BOS架構(gòu)插件綜合業(yè)務(wù)開發(fā)

K/3BOS

—深入應(yīng)用開發(fā)金蝶軟件（中國）有限公司K/3BOS開發(fā)部(高玉宏)2023/5/301概述本課程關(guān)注的問題BOS概念及元數(shù)據(jù)模型結(jié)構(gòu)BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)插件原理在BOS中的應(yīng)用本課程適宜對象本課程主要對象K3內(nèi)部開發(fā)人員基于BOS應(yīng)用開發(fā)的二次開發(fā)人員對BOS核心原理有非常高的興趣經(jīng)過了BOS設(shè)計，插件編碼培訓目錄K/3BOS簡介K/3BOS架構(gòu)K/3BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)K/3BOS插件原理QAK/3BOS簡介K/3BOS是什么？K/3BusinessOperationSystem,K/3業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)使用先進、開放、可伸縮的技術(shù)體系面向企業(yè)快速成長的業(yè)務(wù)需求協(xié)同合作伙伴拓展管理業(yè)務(wù)通過科學的工具和流程對企業(yè)建模進行全程監(jiān)控是金蝶BOS產(chǎn)品家族中的一員專門針對金蝶K/3系列產(chǎn)品自主研發(fā)的新一代技術(shù)平臺用以解決K/3系統(tǒng)日益增加的應(yīng)用復(fù)雜度和快速開發(fā)與實施之間的矛盾集成了K/3產(chǎn)品底層的相關(guān)服務(wù)讓客戶在不需要任何編程知識的前提下，快速的定制新系統(tǒng),功能K/3BOS簡介K/3BOS用以解決什么問題?快速開發(fā)與實施快速開發(fā)、快速實施、快速應(yīng)用為客戶提供與K/3集成性、可升級性、高效性、簡單易用性的開發(fā)工具客戶化開發(fā)平滑升級K/3BOS的業(yè)務(wù)模型都存儲與數(shù)據(jù)庫中K/3升級新版本后,客戶開發(fā)也一起平滑升級業(yè)務(wù)模型可以直接引出為SQL文件客戶化開發(fā)成果發(fā)布變的容易和可行K/3BOS簡介ToSeeK/3BOSBOS簡介K/3BOS架構(gòu)K/3BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)K/3BOS插件QAK/3BOS技術(shù)架構(gòu)K/3BOS技術(shù)架構(gòu)K/3BOS架構(gòu)K/3BOS技術(shù)框架示意圖K/3BOS架構(gòu)K/3BOS業(yè)務(wù)對象K/3BOS架構(gòu)K/3BOS業(yè)務(wù)對象屬性結(jié)構(gòu)K/3BOS架構(gòu)K/3BOS業(yè)務(wù)對象的屬性存儲K/3BOSK/3BOS相關(guān)數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)描述其他表結(jié)構(gòu)庫表名稱描述ICClassType；ICClassTypeEntry業(yè)務(wù)對象模板信息；業(yè)務(wù)對象分錄模板信息ICClassTableInfo業(yè)務(wù)對像字段模板描述表ICClassAction；ICClassActionList;ICClassActionParamsAction的描述表；業(yè)務(wù)對象配置的Action信息；擴展Action參數(shù)ICClassLink;ICClassLinkEntry單據(jù)轉(zhuǎn)換流程主表；單據(jù)轉(zhuǎn)換流程分錄表ICClassLinkCommit單據(jù)轉(zhuǎn)換流程鉤稽表ICClassCondition過濾條件ICClassProfile用戶設(shè)置信息的保存ICClassProfileEntry用戶設(shè)置信息保存的分錄表ICClassMutexT_SysFunction系統(tǒng)功能表;ICClassMutex網(wǎng)路控制對象表;T_Mutex功能互斥表ICClassBillAction業(yè)務(wù)對象操作表ICClassConstsBOS常量表ICClassCtlBOS單據(jù)通用控件字段模板表K/3BOSBOS簡介K/3BOS架構(gòu)K/3BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)K/3BOS插件QAK/3BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)K/3BOS業(yè)務(wù)開發(fā)流程K/3BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)典型業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)單據(jù)轉(zhuǎn)換流程關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)制鉤稽

