倉管人員應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)成品數(shù)量的管理，嚴(yán)防被盜、丟失，倉管應(yīng)保證產(chǎn)品實(shí)際庫存數(shù)與賬面數(shù)相符。

第3條消失產(chǎn)成品丟失或?qū)嵱袛?shù)與賬面數(shù)不符時(shí)，倉管應(yīng)即時(shí)查找緣由，同時(shí)向部門主管、總經(jīng)理報(bào)告，并申請(qǐng)做出相應(yīng)處理。

第4條樣品原則上均應(yīng)先入成品倉并由專人負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)出樣品應(yīng)根據(jù)根據(jù)領(lǐng)料材料的規(guī)定辦理出庫手續(xù)。

第5條對(duì)于客戶退回的產(chǎn)品，倉庫收到退貨后，填寫退貨單送交財(cái)務(wù)部。

第五章低值易耗品

第1條低值易耗品是公司生產(chǎn)、辦公用的價(jià)值較低的消耗性物料，如機(jī)臺(tái)配件、辦公用品等。

第2條低值易耗品的收發(fā)原則上都要通過倉管進(jìn)行，通過倉庫收發(fā)的根據(jù)材料的出入庫規(guī)定辦理手續(xù)，直接報(bào)銷的，報(bào)銷單所付的購料單應(yīng)有倉管或領(lǐng)用人的簽名。

第3條對(duì)于價(jià)值不高，使用時(shí)間較長(zhǎng)但未做固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具、配件等，應(yīng)由使用人或相關(guān)部門指定專人負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部建立備查賬簿進(jìn)行登記并定期進(jìn)行檢查，物品用具不能使用時(shí)由相關(guān)負(fù)責(zé)人填寫報(bào)廢申請(qǐng)單經(jīng)批準(zhǔn)后予以報(bào)廢。

第六章盤點(diǎn)及盈虧處理

第1條倉管應(yīng)做好倉庫的日常管理工作，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的平安性管理，倉庫應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫存材料、物料、半成品、成品等進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式實(shí)行倉管自盤，財(cái)務(wù)監(jiān)盤或抽盤。

第2條公司對(duì)全部的存貨進(jìn)行全盤的次數(shù)每年至少一次，全盤應(yīng)當(dāng)在停產(chǎn)停工的狀態(tài)下進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)數(shù)的精確?????性，非全面性的部分存貨盤點(diǎn)每年不應(yīng)少于三次，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)暫停盤點(diǎn)材料部分的收發(fā)料工作。

第3條倉庫依據(jù)實(shí)盤數(shù)量與賬面數(shù)計(jì)算出盤盈或盤虧的數(shù)量，對(duì)于賬實(shí)不符的，倉庫應(yīng)制作盤點(diǎn)盈虧處理看法申請(qǐng)報(bào)告，說明緣由及處理看法，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第4條財(cái)務(wù)部依據(jù)報(bào)告單進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，對(duì)于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗應(yīng)追查倉管人員的責(zé)任。

第七章成本核算

第1條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核算公司的經(jīng)營(yíng)成本，精確?????反應(yīng)公司的各項(xiàng)費(fèi)用及開支。

第2條公司成本核算采納訂單法，依據(jù)銷售合同訂單歸集結(jié)轉(zhuǎn)成本支出及費(fèi)用。

第3條其他成本核算的方法由財(cái)務(wù)部另行詳細(xì)規(guī)定。

第八章工資核算

第1條公司員工工資為計(jì)時(shí)工資，管理人員采納計(jì)時(shí)工資制，按實(shí)際出勤時(shí)間計(jì)算應(yīng)付工資。

第2條工資項(xiàng)目由基本工資、加班工資、全勤獎(jiǎng)、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項(xiàng)不列入應(yīng)付工資。

第3條工資的詳細(xì)核算方法及程序由公司另行特地規(guī)定。

第九章固定資產(chǎn)管理

第1條固定資產(chǎn)指單位價(jià)值較高，使用期限在一個(gè)會(huì)計(jì)年度以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、工具、配件等資產(chǎn)。

第2條固定資產(chǎn)是公司的重要財(cái)產(chǎn)，對(duì)其加強(qiáng)管理主要表現(xiàn)在對(duì)資產(chǎn)的平安性及使用功能上的管理，防止各種資產(chǎn)被盜、丟失及被損壞。

第3條財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的全部固定資產(chǎn)具體登記，制定固定資產(chǎn)名目表，建立固定資產(chǎn)管理檔案，固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，保證固定資產(chǎn)的既定使用功能。

第4條固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的分類，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)際狀況對(duì)固定資產(chǎn)采納適當(dāng)?shù)恼叟f方法計(jì)提折舊。

第5條對(duì)于不能使用而需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人應(yīng)填寫報(bào)廢申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第6條對(duì)于丟失或多出的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人員應(yīng)填寫報(bào)告單并查找緣由，報(bào)告單交由總經(jīng)理批準(zhǔn)并做出處理看法后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

第7條財(cái)務(wù)部應(yīng)組織人員定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，全面清盤的次數(shù)每年至少一次，對(duì)盤盈或盤虧的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理人員填寫盤盈/虧表，由財(cái)務(wù)簽屬處理看法，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部做出相應(yīng)賬務(wù)處理。

第十章財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告

第1條財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量等信息的基本資料，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面精確?????的核算，并定期向股東提交資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用支出表、銷售報(bào)表及其他相關(guān)報(bào)表。

第2條財(cái)務(wù)部在全面監(jiān)督管理公司的財(cái)產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，對(duì)發(fā)覺的重要問題，應(yīng)擬寫相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告送交總經(jīng)理，并準(zhǔn)時(shí)反饋相關(guān)信息，以促進(jìn)問題的解決或改善。

第3條財(cái)務(wù)部除應(yīng)定期向董事會(huì)提交財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)定期擬寫工作報(bào)告，向股東及總經(jīng)理具體反應(yīng)及說明公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經(jīng)理反應(yīng)財(cái)務(wù)部監(jiān)督、管理工作的執(zhí)行狀況。

第十一章罰則

第1條公司各部門及相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部制度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，為保證本制度的順當(dāng)執(zhí)行，特制定本罰則。

第2條本罰則所制定的懲處措施包括：會(huì)議點(diǎn)名批判、全公司通報(bào)批判、罰款、辭退、開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財(cái)務(wù)部制定的內(nèi)容或解釋為準(zhǔn)。

第3條各種原始憑證及單據(jù)是財(cái)務(wù)部工作的重要依據(jù)，單據(jù)分為從外部門/公司取得的原始單據(jù)（送貨單、發(fā)票、收據(jù)等）和公司內(nèi)部自制單據(jù)（材料入庫單、選購訂貨單、領(lǐng)料單、發(fā)貨單、報(bào)銷單等），對(duì)于應(yīng)取得而未取得外部門/公司原始單據(jù)的相關(guān)人員，實(shí)行"會(huì)議點(diǎn)名批判+罰款'的懲罰措施，對(duì)于應(yīng)填制而未填制內(nèi)部自制單據(jù)的相關(guān)人員，實(shí)行"全公司通報(bào)批判+罰款'的懲罰措施。（依據(jù)實(shí)際狀況而定）。

