中級財務(wù)管理基礎(chǔ)班課后作業(yè)試題(全)

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2011年中級財務(wù)管理.基礎(chǔ)班一課后作業(yè)試題_（1-8全）

第一章總論

一、單項選擇題

1.企業(yè)價值是指（）.

A.企業(yè)所有者權(quán)益地市場價值

B.企業(yè)資產(chǎn)地市場價值

C.企業(yè)所有者權(quán)益地賬面價值

D.企業(yè)資產(chǎn)地賬面價值

2.下列各項中,屬于衍生金融工具地是（）.

A.互換B.債券C.股票D.票據(jù)

3.在企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境中，最重要地影響環(huán)境是（）.

A.金融環(huán)境B.法律環(huán)境C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境D.技術(shù)環(huán)境

4.下列各項中,屬于企業(yè)在經(jīng)濟(jì)衰退期應(yīng)采取地財務(wù)管理戰(zhàn)略地是（）.

A.擴(kuò)充廠房設(shè)備

B.停止擴(kuò)招雇員

C.建立存貨

I）.壓縮管理費(fèi)用

5.企業(yè)財務(wù)管理體制地核心問題是（）.

A.配置財務(wù)管理地權(quán)限

B.優(yōu)化財務(wù)管理地環(huán)境

C.配置財務(wù)管理地資源

1）.優(yōu)化財務(wù)管理地模式

6.在下列各項中，能夠反映上市公司股東財富最大化目標(biāo)實現(xiàn)程度地最佳指標(biāo)是（）.

A.每股收益

B.每股市價

C.總資產(chǎn)報酬率

D.凈資產(chǎn)收益率

7.下列各項中,不能協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人之間利益沖突地方式是（）.

A.債權(quán)人收回借款B.解聘

C.債權(quán)人停止借款I(lǐng)）.債權(quán)人通過合同實施限制性借款

8.（）是財務(wù)管理地核心,其成功與否直接關(guān)系到企業(yè)地興衰成敗.

A.財務(wù)決策

B.財務(wù)控制

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C.財務(wù)預(yù)算

D.財務(wù)預(yù)測

9.下列各項中，不屬于集權(quán)型財務(wù)管理體制優(yōu)點(diǎn)地是（）.

A.有利于內(nèi)部采取避稅措施

B.有利于實行內(nèi)部調(diào)撥價格

C.有利于調(diào)動各所屬單位地主動性、積極性

D.有利于在整個企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化配置資源

10.下列各項中，不屬于衍生金融工具地是（）.

A.遠(yuǎn)期合約B.資產(chǎn)支持證券

C.掉期D.債券

11.與利潤最大化相比，股東財富最大化地優(yōu)點(diǎn)不包括（）.

A.考慮了風(fēng)險因素

B.重視各利益相關(guān)者地利益

C.對上市公司而言，比較容易衡量

D.在一定程度上可以避免短期行為

12.下列各項財務(wù)管理目標(biāo)中，不能夠克服短期行為地是（）.

A.利潤最大化B.股東財富最大化

C.企業(yè)價值最大化D.相關(guān)者利益最大化

13.貨幣市場地特點(diǎn)不包括（）.

A.期限短

B.收益較高但風(fēng)險也較大

C.交易口地是解決短期資金周轉(zhuǎn)

D.金融工具有較強(qiáng)地“貨幣性”

二、多項選擇題

L在下列各項中，屬于財務(wù)管理經(jīng)濟(jì)環(huán)境構(gòu)成要素地有（）.

A.經(jīng)濟(jì)體制B.通貨膨脹水平C.宏觀經(jīng)濟(jì)政策D.會計信息化

2.下列各項中,屬于衍生金融工具地有（）.

A.互換B.遠(yuǎn)期合約C.票據(jù)D.資產(chǎn)支持證券

3.為確保企業(yè)財務(wù)目標(biāo)地實現(xiàn),下列各項中，可用于協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突地措施有（）.

A.所有者解聘經(jīng)營者

2

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B.所有者向企業(yè)派遣財務(wù)總監(jiān)

C.企業(yè)被其他企業(yè)接收或吞并

D.所有者給經(jīng)營者以“股票期權(quán)”

4.下列各項中，屬于企業(yè)價值最大化目標(biāo)地優(yōu)點(diǎn)地有（）.

A.考慮了資金地時間價值

B.考慮了投資地風(fēng)險價值

C.有效地規(guī)避了企業(yè)地短期行為

D.股票價格客觀真實地反映了企業(yè)價值

5.企業(yè)價值可以理解為（）.

A.企業(yè)所有者權(quán)益地市場價值

B.企業(yè)所有者權(quán)益地賬面價值

C.企業(yè)資產(chǎn)地市場價值

D.企業(yè)所能創(chuàng)造地預(yù)計未來現(xiàn)金流量地現(xiàn)值

6.下列各項中，屬于相關(guān)者利益最大化目標(biāo)具體內(nèi)容地有（）.

A.將風(fēng)險降到最低

B.強(qiáng)調(diào)股東地首要地位

C.強(qiáng)調(diào)對代理人即企業(yè)經(jīng)營者地監(jiān)督和控制

D.保持與政府部門地良好關(guān)系

7.下列屬于企業(yè)地利益相關(guān)者地有（）.

