2023年財務(wù)管理制度完整全文

千里之行，始于足下讓知識帶有溫度。第第2頁/共2頁精品文檔推薦財務(wù)管理制度完整全文財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程

第一章總則：

一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

二、公司財務(wù)部門的職能是：

1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)則制度，編制財務(wù)方案，加強(qiáng)資金管理及會計(jì)核算，反映、分析財務(wù)方案的執(zhí)行狀況，準(zhǔn)時精確?????的反映公司的財務(wù)情況，經(jīng)營成績和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

3、樂觀為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

4、厲行節(jié)省，合理使用資金。

5、合理分配公司收入，準(zhǔn)時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

6、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，照實(shí)反映狀況。

7、完成公司交給的其它工作。

三、公司財務(wù)由會計(jì)、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

四、公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

其次章制度細(xì)則：

財務(wù)工作崗位職責(zé)

財務(wù)管理工作

支票管理（含其它銀行票據(jù)）

現(xiàn)金管理

會計(jì)檔案管理

個人借款管理

日常費(fèi)用審批及報銷流程

費(fèi)用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

選購流程及選購付款流程

銷售流程及銷售收款流程

發(fā)票管理

成本核算的管理

固定資產(chǎn)的管理

第三章財務(wù)工作崗位職責(zé)：

一、會計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

1、對囫圇賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的精確?????性監(jiān)督和負(fù)責(zé)，包括會計(jì)憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費(fèi)用等。

2、舉行成本費(fèi)用預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，催促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、負(fù)責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機(jī)關(guān)）報表的編制和報送，并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)舉行解釋，及財務(wù)分析的編制。

4、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性舉行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。

5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。

6、協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。

7、負(fù)責(zé)各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

8、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)舉行經(jīng)濟(jì)活動分析。

9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二、會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

1、根據(jù)國家會計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字精確?????，賬目清晰，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

2、負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。

3、原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的記下，指導(dǎo)庫房管理員舉行庫存商品二級賬的記下，保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。

4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，采取固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增強(qiáng)、削減、報廢、封存、手續(xù)齊全，并舉行賬務(wù)處理。

5、負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報、收拾、裝訂、并妥當(dāng)保管，做到查有實(shí)據(jù)。

6、根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

7、妥當(dāng)保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其它會計(jì)數(shù)據(jù)。

三、出納的主要工作職責(zé)是：

1、仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需準(zhǔn)時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金

不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、樂觀協(xié)作銀行做好對賬、報賬工作。

6、協(xié)作會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

7、按照審批過的付款申請單，準(zhǔn)時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證準(zhǔn)時轉(zhuǎn)到會計(jì)處，以便準(zhǔn)時入賬。

8、在收款后，按照公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計(jì)處，以便準(zhǔn)時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。

9、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和準(zhǔn)時發(fā)送。

10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

第四章財務(wù)工作管理：

一、會計(jì)年度自一月一日起至十二月二十五日止

二、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其它會計(jì)數(shù)據(jù)必需真切、精確?????、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

三、財務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納員記賬，都必需在記賬憑證上簽字。四、財務(wù)工作人員應(yīng)該會同總經(jīng)理辦公室專人定期舉行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

五、財務(wù)工作人員應(yīng)按照賬簿記錄編制會計(jì)報表上報總經(jīng)理。會計(jì)報表每月由會計(jì)編制并上報一次。會計(jì)報表須會計(jì)簽名或蓋章。

六、財務(wù)工作人員對本公司采取會計(jì)監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真切、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精確?????、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

七、財務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)準(zhǔn)時向總經(jīng)理報

告，并哀求查明緣由，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

八、財務(wù)工作應(yīng)該建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，按照我們公司的實(shí)際狀況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的記下工作。

第五章支票管理（含其它銀行票據(jù)）：

一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、記下號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。

二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)舉行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及記下簿上注銷。

三、財務(wù)出納收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12小時內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理，準(zhǔn)時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶舉行換票處理，同時上報會計(jì)。全部操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。

第六章現(xiàn)金管理：

一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、員工工資、津貼、獎金。

2、個人勞務(wù)酬勞。

3、出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)。

4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。

6、現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)節(jié)，由總經(jīng)理確定。

二、除本規(guī)定第一條外，財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)該以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量削減現(xiàn)金的使用。

四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。

五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)該填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。

八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

十、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計(jì)審核時光、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理睬計(jì)核算手續(xù)。.十一、無論何種匯款，財務(wù)人員都必需有審核過的《匯款通知單》，分離由經(jīng)手人、選購部主任、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。

十二、出納人員應(yīng)該建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)該日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第七章會計(jì)檔案管理：

