2022年考試大整理稅法(一)模擬試題19

2022年考試大整理稅法(一)模擬試題191、以下各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。[答案/[提問(wèn)]

A、對(duì)消遣業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其銷(xiāo)售商品的收入后計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

B、拍賣(mài)行向托付方收取的手續(xù)費(fèi)可減除拍賣(mài)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用后計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

C、對(duì)參加供應(yīng)跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門(mén)按各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

D、郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶(hù)供應(yīng)郵政電信業(yè)務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額

×正確答案:CD

解析:對(duì)消遣業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按全部收入征收營(yíng)業(yè)稅；拍賣(mài)行向托付方收取的手續(xù)費(fèi)也應(yīng)全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，不能扣減發(fā)生的費(fèi)用；D選項(xiàng)正確，對(duì)于郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶(hù)供應(yīng)郵政電信業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。

2、以下各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。[答案/[提問(wèn)]

A、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)供應(yīng)的保險(xiǎn)

B、境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物供應(yīng)的保險(xiǎn)

C、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物供應(yīng)的保險(xiǎn)

D、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)

×正確答案:AB

解析:營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)，即A、B；C為發(fā)生在境外的勞務(wù)，不征營(yíng)業(yè)稅；D為營(yíng)業(yè)稅免稅工程。

3、以下企業(yè)營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。[答案/[提問(wèn)]

A、某保齡球館在供應(yīng)消遣效勞的同時(shí)銷(xiāo)售罐裝飲料

B、某飯店同時(shí)開(kāi)設(shè)餐廳、客房又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)

C、某商店銷(xiāo)售并負(fù)責(zé)為用戶(hù)安裝空調(diào)

D、郵政局在供應(yīng)電信業(yè)務(wù)的同時(shí)附帶銷(xiāo)售專(zhuān)用的電信物品

×正確答案:AD

解析:B屬于兼營(yíng)行為，C屬于混合銷(xiāo)售行為，但是應(yīng)當(dāng)增收增值稅。

4、以下企業(yè)中，發(fā)生混合銷(xiāo)售行為對(duì)其合計(jì)的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。[答案/[提問(wèn)]

A、建筑公司

B、百貨商場(chǎng)

C、機(jī)械加工

D、保險(xiǎn)公司

×正確答案:BC

解析:從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷(xiāo)售行為，一律視同銷(xiāo)售貨物，不征收營(yíng)業(yè)稅，其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，則視為供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

5、金融機(jī)構(gòu)從事的以下業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。[答案/[提問(wèn)]

A、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

B、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)

C、金融機(jī)構(gòu)拆借資金的利息收入

D、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入

×正確答案:ACD

解析:人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅，但是人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或托付金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

6、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的規(guī)定，以下經(jīng)營(yíng)工程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)效勞業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。[答案/[提問(wèn)]

A、對(duì)報(bào)社依據(jù)文章篇幅、名氣等向收取的版面費(fèi)收入

B、電信單位供應(yīng)的增值電信業(yè)務(wù)

C、物業(yè)部門(mén)代收水、電、煤氣費(fèi)并收取效勞費(fèi)業(yè)務(wù)

D、為甲A聯(lián)賽供應(yīng)足球場(chǎng)地業(yè)務(wù)

×正確答案:AC

解析:電信單位供應(yīng)的根底電信業(yè)務(wù)和增值電信業(yè)務(wù)都根據(jù)郵電通信業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅；D項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是以租賃方式為體育競(jìng)賽供應(yīng)場(chǎng)所的業(yè)務(wù)才屬于“效勞業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍，否則是文化體育業(yè)的征稅范圍。

7、以下有關(guān)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的有（）。[答案/[提問(wèn)]

A、單位和個(gè)人開(kāi)辦“網(wǎng)吧”取得的收入，按消遣業(yè)征稅

B、出租文化場(chǎng)所的收入，按文化體育業(yè)征稅

C、航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)的收入，按效勞業(yè)征稅

D、快遞公司從事快遞業(yè)務(wù)的收入，按效勞業(yè)征稅

×正確答案:AC

解析:B項(xiàng)選項(xiàng)應(yīng)按效勞業(yè)——租賃業(yè)征營(yíng)業(yè)稅，D項(xiàng)選對(duì)于單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)根據(jù)郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。

8、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。[答案/[提問(wèn)]

A、某歌星托付演出公司為其主辦個(gè)人專(zhuān)場(chǎng)演唱會(huì)，應(yīng)以該歌星的純收入計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅

B、保險(xiǎn)公司的儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)以?xún)?chǔ)金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅

C、某體操明星參與體育競(jìng)賽，應(yīng)以取得出場(chǎng)費(fèi)計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅

D、物業(yè)治理企業(yè)應(yīng)以收取的物業(yè)費(fèi)及代收的水電費(fèi)、修理基金等計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅

×正確答案:BCD

解析:B保險(xiǎn)公司的儲(chǔ)金業(yè)務(wù)以?xún)?chǔ)金的利息為營(yíng)業(yè)額；C個(gè)人參與體育活動(dòng)取得的出場(chǎng)費(fèi)不交營(yíng)業(yè)稅；D代收水電費(fèi)不交營(yíng)業(yè)稅，只是以代理業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

9、納稅人發(fā)生的以下經(jīng)營(yíng)行為中，需要繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。[答案/[提問(wèn)]

A、為汽車(chē)銷(xiāo)售單獨(dú)供應(yīng)的汽車(chē)按揭和代辦效勞業(yè)務(wù)

B、將自建建筑物投資入股

C、郵電部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷(xiāo)售報(bào)紙、雜志業(yè)務(wù)

D、華融資產(chǎn)治理公司承受?chē)?guó)有銀行的不良債權(quán)取得的利息收入

×正確答案:AC

解析:隨汽車(chē)銷(xiāo)售供應(yīng)的汽車(chē)按揭和代辦效勞業(yè)務(wù)，征收增值稅；為汽車(chē)銷(xiāo)售單獨(dú)供應(yīng)按揭、代辦業(yè)務(wù)，并不銷(xiāo)售汽車(chē)，征營(yíng)業(yè)稅，A選項(xiàng)正確；將自建建筑物投資入股，不繳營(yíng)業(yè)稅；對(duì)信達(dá)、華融、長(zhǎng)城、東方治理公司承受相關(guān)國(guó)有銀行的不良債權(quán)，免征銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及利用不動(dòng)產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，對(duì)資產(chǎn)治理公司承受?chē)?guó)有銀行的不良債權(quán)取得的利息收入免征營(yíng)業(yè)稅。

10、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅，以下說(shuō)法正確的有（）。[答案/[提問(wèn)]

A、保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用免征營(yíng)業(yè)稅

B、融資租賃業(yè)務(wù)，納稅業(yè)務(wù)時(shí)間為取得租金收入或取得索取租金收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天

C、對(duì)學(xué)校從事技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)詢(xún)問(wèn)效