稅務(wù)師之稅法一自我檢測?？糀卷附答案

稅務(wù)師之稅法一自我檢測?？糀卷附答案

單選題（共100題）1、甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.19.39B.19.11C.21.51D.19.21【答案】D2、下列有關(guān)增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，直到抵完為止B.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額【答案】A3、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。A.立法解釋B.行政解釋C.擴充解釋D.司法解釋【答案】B4、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當自收到稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C5、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B6、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價款50000元，開具增值稅專用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據(jù)。銷售啤酒收取的價稅合計款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元，開具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2021年6月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。A.10127B.9100C.9490D.19709.73【答案】C7、某省所屬專門從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機構(gòu)為增值稅一般納稅人，2019年12月因項目調(diào)整將2019年6月購進的一臺用于研發(fā)的國產(chǎn)設(shè)備移作他用（該國產(chǎn)設(shè)備已辦理增值稅退稅），增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元、增值稅78萬元，該設(shè)備原值為600萬元，累計已提折舊10萬元。該研發(fā)機構(gòu)應(yīng)補繳稅款（）萬元。A.76.70B.54.42C.77.09D.78.00【答案】A8、企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。A.建筑公司為承建的某項工程既提供外購建筑材料又承擔建筑安裝業(yè)務(wù)B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時銷售相框C.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水飲料【答案】C9、2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.27.53B.27.59C.30.99D.40.95【答案】B10、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B11、某信息技術(shù)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內(nèi)軟件咨詢業(yè)務(wù)含稅收入53萬元，外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額2萬元;轉(zhuǎn)讓一輛自已使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2008年9月購進(未抵扣進項稅額)，2019年3月該公司應(yīng)繳納增值稅()萬元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認證并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D12、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關(guān)費用B.出口關(guān)稅稅額C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費D.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用【答案】D13、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C14、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元A.3.96B.4.75C.14.32D.19.56【答案】A15、某房開項目（一般計稅）總可售建筑面積100000平方米，至2020年6月已預(yù)售80000平方米，每平方米含稅售價1.09萬元/平方米，企業(yè)預(yù)售時已按稅法規(guī)定預(yù)繳增值稅。該地塊支付地價款32700萬元，截止2020年6月，取得建筑公司開具的增值稅專用發(fā)票金額20000萬元，稅額1800萬元。假定2020年6月交房，產(chǎn)生納稅義務(wù)，該企業(yè)2020年6月應(yīng)當申報繳納增值稅為（）萬元。A.3000B.1200C.840D.300【答案】C16、某運輸公司2020年6月進口新能源汽車一輛自用，關(guān)稅完稅價格為30萬元；作為債權(quán)人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒有同類車輛的銷售價格，生產(chǎn)成本為50萬元/輛。該運輸公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。（新能源汽車的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率9%；貨車的成本利潤率為10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】C17、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B18、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D19、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務(wù)費用3680萬元,其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A20、某企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為家具生產(chǎn)、銷售，自2018年12月1日設(shè)立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉(zhuǎn)讓倉庫收入100萬元、轉(zhuǎn)讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為（）萬元。A.450B.410C.350D.310【答案】C21、一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C22、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.6.96B.7.2C.8D.9【答案】D23、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C24、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，表述不正確的是（）。A.關(guān)稅的征稅主體是國家B.關(guān)稅只對有形的貨品征收，對無形的貨品不征收C.關(guān)稅是一種商品稅D.任何情況下，一國的關(guān)境和國境都是一致的【答案】D25、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.326.70B.316.80C.304.92D.118.80【答案】B26、2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅收入360萬，生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應(yīng)納消費稅（）萬元。A.88B.72.24C.16.24D.72【答案】D27、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設(shè)備D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)【答案】D28、下列各項中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構(gòu)成項目的是（）。A.委托方支付的加工費用B.受托方提供加工材料的實際成本C.受托方代墊輔助材料的價格D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】B29、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0B.750C.650D.160【答案】D30、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產(chǎn)銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A31、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。A.