企業(yè)固定資產(chǎn)清查報(bào)告

企業(yè)固定資產(chǎn)清查報(bào)告企業(yè)固定資產(chǎn)清查報(bào)告一、企業(yè)概況韶關(guān)發(fā)電廠有限公司是經(jīng)廣東省外經(jīng)委粵經(jīng)貿(mào)批字053號9文）批準(zhǔn),由廣東省電力集團(tuán)公司（中方）與廣東電力（國際）有限公司（外方）共同組建的中外合資企業(yè)，于19年7月20日在韶關(guān)市工商行政管理局辦理工商登記，取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號 。貴公司注冊資本為515萬0美元，折合人民幣萬元，其中中方認(rèn)繳注冊資本人民幣萬元，折合萬美元，占認(rèn)繳注冊資本的10%外;方認(rèn)繳注冊資本萬美元，折合人民幣萬元，占認(rèn)繳注冊資本的90兩方合營期為21年。法定代表人：林詩莊。營業(yè)期限自19年月日至年月日。經(jīng)營范圍：發(fā)電設(shè)備維修，電力生產(chǎn)技術(shù)咨詢服務(wù)。二、清產(chǎn)核資的背景年月日，廣東省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會粵經(jīng)貿(mào)電力【x號《關(guān)于同意韶關(guān)電廠號號發(fā)電機(jī)組退役的批復(fù)》同意貴公司于年月停產(chǎn)。年月日，廣東省粵電集團(tuán)有限公司粵電生【x號《粵電集團(tuán)公司關(guān)于調(diào)整韶關(guān)發(fā)電廠有限公司固定資產(chǎn)分類的批復(fù)》，同意貴公司以“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”、“掛牌交易”等方式開展相關(guān)資產(chǎn)的評估、上報(bào)和處置工作。故貴公司管理層根據(jù)要求，按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》的相關(guān)規(guī)定，組織對貴公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資。三、審計(jì)范圍貴公司申報(bào)的截至年月日止的協(xié)議轉(zhuǎn)讓類固定資產(chǎn)。具體項(xiàng)目以資產(chǎn)占有單位申報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表及會計(jì)賬簿的記錄為準(zhǔn)。四、審計(jì)基準(zhǔn)日本次清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日為 年月日。五、審計(jì)的依據(jù)（一）法規(guī)依據(jù)1、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》 年月日國資委令第號2、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定的通知》年月日國資評價(jià)74號）;3、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》 年月 日國資評價(jià)號）;4、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》;（二）行為依據(jù)1、本專項(xiàng)審計(jì)方案及實(shí)施細(xì)則。六、審計(jì)的主要程序1、對各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行清理。檢查會計(jì)憑證，對各項(xiàng)工程支出、待攤投資支出的合理性、真實(shí)性進(jìn)行審查，調(diào)整會計(jì)差錯，清理不良、不實(shí)資產(chǎn)。2、對固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。七、審計(jì)清查情況根據(jù)貴公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)資料，對截止 年月30日的協(xié)議轉(zhuǎn)讓類固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)前后的結(jié)果如下：年月日指標(biāo)項(xiàng)目賬面值調(diào)整值清查值協(xié)議轉(zhuǎn)讓類固定資產(chǎn)78,914,,862,,05年月日，廣東省粵電集團(tuán)有限公司粵電生【x號《粵電集團(tuán)公司關(guān)于調(diào)整韶關(guān)發(fā)電廠有限公司固定資產(chǎn)分類的批復(fù)》，同意貴公司以“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”、“掛牌交易”等方式開展相關(guān)資產(chǎn)的評估、上報(bào)和處置工作?！皡f(xié)議轉(zhuǎn)讓”的含義是：貴公司與廣東省韶關(guān)粵江發(fā)電有限責(zé)任公司（以下簡稱“粵江公司”）在同一廠址建設(shè)的，部分資產(chǎn)粵江公司也正在使用中，若拆除或交易轉(zhuǎn)讓出去會影響粵江公司的生產(chǎn)，經(jīng)雙方協(xié)商同意將該部分資產(chǎn)按評估后的價(jià)值轉(zhuǎn)讓給粵江公司?！皰炫平灰住钡暮x是：通過公開交易市場進(jìn)行交易轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)。協(xié)議轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)項(xiàng)目賬面值調(diào)整值清查值固定資產(chǎn)原值：---房屋、建筑物182,9機(jī)器設(shè)備40,137,運(yùn)輸設(shè)備432,,電子及其他設(shè)備--合計(jì)223,476,,累計(jì)折舊：房屋、建筑物106,8機(jī)器設(shè)備19,776,運(yùn)輸設(shè)備419,,電子及其他設(shè)備--合計(jì)127,091,,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：房屋、建筑物9,720機(jī)器設(shè)備7,749,,運(yùn)輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合計(jì)17,470,,8固定資產(chǎn)凈值經(jīng)清查，“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”資產(chǎn)賬面值為78,9元1，4調(diào),整值為-31,8元6，2清,查值為47,0元5，2調(diào),整后的固定資產(chǎn)原值223,4元7，6累,計(jì)折舊127,0元9，1固,定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備49,3元3，2賬,面凈值47,0元5。