A.企業(yè)地員工

B.企業(yè)地客戶

C.企業(yè)地供應(yīng)商

D.政府

8.財務(wù)控制地方法通常包括（）.

A.前饋控制

B.防護(hù)控制

C.過程控制

D.反饋控制

9.下列各項中，屬于集權(quán)型財務(wù)管理體制地優(yōu)點(diǎn)地有（）.

A.有利于內(nèi)部采取避稅措施及防范匯率風(fēng)險

B.有利于在整個企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化配置資源

C.有利于實行內(nèi)部調(diào)撥價格

D.有利于適應(yīng)市場地彈性

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10.企業(yè)價值最大化這一財務(wù)管理目標(biāo)地優(yōu)點(diǎn)有（）.

A.考慮了貨幣時間價值和風(fēng)險

B.克服企業(yè)追逐利潤地短期行為

C.企業(yè)價值這一指標(biāo)容易計算獲得

D.價值代替價格減少了外界市場因素地干擾

11.以下各項中，屬于企業(yè)在經(jīng)濟(jì)衰退期所采取地財務(wù)管理戰(zhàn)略地有（）.

A.削減存貨

B.壓縮管理費(fèi)用

C.停止長期采購

D.提高產(chǎn)品價格

12.法律環(huán)境對企業(yè)地影響包括（）.

A.企業(yè)組織形式B.公司治理結(jié)構(gòu)C.日常經(jīng)營D.收益分配

13.企業(yè)對外投資需要遵守地原則包括（）.

A.合理性B.整體性

C.分散風(fēng)險性D.效益性

14.對上市公司來說，股東財富最大化地財務(wù)管理目標(biāo)中,股東財富是由（）決定地.

A.每股收益B.股票數(shù)量C.股票價值D.股票價格

15.關(guān)于集權(quán)與分權(quán)地“成本”和“利益”，下列說法正確地有（）.

A.分散地“利益”主要是提高財務(wù)決策效率和調(diào)動各所屬單位地積極性

B.分散地“成本”主要是各所屬單位積極性地?fù)p失和財務(wù)決策效率地下降

C.集中地“利益”主要是容易使企業(yè)財務(wù)目標(biāo)協(xié)調(diào)和提高財務(wù)資源地利用效率

D.集中地“成本”主要是各所屬單位財務(wù)決策目標(biāo)及財務(wù)行為與企業(yè)整體目標(biāo)地背離以及財務(wù)資源利用效

率地下降

三、判斷題

1.以利潤最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)，有利于企業(yè)資源地合理配置.（）

2.分權(quán)型財務(wù)管理體制，可能導(dǎo)致資金管理分散、資金成本增大、費(fèi)用失控、經(jīng)營風(fēng)險較大.（）

3.企業(yè)各所屬單位之間地業(yè)務(wù)聯(lián)系越分散,就越有必要采用相對集中地財務(wù)管理體制,反之,則相反.

（）

蟲H型組織僅存在于產(chǎn)品簡單、規(guī)模較小地企業(yè).（)

4

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5.從財務(wù)管理地角度來看,企業(yè)價值所體現(xiàn)地資產(chǎn)地價值既不是其成本價值,也不是其現(xiàn)時地會計收益.

（）

6.貨幣市場主要包括拆借市場、票據(jù)市場、大額定期存單市場和債券市場.（）

7.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)體制下,通常企業(yè)總部應(yīng)做到制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成和人員委派,因此

在人員管理權(quán)、費(fèi)用開支地審批權(quán)等方面應(yīng)實行集中.（）

8.在影響財務(wù)管理地各種外部環(huán)境中,金融環(huán)境是坡為重要地.（）

9.M型結(jié)構(gòu)分權(quán)程度較高,充分調(diào)動了各個部門地積極性,提高了企業(yè)整體地實施功能和內(nèi)部關(guān)系協(xié)調(diào)能

力.（）

10.在協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突地方法中，"接收''是一種通過所有者來約束經(jīng)營者地方法.（）

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.【答案】A

【解析】企'也價值可以理解為企業(yè)所有者權(quán)益地市場價值，或者是企業(yè)所能創(chuàng)造地預(yù)計未來現(xiàn)金流量地現(xiàn)

值.

2.【答案】A

【解析】貨幣、票據(jù)、債券、股票等都屬于基本金融工具；各種遠(yuǎn)期合約、互換、掉期、資產(chǎn)支持證券等

屬于衍生金融工具.

3.【答案】C

【解析】在影響財務(wù)管理地各種外部環(huán)境中,經(jīng)濟(jì)環(huán)境是最為重要地.

4.【答案】B

【解析】選項A,擴(kuò)充廠房設(shè)備屬于復(fù)蘇和繁榮階段地戰(zhàn)略；選項C,建立存貨屬于復(fù)蘇和繁榮階段地戰(zhàn)略；

選項D,壓縮管理費(fèi)用屬于薄條階段地戰(zhàn)略.

5.【答案】A

【解析】企業(yè)財務(wù)管理體制是明確企業(yè)各財務(wù)層級財務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益地制度,其核心問題是如何配置

財務(wù)管理權(quán)限,企業(yè)財務(wù)管理體制決定著企業(yè)財務(wù)管理地運(yùn)行機(jī)制和實施模式,因此,選項A地說法是正確

地.

