2014年8月17財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理

醫(yī)藥行業(yè)非財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)基礎(chǔ)分享每天都賺人民幣——多開(kāi)心每天掙錢——開(kāi)心每一天問(wèn)題：1、作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員，你害怕財(cái)務(wù)嗎？2、為什么很多業(yè)務(wù)人員怕“財(cái)會(huì)”3、工作中還是要與財(cái)會(huì)打交道4、會(huì)計(jì)的管理職能是什么？5、財(cái)務(wù)的管理職能是什么？2-3為什么很多業(yè)務(wù)人員怕“財(cái)會(huì)”1、專業(yè)性太強(qiáng)，隔行如隔山2、“財(cái)會(huì)”歷來(lái)是企業(yè)的“禁地”，沒(méi)有什么機(jī)會(huì)接觸到“財(cái)會(huì)”運(yùn)作的全過(guò)程，不知其“深淺”。3、與財(cái)務(wù)人員溝通很困難，搞不清。4、都是數(shù)字游戲，頭暈?！ぷ髦羞€是要與財(cái)會(huì)打交道預(yù)算與資金使用報(bào)銷與工資發(fā)放成本核算與控制費(fèi)用分?jǐn)偱c控制應(yīng)收、應(yīng)付效益與獎(jiǎng)金提成這些都關(guān)系到每位在座的管理者的工作利益、工作進(jìn)展以及工作情緒。從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理并不只是財(cái)務(wù)部門的工作。如何走進(jìn)“財(cái)務(wù)”財(cái)務(wù)管理的語(yǔ)言會(huì)計(jì)要素、科目、記帳、財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)管理的理念會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)原則、財(cái)務(wù)假設(shè)、時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬、現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理的工具管理經(jīng)濟(jì)學(xué)法則、成本習(xí)性、盈虧平衡、復(fù)利、財(cái)務(wù)分析、杠桿分析、敏感性分析、資本成本財(cái)務(wù)管理的程序會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序、全面預(yù)算程序、資金管理程序、內(nèi)部控制程序在今天的培訓(xùn)過(guò)程中記?。海▋簦├麧?rùn)、現(xiàn)金流有利潤(rùn)≠有現(xiàn)金流財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的區(qū)別1、會(huì)計(jì)：核算（記賬、出納、報(bào)銷、報(bào)表、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策）——經(jīng)營(yíng)人員日常接觸的主要是會(huì)計(jì)工作。2-72、財(cái)務(wù)：財(cái)務(wù)管理是在一定的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資）,資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金）,以及利潤(rùn)分配（經(jīng)營(yíng)的凈盈余）的管理。財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的管理工作。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)程序——每個(gè)人在這個(gè)圖中的位置（定位）供應(yīng)過(guò)程生產(chǎn)過(guò)程銷售過(guò)程原料統(tǒng)計(jì)材料會(huì)計(jì)車間統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)客戶成本會(huì)計(jì)銷售會(huì)計(jì)銷售部財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)出納材料進(jìn)出存日?qǐng)?bào)表原料倉(cāng)生產(chǎn)車間成品倉(cāng)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析材料消耗明細(xì)表提貨單/發(fā)票提貨單發(fā)票產(chǎn)品進(jìn)出存日?qǐng)?bào)表銷售明細(xì)表/應(yīng)收賬款明細(xì)表應(yīng)付賬款明細(xì)表產(chǎn)品成本計(jì)算表磅碼單入庫(kù)單采購(gòu)部收款或收據(jù)、進(jìn)帳單采購(gòu)合同付款銷售日?qǐng)?bào)表供應(yīng)商領(lǐng)料單入庫(kù)單提貨單包裝單生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表銷售月報(bào)表產(chǎn)品進(jìn)出存月報(bào)表材料進(jìn)出存月報(bào)表更好地理解財(cái)務(wù)管理應(yīng)起的作用以及如何實(shí)現(xiàn)這些作用介紹基本的財(cái)務(wù)概念學(xué)會(huì)如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表介紹基本的財(cái)務(wù)管理分析概念和工具財(cái)務(wù)分析介紹資金管理財(cái)務(wù)運(yùn)作體系基本財(cái)務(wù)概念的介紹職能與組織基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹基本的財(cái)務(wù)管理分析資金管理目錄

