壽險(xiǎn)綜合業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)培訓(xùn)

壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)（三）

保全BI資源中心北京尚洋信德信息技術(shù)股份有限公司一、客服服務(wù)二、保全業(yè)務(wù)主流程三、保全業(yè)務(wù)子流程四、保全項(xiàng)目五、紅利處理六、批單生命周期狀態(tài)七、保全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)模型八、保全業(yè)務(wù)相關(guān)術(shù)語九、小結(jié)內(nèi)容提要一、客戶服務(wù)客戶服務(wù)保全咨查詢投訴續(xù)期服務(wù)一、客戶服務(wù)契約保全是壽險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)（在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中更多的稱作“批改”）的重要內(nèi)容，是維護(hù)保單持續(xù)有效最基本的售后服務(wù)，其涉及保單變更、退保、生存給付等一系列項(xiàng)目，是客戶服務(wù)工作的重要組成部分。在保全子系統(tǒng)中，將針對(duì)各種具體的保全項(xiàng)目作具體處理，并可將涉及的理賠、續(xù)期、財(cái)務(wù)等其他相關(guān)子系統(tǒng)的相應(yīng)內(nèi)容作相應(yīng)處理，其核心功能是對(duì)新契約自生效到責(zé)任終止時(shí)，所產(chǎn)生的對(duì)原保單內(nèi)容的修改和變更進(jìn)行的處理，以維護(hù)契約的持續(xù)有效。二、保全業(yè)務(wù)主流程一次申請(qǐng)可以變更多個(gè)項(xiàng)目1、批單生效2、打印批單3、打印變更名單1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2、分保安排3、加費(fèi)安排4、承保抉擇5、超權(quán)限上報(bào)6、體檢安排7、通知書發(fā)放1、錄入檢查2、核對(duì)保費(fèi)1、錄入系統(tǒng)2、計(jì)算補(bǔ)退保費(fèi)批單確認(rèn)初審、掃描1、接單初審2、掃描歸檔審批復(fù)核明細(xì)錄入任務(wù)分解1、拆分任務(wù)

