第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計

第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2023/5/27第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計會計哲思宋代禪宗大師青原行思說過：看山只是山，看水只是水；看山不是山，看水不是水；看山還是山，看水還是水。青原行思“基于原形而超越原形”的哲理思想如同現(xiàn)代會計“會計只是會計，會計不是會計，會計還是會計”理念和實踐的現(xiàn)實寫照。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計戰(zhàn)略管理：獲取競爭優(yōu)勢湯普森第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計運營管理

戴維A·科利爾詹姆斯R·埃文斯馬風(fēng)才編譯第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計溫州市金融綜合改革試驗區(qū)國務(wù)院常務(wù)會議于3月28號批準實施《浙江省溫州市金融綜合改革試驗區(qū)總體方案》，構(gòu)建與溫州經(jīng)濟社會發(fā)展相匹配的多元化金融體系，至此，備受矚目的溫州市金融綜合改革試驗區(qū)終于獲批設(shè)立。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計主要任務(wù)十二項(1—4)(一)規(guī)范發(fā)展民間融資。制定規(guī)范民間融資的管理辦法，建立民間融資備案管理制度，建立健全民間融資監(jiān)測體系。(二)加快發(fā)展新型金融組織。鼓勵和支持民間資金參與地方金融機構(gòu)改革，依法發(fā)起設(shè)立或參股村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社等新型金融組織。符合條件的小額貸款公司可改制為村鎮(zhèn)銀行。(三)發(fā)展專業(yè)資產(chǎn)管理機構(gòu)。引導(dǎo)民間資金依法設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、股權(quán)投資企業(yè)及相關(guān)投資管理機構(gòu)。(四)研究開展個人境外直接投資試點，探索建立規(guī)范便捷的直接投資渠道。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計主要任務(wù)十二項(5—8)(五)深化地方金融機構(gòu)改革。鼓勵國有銀行和股份制銀行在符合條件的前提下設(shè)立小企業(yè)信貸專營機構(gòu)。支持金融租賃公司等非銀行金融機構(gòu)開展業(yè)務(wù)。推進農(nóng)村合作金融機構(gòu)股份制改造。(六)創(chuàng)新發(fā)展面向小微企業(yè)和“三農(nóng)”的金融產(chǎn)品與服務(wù)，探索建立多層次金融服務(wù)體系。鼓勵溫州轄區(qū)內(nèi)各銀行機構(gòu)加大對小微企業(yè)的信貸支持。支持發(fā)展面向小微企業(yè)和“三農(nóng)”的融資租賃企業(yè)。建立小微企業(yè)融資綜合服務(wù)中心。(七)培育發(fā)展地方資本市場。依法合規(guī)開展非上市公司股份轉(zhuǎn)讓及技術(shù)、文化等產(chǎn)權(quán)交易。(八)積極發(fā)展各類債券產(chǎn)品。推動更多企業(yè)尤其是小微企業(yè)通過債券市場融資。建立健全小微企業(yè)再擔(dān)保體系。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計主要任務(wù)十二項(9—12)(九)拓寬保險服務(wù)領(lǐng)域，創(chuàng)新發(fā)展服務(wù)于專業(yè)市場和產(chǎn)業(yè)集群的保險產(chǎn)品，鼓勵和支持商業(yè)保險參與社會保障體系建設(shè)。(十)加強社會信用體系建設(shè)。推進政務(wù)誠信、商務(wù)誠信、社會誠信和司法公信建設(shè)，推動小微企業(yè)和農(nóng)村信用體系建設(shè)。加強信用市場監(jiān)管。(十一)完善地方金融管理體制，防止出現(xiàn)監(jiān)管真空，防范系統(tǒng)性風(fēng)險和區(qū)域性風(fēng)險。建立金融業(yè)綜合統(tǒng)計制度，加強監(jiān)測預(yù)警。(十二)建立金融綜合改革風(fēng)險防范機制。清晰界定地方金融管理的職責(zé)邊界，強化和落實地方政府處置金融風(fēng)險和維護地方金融穩(wěn)定的責(zé)任。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.1會計信息系統(tǒng)概述2.1.1企業(yè)系統(tǒng)（人財物產(chǎn)供銷）1.企業(yè)可以視為由組織、信息和經(jīng)營三個子系統(tǒng)組成。2.企業(yè)與利益相關(guān)者第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計利益相關(guān)者訴求第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計企業(yè)本質(zhì)的重新認識現(xiàn)代企業(yè)理論認為，企業(yè)的本質(zhì)是一系列契約的組合。契約主體：利益相關(guān)者（內(nèi)部、外部）契約的分類：企業(yè)契約與交易契約內(nèi)部利益相關(guān)者之間的契約構(gòu)成企業(yè)契約，企業(yè)契約規(guī)定了企業(yè)與市場的邊界。企業(yè)契約在企業(yè)內(nèi)部履行。外部利益相關(guān)者與企業(yè)簽定的契約是交易契約，在市場中履行。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計企業(yè)價值增值與分享過程政府債權(quán)人股東經(jīng)營者職工節(jié)點企業(yè)1（供應(yīng)商）節(jié)點企業(yè)2（目標企業(yè)）節(jié)點企業(yè)3（客戶）價值鏈增值目標企業(yè)價值增值形成目標企業(yè)價值增值分享第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.1.1企業(yè)系統(tǒng)1）組織子系統(tǒng)：機構(gòu)、人員、制度等2）經(jīng)營子系統(tǒng)：生產(chǎn)經(jīng)營活動3）信息子系統(tǒng)第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計第三章電算化會計系統(tǒng)設(shè)計某公司會計主管（以下簡稱主管）和某會計員（以下簡稱員）的一段對話：主管：我考慮在公司實行電算化會計系統(tǒng)。你過一段時間需要去學(xué)一下。員：我們是否需要實行電算化會計系統(tǒng)？我看過一些電算化軟件商提供的示例報告，看不出比我們現(xiàn)在能做更多的事情。這些客戶報告反映的銷售情況類似收入明細賬，存款詳情報告則類似銀行存款日記賬。只不過電算化系統(tǒng)將這些打印出來，比手工核算更清楚、更快些。我看不出實施電算化會計系統(tǒng)有什么太大的好處。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計主管：電算化會計系統(tǒng)所能提供的絕不僅僅是清晰的報告，它能夠在很多地方節(jié)省時間和精力。員：是嗎？可我們需要把交易錄入到電腦中。我看和手工核算的差別是增加了我們的工作量。要求：你同意該會計員的看法嗎？為什么？

