【法語學(xué)習(xí)】0LksdeXXXXXX年中山市會計繼續(xù)教育共

【法語學(xué)習(xí)】0LksdeXXXXXX年中山市會計繼續(xù)教育共-----無名企業(yè)內(nèi)部操縱第一章企業(yè)內(nèi)部操縱規(guī)范

第一節(jié)企業(yè)內(nèi)部操縱規(guī)范的形成過程及要緊背景1.2010年4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等聯(lián)合公布了《企業(yè)內(nèi)部操縱配套指引》包括18項《企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部操縱評判指引》和《企業(yè)內(nèi)部操縱審計指引》。（A）(1分)

A對

B錯2.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（B）個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。(1分)

A6

B12

C24

D483.為保證審計的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會計師事務(wù)所為某一審計客戶提供審計服務(wù)時，審計項目合伙人（或?qū)徲嬳椖繉嵤┳罱K復(fù)核的人）擔(dān)任該審計項目負(fù)責(zé)人的任期不得超過（C）年。(1分)

A1

B3

C5

D104.企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引在配套指引乃至整個內(nèi)部操縱規(guī)范體系中占居主體地位。（A）(1分)

A對

B錯5.五部委要求：2011年1月1日起，第一在境內(nèi)外同時上市的公司施行。（A）(1分)

A對

B錯

6.執(zhí)行“企業(yè)內(nèi)部操縱規(guī)范體系”的企業(yè)，必須對本企業(yè)內(nèi)部操縱的有效性進(jìn)行自我評判，披露年度自我評判報告，同時聘請具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對其財務(wù)報告內(nèi)部操縱的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。（A）(1分)

A對

B錯7.對本企業(yè)內(nèi)部操縱有效性進(jìn)行自我評判提供的指引是（A）(1分)

A企業(yè)內(nèi)部操縱評判指引

B企業(yè)內(nèi)部操縱審計指引

C企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引

D《企業(yè)內(nèi)部操縱配套指引》第二節(jié)企業(yè)內(nèi)部操縱概述（內(nèi)部操縱進(jìn)展回憶——西方實踐）8.內(nèi)部操縱定義的演變經(jīng)歷了若干個時期，第一個時期是（A）。(1分)

A內(nèi)部牽制時期

B內(nèi)部操縱制度時期

C內(nèi)部操縱結(jié)構(gòu)時期

D內(nèi)部操縱框架時期9.內(nèi)部操縱進(jìn)展的四個時期為：內(nèi)部牽制時期、內(nèi)部操縱時期、內(nèi)部操縱結(jié)構(gòu)時期、內(nèi)部操縱框架時期。（A）(1分)

A對

B錯第四節(jié)內(nèi)部操縱基礎(chǔ)概念10.內(nèi)部操縱是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體職員實施的、旨在實現(xiàn)操縱目標(biāo)的過程（A）(1分)

A對

B錯11.（A）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體職員實施的、旨在實現(xiàn)操縱目標(biāo)的過程。(1分)

A內(nèi)部操縱

B內(nèi)部治理

C內(nèi)部監(jiān)督

D內(nèi)部會計操縱第五節(jié)十分鐘悲劇案例及企業(yè)內(nèi)部操縱配套指引12.企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范的五個要素是內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、操縱活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。（A）(1分)

A對

B錯

13.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務(wù)所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務(wù)，包括簿記、代編報表、財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計與運(yùn)行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。（B）(1分)

A對

B錯14.內(nèi)部操縱的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效益合成效，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略。（A）(1分)

A對

B錯15.《企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范》所提到的信息是阻礙企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、操縱活動、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)固的基礎(chǔ)，對一個組織的進(jìn)展具有重要作用。（B）(1分)

A對

B錯第二章企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)第二節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的現(xiàn)實和長遠(yuǎn)意義（二）16.安永2002年對全球反欺詐作了調(diào)查：預(yù)防等級和發(fā)覺等級都排在第一位的是（D）(1分)

A舉報

B內(nèi)部審計

C治理層審核

D內(nèi)部操縱17.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的治理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（A）(1分)

A對

B錯18.風(fēng)險承擔(dān)度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承擔(dān)能力和業(yè)務(wù)層面的可同意風(fēng)險水平。（A）(1分)