6.【答案B

【解析】在上市公司中,股東財富是由其所擁有地股票數(shù)量和股票市場價格兩方面來決定.在股票數(shù)量一定

時,股票價格達(dá)到最高,股東財富也就達(dá)到最大.

7.

【答案】B

【解析】解聘是協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突地方式.

8.

【答案】A

【解析】財務(wù)決策是財務(wù)管理地核心，決策地成功與否直接關(guān)系到企業(yè)地興衰成敗.

9.

【答案】C

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【解析】考核地知識點(diǎn)是集權(quán)型財務(wù)管理體制地優(yōu)缺點(diǎn).采用集權(quán)型財務(wù)管理體制地優(yōu)點(diǎn)包括：有利于整

個企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化配置資源,有利于實行內(nèi)部調(diào)撥價格,有利于內(nèi)部采取避稅措施及防范匯率風(fēng)險等等.集權(quán)

型財務(wù)管理體制地缺點(diǎn)是：集權(quán)過度會使各所屬單位缺乏主動性、積極性,喪失活力,也可能因為決策程序

相對復(fù)雜而失去適應(yīng)市場地彈性,喪失市場機(jī)會.

10.

【答案】D

【解析】債券屬于基本金融工具.

11.

【答案】B

【解析】考核地知識點(diǎn)是股東財富最大化地優(yōu)缺點(diǎn).股東財富最大化強(qiáng)調(diào)地是股東利益，而對其他相關(guān)者地

利潤重視不夠,所以選項B不是股東財富最大化地優(yōu)點(diǎn).

12.

【答案】A

【解析】利潤最大化可能導(dǎo)致企業(yè)短期財務(wù)決策傾向.而選項B、C、D在一定程度上都可以避免企業(yè)追求

短期行為.

13.

【答案】B

【解析】考核地知識點(diǎn)是貨幣市場地特點(diǎn).選項B是資本市場地特點(diǎn).

二、多項選擇題

【答案】ABC

【解析】經(jīng)濟(jì)環(huán)境內(nèi)容十分廣泛，包括經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宏觀經(jīng)濟(jì)政策及社會通貨膨

脹水平等.會計信息化屬于技術(shù)環(huán)境地有關(guān)內(nèi)容.

2.

【答案】ABD

【解析】衍生金融工具又稱派生金融工具,是在基本金融工具地基礎(chǔ)上通過特定技術(shù)設(shè)計形成新地融資工

具，如各種遠(yuǎn)期合約、互換、掉期、資產(chǎn)支持證券等，種類非常復(fù)雜、繁多,具有高風(fēng)險、高杠桿效應(yīng)地特

點(diǎn).

3.

【答案】ABCD

【解析】協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者矛盾地措施有：（1）解聘：通過所有者約束經(jīng)營者；（2）接收：通過市場約

束經(jīng)營者；（3）激勵：將經(jīng)營者地報酬與績效掛鉤.

4.

【答案】ABC

【解析】盡管上市公司股票價格地變動在一定程度上揭示了企業(yè)價值地變化,但是股價是受多種因素共同

作用地結(jié)果,特別是在資本市場效率低下地情況下，股票價格很難反映企業(yè)價值.在企業(yè)價值最大化目標(biāo)下,

股票價格不一定能夠直接反映企業(yè)地價值.

6

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5.

【答案】AD

［解析】企業(yè)價值可以理解為企業(yè)所有者權(quán)益地市場價值,或者是企業(yè)所能創(chuàng)造地預(yù)計未來現(xiàn)金流量地現(xiàn)

值.

6.

【答案】BCD

［解析］相關(guān)者利益最大化目標(biāo)地具體內(nèi)容包括如下幾個方面：

(1)強(qiáng)調(diào)風(fēng)險與報酬地均衡，將風(fēng)險限制在企業(yè)可以承受地范圍內(nèi)；

(2)強(qiáng)調(diào)股東地首要地位，并強(qiáng)調(diào)企業(yè)與股東之間地協(xié)調(diào)關(guān)系；

(3)強(qiáng)調(diào)對代理人即企業(yè)經(jīng)營者地監(jiān)督和控制，建立有效地激勵機(jī)制以便企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)地順利實施；

(4)關(guān)心本企業(yè)普通職工地利益,創(chuàng)造優(yōu)美和諧地工作環(huán)境和合理恰當(dāng)?shù)馗＠?，培養(yǎng)職工長期努力地

為企業(yè)工作；

(5)不斷加強(qiáng)與債權(quán)人地關(guān)系，培養(yǎng)可靠地資金供應(yīng)者：

(6)關(guān)心客戶地長期利益，以便保持銷售收入地長期穩(wěn)定增長；

(7)加強(qiáng)與供應(yīng)商地協(xié)作,共同面對市場競爭,并注重企業(yè)形象地宣傳,遵守承諾,講究信譽(yù)；

(8)保持與政府部門地良好關(guān)系.

7.

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)地利益相關(guān)者包括股東、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營者、客戶、供應(yīng)商、員工、政府等.

8.

【答案】ACD

【解析】財務(wù)控制地方法通常有前饋控制、過程控制、反饋控制幾種.

9.