關(guān)聯(lián)內(nèi)碼存儲強制鉤稽關(guān)聯(lián)內(nèi)碼存儲關(guān)聯(lián)復(fù)制關(guān)聯(lián)內(nèi)碼來源關(guān)聯(lián)內(nèi)碼存儲K/3BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)單據(jù)轉(zhuǎn)換流程元數(shù)據(jù)模型注：目標單據(jù)為工業(yè)單據(jù)，采用老單選單模板目標單據(jù)為BOS單據(jù)，采用BOS選單模板選單條件：ICClassLink.FCodition字段？選單模板數(shù)據(jù)表描述工業(yè)單據(jù)ICClassLink記錄選單關(guān)聯(lián)關(guān)系ICSelBills記錄選單關(guān)聯(lián)明細ICTableRelation記錄選單表關(guān)系ICWriteBackTemplate記錄選單反寫字段信息BOS單據(jù)ICClassLink記錄選單關(guān)聯(lián)關(guān)系ICCLassLinkEntry記錄選單關(guān)聯(lián)明細ICClassLinkCommit記錄選單反寫字段信息K/3BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)單據(jù)轉(zhuǎn)換流程流程設(shè)計K/3BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)單據(jù)轉(zhuǎn)換流程跨級反寫流程不要啟用源單內(nèi)碼類字段要傳遞至目標單據(jù)跨級攜帶選單值更新Action定義源單內(nèi)碼類字段要傳遞至目標單據(jù)支持源單計算列攜帶ICClassLinkEntry.FAfterFormula注意：跨級反寫、跨級攜帶至少需要2套以上的源單內(nèi)碼類字段關(guān)于計算列：FAfterFormula=“Calculate{FQty3+FQty4}”，可手工修改，但必須滿足字段來源于選單RecordSetK/3BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)單據(jù)轉(zhuǎn)換流程一些重要字段說明FConnectFlgvsFChildrenFUsePagevsFDefaultPageFRemark選單標識FDefineType（ICClassActionList）選單值更新事件選單插件事件AfterSelBill事件AfterSelBillBeforeFillData事件BeforeSelBills事件BeforeSelBillShowFilter事件AfterSelBillBeforeDoAction事件AfterSelBillAfterDoAction事件K/3BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)單據(jù)轉(zhuǎn)換流程溫馨提示：當BOS單據(jù)與工業(yè)單據(jù)關(guān)聯(lián)目標單單據(jù)體上的物料、計量單位、數(shù)量、基本計量單位數(shù)量必須有對應(yīng)的源單字段，否則關(guān)聯(lián)時可能會出現(xiàn)錯誤?？刂谱侄巍⒖蹨p字段、關(guān)閉字段必須位于同一單據(jù)體、頭上。關(guān)聯(lián)內(nèi)碼來源：關(guān)聯(lián)復(fù)制關(guān)系時有效，指源單內(nèi)碼的來源。單據(jù)頭？單據(jù)體？關(guān)聯(lián)內(nèi)碼存儲：關(guān)聯(lián)關(guān)系非復(fù)制時有效，BOS中同一分錄支持多種關(guān)聯(lián)關(guān)系，在選單流程中需指定其中一組關(guān)聯(lián)內(nèi)碼存儲。鉤稽、強制鉤稽關(guān)系中，主控只有一個。K/3BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)多級審核流程審核人：用戶字段審核日期：日期/長日期字段【鎖定】憑證業(yè)務(wù)憑證字號憑證取數(shù)來源憑證模板設(shè)置憑證操作設(shè)置生成憑證（按單、匯總）K/3BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)BOS核心組件介紹組件名工程路徑說明客戶端組件K3CLASSTPL.DLL$\Code\K3Bos\K3Designer\Client\K3CLassTpl客戶端核心組件。所有的單據(jù)模版均來源于此組件。Action的具體執(zhí)行也在此組件。K3SingleClassBill.dll$\Code\K3Bos\K3Designer\Client\K3SingleClassBill單據(jù)、序時簿具體展現(xiàn)的組件。負責加載單據(jù)、序時簿控件并顯示。