基本流程核保保全單證補(bǔ)、退費(fèi)二、保全業(yè)務(wù)主流程

重要日期保全生效日期：追溯、即時(shí)、延期三、保全業(yè)務(wù)子流程

通知書（問卷）子流程核保子流程收費(fèi)付費(fèi)非財(cái)務(wù)批改<1>基本變更類保全_1客戶基本資料變更-----指對(duì)系統(tǒng)中的客戶資料（包括投保人、投保單位、被保險(xiǎn)人的基本信息）進(jìn)行變更處理的保全操作.受益人變更-----指變更保單中被保險(xiǎn)人的受益人的保全操作.保單基本信息變更-----指對(duì)保單和保單下險(xiǎn)種中的一些基本信息進(jìn)行變更處理的保全操作.保費(fèi)逾期未付處理方式變更-----指對(duì)保單中的保費(fèi)逾期未付處理方式進(jìn)行變更的保全操作.保單補(bǔ)發(fā)-----指客戶因故遺失保單，為客戶補(bǔ)發(fā)保單的保全操作.補(bǔ)充告知-----指變更保單中客戶告知（健康、財(cái)務(wù)等告知）的保全操作.四、保全項(xiàng)目-基本變更類型保單余額帳戶退費(fèi)-----指對(duì)保單和分單中的余額賬戶進(jìn)行退費(fèi)處理的保全操作.投保人預(yù)約轉(zhuǎn)換年齡變更-----指定或變更被保險(xiǎn)人預(yù)約轉(zhuǎn)換為投保人的年齡的保全操作.受讓人變更-----指變更保單中的受讓人的保全操作.未生效險(xiǎn)種信息變更-----是指對(duì)于保單中的預(yù)約生效但沒有實(shí)際生效的險(xiǎn)種進(jìn)行險(xiǎn)種信息變更的保全操作.生存給付計(jì)劃變更-----指在生存給付過程中變更生存給付計(jì)劃的保全操作.客戶申請(qǐng)/取消APL-----指客戶申請(qǐng)變更保單和險(xiǎn)種的繳費(fèi)狀態(tài)的保全操作。<1>基本變更類保全_2四、保全項(xiàng)目-基本變更類型紅利選擇方式變更-----指變更保單中險(xiǎn)種的紅利選擇方式的保全操作保單質(zhì)押-----客戶若需要以某張保單下所有可質(zhì)押險(xiǎn)種當(dāng)時(shí)的現(xiàn)金價(jià)值為依據(jù)，向銀行進(jìn)行貸款，那么保險(xiǎn)公司根據(jù)銀行提交的申請(qǐng)，將該客戶需要進(jìn)行貸款的保單進(jìn)行質(zhì)押的保全操作保單質(zhì)押解除-----質(zhì)押貸款客戶在向銀行完成貸款償還后，由銀行通知保險(xiǎn)公司解除保單質(zhì)押.保單管理單位轉(zhuǎn)換（遷入、遷出）-----由于投保人及被保人的住址發(fā)生變動(dòng)而改變保單的管理單位（所屬單位）<1>基本變更類保全_3四、保全項(xiàng)目-基本變更類型投保人變更---指客戶申請(qǐng)變更保單中的投保人的保全操作.繳費(fèi)類別變更---指變更保單中險(xiǎn)種繳費(fèi)方式的保全操作.險(xiǎn)種期限變更---是指同時(shí)變更保單中險(xiǎn)種的保險(xiǎn)期限和繳費(fèi)期限的一種保全操作.個(gè)單增加保額---是指增加保單中已投保險(xiǎn)種的保險(xiǎn)額度.個(gè)單減少保額---指減少保單中已投保險(xiǎn)種的保險(xiǎn)額度.減額繳清---指投保人因故停繳保費(fèi)，以險(xiǎn)種當(dāng)時(shí)具有的現(xiàn)金價(jià)值作為該險(xiǎn)種余下保險(xiǎn)期間的一次性保費(fèi)，使保險(xiǎn)金額減少，保單繼續(xù)有效的一種保全操作.四、保全項(xiàng)目-復(fù)雜變更類型紅利領(lǐng)取---指客戶對(duì)實(shí)際已分配的紅利進(jìn)行領(lǐng)取的保全操作.抵押貸款保單保全---指對(duì)抵押貸款險(xiǎn)種進(jìn)行貸款利率或貸款期限變更的保全操作.保費(fèi)減少計(jì)劃---指投保人若一段時(shí)間內(nèi)無法支付全部的保費(fèi)，可以允許繳付少量的錢來維持保單的保障責(zé)任（亡、殘疾等），但保單不進(jìn)行分紅的一種保全操作.個(gè)單生日性別變更---指變更個(gè)、銀保單中被保險(xiǎn)人或投保人的生日、性別的保全操作.險(xiǎn)種轉(zhuǎn)換（權(quán)益轉(zhuǎn)換）---指在保單責(zé)任有效期內(nèi)，根據(jù)客戶申請(qǐng)將保單中已有險(xiǎn)種轉(zhuǎn)換成其他險(xiǎn)種的保全操作.