一、凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、會計(jì)文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。

二、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號挨次每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

三、會計(jì)報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)保管，并分類填制名目。

四、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八章借款管理部分：

一、適用范圍：

1、需要出差到外地的員工

2、需要集中辦公用品，零星選購的其它物資

3、其它需要的暫時性借款

二、操作流程：

1、全部的個人借款都必需有當(dāng)事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門主任簽字批準(zhǔn)，到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。

2、當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會計(jì)做財務(wù)憑證入賬！

3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會計(jì)處，會計(jì)據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)準(zhǔn)時歸還或者按公司費(fèi)用報銷的相關(guān)規(guī)定舉行報銷，以便準(zhǔn)時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款，其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

三、要求：

1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金，都必需有總經(jīng)理簽字后方可支付。

2、借款當(dāng)事人必需根據(jù)借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴(yán)峻程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。

3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽(yù)度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀(jì)律的，應(yīng)報請公司總經(jīng)理舉行鄭重處理。第九章日常費(fèi)用審批程序及報銷流程：

一、每月費(fèi)用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費(fèi)用隨下月費(fèi)用一起報銷。

二、報銷費(fèi)用票據(jù)有當(dāng)事人按{差旅費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)款待費(fèi)/辦公費(fèi)用等}各個類別分離粘貼，并提供該期間所報費(fèi)用的費(fèi)用明細(xì)表，具體寫明發(fā)生費(fèi)用詳細(xì)狀況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關(guān)事項(xiàng)的填寫及相關(guān)人員的簽名必需用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補(bǔ)貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策舉行

執(zhí)行。

三、粘貼完畢后先報請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會計(jì)審核票據(jù)的真切性/合法性并簽字確認(rèn)，最后再報送總經(jīng)理審批，當(dāng)事人把簽字完畢的費(fèi)用票據(jù)交到財務(wù)會計(jì)處，會計(jì)據(jù)此編制記賬憑證，會計(jì)把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納，有財務(wù)出納通知當(dāng)初人辦理領(lǐng)款手續(xù)！

四、為了舉行合理的稅務(wù)籌劃，報銷費(fèi)用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)款待費(fèi)”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)款待費(fèi)時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可舉行業(yè)務(wù)款待費(fèi)的支出，款待餐費(fèi)應(yīng)另附單據(jù)寫明款待人員或者用鉛筆在費(fèi)用粘貼單上寫明緣由，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對“業(yè)務(wù)款待費(fèi)”費(fèi)用項(xiàng)的說明：發(fā)生的各種餐費(fèi)，煙酒，禮品費(fèi)，消遣費(fèi)等等。

五、報銷費(fèi)用業(yè)務(wù)流程圖：報銷人收拾粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→會計(jì)審核真切性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→會計(jì)做記賬憑證入賬→出納付現(xiàn)！

六、出差歸來需要報銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求舉行報銷，逾期未報銷的費(fèi)用一律不得報銷！

第十章費(fèi)用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：

一、加班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定：

1、法定節(jié)日（春節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)放：

基本工資/天×300%×加班天數(shù)（以國家規(guī)定為準(zhǔn)）

2、法定假日以外平常因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

基本工資/天×150%×加班天數(shù)（以國家規(guī)定為準(zhǔn)）

3、員工加班要從嚴(yán)控制，事前報總經(jīng)理經(jīng)理批準(zhǔn)、辦公室備案。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其它緊張任務(wù)等。

4、員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的記下手續(xù)。

5、員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計(jì)加班費(fèi)。

6、加班費(fèi)經(jīng)辦公室審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財務(wù)部發(fā)放。

7、值班費(fèi)規(guī)定：公司統(tǒng)一支配的值班，按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，法定節(jié)日按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，適用以上公式，由辦公室審核，報總經(jīng)理審批送財務(wù)制表發(fā)放。

二、出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批：

1、住宿費(fèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，對外出人員舉行須要管理。

2、出差補(bǔ)助:按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)）。

3、公司工作人員參與在外地召開的各類會議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證實(shí)狀況下，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報住宿費(fèi)，住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，不發(fā)放任何補(bǔ)助。

4、車船票:在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的來回地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

5、工作人員出差的交通費(fèi)，詳細(xì)對下列狀況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）：

○1乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，或延續(xù)乘車時光超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標(biāo)準(zhǔn)享受臥鋪補(bǔ)助：

乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計(jì)發(fā)。

乘坐一般特快硬坐的，按其票價的50%計(jì)發(fā)。

乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達(dá)特快硬坐的，按其票價的30%計(jì)發(fā)。