K3ClassDEFINENew.exe$\Code\K3Bos\K3Designer\Client\K3ClassDEFINEBOSIDEK3ClassEvents.dll$\Code\K3Bos\K3Designer\Client\K3ClassEventsBOS插件代理組件。如果要修改、增加插件函數(shù)，需要修改此組件。K3ClassBillCtl.ocx$\Code\K3Bos\K3Designer\Client\K3ClassBillCtl單據(jù)控件。BOS單據(jù)運行時展現(xiàn)。K3ClassList.ocx$\Code\K3Bos\K3Designer\Client\K3Classlist序時簿控件。BOS序時簿運行時展現(xiàn)。K3BaseClassLst.ocx$\Code\K3Bos\K3Designer\Client\K3BaseClassLst基礎(chǔ)資料序時簿控件。BOS基礎(chǔ)資料序時簿運行時展現(xiàn)。K3FILTER.OCX$\Code\K3Bos\K3Designer\Client\K3Filter過濾界面控件。BOS過濾界面運行時展現(xiàn)。K3ClassAction.dll$\Code\K3Bos\K3Designer\Client\K3ClassActionAction定義組件。提供單據(jù)Action可視化定義界面。如果要增加BOS內(nèi)置Action，需要修改此組件K3BOSActive.dll$\Code\K3Bos\K3Designer\Client\K3BOSACTIVEBOS和主控臺交互調(diào)用組件。中間層組件K3MClass.dll$\Code\K3Bos\K3Designer\Server\K3MClass核心組件。BOS中間層業(yè)務(wù)處理。K/3BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)BOS應(yīng)用開發(fā)調(diào)試工程組（限研發(fā)內(nèi)部）目的所必須工程調(diào)試單據(jù)、序時簿、基礎(chǔ)資料序時簿（控件）中的具體執(zhí)行K3ClassDEFINE、K3CLassTpl、K3SingleClassBill、K3ClassLookUp、K3ClassBillCtl（K3Classlist、K3BaseClassLst）由BOSIDE進入調(diào)試單據(jù)插件K3ClassDEFINE、K3CLassTpl、K3SingleClassBill、K3ClassBillCtl、插件由主控臺進入調(diào)試單據(jù)插件KDMain、K3CLassTpl、K3SingleClassBill、插件K/3BOSK/3BOS簡介K/3BOS架構(gòu)K/3BOS業(yè)務(wù)應(yīng)用開發(fā)K/3BOS插件QAK/3BOS插件為什么要使用插件？隨需應(yīng)變的個性化需求保持K/3BOS架構(gòu)的開放性，擴展性完成K/3BOS標準功能無法實現(xiàn)的需求插件的分類COM.NET插件的實現(xiàn)通過K3ClassEvents對象代理實現(xiàn)K/3BOS插件插件原理K/3BOS插件重點掌握一套模型二個關(guān)鍵數(shù)據(jù)包三個接口對象四個輔助對象五項注意事項K/3BOS插件一套模型(BOS插件對象模型)接口對象BillEvent—單據(jù)插件代理ListEvents—序時簿插件代理BaseClassEvent—基礎(chǔ)資料序時簿插件代理輔助對象K3Lib\Net\User\Account—與金蝶K/3交互MenuBar\BOSBands\BOSBand\BOSTools\BOSTool—新增、修改菜單和工具欄BillHeads\BillHead\BillEntrys\BillEntry\BOSFields\BOSField—單據(jù)、單據(jù)頭、單據(jù)體、單據(jù)字段操作BOSK3LibBillEventListEventsNetUserAccountMenuBarBillHeadsBillEntrysBillHeadBillEntryBOSBandsBOSToolsBOSFieldsBOSFieldBaseClassEventBOSBandBOSToolK/3BOS插件兩個關(guān)鍵的數(shù)據(jù)包dctTableInfoK/3BOS插件dctDatadctData“Page1”“Page2”“Page…”“Pagei”dctFld1dctFld…dctFldnEnu_EntryType_SingleRow“Row1”dctFld1dctFld…dctFldn“Row…”“Rown”Enu_EntryType_MutiRowFDSPFFNDFOLDFMODIFYFFLDsKeysKeyK/3BOS插件三個接口對象BillEvent—單據(jù)插件代理ListEvents—序時簿插件代理BaseClassEvent—基礎(chǔ)資料序時簿插件代理K/3BOS插件四個輔助對象K3Lib對象ACountNetUserMenuBar對象BOSBandsBOSToolsBillHeads對象BOSFieldsBillEntrys對象BOSFieldsK/3BOS插件典型應(yīng)用獲取賬套ID