年金領(lǐng)取方式變更---是指年金保單在保單責(zé)任有效期內(nèi)客戶要求變更年金領(lǐng)取方式的保全操作。四、保全項(xiàng)目-復(fù)雜變更類型保單生效日期變更---是指在新契約承保后由于客戶要求變更生效日期或新契約錄入人員錄錯(cuò)了生效日期而導(dǎo)致需要變更保單的生效日期的一種保全操作，但該保全動(dòng)作以不產(chǎn)生保費(fèi)變化和投保年齡變化為前提.猶豫期減保---指客戶在猶豫期內(nèi)申請(qǐng)減少保單中已投保險(xiǎn)種的保額、份數(shù)或者降低檔次，同時(shí)保險(xiǎn)公司退還客戶已經(jīng)交納費(fèi)用的相應(yīng)比例的一種保全操作.職業(yè)變更---指保險(xiǎn)公司因投保人或被保險(xiǎn)人改變職業(yè)，而對(duì)客戶資料和險(xiǎn)種信息做相應(yīng)信息的保全操作.居住范圍/活動(dòng)范圍變更---指變更個(gè)險(xiǎn),團(tuán)險(xiǎn)保單中被保險(xiǎn)人或投保人的居住范圍/活動(dòng)范圍的保全操作.四、保全項(xiàng)目-復(fù)雜變更類型預(yù)約終止附約---是指終止保單中附加險(xiǎn)的責(zé)任效力的保全操作.猶豫期撤保---客戶在猶豫期內(nèi)，可以申請(qǐng)撤回整張保單或者某些分單或者保單中的某幾個(gè)險(xiǎn)種，并要求保險(xiǎn)公司退還客戶相應(yīng)保單、分單、險(xiǎn)種已經(jīng)交納的全部費(fèi)用。此項(xiàng)操作稱為猶豫期撤保操作.申請(qǐng)失效---是指客戶在保單責(zé)任有效期內(nèi)，申請(qǐng)對(duì)保單中的險(xiǎn)種進(jìn)行失效處理的保全操作.退保---指已承保保單在猶豫期過后，針對(duì)整張保單或者保單中的險(xiǎn)種進(jìn)行退保的保全操作.個(gè)單新增附約---指在保單責(zé)任有效期內(nèi)，對(duì)原保單增加附加險(xiǎn)的保全操作.普通復(fù)效---指對(duì)保單中已經(jīng)失效、減額繳清或自動(dòng)保費(fèi)墊繳的險(xiǎn)種進(jìn)行復(fù)效的保全操作.四、保全項(xiàng)目-責(zé)任變更類型退保復(fù)效---是指對(duì)退保的保單進(jìn)行復(fù)效的保全操作.特殊復(fù)效---是指對(duì)于自動(dòng)失效或自動(dòng)減額繳清的保單及保單下險(xiǎn)種通過移動(dòng)險(xiǎn)種的生效日期來進(jìn)行特殊復(fù)效處理的一種保全操作.協(xié)議退保---指已承保保單針對(duì)整張保單或者保單中的險(xiǎn)種進(jìn)行協(xié)議退保的保全操作，其中退保金可以人工指定.四、保全項(xiàng)目-責(zé)任變更類型不記名業(yè)務(wù)實(shí)名化---不記名業(yè)務(wù)包括虛擬被保險(xiǎn)人業(yè)務(wù)和撕票業(yè)務(wù)，不記名業(yè)務(wù)實(shí)名化是指保單中的虛擬被保險(xiǎn)人發(fā)生理賠等情況時(shí)，將相關(guān)人員進(jìn)行實(shí)名化，補(bǔ)錄人員相關(guān)信息的一種保全操作.團(tuán)險(xiǎn)短險(xiǎn)批次加減人---是指投保單位在一段時(shí)期內(nèi)有多名新員工加入本保險(xiǎn)計(jì)劃或多名員工退出本保險(xiǎn)計(jì)劃，對(duì)保單進(jìn)行的批次加人或減人的保全操作.團(tuán)險(xiǎn)增加保額---是指投保單位在保單生效后，要求對(duì)其部分或全部被保險(xiǎn)人(分單)項(xiàng)下的險(xiǎn)種，在險(xiǎn)種責(zé)任有效期內(nèi)增加其保險(xiǎn)額度的保全操作.團(tuán)險(xiǎn)減少保額---是指投保單位在保單生效后，要求對(duì)其部分或全部被保險(xiǎn)人(分單)項(xiàng)下的險(xiǎn)種，在險(xiǎn)種責(zé)任有效期內(nèi)減少其保險(xiǎn)額度的保全操作.