A對

B錯19.建立和完善組織架構(gòu)能夠有效防范和化解各種舞弊風(fēng)險。（A）(1分)

A對

B錯20.建立和完善組織架構(gòu)能夠為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部操縱建設(shè)提供重要支撐。（A）(1分)

A對

B錯第四節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的要緊內(nèi)容（一）21.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略。（A）(1分)

A對

B錯22.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。（A）(1分)

A對

B錯第五節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的要緊內(nèi)容（二）及組織架構(gòu)優(yōu)化的案例23.并購交易中的不相容崗位不包括（A）。(1分)

A并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄

B并購交易的申請與審批

C并購交易的審批與執(zhí)行

D并購合同協(xié)議的訂立與審核第十節(jié)組織架構(gòu)的設(shè)計（二）24.重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。（A）(1分)

A對

B錯第十一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計及關(guān)于組織架構(gòu)的運(yùn)行25.在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計過程中，應(yīng)當(dāng)表達(dá)不相容崗位相分離原則，努力識別出不相容職務(wù)，并依照相關(guān)的風(fēng)險評估結(jié)果設(shè)立內(nèi)部牽制機(jī)制。（B）(1分)

A錯

B對第十一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計及關(guān)于組織架構(gòu)的運(yùn)行同26.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照組織架構(gòu)的設(shè)計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。（A）(1分)

A對

B錯第十一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計及關(guān)于組織架構(gòu)的運(yùn)行27.由董事會給經(jīng)理層或經(jīng)理層給內(nèi)部機(jī)構(gòu)及其職員授予處理某一突發(fā)事件（如法律糾紛）、作出某項重大決策、代替上級處理日常工作的臨時性權(quán)力。稱為（B）(1分)

A一般授權(quán)

B專門授權(quán)

C一樣授權(quán)

D常規(guī)授權(quán)第三章企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第2號——進(jìn)展戰(zhàn)略第一節(jié)什么緣故要制定和實施進(jìn)展戰(zhàn)略及如何制定進(jìn)展戰(zhàn)略28.企業(yè)制定與實施進(jìn)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注幾個風(fēng)險：以下表述錯誤的是：（D）(1分)

A缺乏明確的進(jìn)展戰(zhàn)略或進(jìn)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目進(jìn)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失進(jìn)展機(jī)遇和動力。

B進(jìn)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗。

C進(jìn)展戰(zhàn)略因主觀緣故頻繁變動，可能導(dǎo)致資源白費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和連續(xù)進(jìn)展。

D主體的使命和戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)依照實際情形隨時變動。29.治理當(dāng)局設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃，并為組織確定相關(guān)的經(jīng)營、合規(guī)和報告目標(biāo)。（A）(1分)

A對

B錯30.進(jìn)展戰(zhàn)略是不能為企業(yè)找準(zhǔn)市場定位的（B）(1分)

A對

B錯31.進(jìn)展戰(zhàn)略為內(nèi)部操縱設(shè)定了最高目標(biāo)。（A）(1分)

A對

B錯32.進(jìn)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和以后趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)推測的基礎(chǔ)上，制定并實施的中長期進(jìn)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。（A）(1分)

A對

B錯

第六節(jié)著力保證進(jìn)展戰(zhàn)略有效實施及案例分析33.著力保證進(jìn)展戰(zhàn)略有效實施，以下表述不正確的是（B）(1分)

A要優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

B要制定激進(jìn)的進(jìn)展目標(biāo)

C要培養(yǎng)與進(jìn)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

D要整合內(nèi)外部資源第四章企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第3號——人力資源第五節(jié)人力資源治理的范疇、要緊風(fēng)險及引進(jìn)開發(fā)使用及退出34.在人力資淅與工薪循環(huán)的審計中，注冊會計師為了識別和評估薪賬項的重大錯報風(fēng)險而收集審計證據(jù)的是（C）(1分)

A實質(zhì)性分析程序

B操縱測試

C風(fēng)險評估程序

D細(xì)節(jié)測試35.下列屬于人力資源與工薪循環(huán)中人工操縱的是（D）(1分)

A邏輯存取操縱只承諾經(jīng)授權(quán)的高級職員復(fù)議職員主文檔中的固定數(shù)據(jù)