○2工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦

事的，其繞道車、船費(fèi)、扣除出差直線單程車、船費(fèi)（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），多開支的部分由個人自理。假如繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時，應(yīng)憑車船票價按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。

○3夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）超過六小時的，每人每夜加發(fā)一天補(bǔ)助費(fèi)17元。

○4副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。

○5出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

○6如碰到緊張任務(wù)或特別狀況，須乘坐飛機(jī)時，須事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，不予報銷。

第十一章選購流程：

一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負(fù)責(zé)人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過的選購申請單報公司選購部門舉行選購。

二、選購部門按照選購申請單向上游廠家舉行選購，全部選購材料必需取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并按照選購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有選購負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認(rèn)）入庫單第一聯(lián)選購留底，其次聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結(jié)賬之前沒有取的選購發(fā)票的，根據(jù)選購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖本來暫估入庫憑證，根據(jù)郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∫话闵虡I(yè)

發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。三、選購的貨物送達(dá)公司后，由選購提供選購入庫清單，入庫單應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)本章其次條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點(diǎn)貨物，并驗(yàn)收入庫，并在入庫單上簽字確認(rèn)！

四、公司選購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務(wù)舉行核對！當(dāng)月選購的材料供給商未開發(fā)票的，應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價入賬，待下月供給商開具發(fā)票后再紅沖。

第十二章付款流程：

一、先有選購人員或者選購部門負(fù)責(zé)人填寫付款申請單！

二、報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

三、選購當(dāng)事人按照總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有選購單位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。

四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計(jì)處作為入賬的原始付款憑證！第十三章銷售流程：

一、銷售出貨：

1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細(xì)表。

2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應(yīng)當(dāng)包括商品名稱/數(shù)量/單價/金額/合計(jì)金額

3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶/會計(jì)簽字后準(zhǔn)于出庫

4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！

二、銷售收款：

1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，其次聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計(jì)做財務(wù)憑證入賬。

2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。

3、由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)準(zhǔn)時向客戶收取貨款！

第十四章發(fā)票管理：

一、發(fā)票由詳細(xì)負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具！業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細(xì)必需同出庫單的名稱描述全都。

二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財務(wù)人員按照業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/開票所需商品明細(xì)表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認(rèn)的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置記下備查表，由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶。

三、發(fā)票開具的注重事項(xiàng)：發(fā)票必需由公司財務(wù)負(fù)責(zé)開具；

四、發(fā)票填開時注重事項(xiàng)：

1、書寫規(guī)范、字跡整潔整齊。

2、開具發(fā)票應(yīng)該根據(jù)規(guī)定的時限、挨次、逐欄所有聯(lián)次一次性照實(shí)開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴(yán)禁漏開、涂改。

3、發(fā)票日期必需從小到大依次填寫，不得浮現(xiàn)跳開現(xiàn)象。

4、當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”，不能填寫成“另”

“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。

5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。

6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾零。

7、開票人，收款人必需填寫全名。

8、每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必需開具下月日期。

9、嚴(yán)禁開具陰陽票。

10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的全部信息在填寫清晰后提供應(yīng)財務(wù)，財務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。

11、當(dāng)月全部業(yè)務(wù)必需開據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象浮現(xiàn)。

第十五章成本核算的管理：

一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料，生產(chǎn)部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費(fèi)，創(chuàng)造費(fèi)用。原材料攤?cè)氤杀靖鶕?jù)“產(chǎn)成品”分類的計(jì)入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計(jì)入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費(fèi)、創(chuàng)造費(fèi)用根據(jù)生產(chǎn)部門上報的生產(chǎn)工時的多少來分配生產(chǎn)成本。需要相關(guān)部門報送的報表見附表！

二、詳細(xì)操作辦法及流程如下：

1、生產(chǎn)部需要領(lǐng)用原材料時，應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門負(fù)責(zé)人，庫管，會計(jì)簽字確認(rèn)），領(lǐng)用單應(yīng)當(dāng)包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途{這點(diǎn)十分重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務(wù)將其作為成本核算十分重要的一部分}，數(shù)量，單價（系選購價），金額。領(lǐng)用單由庫管負(fù)責(zé)填寫，庫房根據(jù)查原材料二級賬后舉行填寫領(lǐng)用單，價格

根據(jù)賬本計(jì)算的全月一次加權(quán)平均價來填寫。假如是當(dāng)初選購當(dāng)初領(lǐng)用的原材料，先有選購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，填寫入庫單據(jù)，并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬，財務(wù)入賬后有庫管按照入庫單明細(xì)表記下原材料二級明細(xì)賬，庫管按入庫單價填寫領(lǐng)料單！