四、保全項(xiàng)目-團(tuán)體類型團(tuán)險(xiǎn)變更保險(xiǎn)計(jì)劃---是指投保單位在保單生效后，要求對(duì)其部分或全部被保險(xiǎn)人(分單)項(xiàng)下的險(xiǎn)種，在險(xiǎn)種責(zé)任有效期內(nèi)變更其保險(xiǎn)計(jì)劃（投保檔次）的保全操作.團(tuán)險(xiǎn)增加虛擬被保險(xiǎn)人---是指團(tuán)單單位對(duì)保單增加虛擬被保險(xiǎn)人人數(shù)的保全操作.團(tuán)險(xiǎn)減少虛擬被保險(xiǎn)人---是指團(tuán)單單位對(duì)保單減少虛擬被保險(xiǎn)人人數(shù)的保全操作.客戶資料補(bǔ)充錄入---因團(tuán)險(xiǎn)保單在投保時(shí)一般不提供被保險(xiǎn)人的家庭住址、聯(lián)系電話、郵編、Email地址等其它個(gè)人信息。在保單承保后，公司可根據(jù)客戶要求或業(yè)務(wù)需要將被保險(xiǎn)人的其它未錄入信息進(jìn)行補(bǔ)充錄入和上載，以確?？蛻粜畔⒌耐暾?投保單位變更---指客戶申請(qǐng)變更保單中的投保單位的保全操作.四、保全項(xiàng)目-團(tuán)體類型團(tuán)險(xiǎn)短險(xiǎn)被保人替換---指短期團(tuán)單將保單中某被保險(xiǎn)人替換為另一被保險(xiǎn)人的保全操作。團(tuán)險(xiǎn)長(zhǎng)險(xiǎn)新增被保人---指長(zhǎng)期團(tuán)單新增一個(gè)或多個(gè)被保險(xiǎn)人的保全操作。團(tuán)險(xiǎn)生日性別更正---指更正團(tuán)單中被保險(xiǎn)人的生日、性別的保全操作。團(tuán)險(xiǎn)短險(xiǎn)批次加減保額---是指投保單位在保單生效后，要求對(duì)其部分或全部被保險(xiǎn)人(分單)項(xiàng)下的險(xiǎn)種，在險(xiǎn)種責(zé)任有效期內(nèi)批次增加或減少其保險(xiǎn)額度的保全操作。團(tuán)險(xiǎn)短險(xiǎn)新增附約---是指對(duì)于團(tuán)險(xiǎn)短險(xiǎn)保單下的分單新增短期附險(xiǎn)的保全操作（其中短險(xiǎn)是指一年及一年期以下險(xiǎn)種）。四、保全項(xiàng)目-團(tuán)體類型追加投資---是指投連產(chǎn)品在責(zé)任有效期內(nèi)，客戶可以不定期追加投資的保全操作.投資計(jì)劃變更---是指投連產(chǎn)品在責(zé)任有效期內(nèi)，客戶可以隨時(shí)要求變更投連產(chǎn)品下投資賬戶分配比例的保全操作.投資帳戶轉(zhuǎn)換---是指投連產(chǎn)品在責(zé)任有效期內(nèi)，客戶可以隨時(shí)要求將同一投連產(chǎn)品下不同投資賬戶間的投資單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換的保全操作.投連部分領(lǐng)取---是指投連產(chǎn)品在責(zé)任有效期內(nèi)，客戶可以申請(qǐng)對(duì)險(xiǎn)種基金賬戶下的單位數(shù)進(jìn)行部分領(lǐng)取的保全操作.投連期繳保費(fèi)變更---是指對(duì)于期繳的投連產(chǎn)品，變更其期繳保費(fèi)金額的一項(xiàng)保全操作.四、保全項(xiàng)目-投連、萬能類型緩繳期解除---投保人于約定的期繳保費(fèi)應(yīng)繳日未能繳費(fèi)，并且在此后60天內(nèi)依然未能繳費(fèi)時(shí)，則自保費(fèi)應(yīng)繳日起的60天后進(jìn)入保費(fèi)緩繳期。保費(fèi)緩繳期內(nèi)將從個(gè)人帳戶價(jià)值中扣除風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)及保單管理費(fèi)，合同繼續(xù)有效。在緩繳期繳納并補(bǔ)繳以前未繳的續(xù)期保費(fèi)，則稱為緩繳期解除四、保全項(xiàng)目-投連、萬能類型自動(dòng)墊繳——繳費(fèi)對(duì)應(yīng)日產(chǎn)生減額繳清——保單周年日或?qū)捪奁趦?nèi)保全確認(rèn)日期紅利——見下頁(yè)年金、滿期金給付——應(yīng)付日期滿期不續(xù)?！螡M期日險(xiǎn)種失效——寬限期最后一天+1保單無現(xiàn)價(jià)終止——現(xiàn)金價(jià)值=0的那天（自墊、貸款）四、保全項(xiàng)目-批處理1.年度紅利（特別紅利）