基本財(cái)務(wù)概念的介紹會(huì)計(jì)年度凈銷售收入總生產(chǎn)成本銷售、研發(fā)、管理費(fèi)用銷售毛利營(yíng)業(yè)利潤(rùn)凈利潤(rùn)你需要了解的一些專業(yè)術(shù)語(yǔ)

一個(gè)會(huì)計(jì)期包括12個(gè)連續(xù)的月份。在每個(gè)會(huì)計(jì)期的最后將進(jìn)行關(guān)帳，并計(jì)算是虧損還是盈利有些公司的財(cái)務(wù)年度是從7月1日到6月30日有些財(cái)務(wù)年度都與陽(yáng)歷年度一樣財(cái)政年度/會(huì)計(jì)年度凈銷售收入凈銷售收入公司產(chǎn)出出廠價(jià)所有的銷售稅收和渠道折扣原材料包裝材料直接生產(chǎn)費(fèi)用（水、電、人工等）總廠房設(shè)備費(fèi)用分?jǐn)傔\(yùn)輸/送貨非生產(chǎn)性開(kāi)支如生產(chǎn)管理費(fèi)用含運(yùn)費(fèi)的總生產(chǎn)成本概括起來(lái)：料、工、費(fèi)銷售研發(fā)管理費(fèi)用銷售、研發(fā)、管理費(fèi)用 銷售利潤(rùn)率

舉例：如果某公司銷售利潤(rùn)1千萬(wàn)，銷售額1億，它的利潤(rùn)率是： 利潤(rùn)/銷售額=10M/100M=10%

可以在稅前或稅后計(jì)算,通常指稅前銷售利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是在未考慮投資收益、營(yíng)業(yè)外收支的情況下的稅前利潤(rùn)凈利潤(rùn)是指扣除所得稅后的利潤(rùn)$營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)

財(cái)務(wù)的職能與組織20

新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)采購(gòu)生產(chǎn)倉(cāng)儲(chǔ)分銷最終客戶投資回報(bào)分析、預(yù)測(cè)投資收益現(xiàn)金流分析產(chǎn)品成本估價(jià)制定項(xiàng)目的財(cái)務(wù)計(jì)劃采購(gòu)統(tǒng)計(jì)從財(cái)務(wù)角度對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分析生產(chǎn)成本分析產(chǎn)品成本分析工序成本分析庫(kù)存分析ABC庫(kù)存管理最佳庫(kù)存決策渠道分析客戶分析利潤(rùn)敏感性分析細(xì)分市場(chǎng)分析市場(chǎng)占有率分析客戶服務(wù)分析財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)分析職能現(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財(cái)務(wù)職能遠(yuǎn)遠(yuǎn)不只是個(gè)企業(yè)的記帳員，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容較以前的會(huì)計(jì)的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理功能是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理，涉及籌資管理、投資管理、股利分配等項(xiàng)內(nèi)容保持良好的財(cái)務(wù)記錄確保安全有效的內(nèi)部控制保證我們的處理方法與系統(tǒng)能對(duì)瞬息萬(wàn)變的商場(chǎng)作出及時(shí)的反應(yīng)財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能會(huì)計(jì)帳務(wù)處理營(yíng)銷預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的對(duì)比個(gè)人開(kāi)支帳目采購(gòu)帳目（應(yīng)付款）顧客帳目（應(yīng)收款）公司間帳目固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負(fù)債表+損益表商務(wù)上的領(lǐng)導(dǎo)作用協(xié)助制定目標(biāo)決策從財(cái)務(wù)角度出發(fā)/分析商業(yè)運(yùn)作協(xié)助制定商業(yè)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃與競(jìng)爭(zhēng)分析通過(guò)管理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)來(lái)得到最理想的長(zhǎng)期利潤(rùn)、現(xiàn)金流和投資回報(bào)銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的對(duì)比個(gè)人開(kāi)支帳目研發(fā)費(fèi)用賬目采購(gòu)帳目（應(yīng)付款）制造費(fèi)用賬目在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、在途產(chǎn)品賬目顧客帳目（應(yīng)收款）固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表ERP（SAP、用友）會(huì)計(jì)（核算、信息化）職能最大程度地降低整個(gè)企業(yè)所需繳納的稅金（在合法的前提下）針對(duì)近期發(fā)生的虧損確保減免稅收通過(guò)構(gòu)建恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)降低公司收購(gòu)與兼并的成本降低稅后的融資成本通過(guò)公司性質(zhì)、稅種、層級(jí)關(guān)系（集團(tuán)總公司與下級(jí)子公司的稅率不一致的情況下的貸款安排、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)等）、稅務(wù)行業(yè)優(yōu)惠政策、費(fèi)用化等多種方式進(jìn)行稅收管理與籌劃。稅務(wù)職能保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，不能跑冒滴漏，盤活不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。改進(jìn)政策/系統(tǒng)/流程