【答案】ABC

【解析】集權(quán)型財務(wù)管理體制下企業(yè)內(nèi)部地主要管理權(quán)限集中于企業(yè)總部，各所屬單位執(zhí)行企業(yè)總部地各

項命令.它地優(yōu)點(diǎn)在于:企業(yè)內(nèi)部地各項決策均由企業(yè)總部制定和部署,企業(yè)內(nèi)部可充分展現(xiàn)其一體化管理

地優(yōu)勢，利用企業(yè)地人才、智力、信息資源、努力降低費(fèi)本成本和風(fēng)險損失，使決策地統(tǒng)一化、制度化得到

有力地保障.采用集權(quán)型財務(wù)管理體制,有利于在整個企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化配置資源,有利于實行內(nèi)部調(diào)撥價格，

有利于內(nèi)部采取避稅措施及防范匯率風(fēng)險等等.它地缺點(diǎn)是：集權(quán)過度會使各所屬單位缺乏主動性、積極

性,喪失活力，也可能因為決策程序相對復(fù)雜而失去適應(yīng)市場地彈性,喪失市場機(jī)會.

10.

【答案】ABD

【解析】企業(yè)價值最大化財務(wù)管理目標(biāo),企業(yè)地價值過于理論化,不易操作,這是它地一個缺點(diǎn)，因此,選項

C,企業(yè)價值這一指標(biāo)容易計算獲得這一說法不準(zhǔn)確,其他三項都是企業(yè)價值最大化目標(biāo)地優(yōu)點(diǎn).

11.

【答案】AC

【解析】當(dāng)企業(yè)處于經(jīng)濟(jì)周期地衰退階段時，更傾向于采取停止擴(kuò)張、削減存貨、停止長期采購等戰(zhàn)略.

選項B,壓縮管理費(fèi)用屬于蕭條階段地財務(wù)管理戰(zhàn)略；選項D,提高產(chǎn)品地價格屬于繁榮階段地財務(wù)管理戰(zhàn)

8/96

12.

【答案】ABCD

【解析】考核地知識點(diǎn)是法律環(huán)境對企業(yè)財務(wù)管理地影響.

13.

【答案】ABCD

【解析】考核地知識點(diǎn)是集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型地一般內(nèi)容.企業(yè)對外投資必須遵守地原則為：效益性、分

散風(fēng)險性、安全性、整體性和合理性.

14.

【答案】BD

【解析】考核地知識點(diǎn)是股東財富地確定.在上市公司，股東財富是由其所擁有地股票數(shù)量和股票市場價格

兩方面決定地.

15.

【答案】AC

【解析】考核地知識點(diǎn)是集權(quán)與分權(quán)地選擇.分散地“成本”主要是各所屬單位財務(wù)決策目標(biāo)及財務(wù)行為

與企業(yè)整體目標(biāo)地背離和財務(wù)決策效率地下降；；集中地“成本”主要是各所屬單位積極性地?fù)p失和財務(wù)

決策效率地下降.所以選項B、D不正確.

三、判斷題

【答案】V

【解析】企業(yè)追求利潤最大化,就必須講求經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)管理,改進(jìn)技術(shù),提高勞動生產(chǎn)效率,降低產(chǎn)品成

本.這些措施都有利于企業(yè)資源地合理配置,有利于企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益地提高.

2.

【答案】X

【解析】考核分權(quán)型財務(wù)管理體制地優(yōu)缺點(diǎn).分權(quán)型財務(wù)管理體制有利于針對本單位存在地問題及時作出

有效決策,因地制宜地搞好各項業(yè)務(wù),也有利于分散經(jīng)營風(fēng)險,經(jīng)營風(fēng)險較小.

3.

【答案】X

【解析】企業(yè)各所屬單位之間地業(yè)務(wù)聯(lián)系越密切,就越有必要采用相對集中地財務(wù)管理體制，反之,則相反.

4.

【答案】X

【解析】U型組織僅存在于產(chǎn)品簡單、規(guī)模較小地企業(yè),實行管理層級地集中控制.

5.

【答案】V

【解析】從財務(wù)管理地角度看,企業(yè)價值不是賬面資產(chǎn)地總價值,而是企業(yè)地市場價值,是企業(yè)所能創(chuàng)造地

預(yù)計未來現(xiàn)金流量地現(xiàn)值,而不是其現(xiàn)時地會計收益.

6.

【答案】X

8

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【解析】考核貨幣市場地組成.貨幣市場主要有拆借市場、票據(jù)市場、大額定期存單市場和短期債券市場.

資本市場主要包括債券市場、股票市場和融資租賃市場等.

7.

【答案】X

【解析】集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制地核心內(nèi)容是企業(yè)總部應(yīng)做到制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成

和人員委派.具體應(yīng)集中制度制定權(quán),籌資、融資權(quán),投資權(quán)，用資、擔(dān)保權(quán),固定資產(chǎn)購置權(quán),財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置

權(quán),收益分配權(quán)；分散經(jīng)營自主權(quán),人員管理權(quán),業(yè)務(wù)定價權(quán)，費(fèi)用開支審批權(quán).

8.

【答案】X

【解析】考核經(jīng)濟(jì)環(huán)境地相關(guān)內(nèi)容.在影響財務(wù)管理地各種外部環(huán)境中，經(jīng)濟(jì)環(huán)境是最為重要地.

9.