B只有經(jīng)授權(quán)的人力資源職員能夠修改職員固定數(shù)據(jù)

C對工作時刻進(jìn)行程序化的限制和合理性檢查

D職員主文檔中所有固定數(shù)據(jù)的變更都生成打印記錄36.下列屬于對工薪賬項實施的實質(zhì)性程序是（D）(1分)

A檢查工時卡的有關(guān)核準(zhǔn)

B檢查工薪記錄中有關(guān)內(nèi)部檢查標(biāo)記

C檢查人事檔案中的授權(quán)

D將工時卡的工時記錄等進(jìn)行比較第五節(jié)人力資源治理的范疇、要緊風(fēng)險及引進(jìn)開發(fā)使用及退出37.下列能實現(xiàn)工薪支出均已記錄的內(nèi)部操縱措施是（C）(1分)

A工時卡經(jīng)領(lǐng)班核準(zhǔn)

B用生產(chǎn)記錄鐘記錄工時

C工薪分配表，工薪匯總表完整反映已發(fā)生的工薪支出

D人事、考勤、工薪發(fā)放、記錄等職務(wù)相互分離

第八節(jié)引進(jìn)和開發(fā)時期的風(fēng)險及其管控措施38.下列有關(guān)人力資源的鼓舞、約束與退出的說法中不正確的是（B）。(1分)

A考核的過程不僅能夠促使職員改善現(xiàn)有的工作，還能夠在考核的過程中提高自身的專業(yè)素養(yǎng)

B年終考核是指企業(yè)于每年年末，對職員本年度的工作情形進(jìn)行全面綜合的評判

C物質(zhì)鼓舞在企業(yè)的應(yīng)用方式要緊有增加薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅行等福利待遇

D董事、經(jīng)理及其他高級治理人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計

第九節(jié)使用及退出的風(fēng)險及其管控措施39.被審計單位關(guān)于內(nèi)部操縱的設(shè)計和連續(xù)有效運(yùn)行能夠通過以下方式來實現(xiàn)的是（D）(1分)

A設(shè)計操縱

B執(zhí)行操縱

C內(nèi)部操縱

D內(nèi)部操縱審計40.下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說明不正確的是（D）(1分)

A通常與操縱環(huán)境有關(guān)

B與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系

C可能阻礙多項認(rèn)定

D直截了當(dāng)界定于某類交易，賬戶余額列報的具體認(rèn)定41.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（C）(1分)

A為了進(jìn)行風(fēng)險評估程序

B收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

D操縱檢查風(fēng)險42.安穩(wěn)事件的全然緣故是（A）(1分)

A內(nèi)部操縱缺失

B薪酬治理不合理

C人力資源政策缺泛

D監(jiān)督檢查力度不夠43.內(nèi)部操縱的目標(biāo)不包括（B）(1分)

A財務(wù)報告的可靠性

B審計風(fēng)險處在低水平

C經(jīng)營的效率和成效

D在所有經(jīng)營活動中遵守法律的要求44.注冊會計師采納風(fēng)險評估程序了解被審計單位及環(huán)境，了解被審計單位及其環(huán)境的時刻是（D）(1分)

A在承接客戶和續(xù)約時

B在進(jìn)行審計打算時

C在進(jìn)行期中審計時

D第五章企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第4號——社會責(zé)任第一節(jié)企業(yè)什么緣故要履行社會責(zé)任（一）45.社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營進(jìn)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)。（A）(1分)

A對

B錯第三節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會責(zé)任（一）（企業(yè)如何實現(xiàn)安全生產(chǎn)）46.企業(yè)假如發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)治理制度妥協(xié)善處理，排除故障，減輕缺失，追究責(zé)任。（A）(1分)

A對

B錯第五節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會責(zé)任（二）（如何保證產(chǎn)品質(zhì)量）47.企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費(fèi)者提出的投訴和建議，切實愛護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。（A）(1分)

A對

B錯第六節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會責(zé)任（三）48.企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時辦理職員社會保險，足額繳納社會保險費(fèi)，保證職員依法亨受社會保險待遇。（A）(1分)

A對

B錯第七節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會責(zé)任（四）及企業(yè)如何履行社會責(zé)任49.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（B）(1分)