2,審計(jì)調(diào)整原因?yàn)椋耗暝氯?，廣東天華華粵會計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的華粵審字第 號審核報(bào)告，對貴公司編制的年機(jī)組資產(chǎn)減值測試報(bào)告進(jìn)行審核確認(rèn)。20第年第2月5日，廣東誠安信會計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的粵誠審字〔20第〕第第04號3審核報(bào)告，對貴公司編制的20第年第#8機(jī)組資產(chǎn)減值測試報(bào)告進(jìn)行審核確認(rèn)，沒有對20第年第度已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額進(jìn)行調(diào)整。此后年度也未對減值準(zhǔn)備金額進(jìn)行調(diào)整。按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》的規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，共需補(bǔ)計(jì)提減值準(zhǔn)備31,8元6。2其,中：房屋建筑補(bǔ)提減值準(zhǔn)備25,0元6，4機(jī),器設(shè)備補(bǔ)提減值準(zhǔn)備9元8。,清查調(diào)整后的“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”資產(chǎn)情況固定資產(chǎn)類別原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備凈值土地房屋建筑182,905,,895,,機(jī)器設(shè)備40,137,,776,,547,,81運(yùn)輸設(shè)備432,,,其他設(shè)備固定資產(chǎn)凈額223,476,,091,,332,八、擔(dān)保事項(xiàng)本次清查未發(fā)現(xiàn)貴公司資產(chǎn)存在抵押、質(zhì)押及擔(dān)保的情況。九、其他說明事項(xiàng)無。【相關(guān)閱讀】公司固定資產(chǎn)清查方案為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，摸清現(xiàn)有固定資產(chǎn)占有使用情況，配合固定資產(chǎn)管理?xiàng)l形碼管理的基礎(chǔ)工作要求，根據(jù)委托，對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面徹底清查，特制定如下清查實(shí)施方案：一、人員及時(shí)間安排根據(jù)委托，此次固定資產(chǎn)清查工作由我司負(fù)責(zé)實(shí)施，為保證清查工作的順利進(jìn)行，成立“固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”等配合工作。我司將組建五人小組進(jìn)駐進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，計(jì)劃清查時(shí)間為30天。二、工作目標(biāo)1、全面摸清固定資產(chǎn)“家底”，不重不漏、帳實(shí)相符，如實(shí)暴露資產(chǎn)管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞，提高固定資產(chǎn)管理質(zhì)量。2、對各部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真全面的清查和登記，做到固定資產(chǎn)臺帳與實(shí)物相符，準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)的占有使用情況。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)生的資產(chǎn)盤虧、損毀等問題，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。三、固定資產(chǎn)清查時(shí)點(diǎn)依據(jù)委托方要求，本次清查時(shí)點(diǎn)為 年月日。四、固定資產(chǎn)清查內(nèi)容本次固定資產(chǎn)清查內(nèi)容包括核算范圍內(nèi)各部門占有和使用的全部資產(chǎn)（包括帳內(nèi)、帳外），包括土地、房屋及構(gòu)筑物、車輛、專用設(shè)備、通用設(shè)備、辦公用具等。本次固定資產(chǎn)清查內(nèi)容僅限于截止 年月日已交付使用的固定資產(chǎn)，不包括在建工程。五、固定資產(chǎn)清查的原則1、全面徹底的原則依據(jù)此次固定資產(chǎn)清查的要求，將各種固定資產(chǎn)（包括帳內(nèi)帳外、庫內(nèi)庫外、地上地下的固定資產(chǎn)）全部納入清查的范圍，不留死角，按照要求分門別類按實(shí)物逐一登記填表并粘貼條形碼。、實(shí)事求是，準(zhǔn)確無誤的原則固定資產(chǎn)必須如實(shí)反映資產(chǎn)的客觀情況，要做到準(zhǔn)確無誤，不重不漏，帳卡物相符。六、資產(chǎn)清查的具體要求本次清查采取以帳查物、以物對帳，實(shí)物盤點(diǎn)同核查帳務(wù)相結(jié)合，查清資產(chǎn)來源、去向和管理使用情況。清理清查時(shí)要做到認(rèn)真仔細(xì)、信息項(xiàng)全面完整、盈虧真實(shí)、記錄詳細(xì)、不留死角。清查方式主要以財(cái)務(wù)提供的固定資產(chǎn)明細(xì)表作為此次的盤點(diǎn)表基礎(chǔ)資料，以帳對物、見物就點(diǎn)、以物對帳，逐一清點(diǎn)實(shí)物并粘貼固定資產(chǎn)條形碼，后續(xù)分析處理采用計(jì)算機(jī)輔助清查軟件進(jìn)行。