第4條履行單據(jù)審批手續(xù)是制度執(zhí)行的重要保障，對(duì)應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)批準(zhǔn)、審核、審批等手續(xù)而未履行的，首先實(shí)行會(huì)議點(diǎn)名批判的懲罰措施，但最多批判兩次，以后再次違規(guī)的實(shí)行直接罰款的懲罰措施。

第5條公司各部門間是一種合作共事的關(guān)系，財(cái)務(wù)部的工作更需要其他各部門的樂觀幫助與支持，對(duì)于不樂觀幫助其他部門開展工作的人員，實(shí)行全公司通報(bào)批判的方式懲罰，對(duì)于累教不改的（指次數(shù)為三次以上不含三次）實(shí)行罰款措施。

第6條財(cái)務(wù)部招集各類人員開會(huì)時(shí)，相關(guān)人員無正值理由不得缺席會(huì)議，無正值理由缺席會(huì)議的實(shí)行罰款措施，相關(guān)人員三次以上（不含三次）以同樣或類似的理由拒不出席會(huì)議的，視同無正值理由缺席會(huì)議（因出差或總經(jīng)理特批的例外）。

第7條會(huì)議點(diǎn)名批判指在由財(cái)務(wù)部招集的會(huì)議或有財(cái)務(wù)經(jīng)理出席的會(huì)議上，對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行點(diǎn)名批判，全公司通報(bào)批判是指以公告的形式將打印的書面批判文件張貼于公司的宣揚(yáng)欄或醒目位置，張貼時(shí)間不少于三日。

第8條罰款指對(duì)個(gè)人進(jìn)行現(xiàn)金扣款，依據(jù)實(shí)際狀況而定。

第9條因財(cái)務(wù)人員個(gè)人過失所造成的損失，其本人擔(dān)當(dāng)全部責(zé)任。

第10條因出納個(gè)人操作失誤造成賬戶故障、因會(huì)計(jì)個(gè)人操作失誤造成賬戶鎖定等產(chǎn)生的損失，當(dāng)事人負(fù)有全部責(zé)任。

第11條擅自開設(shè)銀行帳戶或擅自轉(zhuǎn)移銀行存款或擅自將公司資金轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄或出借銀行帳戶的予以開除。

第十二章平安與保管

第1條出納需妥當(dāng)保管與賬戶相關(guān)的全部物品及密碼并登記在冊(cè)（公私戶網(wǎng)銀、支付密碼器、銀行卡、信用卡、支票等）。

第2條會(huì)計(jì)需妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)用品及公司資質(zhì)（金稅盤、各公司證件、印章、等）并登記在冊(cè)。

第3條會(huì)計(jì)妥當(dāng)保管好公司記賬憑證及公司報(bào)表。

第4條公司印章及公司資質(zhì)，需經(jīng)總經(jīng)理審批后才能使用并登記。

第5條出納需要定期維護(hù)賬戶并每年進(jìn)行密碼更新。確保賬戶正常運(yùn)行。賬戶消失狀況且無法處理需準(zhǔn)時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第7條會(huì)計(jì)需要定期維護(hù)金稅盤等并每年進(jìn)行密碼更新。確保相關(guān)軟件及硬件正常運(yùn)行。消失狀況且無法處理需準(zhǔn)時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第8條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管發(fā)票及重要會(huì)計(jì)工具，嚴(yán)禁丟失、嚴(yán)禁外借。

第十三章附則

第1條本制度由財(cái)務(wù)制定，并依據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)行修改、增加或刪除，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。

第2條本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)執(zhí)行。

篇2:隱患治理管理制度

篇一：隱患排查治理管理制度

無錫市華雁密封件軸承有限公司

隱患排查治理管理制度

第一章總則

第一條為貫徹"平安第一、預(yù)防為主、綜合治理'"預(yù)防為主、防治結(jié)合'的平安生產(chǎn)和職業(yè)病防治工作方針，有效防止和削減事故發(fā)生，建立平安生產(chǎn)事故隱患排查治理長(zhǎng)效機(jī)制，落實(shí)國(guó)家、省、市和公司有關(guān)文件精神，使公司職業(yè)平安衛(wèi)生隱患排查工作有章可循，揭示生產(chǎn)、科研過程中的事故隱患和職業(yè)危害因素，提高公司本質(zhì)平安度，確保公司生產(chǎn)平安、員工健康。特制定本制度。

其次條本制度適用于公司各部門。

第三條職業(yè)平安衛(wèi)生隱患排查遵循原則：

（一）"誰主管、誰負(fù)責(zé)'的原則；

（二）"分級(jí)管理，分線負(fù)責(zé)'的原則；

第四條事故隱患整改遵循"三定四不推'的原則。

其次章管理職責(zé)

第五條總經(jīng)理對(duì)公司隱患排查治理工作全面負(fù)責(zé)，公司職業(yè)平安衛(wèi)生主管領(lǐng)導(dǎo)（以下簡(jiǎn)稱主管領(lǐng)導(dǎo)）負(fù)責(zé)組織隱患排查治理工作。

第六條企管部負(fù)責(zé)組織對(duì)公司平安生產(chǎn)、職業(yè)衛(wèi)生狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查及隱患排查治理工作的歸口管理。

第七條各部門負(fù)責(zé)組織本部門的職業(yè)平安衛(wèi)生隱患排查。

第八條企管部負(fù)責(zé)組織平安生產(chǎn)責(zé)任制執(zhí)行狀況的監(jiān)督檢查、考核。

第九條消防、保衛(wèi)管理部門負(fù)責(zé)消防、易燃易爆物品、劇毒品、易制毒品等物品的使用、存儲(chǔ)的監(jiān)督檢查。

第十條企管部負(fù)責(zé)女工特別愛護(hù)、勞動(dòng)合同中平安生產(chǎn)部分的執(zhí)行、班組平安管理的監(jiān)督檢查。

第十一條各部門一把手對(duì)本部門隱患排查治理工作全面負(fù)責(zé)，部門副職領(lǐng)導(dǎo)協(xié)作一把手做好本部門隱患排查工作，企管部負(fù)責(zé)隱患排查治理的詳細(xì)工作。

第十二條公司全部職工必需切實(shí)履行《平安生產(chǎn)法》和《消防法》給予的平安生產(chǎn)、1

消防工作義務(wù)，仔細(xì)排查身邊的事故隱患，發(fā)覺事故隱患準(zhǔn)時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)或?qū)＜媛毱桨补芾砣藛T。

第三章隱患定期、不定期排查及分析

第十三條生產(chǎn)平安隱患排查采納巡回檢查、定期檢查或不定期檢查、專項(xiàng)檢查、季節(jié)性檢查等形式進(jìn)行。

第十四條職業(yè)平安衛(wèi)生專項(xiàng)監(jiān)督檢查：

（一）企管部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查：

1、職業(yè)平安衛(wèi)生規(guī)章制度執(zhí)行狀況；

2、技改項(xiàng)目中的職業(yè)平安衛(wèi)生措施落實(shí)狀況；

3、職業(yè)平安衛(wèi)生技措方案的落實(shí)狀況；

4、特種設(shè)備的平安狀況；

（二）企管部負(fù)責(zé)組織監(jiān)督檢查：平安生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)狀況。

