總賬綜合業(yè)務(wù)用友會(huì)計(jì)電算化

會(huì)計(jì)電算化教程主講：趙序海FTP://52：214(jgy14\001218)課程結(jié)構(gòu)Contents用友安裝1系統(tǒng)管理2基礎(chǔ)設(shè)置3總賬業(yè)務(wù)4UFO報(bào)表54總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)的任務(wù)就是利用建立的會(huì)計(jì)科目體系，輸入和處理各種記賬憑證，完成記賬、對賬以及結(jié)賬工作，輸出各種總分類賬、日記賬、明細(xì)賬和有關(guān)輔助賬。4.★★本章知識(shí)體系5.UFO報(bào)表4.1系統(tǒng)初始化4.1.1錄入期初余額4.1.2選項(xiàng)4.2憑證處理4.2.1增加修改憑證4.2.2刪除沖銷憑證4.2.3出納簽字4.2.4審核憑證4.2.5記賬反記賬4.3出納管理4.3.1查詢?nèi)沼涃~4.3.2資金日報(bào)表4.3.3支票登記簿4.3.4銀行對賬單4.4賬簿管理4.4.1賬簿設(shè)置4.4.2往來管理4.4.3部門管理4.4.4項(xiàng)目管理4.5期末處理4.5.1定義轉(zhuǎn)帳分錄4.5.2生成記賬憑證4.5.3對賬、結(jié)賬4.5.4反記賬反結(jié)賬4.1總賬初始化4.1.1錄入期初余額

錄入期初余額并試算平衡是總賬日常業(yè)務(wù)的開始。如果把錄入期初余額看成一個(gè)標(biāo)志，那么<——基礎(chǔ)設(shè)置—————1———總賬業(yè)務(wù)——————

錄入期初余額操作步驟：企業(yè)門戶財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總賬設(shè)置期初余額在“期初余額”列表下輸入主體賬、輔助賬期初余額試算輔助賬期初余額錄入：雙擊科目點(diǎn)擊增加選擇輔助核算檔案實(shí)驗(yàn)任務(wù)：按照實(shí)驗(yàn)資料錄入期初余額并試算平衡資產(chǎn)=權(quán)益3，415，370．00=3，415，370．00編碼科目名稱科目屬性項(xiàng)目目錄期初余額1001現(xiàn)金日記賬，指定科目2,170.00100201銀行存款-工行人民幣日記賬，銀行賬，指定科目834,450.001111應(yīng)收票據(jù)客戶往來（其中：海城機(jī)電商場：72，500）72,500.001131應(yīng)收賬款客戶往來（其中：海湖縣機(jī)電公司95,000元，海城市電子商場58,000元，秦南物貿(mào)商場13,750元）166,750.00113301其他應(yīng)收款-差旅費(fèi)個(gè)人往來（其中：陳國正1500）1,500.001201物資采購數(shù)量金額式（單位：千克）-項(xiàng)目核算數(shù)量金額式（單位：千克），供應(yīng)商往來甲材料-項(xiàng)目核算數(shù)量金額式（單位：千克），供應(yīng)商往來乙材料-1211原材料數(shù)量金額式442,000.00項(xiàng)目核算數(shù)量金額式（甲材料2500kg，單位進(jìn)價(jià)100元）甲材料250,000.00項(xiàng)目核算數(shù)量金額式（乙材料3200kg，單位進(jìn)價(jià)60元）乙材料192,000.001242庫存商品數(shù)量金額式646,000.00項(xiàng)目核算數(shù)量金額式（A產(chǎn)品1100臺(tái)，單位成本320元）A產(chǎn)品352,000.00