案例三電算化會計系統(tǒng)設(shè)計第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.1.2信息系統(tǒng)1）數(shù)據(jù)的收集和輸入2）數(shù)據(jù)的分類和存儲3）數(shù)據(jù)的加工和處理4）信息的生成和輸出材料采購原材料生產(chǎn)成本庫存商品主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)利潤稅前利潤所得稅利潤分配留存收益信息系統(tǒng)的流程存在先后，但不意味著結(jié)果一成不變！第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計蝴蝶效應(yīng)蝴蝶效應(yīng)（TheButterflyEffect）是指在一個動力系統(tǒng)中，初始條件下微小的變化能帶動整個系統(tǒng)的長期的巨大的連鎖反應(yīng)。這是一種混沌現(xiàn)象。蝴蝶在熱帶輕輕扇動一下翅膀，遙遠的國家就可能造成一場颶風(fēng)。注冊會計師的“蝴蝶效應(yīng)”第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.1.3會計信息系統(tǒng)1）會計數(shù)據(jù)收集階段2）數(shù)據(jù)加工和存儲階段3）會計信息生成階段第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計會計信息系統(tǒng)的整體構(gòu)成第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.1.4會計信息系統(tǒng)與其他信息系統(tǒng)的關(guān)系

該指標若大于預(yù)計增長水平，表示企業(yè)本年的營業(yè)收入有所增長，指標值越高，表明增長速度越快，企業(yè)市場前景越好；若該指標小于預(yù)計增長水平，則說明產(chǎn)品或服務(wù)不適銷對路、質(zhì)次價高，或是在售后服務(wù)等方面存在問題，市場份額萎縮。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.1.5會計循環(huán)1）會計循環(huán)的內(nèi)容會計循環(huán)是指進行會計賬務(wù)處理的先后順序。2）會計循環(huán)的基本步驟：會計憑證→會計賬簿→會計報表第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計案例四