m_BillInterface.K3Lib.Account.AccountID獲取系統(tǒng)多語言信息

strLanguage=m_BillInterface.K3Lib.GetK3Language設(shè)置單據(jù)體最大行數(shù)

m_BillInterface.BillEntrys(1).MaxRows=1000讀取字段值可以采用兩種方式m_billinterface.data(“page1”)(m_billinterface.tableinfo(“map”)(“FCheckDate”))(“FFLD”)m_billinterface.bosheads(1).bosfields(“FCheckDate”).value動態(tài)改變字段名稱m_BillInterface.BillHeads(1).BOSFields("FInteger4").Caption="a"K/3BOS插件五項注意事項1、獲取設(shè)置字段屬性 除了獲取、設(shè)置字段的值外，還需要設(shè)置這個字段的其他屬性，建議采用BOSField對象的Value、Caption、Text等屬性。2、Fire開頭的函數(shù)K/3BOS插件代理組件中包含有多個Fire開始的函數(shù)，如FireChange、FireSaveBillSuccess等。這些函數(shù)都是提供代理組件和K/3BOS交互使用的，對于插件并沒有任何作用，請注意不要使用。3、數(shù)據(jù)訪問規(guī)則在插件中訪問數(shù)據(jù)庫、更新數(shù)據(jù)庫，請使用插件對象的K3Lib屬性的GetData方法和UpdateData方法。使用這2個方法，可以避免直接由客戶端訪問賬套，充分利用3層構(gòu)架。

K/3BOS插件4、訪問其他組件規(guī)則在插件中如果需要創(chuàng)建其他的K/3組件對象，請使用插件對象的K3Lib屬性的CreateK3Object方法。使用這個方法，可以避免調(diào)試時出現(xiàn)的不在統(tǒng)一進程出錯問題。5、多語言處理規(guī)則在插件中進行多語言處理，請使用插件對象的K3Lib屬性的LoadKDString方法。不過需要注意的是，這個函數(shù)默認使用的是金蝶K/3-BOS的語言資源，如果需要使用其他資源包，需要通過ResourceFile參數(shù)指定。

K/3BOS插件主要事件順序K/3BOSK/3BOS相關(guān)技術(shù)資料BOS開發(fā)者網(wǎng)絡(luò)

/BOS百問百答

$/BOS產(chǎn)品部/BOS產(chǎn)品線/K3BOS項目線/02K3BOS技術(shù)支持/1K3BOS百問百答B(yǎng)OS培訓資料 $/開發(fā)部/05BOS開發(fā)部/02BOS開發(fā)組/2知識共享/2知識共享(\\K3Ser\K3WorkShop)BOS不加密版\\59\k3BOSIDE謝謝!特別聲明沒有金蝶軟件（中國）有限公司的特別許可，任何人不能以任何形式或為任何目的復(fù)制或傳播本文檔的任何部分。本文檔中包含的信息如有更改，恕不另行通知。

由金蝶軟件（中國）有限公司和其分銷商所銷售的某些軟件產(chǎn)品包含有其它軟件供應(yīng)商版權(quán)所有的軟件組件。Microsoft?、WINDOWS?、NT?、EXCEL?、Word?、PowerPoint?和SQLServer?是微軟公司的注冊商標。IBM?、DB2?、DB2通用數(shù)據(jù)庫、OS/2?、ParallelSysplex?、MVS/ESA、AIX?、S/390?、AS/400?、OS/390?、OS/400?、iSeries、pSeries、xSeries、zSeries、z/OS、AFP、IntelligentMiner、WebSphere?、Netfinity?、Tivoli?、Informix和Informix?動態(tài)ServerTM是IBM公司在美國或其他公司的商標。ORACLE?是ORACLE公司的注冊商標。UNIX?、X/Open?、OSF/1?和Motif?是OpenGroup的注冊商標。Citrix?、Citrix徽標、ICA、ProgramNeighborhood?、MetaFrame?、WinFrame?、VideoFrame?、MultiWin?以及此處引用的Citrix產(chǎn)品名是CitrixSystems公司的商標或注冊商標。HTML、DHTML、XML和XHTML是W3C?、WorldWideWeb協(xié)會、計算機科學實驗室的商標或注冊商標。JAVA?是SunMicrosystems公司的注冊商標。JAVASCRIPT?SunMicrosystems公司的注冊商標，由其技術(shù)開發(fā)和實施商Netscape許可使用。本文檔提到的金蝶?

、金蝶KIS?

、金蝶K/3?

、金蝶EAS?

、Apusic?