（三）消防、保衛(wèi)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查：

1、易燃易爆物品、劇毒品、易制毒品的平安管理狀況；

2、公司重大活動(dòng)平安措施落實(shí)狀況；

（四）企管部負(fù)責(zé)組織監(jiān)督檢查：

1、女工、未成年工特別愛護(hù)工作狀況；

2、勞動(dòng)合同中平安生產(chǎn)部分的執(zhí)行狀況；

3、技改項(xiàng)目中勞動(dòng)愛護(hù)設(shè)施的落實(shí)狀況；

4、班組平安管理狀況。

第十五條抽查和巡回檢查：

（一）公司主管領(lǐng)導(dǎo)不定期對(duì)各部門平安生產(chǎn)工作狀況、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的事故隱患進(jìn)行抽查。

（二）職業(yè)衛(wèi)生平安管理人員負(fù)責(zé)巡查：

1、部門平安生產(chǎn)保證體系建立狀況（包括部門平安生產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)、部門平安生產(chǎn)職責(zé)分解、部門平安管理制度的建立和執(zhí)行）；

2、部門平安生產(chǎn)管理工作狀況（包括：部門平安管理軟件、平安教育培訓(xùn)、平安檢查及隱患整改、部門職業(yè)平安衛(wèi)生設(shè)備設(shè)施登記表等）；

3、職業(yè)平安衛(wèi)生設(shè)施完好狀況；

4、勞動(dòng)防護(hù)用具的使用狀況；

5、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)有無違章指揮、違章操作行為；

6、特種設(shè)備（包括壓力容器）、電動(dòng)工具、移動(dòng)電風(fēng)扇是否在檢測(cè)周期內(nèi)使用；

7、特種作業(yè)人員是否持證操作；

8、危急點(diǎn)定員定量執(zhí)行狀況，責(zé)任人是否按規(guī)定進(jìn)行檢查，發(fā)覺的問題是否仔細(xì)

落實(shí)整改；

9、有無其它事故隱患。

（三）消防保衛(wèi)人員負(fù)責(zé)巡查：

1、防火責(zé)任制落實(shí)狀況；

2、防火管理制度執(zhí)行狀況；

3、消防器材配備是否合理、完好狀況；

4、易燃易爆物品保管、存放、使用狀況；

5、劇毒品、易制毒品保管存放使用狀況；

6、消防應(yīng)急學(xué)問把握狀況；

7、防盜措施落實(shí)狀況；

8、消防應(yīng)急設(shè)施是否完好。

（四）企管部對(duì)本部門生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)平安狀況進(jìn)行不定期巡查。

第十六條定期檢查：

（一）消防隊(duì)員應(yīng)定期對(duì)消防器材、設(shè)施進(jìn)行月查、季查、年檢。

（二）電工應(yīng)按職責(zé)分工定期對(duì)配電箱、板、柜等電氣設(shè)備設(shè)施進(jìn)行檢查維護(hù)和保養(yǎng)，定期對(duì)移動(dòng)電風(fēng)扇、手持電動(dòng)工具、電網(wǎng)接地、防雷接地、電焊機(jī)定期進(jìn)行檢測(cè)和維護(hù)、修理；

（三）設(shè)備管理部門定期對(duì)特種設(shè)備進(jìn)行監(jiān)督檢查和維護(hù)保養(yǎng)，并定期進(jìn)行檢測(cè)。

（四）三級(jí)危急點(diǎn)定期檢查：按公司《三級(jí)危急點(diǎn)分級(jí)管理方法》的規(guī)定執(zhí)行。

（五）各部門組織做好崗位班前、班中、班后的平安性檢查工作和班組長(zhǎng)日查工作；部門平安生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組做好周檢查工作，并做好檢查記錄。

（六）定期平安大檢查，由公司組織部分安委會(huì)成員單位的人員對(duì)公司進(jìn)行全面的平安性檢查，發(fā)覺的問題由參與檢查的領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)落實(shí)整改責(zé)任人、整改措施、整改期限，由企管部負(fù)責(zé)匯總、建檔、監(jiān)督實(shí)施和考核。平安性大檢查一般每季度不少于一次。

1、每年"五一節(jié)'、"國(guó)慶節(jié)'、"元旦'、"春節(jié)'等重大節(jié)日前，依據(jù)上級(jí)要求制訂相應(yīng)的節(jié)日加班平安生產(chǎn)措施，并進(jìn)行平安性大檢查。

2、依據(jù)上級(jí)要求，制訂某一時(shí)段的平安生產(chǎn)方案，落實(shí)相應(yīng)的平安生產(chǎn)措施，同時(shí)組織相應(yīng)的平安性大檢查。

第十七條季節(jié)性平安檢查：

（一）企管部負(fù)責(zé)組織監(jiān)督檢查：春季防雷設(shè)施維護(hù)狀況、夏季防暑降溫工作狀況；冬季防凍保暖工作狀況；

（二）消防、保衛(wèi)管理部門負(fù)責(zé)組織監(jiān)督檢查：夏季、冬季防火平安工作落實(shí)狀況；梅雨季節(jié)防洪排澇工作的落實(shí)狀況；冬季防雪災(zāi)工作的落實(shí)狀況，秋季、夏季防臺(tái)風(fēng)及其他自然災(zāi)難的工作狀況。

第十八條每季度召開一次事故隱患排查分析會(huì)議，會(huì)議由公司主管領(lǐng)導(dǎo)召集，相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員參與。會(huì)議對(duì)隱患排查治理工作進(jìn)行分析、討論，同時(shí)部署下一階段隱患排查工作。

第四章事故隱患排查治理資金保障

第十九條平安生產(chǎn)費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷的原則，事故隱患排查治理所需資金在可能狀況下在上月制訂資金使用方案，當(dāng)急需資金進(jìn)行隱患治理時(shí)可以在應(yīng)急資金中列支，以確保生產(chǎn)平安。

其次十條財(cái)務(wù)部對(duì)事故隱患排查治理所需資金，必需準(zhǔn)時(shí)支付。

第五章事故隱患處理

其次十一條事故隱患實(shí)行報(bào)表填報(bào)制度。

（一）事故隱患實(shí)行零申報(bào)制度，相關(guān)的部門必需于每月底28日前向上級(jí)上報(bào)"部門事故隱患排查月報(bào)表'（見附表2）。

（二）企管部匯總后，填寫平安生產(chǎn)事故隱患排查治理狀況統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，蓋公章后，于次月3日前報(bào)平安生產(chǎn)監(jiān)督局和上級(jí)主管部門。

其次十二條重大事故隱患實(shí)行舉報(bào)嘉獎(jiǎng)制度。公司鼓舞職工樂觀排查事故隱患，發(fā)覺隱患準(zhǔn)時(shí)報(bào)告，對(duì)樂觀發(fā)覺重大事故隱患（或影響較大的隱患）并準(zhǔn)時(shí)上報(bào)，避開重大事故（或重大事故）發(fā)生的人員進(jìn)行嘉獎(jiǎng)，嘉獎(jiǎng)方案由安保辦提出，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

其次十三條事故隱患治理和監(jiān)控

（一）在各項(xiàng)平安檢查中發(fā)覺的事故隱患，各部門要根據(jù)"三定四不推'的原則，制定整改措施；指定專人負(fù)責(zé)；限期解決。本部門無力解決的要準(zhǔn)時(shí)填寫"職業(yè)平安衛(wèi)生信息傳4

遞表'（見附表1）交相關(guān)部門處理，并報(bào)企管部備案。但在未解決前，有關(guān)部門要仔細(xì)實(shí)行有效的防護(hù)措施，確保平安生產(chǎn)。