從深水油氣田開采的原油，減征30％資源稅B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免稅C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征40%資源稅D.稠油、高凝油減征40％的資源稅【答案】C32、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，表述錯誤的是（）。A.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅B.納稅人提供安全保護服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%C.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅D.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額【答案】D33、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進口自用行為【答案】D34、下列費用中，不應(yīng)當作為價外費用并入銷售額中計征消費稅的是（）。A.銷售高檔化妝品同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金B(yǎng).銷售葡萄酒同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金C.因遲延繳納應(yīng)稅消費品而向客戶支付的合同違約金D.銷售白酒同時收取的品牌使用費【答案】A35、（2017年）下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅予以退還B.城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費稅D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設(shè)稅【答案】B36、下列行為，需要繳納車輛購置稅的是（）A.汽車經(jīng)銷商從汽車生產(chǎn)廠家購進用于對銷售的商品車B.二手車經(jīng)銷商從王某處購進二手車用于出售C.王某從二手車經(jīng)銷商處購入二手車D.某4S店將從汽車廠家購入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車【答案】D37、（2012年真題）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷售舊貨B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.銷售邊角余料D.銷售免稅貨物【答案】C38、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D39、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D40、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C41、（2015年）土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，其申報納稅的主管稅務(wù)機關(guān)是（）。A.房地產(chǎn)坐落地的上一級稅務(wù)機關(guān)B.事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務(wù)機關(guān)C.先向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)預(yù)交，再向房屋坐落地稅務(wù)機關(guān)繳納D.分別為房地產(chǎn)坐落地各方的稅務(wù)機關(guān)【答案】D42、稅法對委托加工應(yīng)稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工【答案】A43、下列有關(guān)一般納稅人登記管理說法正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計算C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，應(yīng)當計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額D.納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額【答案】A44、2020年5月，甲汽車生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車移送本企業(yè)辦公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價格，生產(chǎn)該車成本為50000元，成本利潤率為8%，則甲企業(yè)移送小汽車應(yīng)當繳納的車輛購置稅為（）元。（消費稅稅率為12%）A.0B.5000C.5400D.6136.36【答案】D45、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核C.主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除【答案】A46、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C47、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務(wù)B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點在法國的工程勘察勘探服務(wù)C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產(chǎn)【答案】C48、自2020年1月1日起，下列關(guān)于增值稅規(guī)定表述不正確的是（）。A.中華人民共和國境內(nèi)單位和個人作為工程分包方，為施工地點在境外的工程項目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入，屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入”B.動物診療機構(gòu)提供的動物疾病預(yù)防、診斷、治療和動物絕育手術(shù)等動物診療服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅C.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅D.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費的余額為銷售額【答案】B49、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000元以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】B50、2021年4月，甲公司將2019年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬元。甲公司持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額800萬元、稅額72萬元，無法取得商鋪評估價格。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。A.880B.915.6C.1002.8D.959.2【答案】D51、（2017年真題）關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額B.經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額D.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機票凈結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額【答案】D52、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/只。甲手表廠當月將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅（）萬元。A.0B.17C.32D.112【答案】C53、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.0B.-3647.94C.26176.63D.77218.63【答案】A54、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2017年3月應(yīng)繳納消費稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）A.108000B.60000C.72000D.0【答案】C55、（2019年真題）境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費10300元，境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。A.0B.300C.618D.583.02【答案】D56、某外貿(mào)公司具有進出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.76.4B.50.6C.5.6D.6.8【答案】C57、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3250.00B.3308.80C.7678.87D.4766.24【答案】D58、下列行為中，應(yīng)當征收土地增值稅的是（）。A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的B.