紅利險(xiǎn)種每滿一（N）周年即派發(fā)年度紅利，在自然年度的紅利利率公布日和保單周年日中的最大日期派發(fā)年度紅利（特別紅利）2.臨時(shí)紅利紅利險(xiǎn)種終止（因退?；蛘呃碣r）時(shí)保單年度不滿一年、或者保單上年保單年度還沒有分配紅利，派發(fā)臨時(shí)紅利3.終了紅利險(xiǎn)種期滿時(shí)，保險(xiǎn)公司將險(xiǎn)種有效期間累計(jì)未分配的投資收益一次性返還給客戶，清算終了紅利五、紅利處理約定：每年6月1日公布上年紅利分配方案1.年度紅利舉例：

生效日在2006年1月1日至2006年5月31日之間的保單，2007年幾號(hào)發(fā)放紅利？2007年6月1日生效日在2006年6月1日至2006年12月31日之間的保單，2007年幾號(hào)發(fā)放紅利？保單周年日2.臨時(shí)紅利保單于2006年3月8日生效，2007年5月1日保單終止，派發(fā)哪段臨時(shí)紅利？2006年3月8日-2007年5月1日保單于2006年3月8日生效，2007年8月1日保單終止，派發(fā)哪段臨時(shí)紅利？2007年3月8日-2007年8月1日五、紅利處理六、批單生命周期狀態(tài)七、保全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)模型八、保全業(yè)務(wù)相關(guān)術(shù)語合同管理批單

endorsement保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證上附貼的證明保險(xiǎn)合同變更的文件保險(xiǎn)合同變更（批改）insurancecontractmodification在保險(xiǎn)期限內(nèi)，保險(xiǎn)合同當(dāng)事人依照法律規(guī)定的條件和程序，在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，對(duì)保險(xiǎn)合同的某些條款進(jìn)行的修改、補(bǔ)充或刪除的行為批改申請(qǐng)書endorsementapplicationform投保人簽署的、向保險(xiǎn)人提出批改申請(qǐng)的書面文件退保金surrendervalue在退保時(shí)，保險(xiǎn)人返還給投保人或相關(guān)權(quán)益人的金額八、保全業(yè)務(wù)相關(guān)術(shù)語合同管理退保費(fèi)用

surrendercharge在退保時(shí)，保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)合同的約定和合同已經(jīng)生效的時(shí)間向投保人收取的費(fèi)用，一般包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、代理傭金以及保險(xiǎn)公司承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任所收取的費(fèi)用等保險(xiǎn)合同失效defeasanceofinsurancecontract生效后的保險(xiǎn)合同因某種原因而失去其法律效力保險(xiǎn)合同終止terminationofinsurancecontract因某種法定或合同約定事由的出現(xiàn)導(dǎo)致保險(xiǎn)合同當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的結(jié)束八、保全業(yè)務(wù)相關(guān)術(shù)語合同管理保單期滿

policyexpiration保險(xiǎn)合同約定的合同期限屆滿，保險(xiǎn)人不再為此后發(fā)生的保險(xiǎn)事故承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任續(xù)保

renewal在保單期滿前，投保人向保險(xiǎn)人提出申請(qǐng)，保險(xiǎn)人同意以原合同承保條件或者以一定附加條件繼續(xù)承保的行為附加險(xiǎn)續(xù)保

riderrenewal在主險(xiǎn)合同繼續(xù)有效、且其附加險(xiǎn)責(zé)任期滿終止的前提下，按保險(xiǎn)合同當(dāng)事人的約定，保險(xiǎn)人同意原附加險(xiǎn)責(zé)任繼續(xù)有效或在一定條件下繼續(xù)有效的行為八、保全業(yè)務(wù)相關(guān)術(shù)語合同管理現(xiàn)金價(jià)值