（二）對(duì)于整改難度較大或需肯定數(shù)量的資金投入，由隱患所在部門編制隱患整改方案，經(jīng)生產(chǎn)部審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施，并由安保辦對(duì)整改落實(shí)狀況進(jìn)行驗(yàn)收。

（三）對(duì)危急性較大的事故隱患或多次協(xié)調(diào)無法解決的，準(zhǔn)時(shí)報(bào)告企管部。由企管部組織協(xié)調(diào)，必要時(shí)填寫"職業(yè)平安衛(wèi)生整改通知單'（見附件），并由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，對(duì)在限期內(nèi)未完成整改的，進(jìn)行嚴(yán)格考核。

（四）對(duì)排查出的各類事故隱患，企管部統(tǒng)一建立平安生產(chǎn)事故隱患排查治理登記臺(tái)帳。對(duì)檢查發(fā)覺的事故隱患和有關(guān)部門上報(bào)的事故隱患實(shí)施監(jiān)督檢查。

其次十四條"職業(yè)平安衛(wèi)生信息傳遞單'由信息傳遞部門整理、保存。"職業(yè)平安衛(wèi)生整改通知單'由企管部整理、歸檔。

第六章重大事故隱患的管理

其次十五條對(duì)排查出的重大事故隱患，公司主管領(lǐng)導(dǎo)組織技術(shù)人員和有關(guān)專家進(jìn)行評(píng)估，確定事故隱患的類別和詳細(xì)等級(jí)，并提出整改措施建議。

其次十六條對(duì)評(píng)估確定為重大的事故隱患，企管部準(zhǔn)時(shí)填寫平安生產(chǎn)重大事故隱患排查報(bào)告表經(jīng)總經(jīng)理簽字并蓋公章后，報(bào)市平安生產(chǎn)監(jiān)督管理局和上級(jí)主管部門。

其次十七有關(guān)部門準(zhǔn)時(shí)組織編制重大事故隱患治理方案，方案包括以下內(nèi)容：

（一）隱患概況；

（二）治理的目標(biāo)和任務(wù)；

（三）實(shí)行的方法和措施；

（四）經(jīng)費(fèi)和物資的落實(shí)；

（五）負(fù)責(zé)治理的部門和人員；

（六）治理的時(shí)限和要求；

（七）平安措施和應(yīng)急預(yù)案。

其次十八條負(fù)責(zé)治理的部門按《方案》仔細(xì)落實(shí)治理，并在期限內(nèi)完成。

其次十九條治理結(jié)束后，綜合管理部組織有關(guān)技術(shù)人員對(duì)重大事故隱患治理狀況進(jìn)行評(píng)估，并出具評(píng)估報(bào)告。

第三十條隱患治理評(píng)估通過后，填寫《平安生產(chǎn)重大事故隱患整改完成報(bào)告書》并附評(píng)估報(bào)告報(bào)平安生產(chǎn)監(jiān)督局復(fù)審銷案，并同時(shí)報(bào)公司銷案。需要停產(chǎn)停業(yè)整治的項(xiàng)目復(fù)查通

篇二：平安檢查及隱患治理管理制度

一、目的

為了建立平安生產(chǎn)事故隱患排查治理長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化公司平安生產(chǎn)主體責(zé)任，加強(qiáng)事故隱患監(jiān)督管理，防止和削減事故，保障公司員工生命財(cái)產(chǎn)平安，依據(jù)平安生產(chǎn)法等法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。

二、范圍

適用于公司平安生產(chǎn)事故隱患排查治理的管理。

三、引用文件

1、《平安生產(chǎn)事故隱患排查治理暫行規(guī)定》（國(guó)家安監(jiān)總局16號(hào)令）。

2、《浙江省平安生產(chǎn)條例》

四、職責(zé)

1、總經(jīng)理對(duì)平安隱患排查治理總負(fù)責(zé)。

2、安委會(huì)負(fù)責(zé)重大隱患治理措施的審核。

3、公司各科室是事故隱患排查、治理和防控的責(zé)任主體，各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位事故隱患排查治理工作全面負(fù)責(zé)。

4、辦公室是公司事故隱患排查的牽頭管理科室，有責(zé)任定期和不定期督促各二級(jí)科室開展隱患排查工作，并對(duì)隱患排查后的整治狀況進(jìn)行跟蹤管理。

5、賬務(wù)部應(yīng)保證事故隱患排查治理所需的資金。

五、工作內(nèi)容和要求

1、隱患排查方案

開展平安隱患排查必需要有明確的目的、要求和詳細(xì)方案，成立由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、有關(guān)人員參與的平安檢查組。每次隱患排查時(shí)（日常檢查除外）辦公室制訂排查方案，明確排查的目的、范圍、方法和要求等，依據(jù)方案進(jìn)行隱患排查。

1）平安隱患排查的范圍

隱患排查包括全部與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的場(chǎng)所、環(huán)境、人員、設(shè)備設(shè)施和活動(dòng)。內(nèi)容主要包括平安管理和現(xiàn)場(chǎng)平安兩部分，平安管理即平安生產(chǎn)責(zé)任制、平安管理制度和平安管理基礎(chǔ)工作的落實(shí)及執(zhí)行狀況；現(xiàn)場(chǎng)平安包括環(huán)保、工藝、設(shè)備、用電、消防、檢修理、車輛運(yùn)輸和職業(yè)衛(wèi)生等方面。

2）隱患排查方法

實(shí)行日常、綜合、季節(jié)、節(jié)假日、專業(yè)、不定期等檢查方式。

①綜合檢查

公司平安綜合大檢查每月一次，由辦公室牽頭組織設(shè)備科等科室參與，在檢查時(shí)要有明確檢查目的和要求，落實(shí)專人負(fù)責(zé)組織，現(xiàn)場(chǎng)檢查后要將檢查狀況進(jìn)行匯總，下發(fā)書面檢查通報(bào)。

各相關(guān)科室每月要組織一次對(duì)本科室的平安檢查，并要仔細(xì)做好記錄，落實(shí)好整改工作。車間每月月中、月末各組織一次平安檢查形成檢查通報(bào)，并將檢查狀況書面報(bào)辦公室。

②季節(jié)性檢查

春季平安大檢查以防雷電、防建筑物滲漏等為重點(diǎn)；

夏季平安大檢查以防暑降溫、防臺(tái)風(fēng)、防汛等為重點(diǎn)；

秋季平安大檢查以防火、防塵、保溫等為重點(diǎn)；

冬季平安大檢查防火、防爆、防凍、防凝、防滑等為重點(diǎn)。

③節(jié)假日檢查

節(jié)假日前開展以防火防爆、崗位責(zé)任制履行狀況、勞動(dòng)紀(jì)律、治安消防、主輔設(shè)備運(yùn)行狀況等為重點(diǎn)的檢查。時(shí)間在元旦、春節(jié)、"五一'節(jié)日、"十一'國(guó)慶節(jié)前

④日常平安檢查

生產(chǎn)崗位工段長(zhǎng)和崗位人員必需嚴(yán)格履行交接班檢查和班中巡回檢查，特殊要對(duì)危急點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，發(fā)覺問題準(zhǔn)時(shí)處理，如一時(shí)無法處理的必需做好警告標(biāo)識(shí)并向工段、工段、車間領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。如發(fā)覺重大平安隱患的可直接向車間或相關(guān)職能科室報(bào)告并馬上停止作業(yè)。