由雙方合作建房后分房自用的C.因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)D.以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的【答案】D59、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護膚護發(fā)品D.電動汽車【答案】A60、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票D.納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票【答案】B61、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.772.12B.772.30C.774.12D.771.12【答案】A62、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應(yīng)納增值稅是（）萬元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D63、根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據(jù)最高一處超標聲級計算應(yīng)納稅額；當沿邊界長度超過（）米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應(yīng)納稅額。A.30B.50C.100D.200【答案】C64、某證券公司2009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購入過程中發(fā)生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費8000元。該證券公司10月應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。A.312442.50B.312500.00C.312842.50D.312900.00【答案】B65、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.312.00B.214.56C.277.65D.302.08【答案】C66、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入15000元，該便利店6月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1504.85C.1534.65D.1550【答案】C67、下列有關(guān)城建稅計稅依據(jù)說法錯誤的是（）。A.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計稅依據(jù)B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)C.實行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)D.個人獨資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計稅依據(jù)【答案】C68、應(yīng)稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其計稅價格。下列應(yīng)稅消費品應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定計稅價格的是()。A.鞭炮B.實木地板C.高檔手表D.糧食白酒【答案】D69、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D70、關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計算納稅D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅【答案】C71、下列方法不屬于國際反避稅轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的是()。A.可比利潤法B.再售價格法C.可比受控價格法D.成本加利法【答案】C72、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D73、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D74、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C75、某油田2020年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采原油過程中用于加熱使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工成品油；專門開采天然氣600萬立方米，當月銷售400萬立方米，待售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，原油國內(nèi)市場平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價格為2元（不含增值稅）。該油田12月應(yīng)納資源稅（）萬元。（以上銷售價格均不含增值稅）A.11148B.13728C.10000D.10728【答案】A76、下列各項稅費中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。A.貨物出口關(guān)稅B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費C.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用【答案】B77、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅B.進口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進口之日C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日【答案】A78、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】C79、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.73.5B.84C.74.34D.210【答案】B80、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量B.實行從價定率辦法征稅的應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額C.應(yīng)稅消費品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當月15日的國家外匯牌價【答案】D81、城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.產(chǎn)品比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】A82、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場價值1000萬元的商品房通過省政府無償贈送給貧困小學(xué)，該商品房開發(fā)成本費用為800萬元，甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。A.0B.200C.50D.100【答案】A83、（2017年）下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部【答案】B84、下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）B.某公司將外購飲料用于職工福利C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失D.個人股東無償借款給單位【答案】A85、下列各項中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。A.減免稅貨物經(jīng)批準移作他用的，應(yīng)當適用轉(zhuǎn)移之日實施的稅率B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率C.出口貨物，應(yīng)當適用海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準不復(fù)運出境或者進境的，應(yīng)當適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率【答案】A86、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的特點表述不正確的是（）。A.征稅項目為四類重點污染物B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營者和個人C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合D.稅收收入全部歸地方【答案】B87、2021年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額（）萬元。A.1.30B.1.43C.1.42D.1.76【答案】C88、境外A企業(yè)（在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)）為境內(nèi)單位提供新產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅研發(fā)費20萬元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）萬元。