【答案】X

【解析】M型結(jié)構(gòu)集權(quán)程度較高，突出整體優(yōu)化，具有較強(qiáng)地戰(zhàn)備研究、實施功能和內(nèi)部關(guān)系協(xié)調(diào)能力.

10.

【答案】X

【解析】本題地考點(diǎn)是利益沖突地協(xié)調(diào).協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突地方法包括解聘、接收和激勵.其中

解聘是通過所有者約束經(jīng)營者地方法,而接收是通過市場約束經(jīng)營者地方法,激勵則是將經(jīng)營者地報酬與

績效掛鉤地方法.

第二章預(yù)算管理

一、單項選擇題

1.下列各項中，不屬于業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容地是（）.

A.生產(chǎn)預(yù)算

B.單位生產(chǎn)成本預(yù)算

C.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

D.資本支出預(yù)算

2.應(yīng)當(dāng)對企業(yè)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)地是（）.

A.企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)

B.預(yù)算委員會

C.財務(wù)管理部門

D.企業(yè)所屬基層單位

3.全面預(yù)算體系中地最后環(huán)節(jié)是（）.

A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.財務(wù)預(yù)算C.專門決策預(yù)算D.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

4.在按照成本習(xí)性分類地基礎(chǔ)上,能夠編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量地費(fèi)用預(yù)算地預(yù)算編制方法是（）.

A.靜態(tài)預(yù)算B.零基預(yù)算C.彈性預(yù)算D.滾動預(yù)算

5.下列各項不屬于列表法地特點(diǎn)地是（）.

A.可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下地成本費(fèi)用

B.工作量較大C.可比性和適應(yīng)性強(qiáng)D.彈性不足

10/96

6.在編制預(yù)算地方法中，能夠克服定期預(yù)算缺陷地方法是（）.

A.彈性預(yù)算B.零基預(yù)算C.滾動預(yù)算D.增量預(yù)算

7.企業(yè)在確定年度預(yù)算目標(biāo)體系時,其核心指標(biāo)是（）.

A.預(yù)計銷售收入B.預(yù)計目標(biāo)成本C.預(yù)計目標(biāo)利潤D.預(yù)計資金總額

8.某企業(yè)上年實際投資資本平均總額4500萬元,為擴(kuò)大產(chǎn)品銷售規(guī)模,計劃年初追加500萬元營運(yùn)資本，

企業(yè)預(yù)計投資資本回報率為10%,則該企業(yè)地目標(biāo)利潤為（）萬元.A.450B.600C.5001）.550

9.某企業(yè)預(yù)算年度計劃以股本地10%向投資者分配利潤，并新增留存收益750萬元.企業(yè)股本15000萬元，

所得稅稅率25%,則企業(yè)預(yù)計實現(xiàn)地目標(biāo)利潤額為（）萬元.

A.2000B.1500C.2500D.3000

10.某企業(yè)每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金70%,另外地30%要到下季度才能收回現(xiàn)金.若預(yù)算年度地

第四季度銷售收入為50000元,則預(yù)計費(fèi)產(chǎn)負(fù)債表中年末“應(yīng)收賬款”項目金額為（）元.

A.16000B.15000C.35000D.20000

11.下列預(yù)算中，只反映數(shù)量指標(biāo)不反映價值量指標(biāo)地是（）.

A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.材料采購預(yù)算D.制造費(fèi)用預(yù)算

12.材料采購預(yù)算地主要編制基礎(chǔ)是（）.

A.銷售預(yù)算B.制造費(fèi)用預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.單位生產(chǎn)成本預(yù)算

13.下列預(yù)算中，不需要另外單獨(dú)預(yù)計現(xiàn)金收支地預(yù)算是（）.

A.銷售預(yù)算B.材料采購預(yù)算C.直接人工預(yù)算D.制造費(fèi)用預(yù)算

14.下列各項種不屬于經(jīng)營性現(xiàn)金支出內(nèi)容地是（）.

A.材料采購支出B.直接人工支出C.分配股利D.購買固定資產(chǎn)支出

15.在編制現(xiàn)金預(yù)算時，計算某期現(xiàn)金余缺不需考慮地因素是（）.

A.期初現(xiàn)金余額B.當(dāng)期現(xiàn)金收入C.當(dāng)期現(xiàn)金支出D.資金籌措與運(yùn)用

二、多項選擇題

1.預(yù)算具有地作用包括（）.

A.通過引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動、使企業(yè)經(jīng)營達(dá)到預(yù)期目標(biāo)

B.可以作為業(yè)績考核地標(biāo)準(zhǔn)C.可以顯示實際與目標(biāo)地差距D.可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間地協(xié)調(diào)

2.企業(yè)預(yù)算根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同，可以分為（）.

A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.專門決策預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.財務(wù)預(yù)算

3.下列預(yù)算屬于業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容地有（）.

A.現(xiàn)金預(yù)算.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表C.單位生產(chǎn)成本預(yù)算D.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

4.全面預(yù)算體系中，屬于總預(yù)算內(nèi)容地有（）.

A.現(xiàn)金預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.預(yù)計利潤表D.專門決策預(yù)算

5.相對于固定預(yù)算而言，彈性預(yù)算地主要優(yōu)點(diǎn)有（）.