非生產(chǎn)崗位的工段長(zhǎng)和崗位人員應(yīng)依據(jù)本崗位特點(diǎn)，在工作前和工作中進(jìn)行檢查。

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)平安管理人員，應(yīng)在各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)常常深化現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行平安檢查，查找平安問題和隱患，準(zhǔn)時(shí)督促有關(guān)科室落實(shí)整改。

⑤專業(yè)檢查

辦公室定期組織應(yīng)對(duì)電氣設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、危急物品、平安裝置、防護(hù)器具、消防設(shè)施、運(yùn)輸車輛、壓力容器、防塵等進(jìn)行專業(yè)檢查。

⑥不定期檢查

各單位應(yīng)在設(shè)備開、停機(jī)前、檢修中、新裝置竣工及試運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，進(jìn)行不定期平安檢查。

2、隱患治理

1）對(duì)排查出的事故隱患進(jìn)行評(píng)估分級(jí)，根據(jù)事故隱患的等級(jí)進(jìn)行登記，建立事故隱患信息檔案，并根據(jù)職責(zé)分工實(shí)施監(jiān)控治理。

2）各級(jí)檢查組織和有關(guān)單位對(duì)查出的隱患要逐項(xiàng)制訂整改方案，做到"三定'（定方案、定責(zé)任人、定完成期限），限期整改。

3）對(duì)于一般事故隱患，由各科室車間負(fù)責(zé)人組織本科室相關(guān)人員馬上整改。

4）臨時(shí)不能整改的項(xiàng)目，除實(shí)行有效防范措施外，應(yīng)分別納入技改技措、平安措施或檢修方案

5）重大事故隱患治理

?各科室一旦發(fā)覺重大事故隱患，不能準(zhǔn)時(shí)消退和解決的，應(yīng)寫出事故隱患報(bào)告，馬上報(bào)送辦

公室。事故隱患報(bào)告主要內(nèi)容有：報(bào)告科室、事故隱患的危害、事故隱患的現(xiàn)狀、現(xiàn)實(shí)行的防范監(jiān)控措施及應(yīng)急方案、有關(guān)隱患的檢查檢測(cè)材料、消退隱患的方法及存在的主要困難和問題、現(xiàn)階段隱患監(jiān)控的責(zé)任單位和責(zé)任人。

?重大事故隱患應(yīng)由公司安委會(huì)牽頭組織評(píng)估，明確隱患等級(jí)、影響程度、范圍，制定落實(shí)整

改措施、資金、目標(biāo)和方案，無法確定方案的，應(yīng)馬上向上級(jí)主管科室和平安生產(chǎn)監(jiān)督管理科室上報(bào)。重大事故隱患治理方案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

?治理目標(biāo)和任務(wù)；

?實(shí)行的方法和措施；

?經(jīng)費(fèi)和物資的落實(shí)；

?負(fù)責(zé)治理的機(jī)構(gòu)和人員；

?治理時(shí)限和要求；

?平安防范措施和應(yīng)急預(yù)案；

在事故隱患治理過程中，責(zé)任科室應(yīng)當(dāng)實(shí)行相應(yīng)的平安防范措施，防止事故發(fā)生。事故隱患排解前或者排解過程中無法保證平安的，應(yīng)當(dāng)從危急區(qū)域內(nèi)撤出作業(yè)人員，并疏散可能危及的其他人員，設(shè)置警戒標(biāo)志，臨時(shí)停產(chǎn)停業(yè)或者停止使用；對(duì)臨時(shí)難以停產(chǎn)或者停止使用的相關(guān)生產(chǎn)儲(chǔ)存裝置、設(shè)施、設(shè)備，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)維護(hù)和保養(yǎng)，防止事故發(fā)生。

在隱患治理完成后辦公室組織對(duì)治理狀況進(jìn)行驗(yàn)證和效果評(píng)估。

6）事故隱患登記建檔

辦公室對(duì)隱患進(jìn)行分析評(píng)估，確定隱患等級(jí)，登記建檔。

3、事故隱患統(tǒng)計(jì)分析

辦公室應(yīng)每季、每年對(duì)本單位事故隱患排查治理狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，

4、猜測(cè)預(yù)警

辦公室依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及隱患排查治理狀況，采納技術(shù)手段、儀器儀表及管理方法等，建立平安預(yù)警指數(shù)系統(tǒng)，每月進(jìn)行一次平安生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析。

**********有限公司

2022年8月1日

篇三：事故隱患治理管理制度

事故隱患治理管理制度

為確保加工生產(chǎn)的平安，消退威逼平安生產(chǎn)的擔(dān)心全因素特制定本制度

第一條隱患大小的確定原則：

依據(jù)作業(yè)場(chǎng)所、設(shè)備及設(shè)施的擔(dān)心全狀態(tài)，人的擔(dān)心全行為和管理上的缺陷，導(dǎo)致可能發(fā)生事故的大小來確定隱患的程度。

1、特殊重大事故隱患是指可能造成一次性死亡10人以上，或直接經(jīng)濟(jì)損失1000萬元以上的事故隱患。

2、重大事故隱患是指可能造成一次性死亡3人以上，或直接經(jīng)濟(jì)損失500萬元以上的事故隱患。

3、其他事故隱患同樣依據(jù)可能造成一次性死亡人數(shù)或經(jīng)濟(jì)損失來確定公司、車間級(jí)事故隱患?？赡軐?dǎo)致重傷1人以上或直接經(jīng)濟(jì)損失5萬元以上的為公司級(jí)事故隱患；有可能造成輕傷1人以上或直接經(jīng)濟(jì)損失1萬元以上的為車間級(jí)事故隱患。

其次條隱患的治理：

1、特殊重大隱患及重大事故隱患由上級(jí)主管部門組織評(píng)估、確定。廠級(jí)、車間級(jí)隱患由公司委員會(huì)組織評(píng)估、確定。

2、凡發(fā)覺存在事故隱患的單位，應(yīng)馬上實(shí)行有效措施，監(jiān)控事故隱患，防止事故發(fā)生。

3、重大及特殊重大隱患由公司明確資金籌措方式及整改方案；車間級(jí)事故隱患由車間上報(bào)，方案部門確定資金來源并指派隱患整改負(fù)責(zé)部門，由負(fù)責(zé)部門組織力氣進(jìn)行整改。

第三條隱患治理的評(píng)估

事故隱患治理完成后，由公司委員會(huì)組織聯(lián)合檢查驗(yàn)收小組，對(duì)隱患的治理狀況組織檢查驗(yàn)收、評(píng)估。

篇3:企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度

篇一：庫存現(xiàn)金管理內(nèi)掌握度

庫存現(xiàn)金管理內(nèi)掌握度：

（1）錢賬分管制度。留意出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；

（2）庫存現(xiàn)金開支的審批制度；

（3）庫存現(xiàn)金日清月結(jié)；

（4）庫存現(xiàn)金保管制度，留意限額內(nèi)的庫存庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清晰后，一律放入保險(xiǎn)柜中。

會(huì)計(jì)憑證的假賬手法之白條頂庫

作為一名審計(jì)人員，就不得不知道會(huì)計(jì)常見的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務(wù)。白條頂庫，就是公司常見的一種會(huì)計(jì)憑證作假方法。

所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項(xiàng)證據(jù)，以躲避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：

1、打白條子，即以個(gè)人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項(xiàng)或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當(dāng)原始憑證。