A.0B.1.65C.1.13D.0.58【答案】C89、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D90、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C91、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.9B.1.5C.1.8D.2【答案】B92、關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計算納稅D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅【答案】C93、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D94、（2015年）下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B.進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅【答案】D95、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.161.57B.168.07C.207.07D.160.79【答案】B96、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】C97、根據(jù)環(huán)境保護稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.一個單位有不同地點作業(yè)場所產(chǎn)生應(yīng)稅噪聲的，應(yīng)當分別計算應(yīng)納稅額，合并計征B.液態(tài)廢物屬于水污染物C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅D.納稅人任何一個排放口排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值超過國家和地方規(guī)定的污染物排放標準的，依法不予減征環(huán)境保護稅【答案】B98、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.16.78B.16.80C.16.83D.18.64【答案】C99、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C100、生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下列準予扣除應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是（）。A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙【答案】D多選題（共40題）1、根據(jù)增值稅出口退(免)稅政策的規(guī)定，下列出口貨物僅適用免稅的范圍的有()。A.以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物B.生產(chǎn)企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物C.生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人出口的貨物D.來料加工復(fù)出口的貨物E.計劃外出口卷煙【答案】ABD2、下列關(guān)于資源稅征收管理的規(guī)定中，表述正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地繳納資源稅B.資源稅不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款D.資源稅可按年度申報繳納E.納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款【答案】B3、下列選項中，關(guān)于教育費附加有關(guān)表述正確的有（）A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質(zhì)上具有稅的性質(zhì)B.地方教育附加的繳費人、征收范圍、計費依據(jù)與教育費附加規(guī)定保持一致，地方教育附加的計征比率為2%C.教育費附加對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收，以其實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計費依據(jù)，分別與增值稅、消費稅同時繳納D對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人不征收教育費附加E.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收教育費附加【答案】ABC4、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.應(yīng)繳納進口關(guān)稅7.7萬元B.應(yīng)繳納進口增值稅2.79萬元C.應(yīng)繳納進口消費稅1.63萬元D.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計10.84萬元E.應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計0.4萬元【答案】BD5、下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有()。A.航空公司提供飛機播撒農(nóng)藥服務(wù)B.境內(nèi)運輸企業(yè)提供的國際運輸服務(wù)C.境內(nèi)單位向境外單位提供的境外項目技術(shù)咨詢服務(wù)D.境內(nèi)會展公司為境外客戶提供的境內(nèi)會議展覽服務(wù)E.境內(nèi)廣告公司提供投放地在境外的廣告服務(wù)【答案】AC6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入可以按（）確認。A.按本企業(yè)同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定B.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定C.由主管稅務(wù)機關(guān)參照當?shù)禺斈攴康禺a(chǎn)的市場價格或評估價值確定D.由主管稅務(wù)機關(guān)參照當?shù)禺斈?、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定E.由納稅人和當?shù)卣凸C機關(guān)三方會商后確定各方同意的公平合理價格【答案】BD7、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金B(yǎng).對該項目的清算進行審核鑒證的稅務(wù)中介機構(gòu)只能由主管稅務(wù)機關(guān)指定C.該公司應(yīng)在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)D.該公司可以委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》E.對于該公司委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務(wù)機關(guān)必須采信鑒證報告的全部內(nèi)容【答案】ACD8、關(guān)于消費稅的征收范圍的說法正確的有（）A.用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍B.購進乘用車或中輕型用客車生產(chǎn)的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C.實木指接地板及用于裝飾、墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍D.高爾夫球包屬于消費稅的征收范圍E.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”征收范圍【答案】BCD9、下列項目中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅B.單獨支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費C.由買方負擔的境外包裝材料費用D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用E.購貨傭金【答案】CD10、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收增值稅的有（）。A.殘疾人本人為社會提供的服務(wù)B.軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品C.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款D.動物診療機構(gòu)提供動物清潔、美容、代理看護等服務(wù)E.企業(yè)集團內(nèi)單位之間的提供資金無償借貸【答案】BD11、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金B(yǎng).主管稅務(wù)機關(guān)可以指定稅務(wù)中介機構(gòu)對該項目的清算進行審核鑒證C.該公司可以委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》D.對于該公司委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務(wù)機關(guān)必須采信鑒證報告的全部內(nèi)容E.