項(xiàng)目核算數(shù)量金額式（B產(chǎn)品1400臺(tái)，單位成本210元）B產(chǎn)品294,000.001501固定資產(chǎn)-自建-A廠房1,359,000.001502累計(jì)折舊278,000.001603在建工程項(xiàng)目核算-安裝工程LUTS設(shè)備27，000短期借款850,000.002111應(yīng)付票據(jù)供應(yīng)商往來（其中：南平市金屬材料廠134，000元）134,000.002121應(yīng)付賬款供應(yīng)商往來（其中：南平市金屬材料廠40,000元，海城電子器材廠43,000元）83,000.002151應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)44,070.002176應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加5,670.002176應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅13,230.002181其他應(yīng)付款14,000.002191預(yù)收賬款客戶往來（其中：秦南物貿(mào)商場12，000元）12,000.00217102應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅189,000.003101實(shí)收資本1,600,000.00311101資本公積-資本溢價(jià)232,000.00312101盈余公積-法定盈余公積182,000.00314115利潤分配-未分配利潤56,400.00410101基本生產(chǎn)成本142,000.0041010101直接人工（項(xiàng)目核算:A產(chǎn)品）59,168.0041010101直接人工（項(xiàng)目核算:B產(chǎn)品）43,489.0041010102直接材料（項(xiàng)目核算:A產(chǎn)品）13,300.0041010102直接材料（項(xiàng)目核算:B產(chǎn)品）9,962.0041010103其他直接支出（項(xiàng)目核算:A產(chǎn)品）1,862.0041010103其他直接支出（項(xiàng)目核算:B產(chǎn)品）1,394.0041010104制造費(fèi)用（項(xiàng)目核算:A產(chǎn)品）7,104.0041010104制造費(fèi)用（項(xiàng)目核算:B產(chǎn)品）5,721.00410501410503制造費(fèi)用-辦公費(fèi)制造費(fèi)用-房租--410502410504制造費(fèi)用-水電費(fèi)制造費(fèi)用-折舊--5101主營業(yè)務(wù)收入數(shù)量金額式（單位：臺(tái)）-項(xiàng)目核算數(shù)量金額式（單位：臺(tái)）項(xiàng)目核算:A產(chǎn)品-項(xiàng)目核算數(shù)量金額式（單位：臺(tái)）項(xiàng)目核算:B產(chǎn)品-5402主營業(yè)務(wù)成本數(shù)量金額式（單位：臺(tái)）項(xiàng)目核算:A產(chǎn)品-項(xiàng)目核算數(shù)量金額式（單位：臺(tái)）項(xiàng)目核算:A產(chǎn)品-數(shù)量金額式（單位：臺(tái)）項(xiàng)目核算:B產(chǎn)品-550101營業(yè)費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)550201管理費(fèi)用-辦公費(fèi)部門核算-550102營業(yè)費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)550202管理費(fèi)用-差旅費(fèi)-550103營業(yè)費(fèi)用-職工薪酬550203管理費(fèi)用-職工薪酬-550104營業(yè)費(fèi)用-折舊550204管理費(fèi)用-折舊-550105營業(yè)費(fèi)用-其他550205管理費(fèi)用-水電費(fèi)-資產(chǎn)合計(jì)3，415，370．00？權(quán)益合計(jì)：3，415，370．00？資產(chǎn)=權(quán)益4.1總賬初始化要點(diǎn)提示：1.新建帳套（新用戶）才需要人工輸入基礎(chǔ)檔案、期初數(shù)據(jù)，如果是新一年度的賬，那么我們只需要通過進(jìn)入系統(tǒng)管理“結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)來實(shí)現(xiàn)”。這個(gè)操作我們將會(huì)在本年度結(jié)賬后再演示。（以帳套主管注冊新年帳套年度帳結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)總賬數(shù)據(jù)導(dǎo)出結(jié)轉(zhuǎn)科目結(jié)轉(zhuǎn)成功）2錄入設(shè)有輔助核算的科目時(shí)需要雙擊進(jìn)入對應(yīng)的基礎(chǔ)檔案然后錄入期余額；錄入數(shù)量金額式科目時(shí)，必須輸入數(shù)量和總金額。3.通過試算不平衡的差額來找出錄入金額的錯(cuò)、漏4.記賬后期初余額將不能被修改難點(diǎn)答疑：如果在增加輔助賬期初余額時(shí)發(fā)現(xiàn)多增加了一行空數(shù)據(jù)，應(yīng)該按什么鍵退出？ESC鍵4.1.2選項(xiàng)