2、以收據(jù)代替發(fā)票

這種手法常常用來偷逃稅款，一些個(gè)體私營(yíng)業(yè)主，當(dāng)面對(duì)消費(fèi)者為個(gè)人時(shí)，只開具收據(jù)來證明此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避開稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查而偷逃稅款。

3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務(wù)行業(yè)發(fā)票。

4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。

如：不加蓋財(cái)務(wù)專用章，有關(guān)人員不簽字等。

在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)生活中，使用"白條'報(bào)賬的狀況較多，有的單位購進(jìn)商品，支付勞務(wù)費(fèi)用沒有取得正式發(fā)票，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個(gè)人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種緣由，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補(bǔ)庫存現(xiàn)金或銀行存款消失的短缺，大都用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的"白條'（如由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員寫一紙說明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會(huì)計(jì)人員作一說明等）頂庫，對(duì)"白條'的真實(shí)性、合法性沒有嚴(yán)格

審核和把關(guān)。例如，有的單位為了給職工多搞"福利'，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務(wù)費(fèi)2萬元名義取消失金，直接發(fā)給職工，但并未從對(duì)方公司取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，而是由其出具一說明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。

款待費(fèi)審計(jì)的竅門

款待費(fèi)審計(jì)的竅門主要有：

首先，要進(jìn)行縱橫比較，分析發(fā)覺是否存在支出特別現(xiàn)象。

在審計(jì)初期，對(duì)賬面反映的款待費(fèi)支出先要進(jìn)行比較分析，所謂"縱'是指將被審計(jì)期間的款待費(fèi)發(fā)生數(shù)額與以往年度數(shù)額進(jìn)行比較；所謂"橫'是指將被審計(jì)單位的年度款待費(fèi)發(fā)生數(shù)額與狀況類似的其他單位比較。通過比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的緣由。

其次，要跟進(jìn)資金流向，查找是否存在轉(zhuǎn)移資金進(jìn)行吃喝。

在審計(jì)過程中，不僅要在"經(jīng)費(fèi)支出-公務(wù)費(fèi)'中取證款待費(fèi)發(fā)生的數(shù)額，還要關(guān)注"培訓(xùn)費(fèi)'、"會(huì)議費(fèi)'等費(fèi)用的開支狀況，更要跟進(jìn)資金撥付狀況，追查有無將資金撥出到下屬或關(guān)聯(lián)單位，然后進(jìn)行公款吃喝，躲避審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督的行為。

第三，要關(guān)注收入狀況，查找是否有私設(shè)"小金庫'進(jìn)行吃喝。結(jié)合對(duì)收入科目尤其是預(yù)算外收入的審計(jì)，查找有無將應(yīng)收未收、應(yīng)收少收的金額私存私放，作為吃喝經(jīng)費(fèi)。第四，要結(jié)合地方或部門的有關(guān)廉政建設(shè)、公務(wù)接待的規(guī)章制度，對(duì)款待費(fèi)的審計(jì)不僅依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)中"列支不得超過公務(wù)費(fèi)的2%'之規(guī)定，更要參照廉政建設(shè)的規(guī)定。

關(guān)注被審計(jì)單位日常接待的內(nèi)容是否正常、程序是否合理、手續(xù)是否健全、財(cái)務(wù)列支憑證是否合規(guī)。

第五，要實(shí)行定量與定性相結(jié)合的方式搞好款待費(fèi)審計(jì)的審計(jì)結(jié)論，不僅要定量推斷超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額，更要定性分析超支的緣由，區(qū)分正常公務(wù)接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權(quán)謀私的金額，評(píng)價(jià)款待費(fèi)超支及較以往年度增加的緣由。

第六，要轉(zhuǎn)變"罰不責(zé)眾'的錯(cuò)誤觀念，嚴(yán)厲?執(zhí)法。在懲罰時(shí)，對(duì)發(fā)覺的款待費(fèi)數(shù)額大、公款吃喝狀況嚴(yán)峻的應(yīng)依法移交紀(jì)委監(jiān)察部門進(jìn)行黨紀(jì)政紀(jì)處理。

在審計(jì)實(shí)務(wù)中，雖然現(xiàn)金賬戶一般所占資產(chǎn)總額比例不高，但卻是最簡(jiǎn)單出問題的幾個(gè)賬戶之一，所以往往被列為審計(jì)重點(diǎn)。下面以案例分析的形式介紹如何對(duì)現(xiàn)金賬戶進(jìn)行審計(jì)。

庫存現(xiàn)金的審計(jì)

一、庫存現(xiàn)金的審計(jì)方法

(一)對(duì)庫存現(xiàn)金內(nèi)部掌握制度進(jìn)行符合性測(cè)試

1、了解現(xiàn)金內(nèi)部掌握制度。主要是通過詢問，觀看等調(diào)查手段收集必需的資料，也可通過編制現(xiàn)金內(nèi)部掌握制度流程圖方法。一般狀況，了解現(xiàn)金內(nèi)掌握度時(shí)，首先應(yīng)留意檢查該制度是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行，其次了解諸如款項(xiàng)的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理，是否存在與本單位經(jīng)費(fèi)無關(guān)的款項(xiàng)收支狀況，出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分別，現(xiàn)金是否妥當(dāng)保管，是否定期盤點(diǎn)、核對(duì)等等。

2、抽取并審查收款憑證。假如被審單位現(xiàn)金收款內(nèi)部掌握不嚴(yán)，很可能會(huì)發(fā)生貪污舞弊或挪用等狀況。例如，在一個(gè)小企業(yè)中，出納員同時(shí)汜應(yīng)收賬款明緞賬，很可能發(fā)生循環(huán)挪用的狀況，因此應(yīng)選取適當(dāng)?shù)臉颖玖窟M(jìn)行檢查。

3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，核對(duì)現(xiàn)金付款憑證與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的記錄是否全都，再如核對(duì)實(shí)付金額與購貨發(fā)票是否相符等等。

4、評(píng)價(jià)現(xiàn)金內(nèi)部掌握制度。審計(jì)人員在完成上述程序后，即可對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)掌握度進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)首先確定現(xiàn)金內(nèi)掌握度的可信任程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，然后據(jù)以確定在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中對(duì)哪些環(huán)節(jié)可以適當(dāng)削減審計(jì)程序，哪些環(huán)節(jié)應(yīng)增加審計(jì)程序作重點(diǎn)審查，以削減審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

1、核對(duì)現(xiàn)金明細(xì)賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應(yīng)查明緣由，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

2、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。通常包括對(duì)已收到但尚未存人銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)的步驟和方法：

第一、制定庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，實(shí)施突擊性檢查，對(duì)審計(jì)過的單位，進(jìn)點(diǎn)后不要馬上進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)選擇審計(jì)期間任意時(shí)間(自定)或選擇結(jié)束審計(jì)之前，給對(duì)方出其不意，以達(dá)到審計(jì)目的。再者，審計(jì)前應(yīng)側(cè)面探聽了解出納及會(huì)計(jì)人員是否都在場(chǎng)，否則另擇時(shí)機(jī)，以免打草驚蛇，給被審單位供應(yīng)造假，阻撓審計(jì)的機(jī)會(huì)。