檢查運(yùn)作和效率提出改進(jìn)意見(jiàn)提供咨詢服務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制職能長(zhǎng)短期融資(流動(dòng)資金貸款、項(xiàng)目貸款)

1、間接融資（通過(guò)銀行的融資）

2、直接融資（股權(quán)融資、債券融資、IPO、）短期現(xiàn)金管理管理匯兌風(fēng)險(xiǎn)（外匯業(yè)務(wù)）管理利率風(fēng)險(xiǎn)（短期融資券）給供應(yīng)商付款（信用政策管理）資金頭寸平衡：現(xiàn)金流不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的資金管理、計(jì)劃預(yù)算、融投結(jié)合、資金支付安排……資金管理職能投資管理對(duì)投資項(xiàng)目的可研進(jìn)行分析評(píng)價(jià)（公司戰(zhàn)略項(xiàng)目戰(zhàn)略、人才團(tuán)隊(duì)、現(xiàn)金流、利潤(rùn)、回報(bào)率……）投資項(xiàng)目過(guò)程管理（審批流程的風(fēng)險(xiǎn)把我、盡職調(diào)查、問(wèn)題排查）投資后項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資項(xiàng)目的價(jià)值挖掘與體現(xiàn)。26

參與制定業(yè)務(wù)目標(biāo)總公司分支機(jī)構(gòu)分類別/品牌中期財(cái)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃/公司計(jì)劃提高業(yè)績(jī)利潤(rùn)預(yù)測(cè)總分析表基準(zhǔn)比較成本(市場(chǎng)支持活動(dòng)/銷售、研發(fā)和管理/含運(yùn)輸費(fèi)的總成本)投資建議/評(píng)估項(xiàng)目 新產(chǎn)品投入資產(chǎn)投資競(jìng)爭(zhēng)分析財(cái)務(wù)分析職能－總部

財(cái)務(wù)支持整個(gè)產(chǎn)品供應(yīng)過(guò)程（生產(chǎn)、包裝、運(yùn)輸）職能產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)與分析固定資產(chǎn)管理庫(kù)存管理（原料與產(chǎn)成品）運(yùn)輸成本會(huì)計(jì)與分析財(cái)務(wù)分析職能－供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)支持從接單、送貨、到貨帳單的過(guò)程以及銷售項(xiàng)目分析職能應(yīng)收帳款管理與資信控制項(xiàng)目分析具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經(jīng)營(yíng)效益分析改進(jìn)分銷商內(nèi)部程序的影響分析財(cái)務(wù)分析職能－銷售30