、金蝶iFly?和其它金蝶產(chǎn)品和服務(wù)以及它們各自的徽標是金蝶軟件（中國）有限公司在中國和世界其它一些國家的商標或注冊商標。本文檔提到的所有其它產(chǎn)品和服務(wù)名稱是它們各自公司的商標。主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價外費用（記入所購資產(chǎn)的價值）。①支付買價③支付增值稅進項稅額購進材料時，包括運費、保險費、挑選整理費、裝卸費、途中損耗等；購進固定資產(chǎn)時，包括運費、安裝費、保險費、調(diào)試費等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗收入庫材料的成本驗收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價值（4）應(yīng)付賬款，負債類減少的固定資產(chǎn)的原始價值借應(yīng)付賬款貸購進商品、勞務(wù)時，應(yīng)付未付對方的款項償還時借應(yīng)付票據(jù)貸因購進商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時。票據(jù)到期還款時（5）應(yīng)付票據(jù)，負債類（6）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，負債類對商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時，可以扣除購進材料時已支付的增值稅。購進材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進項稅）生產(chǎn)時耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費用1萬元以3萬元的價格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項稅。增值額20000元，月末按實際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項稅--進項稅）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（銷項稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進時，支付進項稅額銷售時，收取銷項稅額該賬戶需要設(shè)三級明細賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時（1）1日，向紅星工廠購進甲材料一批，價款10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會計核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進乙材料一批，價款3萬元，增值稅進項稅額5100元，運雜費300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進乙材料一批，價款7萬元，增值稅進項稅額11900元，對方代墊運雜費100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進的乙材料已到，驗收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價1000元每噸；乙材料10噸，單價1500元。價款合計35000元，增值稅進項稅額5950元，對方代墊運雜費1500元，按材料重量分攤。開出為期三個月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項。（9）22日，購入新設(shè)備一臺，支付設(shè)備價款3萬元，增值稅5100元，運費1000元，款項以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時職工報銷或還款時余：尚未收回或

報銷的款項資產(chǎn)類賬戶核算要點：一次借款，一次報銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費500元，財務(wù)科當即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費450元，余款50元退回。借：管理費用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費550元，財務(wù)科補付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費直接費用間接費用期間費用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用（主要是車間發(fā)生的費用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費、車間固定資產(chǎn)的折舊費、車間照明的電費等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費用，包括：管理費用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費等）財務(wù)費用（為籌集資金發(fā)生的費用，如利息）銷售費用（為銷售發(fā)生的費用（如廣告費）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費用（即：在產(chǎn)品的價值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費月末分配轉(zhuǎn)入的制造費用產(chǎn)品完工，驗收入庫時，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費用貸

2、制造費用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費用。月末按一定的標準，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費車間設(shè)備、廠房的折舊費車間辦公費、水電費、機物料消耗借管理費用貸（3）管理費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項管理費用時借財務(wù)費用貸（4）財務(wù)費用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項財務(wù)費用時借銷售費用貸（5）銷售費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項銷售費用時借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動情況驗收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負債類應(yīng)付未付的職工工資、獎金實際支付的工資、獎金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費（可以每月按工資總額的14%計提）實際使用的福利費尚未支付的工資尚未使用的福利費（8）累計折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計折舊貸固定資產(chǎn)減少時，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當月的磨損數(shù)）累計提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費800元。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計900元，以銀行存款支付。借：管理費用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費用1000元。借：銷售費用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報銷差旅費650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費用800

制造費用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費用1020

制造費用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負擔的財產(chǎn)保險費1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負擔700元，基本生產(chǎn)車間負擔300元。借：管理費用700

制造費用300

貸：銀行存款1000借：財務(wù)費用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時記錄為：A產(chǎn)品耗用工時3000小時，B產(chǎn)品耗用工時2000小時），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費用10000

制造費用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計提本月福利費9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費用1400

制造費用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費用3000

制造費用6000

貸：累計折舊9000（16）31日，分配本月制造費用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費用按生產(chǎn)工時比例在A、B產(chǎn)品之間進行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時A產(chǎn)品應(yīng)分攤的金額＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分攤的金額＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費累計折舊銀行存款制造費用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計提福利費④④計提折舊⑤⑤付車間保險費⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本增值稅銷項稅額營業(yè)稅金及附加銷售費用（3）從資金角度看銷售時收款預(yù)收款，按合同所定時間銷售銷售時未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價格增值稅銷項稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務(wù)收入貸（1）主營業(yè)務(wù)收入，損益類主營銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，取得的銷售收入（按銷售價格計算）借主營業(yè)務(wù)成本貸（2）主營業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費，負債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅”等二級明細。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營業(yè)活動負擔的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費，包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時，應(yīng)收未收對方的款項收取款項時（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項時借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運商品時預(yù)先收取對方款項時（9）本年利潤，所有者權(quán)益類借本年利潤貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價款200000元，增值稅銷項稅34000元，價稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價款150000元，增值稅銷項稅25500元，價稅均未收到。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25500（3）5日，銷售給長城公司B產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅17000元，收到一張為期3個月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長城公司117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費用6000元。借：銷售費用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補充說明：預(yù)收賬款的核算：口徑應(yīng)一致