cashvalue根據(jù)保險(xiǎn)合同的約定投保人退保時(shí)可領(lǐng)取的保單累積的價(jià)值保單帳戶policyaccount保險(xiǎn)人為投保人開立并與保險(xiǎn)合同關(guān)聯(lián)的，用于投保人繳費(fèi)、分紅和保單資產(chǎn)管理等功能的帳戶個(gè)人投資賬戶individualaccount根據(jù)投資連結(jié)保險(xiǎn)或萬能保險(xiǎn)合同條款的約定，保險(xiǎn)人為了履行保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)責(zé)任，為明確投保人權(quán)益而為每份保險(xiǎn)合同的投保人設(shè)立的賬戶八、保全業(yè)務(wù)相關(guān)術(shù)語合同管理結(jié)算利率creditinginterestrate保險(xiǎn)公司定期宣布的，用于計(jì)算保單賬戶中資產(chǎn)增值的利率最低保證利率minimumguaranteedinterestrate保險(xiǎn)合同中約定的，用于計(jì)算保單賬戶中資產(chǎn)增值的最低利率紅利dividend;bonus（保單紅利policydividend）保險(xiǎn)公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果優(yōu)于定價(jià)假設(shè)的可分配盈余的一定比例向保單持有人分配的數(shù)額紅利選擇權(quán)dividendoption可供保單持有人選擇的紅利領(lǐng)取方式，包括現(xiàn)金、抵繳保費(fèi)、累積生息以及繳清增額等八、保全業(yè)務(wù)相關(guān)術(shù)語合同管理現(xiàn)金紅利cashdividend保單持有人直接以現(xiàn)金的形式領(lǐng)取保單紅利的一種紅利選擇權(quán)終了紅利（滿期紅利）terminalbonus采用增額紅利領(lǐng)取方式的保單持有人在保險(xiǎn)合同終止時(shí)以現(xiàn)金方式領(lǐng)取紅利的一種紅利選擇權(quán)可分配盈余distributablesurplus在分紅保險(xiǎn)合同中，能以紅利形式分配給保單持有人的部分盈余八、保全業(yè)務(wù)相關(guān)術(shù)語合同管理紅利累積利率

dividendaccumulationinterestrate保險(xiǎn)公司每年公布的，在合同約定的紅利計(jì)息期間，按照累積生息紅利領(lǐng)取方式的分配紅利所采用的利率八、保全業(yè)務(wù)相關(guān)術(shù)語給付給付選擇權(quán)

settlementoptions受益人在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)可以選擇的一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取或轉(zhuǎn)換為年金領(lǐng)取的選擇權(quán)。滿期保險(xiǎn)金maturitybenefit保險(xiǎn)期限屆滿時(shí)，保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)合同約定給付的保險(xiǎn)金。生存保險(xiǎn)金survivalbenefit被保險(xiǎn)人生存至特定的時(shí)間或年齡時(shí)，保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)合同約定給付的保險(xiǎn)金。九、小結(jié)1、保全業(yè)務(wù)流程2、六個(gè)重要時(shí)間3、保全項(xiàng)目4、紅利5、保全數(shù)據(jù)模型6、失效與終止主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤(rùn)形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購(gòu)業(yè)務(wù)核算采購(gòu)業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購(gòu)進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購(gòu)資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫(kù)存材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫(kù)存材料的成本已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購(gòu)貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購(gòu)進(jìn)材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬元以3萬元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購(gòu)進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購(gòu)進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購(gòu)定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購(gòu)料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購(gòu)料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）16日，本月2日向天龍工廠購(gòu)進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購(gòu)進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)偂ｉ_出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購(gòu)料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購(gòu)過程中采購(gòu)人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購(gòu)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫(kù)存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫(kù)存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫(kù)存商品貸（6）庫(kù)存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)品的成本發(fā)出庫(kù)存產(chǎn)品的成本庫(kù)存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（3）5日，購(gòu)買廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤(rùn)滑油3200元。借：庫(kù)存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤(rùn)滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫(kù)，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫(kù)的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫(kù)存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫(kù)三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，損益類主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫(kù)，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營(yíng)業(yè)稅金及附加貸（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營(yíng)業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤(rùn)，所有者權(quán)益類借本年利潤(rùn)貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤(rùn)（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500（3）5日，銷售給長(zhǎng)城公司B產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅17000元，收到一張為期3個(gè)月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長(zhǎng)城公司117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用6000元。借：銷售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補(bǔ)充說明：預(yù)收賬款的核算：口徑應(yīng)一致

1.預(yù)收款項(xiàng)時(shí)；

2.向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)；

3.款項(xiàng)不足要補(bǔ)收，多余要退回。假設(shè)20日向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品