清查過程中具體要求如下：（1此）次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表務(wù)必請資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后簽字確認(rèn)，盤點(diǎn)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員簽字并注明盤點(diǎn)時(shí)間：（2對）于有帳無物的固定資產(chǎn)，盤點(diǎn)人員務(wù)必在固定資產(chǎn)明細(xì)表中作專項(xiàng)說明（如已報(bào)廢或毀損、內(nèi)部或外部轉(zhuǎn)出、租用或借用、丟失或被盜等），并取得資產(chǎn)使用部門關(guān)于有帳無物的書面情況說明（包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、有帳無物原因及發(fā)生時(shí)間等）：確屬已報(bào)廢、丟失、毀損的列入固定資產(chǎn)盤虧，填報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧申報(bào)表”，屬于出租出借的應(yīng)追查出租出借合同;對）于有物無帳的固定資產(chǎn)，盤點(diǎn)人員務(wù)必取得資產(chǎn)使用部門對于盤盈的書面情況說明，另列盤點(diǎn)表詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)資料（包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、交付使用時(shí)間、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)廠家、盤盈原因等），并查明原因，分別處理：a屬于正常固定資產(chǎn)盤盈，填報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧申報(bào)表”;b屬于接受捐贈未入帳或作為成本費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)差錯更正，補(bǔ)做帳務(wù)處理;c是租入借入固定資產(chǎn)，需要追查有關(guān)文書d是用帳外資金購入，應(yīng)先補(bǔ)做入帳處理，并查清購買資產(chǎn)的資金來源。（4對）于待報(bào)廢固定資產(chǎn)，盤點(diǎn)人員務(wù)必在固定資產(chǎn)明細(xì)表中作專項(xiàng)說明，并取得資產(chǎn)使用部門的書面情況說明，最終經(jīng)技術(shù)鑒定后作報(bào)廢或其他處理;（5對）于成套設(shè)備，盤點(diǎn)人員務(wù)必另列表詳細(xì)記錄附屬設(shè)備的基礎(chǔ)資料，包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、交付使用時(shí)間、生產(chǎn)廠家等;（6由）于資產(chǎn)使用部門與財(cái)務(wù)核算對成套設(shè)備的口徑范圍有可能不一致，故意造成虛假的盤盈盤虧，故待收集實(shí)物盤點(diǎn)資料后結(jié)合財(cái)務(wù)入帳原始資料進(jìn)一步核實(shí)后填列最終的盤盈盤虧明細(xì)表;對）于已辦理權(quán)證（包括：土地使用權(quán)證、房產(chǎn)證、車輛行駛證等）的固定資產(chǎn)，將固定資產(chǎn)實(shí)物與權(quán)證相核對后。七、資產(chǎn)清查結(jié)果的確認(rèn)及相關(guān)證據(jù)1、對盤盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)盤盈入帳：（1固）定資產(chǎn)盤點(diǎn)表;（2資）產(chǎn)使用部門對于盤盈情況說明材料;（3盤）盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格、類似資產(chǎn)的購買合同發(fā)票或竣工決算材料）;（4單）項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)委托社會中介進(jìn)行估價(jià)，出具估價(jià)報(bào)告。2、對盤虧的固定資產(chǎn)，將其帳面凈值扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：（1固）定資產(chǎn)盤點(diǎn)表;（2資）產(chǎn)使用部門的盤虧情況說明;（3局）內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。3、對報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其帳面凈值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的差額部門，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失;（1內(nèi)）部有關(guān)部門出具的技術(shù)鑒定證明;（2單）項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，由作出專項(xiàng)說明，并委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具鑒定證明（3不）可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，取得有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告。如消防部門出具的受災(zāi)證明;公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明;房管部門出具的房屋拆除證明;鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等。（4固）定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件;（5涉）及保險(xiǎn)索賠的，取得保險(xiǎn)理賠情況說明。4、對被盜的固定資