泰信公司2009年7月1日投資一條新的生產(chǎn)線，截止5日，共發(fā)生五筆業(yè)務(wù)，經(jīng)入賬后，各賬戶的余額如下：1、現(xiàn)金30002、銀行存款1070003、原材料800004、固定資產(chǎn)200000‘5、應(yīng)付賬款900006、實收資本300000尚未結(jié)算利潤。試將其五筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容以分錄形式列示，并給以合理解釋。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.2會計科目的設(shè)計2.2.1會計科目設(shè)計的意義和任務(wù)P891）科學(xué)地設(shè)計會計科目，有利于編制和整理記賬憑證2）科學(xué)地設(shè)計會計科目，有利于確定賬戶體系、提供財務(wù)指標3）科學(xué)地設(shè)計會計科目，有利于確定會計報表項目第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.2.2會計科目設(shè)計的原則1）必須結(jié)合會計對象和會計要素的具體特點經(jīng)濟活動（貨幣）

六大會計要素行業(yè)、企業(yè)工業(yè)、商業(yè)、銀行、保險公司、房開公司……2）既要符合對外提供信息的需要，又要考慮管理和控制的要求固定資產(chǎn)分類：生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)經(jīng)營用、租出、未使用、不需用、土地、融資租入…現(xiàn)金分類：有哪些？3）會計科目的設(shè)置應(yīng)做到統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合增設(shè)：停工損失、廢品損失刪減：委托加工商品第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.2.2會計科目設(shè)計的原則4）會計科目的設(shè)置應(yīng)做到完整性與排它性相結(jié)合固定資產(chǎn)與低值易耗品其他還有……5）會計科目的設(shè)置要保持相對穩(wěn)定性名稱、編號和內(nèi)容相對不變銷售費用、營業(yè)費用、銷售費產(chǎn)品銷售費6）會計科目的名稱要力求簡明扼要、內(nèi)容確切如庫存現(xiàn)金、銀行存款第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.2.3會計科目總則的設(shè)計

（引自小企業(yè)會計準則）會計科目和主要賬務(wù)處理依據(jù)小企業(yè)會計準則中確認和計量的規(guī)定制定，涵蓋了各類小企業(yè)的交易和事項。小企業(yè)在不違反會計準則中確認、計量和報告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)的實際情況自行增設(shè)、分拆、合并會計科目。小企業(yè)不存在的交易或者事項，可不設(shè)置相關(guān)會計科目。對于明細科目，小企業(yè)可以比照本附錄中的規(guī)定自行設(shè)置。會計科目編號供小企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、采用會計軟件系統(tǒng)參考，小企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)的實際情況自行確定其他會計科目的編號。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.2.4會計科目名稱和編號的設(shè)計1）會計科目名稱的設(shè)計（1）大類科目名稱設(shè)計二分法、四分法、五分法和六分法（2）會計科目總體框架設(shè)計以資金運動規(guī)律、會計要素為依據(jù)（3）一級科目和明細科目設(shè)計2）會計科目編號的設(shè)計數(shù)字編號法、文字編號法第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計（一）籌資業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置籌集資本金的會計科目設(shè)置第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計借款業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置

(建設(shè)期內(nèi)發(fā)生部分)投入使用后發(fā)生部分財務(wù)費用×××第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計發(fā)行債券業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置

第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計（二）采購供應(yīng)業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置計算采購成本會計科目的設(shè)置

第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計各種存貨會計科目的設(shè)置第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計采購付款業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置

第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計（三）生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置各種費用會計科目的總體設(shè)置

第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計工資及應(yīng)付福利費業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置

第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計提取折舊業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置

第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計核算完工產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置

第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計（四）銷售業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收款項會計科目的設(shè)置第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計主營業(yè)務(wù)支出會計科目的設(shè)置第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計其他業(yè)務(wù)收支會計科目的設(shè)置第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計（五）利潤形成及分配過程業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置利潤形成會計科目的設(shè)置第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計利潤結(jié)算會計科目的設(shè)置第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計利潤分配會計科目的設(shè)置

第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.3會計憑證的設(shè)計

2.3.1會計憑證設(shè)計的意義和原則1）會計憑證設(shè)計的意義有利于反映、有效傳遞和控制2）會計憑證設(shè)計的原則全面、完整、詳細核算、管理、控制統(tǒng)一、簡明、可操作第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.3.2原始憑證的設(shè)計

1）原始憑證的種類重點理解按用途和業(yè)務(wù)量進行的分類問：我們寫字樓是幾個單位合租的，電費是戶主開在一張發(fā)票上，我們只能得到復(fù)印件，請問我們只用其復(fù)印件和收據(jù)可以做賬嗎？

2）原始憑證設(shè)計的基本任務(wù)3）原始憑證設(shè)計的基本內(nèi)容4）主要原始憑證的設(shè)計與樣本第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計。