A對

B錯50.產(chǎn)品質(zhì)量低侵害消費(fèi)者利益，必定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。（B）(1分)

A對

B錯51.企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極履行社會公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)懷關(guān)心社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。（A）(1分)

A對

B錯52.環(huán)境愛護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏進(jìn)展后勁，甚至停業(yè)。（B）(1分)

A對

B錯53.促進(jìn)就業(yè)和職員權(quán)益愛護(hù)不夠，專門可能導(dǎo)致職員積極性受挫，阻礙企業(yè)進(jìn)展和社會穩(wěn)固。（A）(1分)

A對

B錯第六章企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第5號——企業(yè)文化第十節(jié)企業(yè)文化試題講解54.內(nèi)部操縱的目標(biāo)不包括（B）(1分)

A業(yè)務(wù)報告的可靠性

B審計風(fēng)險處在低水平

C經(jīng)營的效率和成效

D在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求55.注冊會計師從成本效益的角度往往考慮采納的進(jìn)一步審計程序方案是（C）(1分)

A實質(zhì)性方案

B操縱測試

C綜合性方案

D實質(zhì)性程序56.注冊會計師審計應(yīng)對債券，假如被審計單位應(yīng)對債券業(yè)務(wù)不多，可直截了當(dāng)進(jìn)行（C）(1分)

A內(nèi)部操縱調(diào)

B操縱測試

C實質(zhì)性程序

D穿行測試57.運(yùn)算投資收益占利潤總額比例，并將其與各年比較，能夠看出被審計單位（C）(1分)

A投資的真實性

B投資的完整性

C盈利能力的穩(wěn)固性

D投資收益正確性58.審計A公司“長期借款”業(yè)務(wù)時為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，能夠進(jìn)行函證，函證的對象應(yīng)當(dāng)是（C）(1分)

AA公司的律師

B金融監(jiān)管機(jī)關(guān)

C銀行或其他有關(guān)債權(quán)人

D公司的要緊股東59.以下與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部操縱相違抗的是（C）(1分)

A建立了退貨治理制度，對退貨條件，退貨手續(xù)，物資出庫，退貨貨款回收等作出明確規(guī)定。

B定期與供應(yīng)商核對應(yīng)對賬款，應(yīng)對票據(jù)預(yù)付賬款等，往來款項。

C已到期的應(yīng)對款項由主管會計辦理結(jié)算與支付。

D財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，對采購發(fā)票，結(jié)算憑證驗收證明等到相關(guān)憑證的真實性、整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行了嚴(yán)格審核。60.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等到對待被并購方的職員，促進(jìn)并購雙方的文化融合（A）(1分)

A對

B錯61.企業(yè)一定要加強(qiáng)對職員的文化教育和熏陶，全面提升職員的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素養(yǎng)。（A）(1分)

A錯

B對62.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)文化評估制度，明確評估的內(nèi)容，程序和方法，落實評估責(zé)任制，幸免企業(yè)文化建設(shè)流于形式。（A）(1分)

A對

B錯63.企業(yè)文化建設(shè)能夠提升企業(yè)的核心競爭力。（A）(1分)

A對

B錯64.企業(yè)文化建設(shè)能夠為內(nèi)部操縱有效性提供有力保證。（A）(1分)

A對

B錯65.缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險意識，必定導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)展目標(biāo)難以實現(xiàn)，阻礙可連續(xù)進(jìn)展。（B）(1分)

A對

B錯66.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和重范作用，以自身的優(yōu)秀品行和腳踏實地的工作作用，帶動阻礙整個團(tuán)體，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。（A）(1分)

A對

B錯67.企業(yè)一定要加強(qiáng)對職員的文化教育和熏陶，全面提升職員的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素養(yǎng)。（A）(1分)

A錯

B對68.企業(yè)文化建設(shè)能夠為企業(yè)提供精神支柱。（A）(1分)

A對

B錯69.被審計單位關(guān)于內(nèi)部操縱的設(shè)計和連續(xù)有效運(yùn)行能夠通過以下方式來實現(xiàn)的是（B）(1分)

A執(zhí)行操縱

B內(nèi)部操縱審計

C監(jiān)督操縱的設(shè)計

D設(shè)計操縱70.注冊會計師從被審計單位的驗收單追查至相應(yīng)的采購明細(xì)賬，是為了證實采購與付款循環(huán)中的（B）(1分)