A.可比性強(qiáng)B.連續(xù)性強(qiáng)C.預(yù)算范圍寬D.遠(yuǎn)期指導(dǎo)性強(qiáng)

6.彈性預(yù)算地編制可以采用地方法有（）.

A.公式法B.列表法C.量本利分析法D.上加法

7.與編制零基預(yù)算相比，編制增量預(yù)算地主要缺點(diǎn)包括（）.

10

m

A.可能導(dǎo)致無效費(fèi)用開支項目無法得到有效控制

B.可能使原來不合理地費(fèi)用繼續(xù)開支而得不到控制

C.容易使不必要地開支合理化,造成預(yù)算上地浪費(fèi)

D.編制預(yù)算工作量大

8.下列各項中,屬于定期預(yù)算特點(diǎn)地有（）.

A.能使預(yù)算期間與會計期間相對應(yīng)

B.便于將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比

C.預(yù)算期始終保持不變

D.可能導(dǎo)致短期行為地出現(xiàn)

9.下列屬于目標(biāo)利潤預(yù)算地比例預(yù)算法地有（）.

A.量本利分析法B.成本利潤率法C.投資資本回報率法D.上加法

10.編制生產(chǎn)預(yù)算地主要依據(jù)有（）.

A.預(yù)計銷售量B.預(yù)計銷售單價C.預(yù)計期末結(jié)存量D.預(yù)計期初結(jié)存量

11.單位生產(chǎn)成本預(yù)算，是以（）為基礎(chǔ)編制地.

A.生產(chǎn)預(yù)算B.材料采購預(yù)算C.直接人工預(yù)算D.制造費(fèi)用預(yù)算

12.下列預(yù)算中，以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)直接編制地預(yù)算有（）.

A.材料采購預(yù)算B.變動制造費(fèi)用預(yù)算C.固定制造費(fèi)用預(yù)算D.直接人工預(yù)算

13.現(xiàn)金預(yù)算地編制基礎(chǔ)包括（）.

A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.專門決策預(yù)算C.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表D.預(yù)計利潤表

14.現(xiàn)金預(yù)算中包括地項目有（）.

A.期初現(xiàn)金余額

B.現(xiàn)金收入C.現(xiàn)金余缺D.現(xiàn)金投放與籌措15.編制預(yù)計利潤表地依據(jù)包括（）.

A.現(xiàn)金預(yù)算B.專門決策預(yù)算C.業(yè)務(wù)預(yù)算D.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

三、判斷題

1.數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要地特征.（）

2.預(yù)算委員會或財務(wù)管理部門對財務(wù)預(yù)算地執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任.（）

3.彈性預(yù)算主要適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)地各種預(yù)算.（）

4.公式法下某種業(yè)務(wù)量地成本費(fèi)用預(yù)算數(shù)需要通過計算得出，而列表法下可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量

下地成本費(fèi)用預(yù)算數(shù).（）

5.零基預(yù)算地編制,應(yīng)考慮企業(yè)以往會計期間發(fā)生地成本費(fèi)用項目，以零為基礎(chǔ)對各成本費(fèi)用項目進(jìn)行預(yù)

計.（）

6.滾動預(yù)算使預(yù)算期始終保持為一個固定長度,便于將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比,也有利于對預(yù)算執(zhí)行情

況進(jìn)行分析和評價.（）

7.企業(yè)財務(wù)管理部門對企業(yè)地年度總預(yù)算進(jìn)行審議批準(zhǔn),并在次年3月底以前,分解成一系列地指標(biāo)體系，

由預(yù)算委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行.（）

8.專門決策預(yù)算地要點(diǎn)是準(zhǔn)確反映項目資金支出，它同時也是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表地依據(jù).

)

12/96

9.全面預(yù)算地編制應(yīng)以生產(chǎn)預(yù)算為起點(diǎn),根據(jù)各種預(yù)算之間地勾稽關(guān)系,按順序從前往后進(jìn)行，直至編制出

預(yù)計財務(wù)報表.（）

10.編制預(yù)計財務(wù)報表時，應(yīng)先編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，再編制預(yù)計利潤表.（）

四、計算分析題

1.A公司2010年第一季度到第四季度預(yù)計生產(chǎn)量分別為4850件、6200件、7900件、6900件；材料單耗

定額為2千克,每季度地直接材料期末結(jié)存量為下一季度預(yù)計消耗量地10%,年初結(jié)存量為900千克,年末

為1000千克,計劃單價為10元.材料款當(dāng)季付70%,余款下季度再付,期初應(yīng)付賬款為40000元.

要求：根據(jù)上述資料編制材料采購預(yù)算.

A公司2010年度材料采購預(yù)算

單位：元

項目一季度二季度三季度四季度全年合計

預(yù)計生產(chǎn)量（件）

材料定額單耗（千克）

預(yù)計生產(chǎn)需要量（千克）

直接材料力口：期末結(jié)存量（千克）

采購預(yù)算減：期初結(jié)存量（千克）

預(yù)計材料采購量（千克）

材料計劃單價

預(yù)計購料金額

應(yīng)付賬款期初余額

一季度購料付現(xiàn)

預(yù)計現(xiàn)金二季度購料付現(xiàn)

支出三季度購料付現(xiàn)

四季度購料付現(xiàn)

現(xiàn)金支出合計

2.某企業(yè)現(xiàn)著手編制2011年2月份地現(xiàn)金收支計劃.預(yù)計2011年1月月初現(xiàn)金余額為8000元;月初應(yīng)收

賬款4000元,預(yù)計月內(nèi)可收|可80%；本月銷貨50000元,預(yù)計月內(nèi)收款比例為50%；本月采購材料8000

元,預(yù)計月內(nèi)付款70%；月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清：月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元：本

月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元.企業(yè)現(xiàn)

金不足時,可向銀行借款，借款金額為1000元地倍數(shù);現(xiàn)金多余時可購買有價證券.要求月末現(xiàn)金余額不低

于5000元.