第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計原始憑證設(shè)計案例舉例年末進行固定資產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)未入賬切割設(shè)備一臺，編號為QG-9203，其重置完全價值50000元，估計折舊10000元。由于遭受雷擊，兩臺點焊設(shè)備毀損，型號規(guī)格為DH-9886，此設(shè)備1999年購買，預(yù)計使用4年，現(xiàn)決定予以報廢，該兩臺設(shè)備賬面原價共計820000元，已提折舊410000元，清理過程中以銀行存款支付清理費用2000元，殘料作價12000元交庫。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計特殊原始憑證的取得

1、關(guān)于外幣項目（匯率確定）。2、關(guān)于金融資產(chǎn)、負債項目。其計價的關(guān)鍵之處一是企業(yè)持有金融資產(chǎn)的數(shù)量,另一則是金融資產(chǎn)收盤價的證明,而其原始憑證的核心內(nèi)容則為會計期末的收盤價。3、關(guān)于投資性房地產(chǎn)項目。既要有房地產(chǎn)是否已具備投資性的要素,又要有投資性房地產(chǎn)是否符合按照公允價值計價方式處理的條件,還要有會計期間、期末房地產(chǎn)的公允價值狀況,亦即房地產(chǎn)市場價格的證明。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計特殊原始憑證的取得

4、關(guān)于固定資產(chǎn)處置費用及其減值項目。影響固定資產(chǎn)處置費用及其減值的因素一是技術(shù)變化因素,二是環(huán)境保護標準,三是市場轉(zhuǎn)換狀況,四是確認和計量資產(chǎn)處置費用時所依據(jù)的折現(xiàn)率和利率,再就是實物資產(chǎn)的損壞程度。5、關(guān)于職工辭退福利項目。這是涉及社會安定、和諧的重大問題,而其核心在于企業(yè)內(nèi)部形成的特殊原始憑證。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計特殊原始憑證的取得1、企業(yè)的開戶銀行可以出具外匯匯率的證明并作為填制單位蓋章。2、證券業(yè)務(wù)公司提供會計期末(或者是按照節(jié)假日前推的日期)的收盤價并作為填制單位蓋章。3、內(nèi)部的特殊原始憑證只能作為參考依據(jù),而外部的特殊原始憑證,主要是房地產(chǎn)的公允價值情況及其會計期末的公允價值,則應(yīng)由房地產(chǎn)所在城市或城區(qū)國土資源和房地產(chǎn)管理部門提供并作為填制單位蓋章;投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用,或者是自用房地產(chǎn)對外投資時的公允價值,也應(yīng)由房地產(chǎn)管理部門按照規(guī)范的格式提供。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計特殊原始憑證的取得4、一定要有來自于企業(yè)外部的特殊原始憑證。比如,技術(shù)變化因素要有合格的外部專家或相關(guān)機構(gòu)的書面意見;環(huán)境保護標準要有當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門的書面意見;市場轉(zhuǎn)換狀況則最好有物價、外貿(mào)、工商管理等部門的相關(guān)材料;而企業(yè)所使用的折現(xiàn)率和利率則要有當(dāng)?shù)亟鹑跈C構(gòu)的相關(guān)證明。5、在這樣原始憑證中,應(yīng)當(dāng)有被辭退職工認可辭退事項的簽字及其企業(yè)相關(guān)責(zé)任人的簽字,最好還要有公司管理當(dāng)局的相關(guān)文件。而在這樣的憑證中,要列示明確的計算依據(jù),具有清晰的時點,一些重要的問題還應(yīng)具有當(dāng)?shù)貏趧尤耸虏块T的相關(guān)材料等。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.3.3記賬憑證的設(shè)計

1）記賬憑證的種類2）記賬憑證設(shè)計的基本任務(wù)3）記賬憑證設(shè)計的基本要求4）主要記賬憑證設(shè)計樣本的比較第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計實物展示第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計

付款憑證

總號

貸方科目：年月日分號

摘要借方科目金額記帳符號總帳科目明細科目百十萬千百十元角分合計金額會計主管記帳稽核出納制單現(xiàn)金

管理費用辦公費

支付辦公費35000200341035

￥

35000張靜

例1：2003年4月1日，企業(yè)以現(xiàn)金購買辦公用品350元。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計

收款憑證

總號

借方科目：年月日分號

摘要貸方科目金額記帳符號總帳科目明細科目百十萬千百十元角分合計金額

會計主管記帳稽核出納制單銀行存款

應(yīng)收賬款甲公司

收回甲公司貨款485000200342038

￥4

85000張靜

例2：2003年4月2日，企業(yè)收回甲公司歸還的貨款4850元存入銀行。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計轉(zhuǎn)賬憑證