A存在

B完整性

C計價和分?jǐn)?/p>

D分類和可明白得性71.采購與付款循環(huán)中“發(fā)生”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部操縱程序是（B）(1分)

A已填制的驗收單均已登記入賬

B注銷憑證以防重復(fù)使用

C采購的價格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

D內(nèi)部核查應(yīng)對賬款明細(xì)賬內(nèi)容72.企業(yè)應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)表達(dá)企業(yè)持色的進(jìn)展愿望，積極向上的價值觀，強(qiáng)化服務(wù)的經(jīng)營觀念，履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團(tuán)體協(xié)作和風(fēng)險防范意識（A）(1分)

A對

B錯第七章企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第6號——資金活動第十六節(jié)資金活動試題講解73.投資決策失誤引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失進(jìn)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（A）(1分)

A對

B錯74.境外籌資還應(yīng)當(dāng)考慮所在地的政治、經(jīng)濟(jì)法律、市場等因素。（A）(1分)

A對

B錯75.籌資方案的可行性論證包括三部分的內(nèi)容，即戰(zhàn)略性評估、經(jīng)濟(jì)性評估和風(fēng)險評估。（A）(1分)

A對

B錯76.一個完整的籌資方案應(yīng)包括籌資金額，籌資形式，利率籌資期間，資金用途等到內(nèi)容。（A）(1分)

A對

B錯77.籌資活動完成后要按規(guī)定進(jìn)行籌資后評判，對存在違規(guī)現(xiàn)象的，嚴(yán)格追究其責(zé)任。（A）(1分)

A對

B錯78.企業(yè)必須嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金。（A）(1分)

A對

B錯79.企業(yè)財會部門關(guān)于被投資方顯現(xiàn)財務(wù)狀況惡化，市價當(dāng)期大幅下跌等情形的應(yīng)當(dāng)依照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定合理計提減值預(yù)備，確認(rèn)減值缺失。（A）(1分)

A對

B錯80.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的操縱，對投資收回，轉(zhuǎn)讓核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。（A）(1分)

A對

B錯81.企業(yè)關(guān)于到期無法收回的投資，應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究制度。（A）(1分)

A對

B錯82.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實防范資金營運(yùn)中的風(fēng)險。（A）(1分)

A對

B錯83.企業(yè)在營運(yùn)過程中顯現(xiàn)臨時性資金短缺的，必須通過短期融資方式獵取資金。（B）(1分)

A對

B錯84.企業(yè)資金顯現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流淌性的前提下，能夠通過購買國債等多種方式，提交資金效益。（A）(1分)

A對

B錯85.企業(yè)能夠依照實際需要聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性確定。（A）(1分)

A對

B錯86.重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的極限和程序?qū)嶋H集體決策或者聯(lián)簽制度。（A）(1分)

A對

B錯87.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的治理對償還本息和支付股利籌作出適當(dāng)安排。（A）(1分)

A對

B錯88.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬，設(shè)立“小金庫”。（A）(1分)

A對

B錯89.企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款治理的有關(guān)規(guī)定，能夠由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管。（B）(1分)

A對

B錯貫穿整個審計過程的始終第八章企業(yè)內(nèi)部操縱指引第7號——采購業(yè)務(wù)第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解90.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招標(biāo)或定價機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，顯現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。（A）(1分)

A對

B錯91.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。（A）(1分)

A對

B錯92.企業(yè)能夠依照實際需要設(shè)置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購打算。（A）(1分)

A對

B錯93.采購部門應(yīng)當(dāng)安照公平、公平和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實防范舞弊風(fēng)險的基礎(chǔ)上與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。（A）(1分)

A對

B錯94.企業(yè)能夠托付具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。（A）(1分)

A對

B錯95.大宗采購必須采納招投標(biāo)方式確定采購價格，其他商品或勞務(wù)的采購應(yīng)當(dāng)依照市場行情制定最高采購限價，并對最高采購限價適時調(diào)整。（B）(1分)

A對

B錯96.驗收過程中發(fā)覺的專門情形，負(fù)責(zé)驗收的機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)即向企業(yè)有權(quán)治理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明緣故并及時處理。（A）(1分)