該公司應(yīng)在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)【答案】AC12、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的有（）。A.大氣污染物B.建筑噪聲C.工業(yè)噪聲D.固體廢物E.交通噪聲【答案】B13、2020年3月，甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品，當月發(fā)貨。合同規(guī)定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款120萬元。對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.甲企業(yè)4月份消費稅計稅銷售額為100萬元B.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元C.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份發(fā)生增值稅納稅義務(wù)D.甲企業(yè)5月份消費稅計稅銷售額120萬元E.甲企業(yè)3月份發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天為消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間【答案】AC14、關(guān)于A.其母核的六元環(huán)內(nèi)存在1，3-二酰亞胺基團，可發(fā)生酮式-烯醇式互變異構(gòu)B.二酰亞胺基團在堿性條件下水解，釋放出氨氣C.是巴比妥類藥物的基本結(jié)構(gòu)D.六元環(huán)中的丙二酰脲或酰亞胺基團可與部分重金屬離子發(fā)生顏色反應(yīng)E.此類藥物的鈉鹽可與硝酸銀反應(yīng)，生成可溶的一銀鹽，即使硝酸銀過量，也不會生成難溶的二銀鹽白色沉淀【答案】15、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途，不征收土地增值稅B.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，一律作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅C.納稅人在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除E.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金，不得計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除【答案】ACD16、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列成本、費用可以扣除的有（）。A.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的B.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后無償轉(zhuǎn)交給政府、公共事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的C.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后有償轉(zhuǎn)讓的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提的費用E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其發(fā)生的裝修費【答案】ABC17、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅及教育費附加征收規(guī)定的有（）。A.經(jīng)稅務(wù)局批準的免抵稅額需要作為城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)B.中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護建設(shè)稅適用1%的稅率C.納稅人減免增值稅、消費稅的，不得減免城市維護建設(shè)稅和教育費附加D.納稅人繳納增值稅、消費稅之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加的，可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行罰款E.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，同時征收城建稅和教育費附加【答案】ABD18、下列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。A.出口關(guān)稅稅額B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費E.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費【答案】D19、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅E.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅【答案】AD20、計算土地增值稅額時，不得扣除的項目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.土地征用及拆遷補償費C.超過國家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息D.超過貸款期限的利息部分E.加罰的利息【答案】CD21、在增值稅專用發(fā)票認證時，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證、稅務(wù)機關(guān)退還原件的情形有()。A.無法認證B.納稅人識別號認證不符C.專用發(fā)票代碼、號碼認證不符D.密文有誤E.列為失控專用發(fā)票【答案】ABC22、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)（不含住房）C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇簡易計稅方法的E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD23、（2010年）下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（）。A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務(wù)行政復(fù)議C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理E.稅務(wù)稽查【答案】BC24、2021年9月，某A市區(qū)甲建筑企業(yè)（一般納稅人）在外省B縣城取得建筑工程款1090萬元（含稅價），當月該企業(yè)的增值稅進項稅額60萬元。該項目適用增值稅一般計稅方法，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地預(yù)繳增值稅20萬元B.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地繳納城建稅與教育費附加1.6萬元C.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地實際繳納增值稅10萬元D.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地申報繳納城建稅與教育費附加1萬元E.該建筑企業(yè)在B地無需繳納城建稅和教育費附加【答案】ABCD25、下列業(yè)務(wù)既征增值稅又征消費稅的有（）。A.商場珠寶部銷售金銀首飾B.卷煙批發(fā)局向零售商銷售卷煙C.商場服務(wù)部銷售高檔服裝D.商場珠寶部銷售珠寶首飾E.4S店銷售超豪華小汽車【答案】AB26、（2017年真題）海關(guān)對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國出口的價格估價方法B.相同貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.成本加成法【答案】BCD27、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列屬于全國人大及其常委會制定的有（）。A.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》B.《中華人民共和國稅收征收管理法》C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》D.《中華人民共和國車船稅法》E.《中華人民共和國個人所得稅法》【答案】BD28、2021年9月，某A市區(qū)甲建筑企業(yè)（一般納稅人）在外省B縣城取得建筑工程款1090萬元（含稅價），當月該企業(yè)的增值稅進項稅額60萬元。該項目適用增值稅一般計稅方法，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地預(yù)繳增值稅20萬元B.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地繳納城建稅與教育費附加1.6萬元C.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地實際繳納增值稅10萬元D.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地申報繳納城建稅與教育費附加1萬元E.該建筑企業(yè)在B地無需繳納城建稅和教