其次、確定盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員和出納人員應(yīng)一同到達(dá)盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)。如現(xiàn)金存放有兩處或兩處以上者應(yīng)同時(shí)進(jìn)行。在清點(diǎn)保險(xiǎn)柜時(shí)，在不侵害出納人員權(quán)利的基礎(chǔ)上，對(duì)其使用的辦公桌，文件櫥進(jìn)行清點(diǎn)，在盤點(diǎn)中不放過任何疑點(diǎn)。

第三、在盤點(diǎn)庫存時(shí)，審計(jì)人員和出納人員都不得離開盤點(diǎn)地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學(xué)會(huì)察言觀色。如在審計(jì)某部門時(shí)，會(huì)計(jì)出納人員一聽說要盤點(diǎn)，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計(jì)人員毅然斷定肯定有問題，一口回絕了"你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的'要求，在審計(jì)人員勸說教育和義正辭嚴(yán)的態(tài)度面前，不得不交出了該單位賬內(nèi)和賬外苦心經(jīng)營(yíng)的幾十萬元的"小金庫'。

第四、在審計(jì)期間，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行多次突擊盤點(diǎn)。有時(shí)一次盤點(diǎn)，達(dá)不到預(yù)期效果，其主要緣由是被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知后，將違紀(jì)違規(guī)資金提前轉(zhuǎn)移，當(dāng)?shù)谝淮伪P點(diǎn)后，被審計(jì)單位認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)已過，把轉(zhuǎn)移出去的資料重新放回保險(xiǎn)柜內(nèi)，這時(shí)再去盤點(diǎn)就能發(fā)覺問題。

二、舉例分析

（一）、資料

2022年1月25日，審計(jì)人員對(duì)甲公司2022年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)，查得"貨幣資金'項(xiàng)目的庫存現(xiàn)金余額為2995元。2022年1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365元。2022年1月26日上午8時(shí)，審計(jì)人員對(duì)該公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果如下：

1.現(xiàn)金實(shí)有數(shù)1850元。

2.在保險(xiǎn)柜中發(fā)覺職工李東11月5日預(yù)借差旅費(fèi)500元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；職工胡立借據(jù)一張，金額450元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。另外，經(jīng)核對(duì),1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1月1日至25日的現(xiàn)金收入數(shù)為7130元，現(xiàn)金支出數(shù)為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為2000元。

（二）、審計(jì)步驟

第一步：依據(jù)以上資料，首先核實(shí)1月25日庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)。

由于職工胡立借據(jù)450元，未經(jīng)批準(zhǔn)，屬于白條，不能用于抵充現(xiàn)金，所以1月25日庫存現(xiàn)金應(yīng)為1月25日庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)1850元加胡立的借據(jù)450元，為2300元。

未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據(jù)以收付現(xiàn)金，只是沒有入賬。1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現(xiàn)金收入435元，減去未入賬的現(xiàn)金支出500元，得2300元。

由此可見，在1月25日，除白條抵庫和應(yīng)入賬未入賬的現(xiàn)金收支外，現(xiàn)金賬實(shí)是相符的，即未發(fā)生現(xiàn)金溢缺。

其次步：核實(shí)2022年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的庫存現(xiàn)金是否真實(shí)、完整。

既然在2022年1月25日現(xiàn)金是賬實(shí)相符，未發(fā)生現(xiàn)金溢缺，且核對(duì)1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，1月1日至25日的現(xiàn)金收入為7130元，現(xiàn)金支出為7160元，正確無誤，那么，就可以依據(jù)這些資料倒推出2022年12月31日庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)。計(jì)算過程如下：2300+7160-7130=2330(元)

由于2022年12月31日"貨幣資金'項(xiàng)目中的庫存現(xiàn)金賬面余額為2995元，因此，公司資產(chǎn)負(fù)債表中，2022年12月31日的現(xiàn)金余額是虛假的，正確金額為2330元。

（三）、審計(jì)結(jié)論

1.該公司2022年12月31日的庫存現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)進(jìn)一步查明緣由。

2.督促被審單位將收支準(zhǔn)時(shí)入賬。例如，職工李東11月5日預(yù)借差旅費(fèi)500元，雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，屬于合規(guī)的行為，但出納人員未準(zhǔn)時(shí)將借款登記入賬，被審單位應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款--李東500

貸：現(xiàn)金500

同時(shí)，出納人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)督促李東報(bào)銷有關(guān)單證，退回多余的款項(xiàng)。

3.財(cái)務(wù)制度明令禁止白條抵庫，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查胡立借款的真實(shí)性，并督促被審單位準(zhǔn)時(shí)收回該筆款項(xiàng)。

4.銀行規(guī)定庫存限額2000元，公司留存超過限額330元，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)送存銀行。

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正確處理庫存現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)象的幾種方法

盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金是證明資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，是審查現(xiàn)金的一種必不行少的技術(shù)方法。在實(shí)際審計(jì)過程中，我們?cè)诒P點(diǎn)被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)覺了如：現(xiàn)金的長(zhǎng)、短款，白條抵庫，存放個(gè)人物品以及個(gè)人存折等現(xiàn)象，造成了單位資金違規(guī)的重大隱患，應(yīng)引起審計(jì)人員的高度重視。

針對(duì)上述狀況，審計(jì)人員盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)對(duì)盤點(diǎn)中消失的問題進(jìn)一步審查，分析庫存現(xiàn)金盤盈或盤虧的緣由，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理看法：

①對(duì)超限額保管的現(xiàn)金，應(yīng)建議準(zhǔn)時(shí)送存銀行；

②對(duì)消失的長(zhǎng)、短款問題，應(yīng)查明緣由和責(zé)任，決不能由于是長(zhǎng)款而放松審查；

③對(duì)尚未入賬的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)入賬，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)精確?????；

篇二：庫存現(xiàn)金管理制度

庫存現(xiàn)金管理制度

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。

一、現(xiàn)金的使用范圍

凡不屬于國(guó)家?guī)齑娆F(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準(zhǔn)使用庫存現(xiàn)金結(jié)算，而必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

二、庫存現(xiàn)金限額

依據(jù)公司業(yè)務(wù)需要量，設(shè)定庫存現(xiàn)金上限為5000元整，若有特別狀況需要借支大量現(xiàn)金，需提前報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)審批。

三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定

1．企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。

2．企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付。

3．企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后交財(cái)務(wù)人員審核，審核無誤由出納支付現(xiàn)金并開具付款憑證。

4．公司購買金額超過2000元的商品一律采納轉(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。

四、庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部掌握制度

1．錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2．庫存現(xiàn)金開支審批制度。

3．庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。

4．庫存現(xiàn)金保管制度。

庫存現(xiàn)金保管制度

1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。

2.為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨便存放。

3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清晰后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納人員應(yīng)對(duì)庫存票幣分別根據(jù)紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類保管。

庫存現(xiàn)金的核算

一、庫存現(xiàn)金的總分類核算

庫存現(xiàn)金的總分類核算應(yīng)設(shè)置"庫存現(xiàn)金'賬戶，借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的削減數(shù)，期末余額在借方，反映期末庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)。

（一）庫存現(xiàn)金收入的核算

庫存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得的庫存現(xiàn)金。

（二）庫存現(xiàn)金支出的核算

庫存現(xiàn)金支出是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中向外支付的庫存現(xiàn)金。

常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證包括：（1）借據(jù)（2）工資結(jié)算單（3）報(bào)銷單（4）差旅費(fèi)報(bào)銷單（5）領(lǐng)款收據(jù)。