總號

年月日

分號

摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細科目千百十元角分千百十元角分合計金額會計主管記帳稽核出納制單

固定資產(chǎn)

實收A公司投入的固定資產(chǎn)875000

200342045張靜875000

實收資本875000875000

例3：2003年4月2日，企業(yè)收到A公司投入的固定資產(chǎn)8750元。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計

記賬憑證

總號

年月日分號

摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細科目千百十元角分千百十元角分合計金額會計主管記賬稽核出納制單

銀行存款收回A公司的貨款75000

200341

028張靜

75000

應(yīng)收賬款A(yù)公司￥75000￥75000

例4：2003年4月1日，企業(yè)收回A公司歸還的貨款750元。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計轉(zhuǎn)賬憑證案例第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.3.4會計憑證傳遞程序和管理制度的設(shè)計1）會計憑證傳遞程序的設(shè)計2）會計憑證傳遞程序的案例3）會計憑證管理制度的設(shè)計第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計發(fā)貨單的設(shè)計案例分析A公司是一家大型企業(yè)，長期以來商品銷售都采用提貨制，今年全部改為發(fā)貨制，但最近經(jīng)常發(fā)生差錯。經(jīng)調(diào)查，除了管理上的一些問題以外，該公司發(fā)貨單的設(shè)計為一式三份，一份為銷售部門聯(lián)，一份為倉庫聯(lián)，另一份為提貨出門聯(lián)。要求：(1)該公司現(xiàn)在發(fā)貨單的設(shè)計是否可行?發(fā)貨單的設(shè)計存在哪些不足?(2)請為該公司設(shè)計發(fā)貨制下的發(fā)貨單(要求指明每份發(fā)貨單的用途)。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計差旅費報銷單案例第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計設(shè)計填制驗收報告單和收貨單G公司從廣州Ａ廠購進Ｂ材料1Χ2型100噸，100件，每噸不含稅價為100元，起運站廣州火車站，火車號187號，該批貨物增值稅發(fā)票號123458，進貨單號為123，提貨單為223，計劃成本為95元／噸。該批貨物于2000年9月8日從北京南站提回，存放Ｅ庫。經(jīng)驗收，實際重量為100.5噸，實際件數(shù)為100件，產(chǎn)品合格，增加0.5噸屬于正常升溢。假設(shè)驗貨和收貨當(dāng)日完成。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計案例作業(yè)K公司為一大型制造企業(yè)，材料的品種較多，用量較大。為了保證材料采購與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的有序進行，需要設(shè)計材料采購與付款業(yè)務(wù)處理的憑證和傳遞程序。要求：(1)代為設(shè)計材料采購與付款業(yè)務(wù)的主要原始憑證（指明名稱即可）及用途。(2)說明各種憑證傳遞程序設(shè)計的要求。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.4會計賬簿的設(shè)計2.4.1會計賬簿設(shè)計的意義和任務(wù)1）會計賬簿設(shè)計的意義2）會計賬簿設(shè)計的原則3）會計賬簿設(shè)計的任務(wù)第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.4.2序時賬簿的設(shè)計1）序時賬簿設(shè)計的基本要求2）普通日記賬的設(shè)計3）專欄日記賬的設(shè)計4）特種日記賬的設(shè)計第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計

第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.4.3分類賬簿的設(shè)計1）分類賬簿設(shè)計的基本內(nèi)容和要求2）分類賬格式設(shè)計3）明細分類賬格式設(shè)計第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.4.4備查賬簿的設(shè)計1）備查賬簿的作用2）備查賬簿設(shè)計的基本類型第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.4.5會計賬簿處理規(guī)則的設(shè)計1）賬簿啟用規(guī)則2）賬簿登記規(guī)則3）賬簿核對規(guī)則第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計2.4.5會計賬簿處理規(guī)則的設(shè)計4）更正錯賬規(guī)則5）賬簿裝訂與保管規(guī)則6）結(jié)賬規(guī)則第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計賬簿的啟用啟用時：要在賬簿扉頁填列“賬簿啟用表”,詳細載明：賬簿名稱和編號；財會主管及記賬人員；賬簿頁數(shù)；單位名稱及負責(zé)人；賬簿冊數(shù)；啟用日期等。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計登記賬簿的基本要求正常情況下只能用鋼筆和藍、黑墨水書寫，紅色墨水只能在特殊情況下使用；書寫的位置和格式要規(guī)范；不得隔頁、跳行登記；不得任意撕毀，對活頁式賬簿也不得任意抽換賬頁；須以審核無誤的會計憑證為依據(jù)；更正錯誤不得采取任意刮擦、挖補、涂改或用退色藥水等方法。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計錯賬的更正方法劃線更正適用于結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿上所登記的文字或數(shù)字有誤而記賬憑證并沒有錯誤的情況紅字更正適用于記賬后發(fā)現(xiàn)憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目或金額有錯誤，或原記賬憑證所用科目沒有錯但所填金額大于應(yīng)記金額等情況補充更正適用于記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證所用會計科目沒有錯，但所填金額少于應(yīng)記金額等情況