憑證、賬簿選項(xiàng)是對憑證登記、賬簿打印進(jìn)行控制。比如說要在錄入憑證時(shí)是否必須登記支票登記簿、輸入現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，出納憑證是否需要出納簽字等等。操作步驟：企業(yè)門戶業(yè)務(wù)總賬選項(xiàng)憑證/賬簿分頁欄在控制項(xiàng)目□上√編輯確定實(shí)驗(yàn)任務(wù)：除了系統(tǒng)默認(rèn)√的選項(xiàng)之外，本實(shí)驗(yàn)資料還需要設(shè)置√√□支票控制：目的是為了保證輸入支票時(shí)必須使用支票登記簿；√□可以使用應(yīng)收受控科目：目的是在不啟用應(yīng)收系統(tǒng)前提下照常輸入科目金額?！獭蹩梢允褂脩?yīng)付受控科目：原理同上?！獭醭黾{憑證必須由出納簽字：收款、付款憑證出納必須簽字?！獭醅F(xiàn)金流量科目必錄現(xiàn)金流量項(xiàng)目：當(dāng)錄入現(xiàn)金流量科目（1001，1002，1009）時(shí)，只有錄入正確的現(xiàn)金流量金額，憑證才能保存。難點(diǎn)答疑：如果不允許修改、作廢他人填制的憑證，應(yīng)該如何設(shè)置？4.1總賬初始化4.2☆☆☆憑證處理4.2.1增加修改憑證操作步驟：1.增加憑證總賬憑證填制憑證點(diǎn)擊增加錄入憑證類型、日期（日期必須序時(shí)，大于系統(tǒng)日期）輸入摘要、科目代碼、金額、附件張數(shù)保存成功2.修改未審核的憑證填制憑證直接更改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)保存?zhèn)渥ⅲ喝绻麘{證選項(xiàng)可以設(shè)定為不允許修改、作廢他人填制的憑證，則必須由制單人本人登錄。實(shí)驗(yàn)任務(wù)：1.翻到第21張PPT,從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1-13筆業(yè)務(wù)手工錄入.2.做業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)思考以下“三部曲”:(1)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要哪些原始附件?(2)這些原始附件需要具備哪些合法要件才能錄入憑證?(3)錄入憑證時(shí)的會(huì)計(jì)處理是什么?4.2憑證處理要點(diǎn)提示：1.增加憑證時(shí)的快捷鍵：回車復(fù)制上行摘要★空格切換借貸方金額負(fù)號(hào)-紅藍(lán)字切換F9計(jì)算器功能Ctrl+L顯示/隱藏?cái)?shù)據(jù)位線Esc刪除空行另外，還要注意以下幾點(diǎn)：①.摘要不能為空?？墒孪冉⒄獛臁＂诓捎眯驎r(shí)控制時(shí)憑證日期應(yīng)大于或等于上筆業(yè)務(wù)日期。③錄入完輔助項(xiàng)后，輔助項(xiàng)信息將會(huì)在憑證下方顯示④外部系統(tǒng)傳來的憑證不能不能在總賬系統(tǒng)中進(jìn)行修改，只能在生成該憑證的系統(tǒng)中進(jìn)行修改。4.2憑證處理4.2憑證處理難點(diǎn)答疑：1.如果想查詢或者漏輸了輔助項(xiàng)，應(yīng)該如何操作？填制憑證點(diǎn)擊憑證中已錄科目鼠標(biāo)滑動(dòng)至憑證下方輔助項(xiàng)出現(xiàn)圓珠筆圖樣雙擊修改2.漏輸入了現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，應(yīng)如何操作？進(jìn)入填制憑證界面制單現(xiàn)金流量增加3.審核前的記賬憑證可以通過“制作憑證”直接修改，那如果審核后甚至記賬后的憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)如何修改？①未經(jīng)審核的錯(cuò)誤憑證可通過制單功能直接修改②已出納簽字的憑證應(yīng)先取消出納簽字后，再通過制單功能進(jìn)行修改③已審核的憑證應(yīng)先取消審核后，再通過制單功能進(jìn)行修改④已記賬憑證發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，不能直接修改，可采用紅字憑證沖銷法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正，或者通過反記賬功能來實(shí)現(xiàn)（不推薦使用）（未來章節(jié)講）步驟可歸納為：④取消記賬③取消審核②取消出納簽字①制單直接修改4.2憑證處理4.2.2刪除、沖銷憑證

1.若遇到非法的憑證需要作廢時(shí)，則可以使用作廢/恢復(fù)功能，將這些憑證作廢。

2.若需要紅字沖銷某張已記賬憑證，可以通過制單菜單下的沖銷憑證功能來實(shí)現(xiàn)。

操作步驟：1.刪除未審核憑證憑證憑證制單作廢/恢復(fù)憑證整理選擇憑證期間是否整理憑證斷號(hào)點(diǎn)擊是注意：作廢憑證不經(jīng)憑證整理也可以入帳，整理憑證只是讓作廢憑證永遠(yuǎn)在數(shù)據(jù)庫中消失。2.沖銷已記賬憑證憑證制單沖銷憑證確定選擇憑證期間、類別、已記賬憑證號(hào)確認(rèn)保存生成的紅字憑證憑證保存成功實(shí)驗(yàn)任務(wù)：作廢1#憑證，并進(jìn)行憑證整理4.2憑證處理4.2.3出納簽字為加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金收入與支出的管理，出納人員可通過出納簽字功能對制單員填制的帶有現(xiàn)金或銀行科目的憑證進(jìn)行檢查核對。操作步驟：擁有出納權(quán)限操作員登錄企業(yè)門戶總賬憑證出納簽字確定彈出憑證出納簽字或成批簽字簽字后憑證下方顯示出納簽字人實(shí)驗(yàn)任務(wù)：對本實(shí)驗(yàn)資料已錄入的收、付憑證進(jìn)行出納簽字要點(diǎn)提示：1.涉及指定科目的憑證才需出納簽字2.憑證一經(jīng)簽字，就不能被修改、刪除，只有取消簽字后才可以修改或刪除，取消簽字職能由出納自己進(jìn)行難點(diǎn)答疑：1.在電算化中，已經(jīng)出納簽字的憑證如何進(jìn)行更正？A作廢后重新填制憑證B取消出納簽字后再通過制單功能修改2.在現(xiàn)實(shí)企業(yè)中，一定要設(shè)置出納簽字功能嗎？4.2憑證處理4.2.4審核憑證審核憑證是審核員按照財(cái)會(huì)制度，對制單員填制的記賬憑證進(jìn)行檢查核對，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會(huì)計(jì)分錄是否正確等、審查認(rèn)為錯(cuò)誤或有異議的憑證，應(yīng)交與填制人員修改后，再審核，只有審核權(quán)的人才能使用本功能。