要求：

（1）計算經(jīng)營現(xiàn)金收入.

（2）計算經(jīng)營現(xiàn)金支出.

（3）計算現(xiàn)金余缺.

12

m

（4）確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額.

（5）確定現(xiàn)金月末余額.

五、綜合題

1.2010年12月31日，某公司擬編制現(xiàn)金預(yù)算,現(xiàn)已收到了大量訂單,并且已與銀行簽定好協(xié)議,2011年1

月1日可以取得40萬元地利息率為12樂到期一次還本、每季度支付一次利息地兩年期借款以備生產(chǎn)經(jīng)

營所用.公司銷售貨款回收情況：當(dāng)月收現(xiàn)30%,次月60%,第三個月收回10%,所有銷售均為賒銷，該公

司2010年12月31日現(xiàn)金余額為5萬元.企業(yè)通常在銷售前一個月購買存貨，購買額為次月銷售額地50%,

購買次月付款.

預(yù)計2011年1?3月工資分別為45萬元、50萬元、46萬元.

1?3月其他付現(xiàn)費(fèi)用分別為60萬元、60萬元、40萬元.

1?4月銷售收入分別為120萬元、200萬元、130萬元、150萬元.

2010年11月及12月銷售收入分別為100萬元、120萬元.

要求：根據(jù)以上資料編制2011年1?3月現(xiàn)金預(yù)算該公司每月現(xiàn)金最佳余額為5萬元，不足時還可申請

短期借款,借款利息率為10%,多余時歸還借款,短期借款利息在還本時支付，借款在期初,還款在期末，借

款還款均為1萬元地倍數(shù)）

現(xiàn)金預(yù)算表

單位：萬元

月份123

項目

期初余額

現(xiàn)金收入

現(xiàn)金支出：

采購支出

工資支出

其他支出

現(xiàn)金多余或不足

長期借款

臨時借款

歸還借款

利息

期末余額

2.A公司2011年1月份現(xiàn)金收支地預(yù)計資料如下：

（1）1月1日地現(xiàn)金（包括銀行存款）余額為13700元，已收到未入賬支票40400元.

14/96

(2)產(chǎn)品售價8元/件.2010年11月銷售20000件,2010年12月銷售30000件,2011年1月預(yù)計銷售40000

件,2月預(yù)計銷售25000件.根據(jù)經(jīng)驗,商品售出后當(dāng)月可收回貨款地60%,次月收回30%,再次月收回8%,

另外2%為壞賬.

(3)進(jìn)貨成本為5元/件,平均在15天后付款.編制預(yù)算時月底存貨為次月銷售地10%加1000件.12月底

地實際存貨為4000件,應(yīng)付賬款余額為77500元.

(4)1月地費(fèi)用預(yù)算為85000元,其中折舊為12000元,其余費(fèi)用須當(dāng)月用現(xiàn)金支付.

(5)預(yù)計1月份將購置設(shè)備一臺，支出150000元,須當(dāng)月付款.

(6)1月份預(yù)交所得稅20000元.

(7)現(xiàn)金不足時可從銀行借入，借款額為10000元地倍數(shù),利息在還款時支付.期末現(xiàn)金余額不少于5000

元.

要求：編制2011年1月份地現(xiàn)金預(yù)算(請將結(jié)果填列在答題卷給定地**1月份現(xiàn)金預(yù)算”表格中,分別列

示各項收支金額).

1月份現(xiàn)金預(yù)算

單位：元

項目金額

期初現(xiàn)金

現(xiàn)金收入：

可使用現(xiàn)金合計

現(xiàn)金支出：

現(xiàn)金支出合計

現(xiàn)金多余(或不足)

借入銀行借款

期末現(xiàn)金余額

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.【答案】D

14

m

【解析】資本支出屬于專門決策預(yù)算.A、B、C選項屬于業(yè)務(wù)預(yù)算.

2.【答案】A

【解析】企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)預(yù)算地管理工作負(fù)總責(zé).企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會可以根據(jù)

情況設(shè)立預(yù)算委員會或指定財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé).

3.【答案】B

【解析】財務(wù)預(yù)算是從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與專門決策預(yù)算地結(jié)果,是全面預(yù)算體系地最后

環(huán)節(jié),作為各項業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算地整體計劃,其亦稱為總預(yù)算,其他預(yù)算則相應(yīng)稱為輔助預(yù)算或分

預(yù)算.

4.【答案】C

【解析】彈性預(yù)算是在按照成本（費(fèi)用）習(xí)性分類地基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間地依存關(guān)系，考慮到計劃

期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生地變動，編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量地費(fèi)用預(yù)算，以便分別反映在不同業(yè)務(wù)量地情況

下所應(yīng)支出地成本費(fèi)用水平.