A對

B錯97.企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化治理，確保采購過程的可追溯性。（A）(1分)

A對

B錯98.企業(yè)在付款過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查采購發(fā)票的真實性，合法性和有效性。（A）(1分)

A對

B錯99.企業(yè)能夠合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險，保證資金安全。（A）(1分)

A對

B錯100.采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，必定導(dǎo)致采購物資，資金缺失或信用受損。（B）(1分)

A對

B錯101.企業(yè)必須依照生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購物資特性，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸投保等事宜。（B）(1分)

A對

B錯第九章企業(yè)內(nèi)部操縱指引第8號——資產(chǎn)治理第十四節(jié)資產(chǎn)治理試題講解102.存貨在不同倉庫之間流淌時能夠不用辦理出入庫手續(xù)。（B）(1分)

A對

B錯103.存貨預(yù)算編制不科學(xué)，采購打算不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺。（A）(1分)

A對

B錯104.存貨倉儲保管方法不適當(dāng)，監(jiān)管不嚴(yán)密，可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)，價值貶損，資源白費(fèi)。（A）(1分)

A對

B錯105.存貨報廢處置責(zé)任不明確，審批不到位，一定導(dǎo)致企業(yè)利益受損。（B）(1分)

A對

B錯106.新增固定資產(chǎn)驗收不規(guī)范，必定導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求，進(jìn)而阻礙資產(chǎn)的運(yùn)行成效，固定資產(chǎn)投保制度變不健全，可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保，索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)缺失風(fēng)險。（B）(1分)

A對

B錯107.固定資產(chǎn)更新改造不夠，一定造成企業(yè)產(chǎn)品線老化，缺乏市場競爭力。（B）(1分)

A對

B錯108.企業(yè)固定資產(chǎn)只能用于低押，不能用于質(zhì)押。（B）(1分)

A對

B錯109.企業(yè)固定資產(chǎn)的處置要緊方式有出售、報廢、債務(wù)重組，非貨幣性交易。（B）(1分)

A對

B錯110.企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門或人員批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)治理部門辦理所抵押手續(xù)。（B）(1分)

A對

B錯111.取得的無形資產(chǎn)不具先進(jìn)性或權(quán)屬不清，可能導(dǎo)致企業(yè)資源白費(fèi)或引發(fā)法律訴訟。（A）(1分)

A對

B錯112.無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)，權(quán)屬不清，技術(shù)落后，存在重大技術(shù)安全隱患，必定導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可連續(xù)進(jìn)展能力。（B）(1分)

A對

B錯113.存貨領(lǐng)用發(fā)生審核不嚴(yán)，手續(xù)不完備，必定導(dǎo)致物資流失。（A）(1分)

A錯

B對114.存貨盤點(diǎn)清查制度不完善，打算不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式，無法清查存貨真實狀況。（A）(1分)

A對

B錯115.固定資產(chǎn)操作不當(dāng)，失修或愛護(hù)過剩，可能造成資產(chǎn)使效率低下，產(chǎn)成品殘次率高，甚至發(fā)生生產(chǎn)事故或資源白費(fèi)。（A）(1分)

A對

B錯第十章企業(yè)內(nèi)部操縱指引第9號——銷售業(yè)務(wù)第十二節(jié)銷售業(yè)務(wù)試題講解（一）116.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照發(fā)票治理規(guī)定開具銷售發(fā)票，嚴(yán)禁開具虛假發(fā)票。（A）(1分)

A對

B錯117.只有當(dāng)會計收益率大于資本成本時，投資項目才能被決策者同意。（A）(1分)

A對

B錯118.評判一獨(dú)立方案的可行性時，運(yùn)用回收期法和會計收益率法有時會得出相互矛盾的結(jié)論。（B）(1分)

A錯

B對119.社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營進(jìn)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)。（A）(1分)

A對

B錯120.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（B）(1分)

A對

B錯121.環(huán)境愛護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏進(jìn)展后勁，甚至停業(yè)。（B）(1分)

A對

B錯122.企業(yè)假如發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)治理制度妥協(xié)善處理，排除故障，減輕缺失，追究責(zé)任。（A）(1分)

A對

B錯123.企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費(fèi)者提出的投訴和建議，切實愛護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。（A）(1分)