操作步驟：財(cái)務(wù)主管身份登錄企業(yè)門戶總賬審核憑證確定彈出憑證對照式審核或成批審核憑證下方顯示審核人實(shí)驗(yàn)任務(wù)：對本實(shí)驗(yàn)資料已制單的5張憑證憑證進(jìn)行對照式或成批審核要點(diǎn)提示：1.★★★制單和審核不能為同一人2.憑證一經(jīng)審核，就不能被修改、刪除，只有取消審核后才可以修改或刪除，取消審核職能由審核人員自己進(jìn)行3.作廢的憑證不能被審核4.★★未審核的憑證不能入賬，本月也不能結(jié)賬難點(diǎn)答疑：1、嚴(yán)格來說，下列說法正確的是：A.制單和記賬不能為同一人B制單和審核不能為同一人C審核和記賬不能為同一人D.出納和制單不能為同一人2、如何生成科目匯總表？總帳憑證科目匯總4.2憑證處理4.2.5記賬與反記賬記賬：記賬憑證經(jīng)審核后，即可用來登記總賬和明細(xì)賬。記賬是由有記賬權(quán)限的操作員發(fā)出操作指令，由計(jì)算機(jī)按照預(yù)先設(shè)定的程序自動(dòng)進(jìn)行合法性檢驗(yàn)、科目匯總、登記賬簿等操作。相較于手工賬，電算化節(jié)省了大量的人工，極大地提高了記賬的效率和準(zhǔn)確性操作步驟：業(yè)務(wù)總賬憑證記賬選擇記賬范圍點(diǎn)擊“下一步”“記賬完畢”實(shí)驗(yàn)任務(wù)：對本實(shí)驗(yàn)資料已審核的憑證進(jìn)行記賬要點(diǎn)提示：1.第一次記賬時(shí)，若期初余額不平衡，不能記賬2.未審核憑證不能記賬3.上月未記賬，本月不能記賬4.記賬完后不能整理憑證斷號(hào)5.記賬后的憑證不能在“填制憑證”界面查詢，只能在“查詢憑證”界面查詢難點(diǎn)答疑：1.上月未結(jié)帳，本月可以記賬嗎不可以。2.本月所有憑證全部審核完（即所有業(yè)務(wù)都處理完）才能夠記賬嗎不是。只要憑證通過審核，就可以記賬4.2憑證處理4.2.5記賬與反記賬反記賬（取消記賬）：如果由于某種原因,事后發(fā)現(xiàn)本月已記賬的憑證有錯(cuò)誤且必須在本月進(jìn)行修改,利用"恢復(fù)記賬前狀態(tài)"功能,將本月已記賬的憑證恢復(fù)到未記賬狀態(tài),進(jìn)行修改,審核后再進(jìn)行記賬.操作步驟：第一步：業(yè)務(wù)總賬期末對賬按“CTRL+H”鍵，激活恢復(fù)記賬狀態(tài)第二步：憑證“恢復(fù)記賬狀態(tài)”單擊“最后一次記賬前狀態(tài)”或“12月月初狀態(tài)”實(shí)驗(yàn)任務(wù)：取消上一次記賬，并恢復(fù)記賬前狀態(tài)。要點(diǎn)提示：1.已結(jié)帳的月份的數(shù)據(jù)不能取消記賬2.怎樣記憶“CTRL+H”，CTRL是我們通常用的組合鍵，H表示恢復(fù)記賬前狀態(tài)HUIFU的拼音首字母。難點(diǎn)答疑：1.知識(shí)點(diǎn)回顧：錯(cuò)誤憑證已經(jīng)記賬，按照會(huì)計(jì)制度不能反記賬，講如何進(jìn)行憑證處理？沖銷憑證或補(bǔ)充登記。2.已經(jīng)結(jié)帳月份的數(shù)據(jù)如果想取消記賬，應(yīng)該怎樣做？先取消結(jié)帳，再恢復(fù)記賬前狀態(tài)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1：預(yù)借差旅費(fèi)原始憑證附件1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1：預(yù)借差旅費(fèi)付1現(xiàn)金流量：其他經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出1200附件1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2以支票付款方式購買原材料，材料在途中。附件2經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2以支票付款方式購買原材料，材料在途中。附件3經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2以支票付款方式購買原材料，材料在途中。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2以支票付款方式購買原材料，材料在途中。付款2號(hào)憑證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2以支票付款方式購買原材料，材料在途中。付款2號(hào)憑證分錄：借：物資采購-甲材料100000（100元*1000千克）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）17000

貸：銀行存款117000銀行結(jié)算方式：支票（票據(jù)號(hào)）現(xiàn)金流量：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金117000.00