第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計對賬對賬賬證核對賬賬核對賬實核對第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計對賬賬證核對各種賬簿記錄與有關(guān)會計憑證和記賬憑證與所附原始憑證之間的核對。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計對賬賬賬核對各種賬簿之間有關(guān)記錄互相核對，具體核對內(nèi)容主要有：總分類賬各賬戶借方期末余額合計數(shù)與貸方期末余額合計數(shù)核對各明細賬戶的余額合計數(shù)與其有關(guān)總賬賬戶余額核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額與有關(guān)總分類賬戶期末余額核對會計部門各種財產(chǎn)物資明細賬期末余額與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細分類賬的期末余額核對第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計對賬賬實核對各種財產(chǎn)物資賬面結(jié)余額與實物結(jié)存數(shù)額相核對。核對的主要內(nèi)容：現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實存數(shù)額核對；銀行存款日記賬賬面余額與銀行實際余額核對；各種材料物資明細分類賬賬面余額與各種材料物資實際盤存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位的相關(guān)余額相核對。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計結(jié)賬結(jié)賬就是把每一個會計期間(月份、季度、年度)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬后，計算結(jié)出本期發(fā)生額和期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新賬的過程。結(jié)賬的程序主要包括：查明本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否全部入賬。將本期所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，編制成記賬憑證，記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。結(jié)算各總分類賬和明細分類賬的本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下期，作為下期的期初余額。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計中小企業(yè)面臨之財務(wù)問題及建議P315問題點：1. 中小企業(yè)所聘之會計人員只登流水帳，編表，外帳交由外部會計師做建議：企業(yè)經(jīng)營者必須重視財務(wù)管理，其重要性絕不下於生產(chǎn)、行銷(業(yè)務(wù))、人事(總務(wù))，寧可多支付一些薪資請個能力較強，有經(jīng)驗，有學(xué)識的會計主管，外帳也收回自己登錄，可為公司作分析找出異常點，抑減成本、費用，杜絕不必要之浪費；由專人做財務(wù)調(diào)度，公司資金異常需求時可早日提出預(yù)警，儘早調(diào)度以免週轉(zhuǎn)不靈，亦可隨時掌控企業(yè)經(jīng)營狀況，其功能絕對超過您所付的薪資，一般企業(yè)主願出高薪請位有經(jīng)驗的廠長，能力強的業(yè)務(wù)經(jīng)理，但不願付同樣代價找一位會計主管，開源固然重要，節(jié)流也不可輕忽，好的會計主管就是控制財產(chǎn)的那個水龍頭。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計P3162. 中小企業(yè)無法計出正確成本，相關(guān)決策憑經(jīng)驗、直覺訂定建議：企業(yè)(尤其是製造業(yè))應(yīng)設(shè)成本會計人員，連續(xù)性生產(chǎn)(製藥、食品……)採分步成本法按部門每月算出成本；訂單生產(chǎn)(如皮包、成衣……)採分批成本法(參考第八章、第一節(jié)、第二項)，每批貨完成三日內(nèi)按訂單別算出成本，並按產(chǎn)品規(guī)格別、客戶別算出成本、損益，提供業(yè)主談判，定價之資訊。另一方面成本人員亦應(yīng)提供內(nèi)部管理之成本異常給企業(yè)主及時追究原因，如原物料耗用量遽增或匯率異動造成利潤減少，機械故障頻繁使修理費高而且影響生產(chǎn)，採購異常交貨期不準確因而停工待料……。第二章會計信息系統(tǒng)設(shè)計P3173. 財務(wù)調(diào)度欠靈活：常在問題已屆非解決不可時，才疲於奔命

建議：1. 現(xiàn)金對企業(yè)的重要性就像血液對人體一樣，必須