A對

B錯124.發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時，應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急機(jī)制及時報告和處理并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（A）(1分)

A對

B錯125.企業(yè)發(fā)行債券所籌集的資金屬于自有資金。（B）(1分)

A對

B錯126.評判一獨(dú)立方案的可行性時，運(yùn)用回收期法和會計收益率法有時會得出相互矛盾的結(jié)論。（B）(1分)

A錯

B對127.社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營進(jìn)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)。（A）(1分)

A對

B錯128.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（B）(1分)

A對

B錯129.環(huán)境愛護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏進(jìn)展后勁，甚至停業(yè)。（B）(1分)

A對

B錯130.促進(jìn)就業(yè)和職員權(quán)益愛護(hù)不夠，專門可能導(dǎo)致職員積極性受挫，阻礙企業(yè)進(jìn)展和社會穩(wěn)固。（A）(1分)

A對

B錯131.企業(yè)假如發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)治理制度妥協(xié)善處理，排除故障，減輕缺失，追究責(zé)任。（A）(1分)

A對

B錯132.發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時，應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急機(jī)制及時報告和處理并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（A）(1分)

A對

B錯133.企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時辦理職員社會保險，足額繳納社會保險費(fèi)，保證職員依法亨受社會保險待遇。（A）(1分)

A對

B錯第十三節(jié)試題講解（二）134.注冊會計師認(rèn)為被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提不足的跡象是（A）(1分)

A經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理缺失

B累計折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大

C提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價值龐大

D固定資產(chǎn)保險額大于其賬面價值135.注冊會計師審計固定資產(chǎn)減少的要緊目的在于（C）(1分)

A本期新增固定資產(chǎn)是否真實存在

B固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的完整性

C差不多減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會計處理

D閑置的固定資產(chǎn)是否存在出租的情形136.為證實所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄，A注冊會計師應(yīng)選擇的最有效的具體審計程序是（A）(1分)

A抽查出庫單

B抽查銷售明細(xì)賬

C抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬

D抽查銀行對賬單137.對通過函證無法證實的應(yīng)收賬款，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計程序是（D）(1分)

A重新測試相關(guān)的內(nèi)部操縱

B實施實質(zhì)性程序

C審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情形

D抽查有關(guān)原始憑證，如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證等138.下列審計程序中與查找未入賬應(yīng)對賬款無關(guān)的有（D）(1分)

A審核期后現(xiàn)金支付的要緊憑證

B審核期后未付賬單的要緊憑證

C追查年終前簽發(fā)的驗收單至相關(guān)的賣方發(fā)票

D審核應(yīng)對賬款賬簿記錄139.在確認(rèn)函證對象時，以下項目中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是（B）(1分)

A函證專門可能無效的應(yīng)收款項

B交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項

C執(zhí)行其他審計程序能夠確認(rèn)的應(yīng)收款項

D應(yīng)收納入審計范疇的子公司的款項第十四節(jié)試題講解（三）140.注冊會計所核對銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期，發(fā)貨日期是否一致，其要緊目的是為了進(jìn)行（D）測試。(1分)

A發(fā)生

B完整性

C準(zhǔn)確性

D截止141.企業(yè)發(fā)生往常年度的銷售退回時（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項）其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期記入（B）(1分)

A往常年度損益調(diào)整

B主營業(yè)務(wù)收入

C營業(yè)外收入

D營業(yè)外支出142.注冊會計師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在適當(dāng)時刻內(nèi)實施函證（D）(1分)

A在12月31日

B在12月31日前

C在資產(chǎn)負(fù)債表日前后

D在資產(chǎn)負(fù)債表日后143.注冊會計師審計應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（D）(1分)

A確定應(yīng)收賬款的存在性

B確定應(yīng)收賬款記錄的完整性

C確定應(yīng)收賬款的回收日期

D確定應(yīng)收賬款在財務(wù)報表上披露的恰當(dāng)性144.在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)操縱中，未做到恰當(dāng)操縱的是（C）(1分)

A在銷售發(fā)生前，賒銷差不多正確審批

B未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)后的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨

C銷售價格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員依照客戶情形進(jìn)行談判

D關(guān)于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范疇的專門銷售業(yè)務(wù)，采納集體決策方式145.下列各項中預(yù)防職員貪污，挪用銷售貨款的最有效的方法是（C）(1分)