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3銷售商品，已收到貨款。收字1號(hào)憑證附件1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3銷售商品，已收到貨款。收字1號(hào)憑證附件2經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3銷售商品，已收到貨款。收字1號(hào)憑證現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：210600.00經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4繳納上月增值稅及附加。付字3號(hào)憑證附件1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4繳納上月增值稅及附加。付字3號(hào)憑證附件2經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4繳納上月增值稅及附加。付字3號(hào)憑證銀行結(jié)算方式：其他。現(xiàn)金流量：支付的各項(xiàng)稅費(fèi)207900.00經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)5支付前欠貨款。付字4號(hào)憑證（附件1）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)5支付前欠貨款。付字4號(hào)憑證（附件2）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)5支付前欠貨款。付字4號(hào)銀行結(jié)算方式：支票（單據(jù)號(hào)碼：0031）現(xiàn)金流量：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：43000經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)6報(bào)銷差旅費(fèi)。轉(zhuǎn)字1號(hào)憑證附件1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)6報(bào)銷差旅費(fèi)。轉(zhuǎn)字1號(hào)憑證附件2經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)6報(bào)銷差旅費(fèi)。轉(zhuǎn)字1號(hào)憑證附件3經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)6報(bào)銷差旅費(fèi)。轉(zhuǎn)字1號(hào)憑證附件4經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)6報(bào)銷差旅費(fèi)。轉(zhuǎn)字1號(hào)憑證：摘要：報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)1460貸：其他應(yīng)收款-差旅費(fèi)-陳國正1460經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)6報(bào)銷差旅費(fèi)。收字2號(hào)憑證附件5經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)6報(bào)銷差旅費(fèi)。收字2號(hào)憑證：摘要：報(bào)銷差旅費(fèi)，退回現(xiàn)金借：現(xiàn)金40貸：其他應(yīng)收款-差旅費(fèi)-陳國正40現(xiàn)金流量：其他經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生在現(xiàn)金流入40經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)7材料入庫。轉(zhuǎn)字2號(hào)憑證附件1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)7材料入庫。轉(zhuǎn)字2號(hào)憑證注意輸入數(shù)量金額式100元*1000千克=100000元經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)8領(lǐng)用原材料。轉(zhuǎn)字3號(hào)憑證附件1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)8領(lǐng)用原材料。轉(zhuǎn)字3號(hào)憑證附件2經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)8領(lǐng)用原材料。轉(zhuǎn)字3號(hào)憑證附件3經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)8領(lǐng)用原材料。轉(zhuǎn)字3號(hào)憑證附件4經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)8領(lǐng)用原材料。轉(zhuǎn)字3號(hào)憑證附件5經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)8領(lǐng)用原材料。轉(zhuǎn)字3號(hào)憑證分錄:借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-直接材料234000生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品-直接材料172000制造費(fèi)用-辦公費(fèi)24000管理費(fèi)用-辦公費(fèi)12000貸:原材料-甲材料250000(100元*2500千克)

-乙材料192000(60元*3200千克)附注:注意甲、乙材料要輸入數(shù)量金額式。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)9計(jì)提工資轉(zhuǎn)字4號(hào)憑證附件1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)9計(jì)提工資轉(zhuǎn)字4號(hào)憑證分錄：借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-直接人工52600生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品-直接人工39400制造費(fèi)用-工資11360管理費(fèi)用-工資9200

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資112560經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)10支付水費(fèi)附件13750.003750.003750.00經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)10支付水費(fèi)附件23750.00經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)10支付水費(fèi)附件33750.003450.00經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)10支付水費(fèi)付字5號(hào)憑證：分錄：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)300.00借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)3450.00貸：銀行存款-工行人民幣3750.00銀行結(jié)算方式：支票；票號(hào)0035現(xiàn)金流量：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金3750.00經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)11計(jì)提折舊轉(zhuǎn)字5號(hào)憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)11計(jì)提折舊轉(zhuǎn)5經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)12結(jié)算制造費(fèi)用4.8025925.0020885.0046810.00經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)12結(jié)算制造費(fèi)用轉(zhuǎn)字6號(hào)憑證：按照分?jǐn)偮蕿?.2元/工時(shí)分?jǐn)偨瑁荷a(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-制造費(fèi)用25925生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品-制造費(fèi)用20885貸：制造費(fèi)用-辦公費(fèi)24000-人工11360

-水電費(fèi)3450

-折舊8000操作任務(wù)：（1）做完此筆分錄后，查找制造費(fèi)用看是否為0。不是的話，檢查錯(cuò)誤。操作步驟：科目賬明細(xì)賬輸入制造費(fèi)用科目如果未記賬，請勾選“包括未記賬憑證”確認(rèn)檢查制造費(fèi)用余額是否為0

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)12結(jié)算制造費(fèi)用（2）生成常用憑證（憑證->常用憑證）操作步驟:①憑證常用憑證增加編碼“1”、說明“結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用”、憑證類別“轉(zhuǎn)帳憑證”②詳細(xì)③④

