2022年注冊稅務(wù)師考試稅法(第二套)

2022年注冊稅務(wù)師考試稅法(第二套)1、2022年某企業(yè)支付8000萬元取得20萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積18萬平方米，工程本錢4500萬元，2022年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬元。

A．4500

B．8000

C．10000

D．12500

2、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因治理不善損失外購鋼材本錢30萬元，保險公司調(diào)查后同意賠付4萬元，該損失已報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)予扣除。以下說法不正確的選項是（）。

A．稅前準(zhǔn)予扣除的損失為35.1萬元

B．稅前準(zhǔn)予扣除的損失為31.1萬元

C．稅前不得扣除的損失為4萬元

D．損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅準(zhǔn)予所得稅前扣除

3、以下有關(guān)個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的選項是（）。

A．每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)款待費支出，根據(jù)發(fā)生額的50％扣除

B．投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其費用扣除由投資者選擇其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除

C．每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的局部，可據(jù)實扣除，超過局部，不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D．討論開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及討論開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準(zhǔn)予扣除

4、對個人財產(chǎn)拍賣所得征收個人所得稅，以下表述正確的選項是（）。

A．拍賣受贈獲得的物品，財產(chǎn)原值為該拍賣品的市場價值

B．拍賣通過拍賣行拍得的物品，財產(chǎn)原值為該物品的評估價值

C．一份財產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認(rèn)每件拍賣品一一對應(yīng)的原值的，可以匯總扣除財產(chǎn)原值計算個人所得稅

D．個人財產(chǎn)拍賣所得，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

5、以下各項中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”工程征收個人所得稅的是（）。

A．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員實行單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

B．個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

C．股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款

D．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購置的住房

6、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價值600萬元的房產(chǎn)全部權(quán)；以債權(quán)人身份承受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。（適用稅率3%）（2022年）

A．0

B．6

C．18

D．24

7、以下關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的選項是（）。（2022年）

A．年金的個人繳費局部，在個人當(dāng)月工資計算個人所得稅時允許扣除

B．年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的局部，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費用，根據(jù)適用稅率繳納個人所得稅

C．按年繳納年金的企業(yè)繳納局部，在計稅時不得復(fù)原到所屬月份，應(yīng)根據(jù)全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅

D．對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計入個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸屬個人的局部，已經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還

多項選擇題

8、以下關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有（）。

A．企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，只就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

9、以下各項中,應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。

A．鐵路線路占用耕地

B．學(xué)校占用耕地

C．大路線路占用耕地

D．軍事設(shè)施占用耕地

E．桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地被占用修大路

10、以下關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。

A．對多貼花的憑證，不予退稅

B．印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花

C．對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額