有代表性的財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部現(xiàn)金管理籌資投資管理信用與風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)副總總帳報(bào)表會(huì)計(jì)應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)稅收會(huì)計(jì)成本費(fèi)用會(huì)計(jì)預(yù)算分析會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)：Accounting會(huì)計(jì)記錄報(bào)表編制納稅籌劃成本核算經(jīng)營(yíng)控制：Businesscontrolling全面預(yù)算管理關(guān)鍵指標(biāo)跟蹤成本分析業(yè)務(wù)指標(biāo)跟蹤*投資評(píng)審內(nèi)部審計(jì)：Internalaudit檢查監(jiān)督人、物、錢、信息、的進(jìn)入、保存和流出程序注：此內(nèi)部審計(jì)和國(guó)內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)定義有區(qū)別（控制的控制，內(nèi)控的內(nèi)控，警察的警察）資金：Treasury資金管理CEO（總裁）CFO（財(cái)務(wù)總監(jiān)）會(huì)計(jì)AccountingorFinance信用：Credit應(yīng)收款管理注：此部門有時(shí)可以歸口銷售部控制Controlling(Commercial)內(nèi)控InternalControl內(nèi)審部?jī)?nèi)部控制：InternalControl分析和制定內(nèi)部流程主要指和經(jīng)濟(jì)稅務(wù)：Tax稅務(wù)報(bào)表納稅籌劃會(huì)計(jì)控制內(nèi)控過(guò)去-財(cái)務(wù)部主要功能-不屬于財(cái)務(wù)職能-老板自己心里有數(shù)-老板自己管-國(guó)有企業(yè)比較單薄現(xiàn)在-自動(dòng)化低端業(yè)務(wù)-算不能“算”的帳-發(fā)展過(guò)程中-歐美比較完善-國(guó)內(nèi)起步階段-國(guó)內(nèi)在建立過(guò)程中-人少但精未來(lái)-高端會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)：合并報(bào)表復(fù)雜的權(quán)益會(huì)計(jì)無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)-不光關(guān)注經(jīng)濟(jì)結(jié)果-越來(lái)越關(guān)注業(yè)務(wù)過(guò)程中的數(shù)據(jù)，逐步走出財(cái)務(wù)-企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)核心功能資金信用稅務(wù)內(nèi)審*過(guò)去-并不設(shè)獨(dú)立部門-并不設(shè)獨(dú)立部門-賒銷制度并不全面-并不明顯區(qū)分稅務(wù)會(huì)計(jì)和企業(yè)會(huì)計(jì)-并不設(shè)專人研究此問(wèn)題-其實(shí)存在但概念并不清晰現(xiàn)在-大企業(yè)直設(shè)獨(dú)立部門管理-新興職業(yè)-介于財(cái)務(wù)和銷售之間-隨著企業(yè)會(huì)計(jì)制度的逐步完善，需求越發(fā)明朗-起步發(fā)展期未來(lái)-隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，重要性和專業(yè)性要求越來(lái)越強(qiáng)-地位逐步上身-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一-隨著社會(huì)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度的增加，專業(yè)性要求越來(lái)越強(qiáng)-隨著企業(yè)社會(huì)化及2權(quán)分離機(jī)制的發(fā)展，此功能的重要性和專業(yè)性提的很快財(cái)務(wù)專業(yè)功能*內(nèi)審并不屬財(cái)務(wù)總監(jiān)管轄范圍內(nèi)財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略專業(yè)支持與核心職能決策支持交易處理集團(tuán)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元生產(chǎn)單位計(jì)劃、預(yù)算和預(yù)測(cè)產(chǎn)品贏利分析交易的會(huì)計(jì)處理交易處理職能有可能由共享服務(wù)中心承擔(dān)董事會(huì)、CEO、CFO決策支持收益分配政策制定制度、規(guī)定和政策收購(gòu)兼并、戰(zhàn)略聯(lián)盟等決策支持參與戰(zhàn)略規(guī)劃的制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（資金、資產(chǎn)、稅務(wù)、關(guān)聯(lián)交易管理等）資金管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)分析和管理報(bào)告采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)的決策支持計(jì)劃、預(yù)算和預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)分析和管理報(bào)告業(yè)績(jī)管理財(cái)務(wù)信息管理關(guān)帳和財(cái)務(wù)報(bào)表交易的會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)信息管理關(guān)帳和財(cái)務(wù)報(bào)表交易的會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)信息管理關(guān)帳和財(cái)務(wù)報(bào)表稅務(wù)籌劃1)現(xiàn)代化集團(tuán)管控核心手段-1：

在現(xiàn)代集團(tuán)公司財(cái)務(wù)體系中不同的層次承擔(dān)的職能重點(diǎn)有所區(qū)別一個(gè)典型的整體戰(zhàn)略型控股公司往往采用事業(yè)部/產(chǎn)業(yè)公司的組織結(jié)構(gòu)。對(duì)下屬企業(yè)主要通過(guò)預(yù)算與業(yè)績(jī)管理、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與管理報(bào)表、集中的內(nèi)審、投資監(jiān)控、資金集中管理等五大手段來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管控控股公司總部集團(tuán)整體戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃總部投融資計(jì)劃產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃產(chǎn)業(yè)投融資計(jì)劃業(yè)務(wù)單元/一線實(shí)體業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃共享數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)與管理報(bào)