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)12結(jié)算制造費(fèi)用（2）生成常用憑證（憑證->常用憑證）操作步驟:②詳細(xì)增加摘要、科目編碼（數(shù)據(jù)如右圖，41010104，項(xiàng)目選擇A產(chǎn)品）退出③憑證調(diào)用常用憑證選擇代號(hào)選入輸入常用憑證金額保存

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)12結(jié)算制造費(fèi)用（常用憑證）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)13產(chǎn)品完工入庫附件120925.0052600.0039400.00234000.00172000.002340143.3332.8352.620.932088517.40307525.00307.5232285.00193.57經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)13產(chǎn)品完工入庫附件2307525.00232285.00539810.00193.571307.525經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)13產(chǎn)品完工入庫轉(zhuǎn)字7號(hào)憑證分錄1：借：庫存商品-A產(chǎn)品307525.00（307.525元*1000臺(tái)）貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-直接人工234000-直接材料52600-制造費(fèi)用20925經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)13產(chǎn)品完工入庫轉(zhuǎn)字8號(hào)憑證分錄2：借：庫存商品-B產(chǎn)品232285.00（193.57083元*1200臺(tái)）貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品-直接人工172000.00

-直接材料39400.00

-制造費(fèi)用20885.00核對科目匯總表(前13筆分錄)操作步驟:憑證科目匯總選擇月份匯總

自定義期末轉(zhuǎn)帳生成1.在做轉(zhuǎn)帳生成之前,首先將未完成結(jié)帳的月份結(jié)帳.結(jié)帳操作步驟:操作步驟:期末結(jié)帳勾選“未結(jié)賬”月份結(jié)帳成功2.將之前制單的憑證審核、出納簽字3、將審核、出納簽字后的業(yè)務(wù)憑證記帳:操作步驟:憑證記帳下一步下一步記帳確定4.轉(zhuǎn)帳生成:操作步驟：期末轉(zhuǎn)帳生成選擇自定義轉(zhuǎn)帳是否結(jié)轉(zhuǎn)“Y”生成憑證（有兩筆憑證）保存更換具有審核權(quán)限的操作員將所生成憑證審核將所生成憑證記賬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)14結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（參考經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3）轉(zhuǎn)字9號(hào)憑證：附件1出庫采用加權(quán)平均法核算20020062811.9040483.46106000.00314.0595202.41731經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)14結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（參考經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3）轉(zhuǎn)字9號(hào)憑證：附件1出庫采用加權(quán)平均法核算分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品62811.90

-B產(chǎn)品40483.46貸：庫存商品-A產(chǎn)品62811.90

-B產(chǎn)品40483.46思考：1.若采用先進(jìn)先出法核算銷售成本，應(yīng)如何做分錄？2.根據(jù)1，怎樣做期末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算加權(quán)平均成本。建議：在做完13筆業(yè)務(wù)之后，在審核、出納簽字之前先做好備份，以免再以后發(fā)現(xiàn)憑證輸錯(cuò)后，再取消審核、取消出納簽字。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)14結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（參考經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3）2.銷售成本自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)方法銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)就是按照一定的成本結(jié)轉(zhuǎn)方法(如加權(quán)平均法)做如下分錄:借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品操作步驟：期末轉(zhuǎn)賬定義銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)輸入憑證類別(轉(zhuǎn)帳憑證)選擇庫存商品科目、銷售收入科目、銷售成本科目選擇按照商品銷售貸方數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)確定期末轉(zhuǎn)帳生成選擇銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)確定（如果還有未記賬憑證，請記完賬再做此步驟）保存生成憑證實(shí)驗(yàn)任務(wù)：對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)第14筆業(yè)務(wù)進(jìn)行銷售成本結(jié)轉(zhuǎn):62811.9040483.46202.41731314.0595200200銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置140560016401轉(zhuǎn)帳生成（1）轉(zhuǎn)帳生成（2）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)15計(jì)提稅金及附加（勿手工輸入）附件113600.0013600.00408.00952.003060.00經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)15計(jì)提稅金及附加（勿手工輸入）轉(zhuǎn)字10號(hào)憑證（參考經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3）分錄：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加1360貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加408（30600-17000)*3%=408）-應(yīng)交城建稅952（30600-17000)*7%=952）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)15計(jì)提稅金及附加（勿手工輸入）操作步驟：期末轉(zhuǎn)賬定義自定義結(jié)轉(zhuǎn)增加輸入轉(zhuǎn)賬序號(hào)：0001,、轉(zhuǎn)賬說明：為計(jì)提稅金及附加、憑證類別：轉(zhuǎn)帳憑證確定增行轉(zhuǎn)帳分錄信息（見下張PPT）保存自定義設(shè)置1定義轉(zhuǎn)帳分錄信息：摘要科目編碼方向金額公式公式注釋計(jì)提增值稅隨征6403借JG（）取對方科目金額結(jié)果計(jì)提城建稅22104貸JE(222102,月)*0.07計(jì)提教育費(fèi)附加22103貸JE(222102,月)*0.03公式注釋：QM表示期末余額；FS表示本期發(fā)生額JE(222102,月)表示取應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