A記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納

B收取客戶支票與收取客戶現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任

C請客戶將貨款直截了當(dāng)匯入公司所指定的銀行賬戶

D公司收到客戶支票后趕忙寄送收據(jù)給客戶第十五節(jié)試題講解（四）146.注冊會計師通過編制或索取應(yīng)收賬款賬齡分析表來分析應(yīng)收賬款賬齡以便了解（D）(1分)

A應(yīng)收賬款的真實性

B壞賬預(yù)備的計提充分性

C賒銷業(yè)務(wù)的審批情形

D應(yīng)收賬款的可收回性147.審計甲公司發(fā)覺，甲公司于07年11月同意一項工程安裝任務(wù)采納完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，估量安裝期16個月的合同估量總收入80萬元，至2008年12月31日，已預(yù)收安裝收入50萬元實際發(fā)生安裝成本48萬元，估量還將發(fā)生成本12萬元，07年已確認(rèn)勞務(wù)收入5萬元，則2008年應(yīng)確認(rèn)的收入為（A）萬元。(1分)

A59萬

B64萬

C75萬

D85萬法語好句子Ceuxquis'appliquenttropauxpetiteschosesdeviennentordinairementincapablesdesgrandes.那些過于用心于小事的人通常無法成就大事。Ilyauneinfinitedechosesqu'onnefaitbienquelorsqu'onlesfaitparnecessite.只有在迫不得已時，我們才能做好專門多情況。Letemps,quifortifielesamities,affaiblitl'amour.時刻鞏固了友誼，削弱了愛情。Onn'estpasbeauapresl'amour.Mouvementsridiculesouonperdchacununpeudematiere.Grandessaletes!經(jīng)歷了愛情之后人們變得不再令人中意。每個人的智商都有所下降，做出荒唐的情況來。這真是糟糕的情況。Onnesouffrejamaisquedumalquenousfontceuxqu'onaime.Lemalquivientd'unenneminecomptepas.我們?nèi)棠偷耐闯粊碜杂谖覀兯鶒鄣娜耍瑏碜詳橙说耐闯悴涣耸裁?。Pouretreaime,ilfautnepascachersonamour.C'estuneveritequin'apasfinid'etrevraie.要別人愛你，你就不應(yīng)該掩飾自己的愛情。L'argentasonmerite,jenetrouved'ennuyeuxquelesmoyensdel'avoir.金錢有它的價值，我感到厭煩的只是獵取金錢的種種方式。Jesaisqu'onvitavecdel'argent,maisjesaisaussiqu'ilnefautpasvivrepourdel'argent.我明白人要靠錢生活，但我也明白人不能為了錢而生活。Lebonheur,c'estd'etreheureux,cen'estpasdefairecroireauxautresqu'onl'est!幸福是過得快樂，不是讓別人以為自己過得快樂！Ilfautréfléchiravantd’agir要三思而后行啊A：Jeveuxallerdanslesud.B：Réfléchisavantd’agir.A：Jerestesurmadécision.A：我決定去南方闖一闖。B：要三思而后行啊。A：我決定的情況可不能改變。A：Jeveuxvendremamaisonetprendredesactions.B：Ilfautréfléchiravantd’agir.A：C’esttoutréfléchi.A：我要把房子賣了炒股票。B：要三思而后行啊。A：我差不多考慮好久了。浪漫滴ｄê法語o○で~*句子Laviesansamourn'estpasunevraievie沒有愛情的生活不是真正的生活Pourquoinousnepouvonspasvivreensembleentouteliberté？什么緣故你我不能自由地生活在一起？Jet'aimeraiencore,jusqu'àlafin,jusqu'àlamort.我會仍舊愛你,直到最后一刻,直到死亡降臨.Jet'aimeraiencore,jusqu'àlafindudernierjour.我會仍舊愛你,直到世界末日的最后一刻.LeCycledeL'amour(愛的輪回)Passantl'océandutemps,traversantlemurdusoupir,jevaisarriveràceparcdurêvelà...(游過時刻的海，穿越嘆息之墻，我將到達(dá)夢中的花園...)AudessousdedouxarbresdeSaldanslesfeuilllesson