（三）備用金的核算

對(duì)定額備用金應(yīng)通過"其他應(yīng)收款備用金'賬戶或單獨(dú)設(shè)置"備用金'賬戶進(jìn)行核算。

二、庫存現(xiàn)金清查的核算

待查明緣由后作如下處理：

1．庫存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由責(zé)任人賠償部分，借記"其他應(yīng)收款應(yīng)收庫存現(xiàn)金短缺款（）'，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損益'賬戶；應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償部分，借記"其他應(yīng)收款應(yīng)收保險(xiǎn)賠款'，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損益'賬戶；無法查明緣由部分，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記"管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺'賬戶，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損益'賬戶。

2．現(xiàn)金溢余。應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記"待處理財(cái)產(chǎn)損益'貸記"其他應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)金溢余（某某個(gè)人或單位）'賬戶；無法查明緣由的，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記"待處理財(cái)產(chǎn)損益'賬戶，貸記"營(yíng)業(yè)外收入現(xiàn)金溢余'賬戶。

篇三：企業(yè)現(xiàn)金管理制度

會(huì)計(jì)范疇中的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現(xiàn)金是流淌性最大的一種貨幣資金，它可以隨時(shí)用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務(wù)等。

在這里，需要特殊指出的是"現(xiàn)金'一詞，依國(guó)際慣例解釋，是指隨時(shí)可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付力量，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國(guó)所采納的是狹義的現(xiàn)金概念。

現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是：

第一，開戶單位庫存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。

其次，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金簡(jiǎn)單打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。

第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。

第四，收入現(xiàn)金應(yīng)準(zhǔn)時(shí)送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，確有困難的，應(yīng)由開戶銀行確定送存時(shí)間。

第五，嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。第六，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開戶銀行提取，提取時(shí)應(yīng)寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。

第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。

國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍有哪些

根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（l）職工工資、津貼。（2）個(gè)人勞務(wù)酬勞。（3）依據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

（6）出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)。

（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

庫存現(xiàn)金限額的核定原則和方法是什么

庫存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶行依據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等狀況核定。其限額一般根據(jù)單位35天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際狀況適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天。

一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。

凡在銀行開戶的獨(dú)立核算單位都要核定庫存現(xiàn)金限額；獨(dú)立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現(xiàn)金，也要核定庫存現(xiàn)金限額，其限額可包括在其上級(jí)單位庫存限額內(nèi)；商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留攏零備用金，其限額可依據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要核定，但不包括在單位庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

庫存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般是：

庫存現(xiàn)金＝前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）限定天數(shù)怎樣辦理庫存現(xiàn)金限額

核定庫存現(xiàn)金限額是現(xiàn)金管理的一項(xiàng)重要制度。辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序?yàn)椋菏紫龋?/p>

填制現(xiàn)金庫存限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書；然后，報(bào)送開戶銀行簽署審查批準(zhǔn)看法和核定數(shù)額。

庫存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準(zhǔn)后，開戶單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。如庫存現(xiàn)金不足限額時(shí)，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準(zhǔn)許的狀況下坐支現(xiàn)金；庫存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)展、變化需要增加或削減庫存限額時(shí)，可向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現(xiàn)金。

什么是現(xiàn)金收支手續(xù)

為了加強(qiáng)現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會(huì)計(jì)人員必需分清責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行帳、錢、物分管的原則，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的手續(xù)。

第一，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付方案，并按方案組織現(xiàn)金收支活動(dòng)。

其次，企業(yè)的會(huì)計(jì)部門，出納工作和會(huì)計(jì)工作必需合理分工，現(xiàn)金的收付保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第三，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金平安完整。出納人員每天盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記帳的帳面余額核對(duì)，保證帳實(shí)相符。企業(yè)會(huì)計(jì)部門必需定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺或防止差錯(cuò)以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。假如消失長(zhǎng)短款，必需準(zhǔn)時(shí)查找緣由。

第四，一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對(duì)方付款憑證，也應(yīng)開出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應(yīng)當(dāng)分開，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊。

第五，一切現(xiàn)金收入必需當(dāng)天入帳，當(dāng)天送存銀行，如收進(jìn)的現(xiàn)金是銀行當(dāng)天停止收款以后發(fā)生的，也應(yīng)在其次天送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)取得開戶銀行同意后，按雙方協(xié)商的時(shí)間送存。

第六，不準(zhǔn)利用銀行存款帳戶代其他單位、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。

第七，一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋"現(xiàn)金付訖'戳記，妥當(dāng)保管。

什么是坐支？坐支是否一律禁止？

所謂坐支是指企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支出（即坐支）。這主要是由于坐支使銀行無法精確?????把握各單位的現(xiàn)金收入來源和支出用途；干擾開戶銀行對(duì)各單位現(xiàn)金收付的管理，擾亂國(guó)家金融秩序，因此坐支現(xiàn)金是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，會(huì)受到財(cái)經(jīng)紀(jì)律的懲罰。

坐支也不是一律都禁止的。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)因特別需要的確需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先向開戶銀行提出申請(qǐng)，說明申請(qǐng)坐支的理由、用途和每月估計(jì)坐支的金額，然后由開戶銀行依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。按規(guī)定，企業(yè)可以在申請(qǐng)庫存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)坐支，說明坐支的理由、用途和金額，報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)，也可以特地申請(qǐng)批準(zhǔn)。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，允許坐支的單位主要包括：

（l）基層供銷社、糧店、食品店、托付商店等銷售兼營(yíng)收購的單位，向個(gè)人收購支付的款項(xiàng)。

（2）郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。

（3）醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。

（4）飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項(xiàng)等。

（5）其他有特別狀況而需要坐支的單位。

單位應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現(xiàn)金，不得超過該范圍和限額，并在單位的現(xiàn)金帳上照實(shí)加以反映。為便于開戶銀行監(jiān)督開戶單位的坐支狀況，坐支單位應(yīng)定期向銀行報(bào)送坐支金額和使用狀況。

什么是現(xiàn)金管理的"八不準(zhǔn)'？

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守"八不準(zhǔn)'。這八不準(zhǔn)是：

1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；

2.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；

3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

4.不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；

5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存人儲(chǔ)蓄；

6.不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫）；

7.不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；

8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

開戶單位如有違反現(xiàn)金管理"八不準(zhǔn)'的任何一種狀況，開戶銀行可根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并依據(jù)情節(jié)輕重賜予警告或罰款。

對(duì)于違反現(xiàn)金管理制度的行為怎樣懲罰？

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并依據(jù)其情節(jié)輕重給子警告或罰款。按規(guī)定，開戶單位有下列狀況之一的，賜予警告或罰款：

（l）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的百分之十至三十懲罰；（2）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的百分之十至三十懲罰；（3）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額百分之十至三十懲罰；（4）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的百分之十至三十懲罰；

（5）單位之間相互借用現(xiàn)金的，按借用金額百分之十至三十懲罰。

有下列狀況之一的，一律處以罰款：

（l）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十懲罰；

（2）對(duì)現(xiàn)金結(jié)算賜予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)待待遇的，按交易額的百分之十至五十懲罰；

（3）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十懲罰；

（4）開戶單位不實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)掌握商品的，按購買金額百分之五十至全額對(duì)買賣雙方懲罰；

（5）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十懲罰；

（6）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十懲罰；

（7）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十懲罰；

（8）將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十懲罰；

（9）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十懲罰。

詳細(xì)懲罰方法由中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行依據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際狀況制訂。開戶單