當(dāng)月凈發(fā)生額64032210322104經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)16轉(zhuǎn)出未交增值稅(勿手工輸入）轉(zhuǎn)字11號(hào)憑證（此業(yè)務(wù)運(yùn)用期末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）當(dāng)月未交增值稅，將其轉(zhuǎn)出借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）30600-17000=13600貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅13600.00思考：若是當(dāng)月繳納了增值稅，應(yīng)如何做分錄？提示：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：？？？期末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)之1——自定義轉(zhuǎn)帳憑證（2）增加第二筆自定義轉(zhuǎn)帳.將當(dāng)月未交的增值稅從“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”中轉(zhuǎn)出到”應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目中22210203222105轉(zhuǎn)帳生成憑證1——計(jì)提稅金及附加期末轉(zhuǎn)賬定義轉(zhuǎn)帳生成選擇“自定義轉(zhuǎn)帳”全選(Y)確定（如果還有未記賬憑證，如未記賬憑證不影響此憑證生成數(shù)據(jù),可以忽略）保存憑證生成憑證2——轉(zhuǎn)出未交增值稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)17結(jié)轉(zhuǎn)損益(勿手工輸入）轉(zhuǎn)字12號(hào)憑證（此業(yè)務(wù)運(yùn)用期末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）步驟：借：主營業(yè)務(wù)收入180000貸：主營業(yè)務(wù)成本103295.36主營稅金及附加1360管理費(fèi)用25832本年利潤49512.64

期末自定義轉(zhuǎn)帳2——損益結(jié)轉(zhuǎn)3.“稅前利潤”損益結(jié)轉(zhuǎn)在做稅前利潤損益結(jié)轉(zhuǎn)之前必須作完:★★★完成實(shí)驗(yàn)資料1至16筆業(yè)務(wù)審核并且全部記賬.損益結(jié)轉(zhuǎn)是在月末把收入類科目和支出類科目(除所得稅外）結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”中去，以計(jì)算出稅前利潤。步驟:期末轉(zhuǎn)帳定義期間損益憑證類別選擇“轉(zhuǎn)帳憑證”，本年利潤科目選擇“3131”確定損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證生成1.將之前制單的憑證審核、出納簽字2、將審核、出納簽字后的業(yè)務(wù)憑證記帳:操作步驟:憑證記帳下一步下一步記帳確定3.轉(zhuǎn)帳生成:操作步驟：期末轉(zhuǎn)帳生成選擇損益結(jié)轉(zhuǎn)全選確定生成憑證（有兩筆憑證）保存更換具有審核權(quán)限的操作員將所生成憑證審核將所生成憑證記賬損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證1/3生成損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證2/3生成損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證3/3生成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)18計(jì)提所得稅(手工輸入）轉(zhuǎn)字13號(hào)憑證步驟：借：所得稅費(fèi)用12378.16貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅12378.16計(jì)提所得稅費(fèi)用憑證示例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)19結(jié)轉(zhuǎn)所得稅(手工輸入）轉(zhuǎn)字14號(hào)憑證步驟：借：本年利潤12378.16貸：所得稅費(fèi)用12378.16

4.3出納管理出納管理包括四個(gè)方面的內(nèi)容：4.3.1查詢?nèi)沼?.3.2資金日報(bào)4.3.3支票登記簿4.3.4銀行對賬單

實(shí)驗(yàn)任務(wù)：根據(jù)銀行對帳單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表

4.4賬簿管理4.4.1賬簿設(shè)置4.4.2往來管理4.4.3部門管理4.4.4項(xiàng)目管理實(shí)驗(yàn)任務(wù)：1.將管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅設(shè)置生成為多欄式明細(xì)賬，原材料-甲材料生成為數(shù)量金額式。（1）管理費(fèi)用多欄式生成步驟：①總帳賬表科目賬多欄賬增加（科目：管理費(fèi)用）自動(dòng)編制確定4.4賬簿管理4.4.1賬簿設(shè)置②管理費(fèi)用多欄式明細(xì)帳確認(rèn)注：如果未記賬，在包含未記賬憑證處“打鉤”確定4.4賬簿管理

4.4.1賬簿設(shè)置(2)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品賬簿設(shè)置操作步驟：①總帳賬表項(xiàng)目輔助賬項(xiàng)目明細(xì)賬項(xiàng)目多欄式明細(xì)賬確定②選擇科目：基本生產(chǎn)成本項(xiàng)目：A產(chǎn)品確認(rèn)

4.4賬簿管理

4.4.1賬簿設(shè)置（3）設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅帳簿操作步驟：①總帳賬表科目賬多欄賬增加（科目：管理費(fèi)用）自動(dòng)編制確定4.4賬簿管理

4.4.1賬簿設(shè)置（3）設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅帳簿操作步驟：②選項(xiàng)分析欄目前置將進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款方向改為“借”方確定4.4賬簿管理

4.4.1賬簿設(shè)置（3）設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅帳簿操作步驟：③管理費(fèi)用多欄式明細(xì)帳確認(rèn)注：如果未記賬，在包含未記賬憑證處“打鉤”確定4.4賬簿管理

4.4.1賬簿設(shè)置(4)原材料-甲材料賬簿設(shè)置操作步驟：總帳賬表項(xiàng)目明細(xì)賬項(xiàng)目明細(xì)賬選擇項(xiàng)目大類：存貨核算，項(xiàng)目：甲材料將科目范圍只保留“原材料”，其他選入左邊確定數(shù)量金額式(右上角）4.4賬簿管理2.查詢【客戶-海城市機(jī)電商場】欠款、開發(fā)票情況3.查詢收到【供應(yīng)商-海城市電子器材廠】抵扣聯(lián)情況4.查詢本期【楊玲華】所經(jīng)辦往來業(yè)務(wù)。5.生成年度現(xiàn)金流量表4.5.期末處理4.3.1對賬與結(jié)帳在會(huì)計(jì)期末，除了對收入、費(fèi)用類帳戶余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)外，還要進(jìn)行對賬、結(jié)帳，并在結(jié)帳之前進(jìn)行試算平衡。對賬是對賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，以檢查記賬是否正確，以及賬簿是否平衡。它主要是通過核對總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬數(shù)據(jù)來完成賬賬核對。試算平衡就是將系統(tǒng)中設(shè)置的所有科目的期末余額按會(huì)計(jì)平衡公式“借方余額=貸方余額”來進(jìn)行平衡檢驗(yàn)，并輸出科目余額表以及是否平衡信息。每月月底都要進(jìn)行結(jié)帳。結(jié)帳是計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)個(gè)賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并終止本期的帳務(wù)處理工作。在電算化下，對賬和結(jié)帳由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，比手工賬方便很多。4.3期末處理4.3對賬與結(jié)帳操作步驟：總賬期末結(jié)帳（按照向?qū)Р僮鳎?.開始結(jié)帳2.核對賬簿3.生成月度工作報(bào)表4.完成結(jié)帳）實(shí)驗(yàn)任務(wù)：對實(shí)驗(yàn)資料中12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行對賬、結(jié)帳要點(diǎn)提示：1.已結(jié)帳月份不能再填制憑證2.還有未記賬的憑證不能結(jié)帳3.年底結(jié)帳前先做好數(shù)據(jù)備份再結(jié)帳難點(diǎn)答疑：如何反結(jié)帳？結(jié)帳后，如果出現(xiàn)非法操作或計(jì)算機(jī)病毒等原因造成數(shù)據(jù)破壞的情況，可使用反結(jié)賬功能，取消結(jié)帳。操作步驟為：總賬期末結(jié)帳向?qū)е赶颉?.開始結(jié)帳”時(shí)選擇要反結(jié)帳的月份，按[CTRL+SHIFT+F6]鍵即可取消結(jié)帳。

課后練習(xí)不定項(xiàng)選擇

:.1．在進(jìn)行處理憑證日常業(yè)務(wù)時(shí)，我們應(yīng)遵循的方法為：A.采用序時(shí)控制時(shí)憑證日期應(yīng)大于或等于上筆業(yè)務(wù)日期。B.不同行的摘要可以相同或不同，但不能為空。可事先建立摘要庫。C.金額不能為0，紅字以“－”號(hào)表示D.不能查詢別人填制的憑證

答案：ABC2.在修改憑證時(shí)，以下說法正確的是：A.未經(jīng)審核的錯(cuò)誤憑證可通過制單功能直接修改B.已出納簽字的憑證應(yīng)先取消出納簽字后，再通過制單功能進(jìn)行修改C.已審核的憑證應(yīng)先取消審核后，再通過查詢功能進(jìn)行修改D.已記賬憑證發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，不能直接修改答案：ABD3．以下對于刪除憑證處理正確的是A.刪除憑證可以留有痕跡B.刪除憑證可以不留痕跡C.作廢憑證仍保留憑證內(nèi)容及編號(hào)，只顯示作廢字樣，該憑證不能修改，不能審核D.作廢憑證不想保留時(shí)，則可以通過憑證刪除/整理功能，將其徹底刪除.答案:ABCD4.在記帳之前的需要完成的工作是：A.若期初余額試算不平衡，不能記賬B.上月未結(jié)賬，本月不能記賬C.未審核憑證不能記賬D.作廢憑證一定要審核才可直接記賬答案:ABC4.5期末處理FTP://52：214(jgy14\001218)

ThankYou!主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗(yàn)收入庫材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購進(jìn)材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬元以3萬元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)?。開出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫時(shí)，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務(wù)收入貸（1）主營業(yè)務(wù)收入，損益類主營銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營業(yè)務(wù)成本貸（2）主營業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對方款項(xiàng)時(shí)