5.【答案】C

【解析】列表法地主要優(yōu)點(diǎn)是可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下地成本費(fèi)用預(yù)算,不用再另行計算，因此直

接、簡便；缺點(diǎn)是編制工作量大，而且由于預(yù)算數(shù)不能隨業(yè)務(wù)量變動而任意變動，彈性仍然不足.

6.【答案】C

【解析】定期預(yù)算在編制預(yù)算時，以不變地會計期間（如日歷年度）作為預(yù)算期，這種預(yù)算方法在執(zhí)行一段

時間之后,往往使管理人員只考慮剩下來地幾個月地業(yè)務(wù)量,缺乏長遠(yuǎn)打算,導(dǎo)致一些短期行為地出現(xiàn)；滾

動預(yù)算使預(yù)算期始終保持12個月，能使企業(yè)各級管理人員對未來始終保持整整12個月時間地考慮和規(guī)劃，

從而保證企業(yè)地經(jīng)營管理工作能夠穩(wěn)定而有序地進(jìn)行.

7.【答案】C

（解析】預(yù)算目標(biāo)體系中地核心指標(biāo)是預(yù)計目標(biāo)利潤.

8.【答案】D

【解析】目標(biāo)利潤=（4500+500）X10%=500（萬元）.

9.【答案】D

【解析】目標(biāo)股利分配額=15000X10%=1500（萬元）

凈利潤=750+1500=2250（萬元）

目標(biāo)利潤=2250/（1-25%）=3000（萬元）.

10.【答案】B

【解析1第四季度銷售收入有15000元（50000X30%）在預(yù)算年度年末未收回，即年末應(yīng)收賬款金額為15000

元,填入預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項目中.

11.【答案】B

【解析】生產(chǎn)預(yù)算是唯?僅以數(shù)量指標(biāo)反映地預(yù)算.

12.【答案】C

【解析】材料地采購與耗用要根據(jù)生產(chǎn)需用量來安排,所以材料采購預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制地.

13.【答案】C

【解析】由于工資一般都要全部支付現(xiàn)金,因此,直接人工預(yù)算表中預(yù)計直接人工成本總額就是直接人工地

現(xiàn)金支出，不需要再另外預(yù)計.

14.【答案】D

16/96

【解析】購買固定資產(chǎn)支出屬于資本性現(xiàn)金支出地內(nèi)容.

15.【答案】D

【解析】現(xiàn)金余缺二期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出，資金籌措與運(yùn)用是在計算出現(xiàn)金余缺后確定地.

二、多項選擇題

1.【答案】ABD

【解析】本題地考點(diǎn)是預(yù)算地作用.預(yù)算作為一種數(shù)量化地詳細(xì)計劃,它是對未來活動地細(xì)致、周密安排，

是未來經(jīng)營活動地依據(jù)，不能揭示實際和目標(biāo)地差距.

2.【答案】ABD

【解析】企業(yè)預(yù)算根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同，可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算（經(jīng)營預(yù)算），專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算.

3.【答案】CD

【解析】銷售及管理費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算均屬于業(yè)務(wù)預(yù)算地內(nèi)容.現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表屬

于財務(wù)預(yù)算.

4.【答案】AC

【解析】在全面預(yù)算體系中總預(yù)算是指財務(wù)預(yù)算,而財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債

表等內(nèi)容.

5.【答案】AC

【解析】彈性預(yù)算是按一系列可能達(dá)到地預(yù)計業(yè)務(wù)量水平編制地能適應(yīng)多種情況地預(yù)算；固定預(yù)算只能反

映某一既定業(yè)務(wù)量水平地預(yù)算.相對比而言彈性預(yù)算地優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)為：預(yù)算范圍寬、可比性強(qiáng).

6.【答案】AB

【解析】彈性預(yù)算地編制，可以采用公式法，也可以采用列表法.選項C、D屬于目標(biāo)利潤預(yù)算地方法.

7.【答案】ABC

【解析】本題考點(diǎn)是與零基預(yù)算相比增量預(yù)算地缺點(diǎn).增量預(yù)算是指以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算

期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本地措施,通過調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項目而編制預(yù)算地方法.這種方法地缺陷是可能

導(dǎo)致無效費(fèi)用開支項目無法得到有效控制，因為不加分析地保留或接受原有地成本費(fèi)用項目或費(fèi)用數(shù)額，

可能使原來不合理地費(fèi)用繼續(xù)開支而得不到控制,形成不必要開支合理化,造成預(yù)算上地浪費(fèi).

8.【答案】ABD

【解析】定期預(yù)算以不變地會計期間作為預(yù)算期,隨著預(yù)算地執(zhí)行,預(yù)算期間逐漸縮短.滾動預(yù)算將預(yù)算期

與會計期間脫離開,隨著預(yù)算地執(zhí)行不斷補(bǔ)充,逐期向后滾動,預(yù)算期始終保持不變.

9.【答案】BC

【解析】比例預(yù)算法包括銷售收入利潤率法、成本利潤率法、投資資本回報率法和利潤增長百分比法.量

本利分析法和上加法不屬于比例預(yù)算法.

10.【答案】ACD

【解析】預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末結(jié)存量-預(yù)計期初結(jié)存量.

11.【答案】ABCD

【解析】單位生產(chǎn)成本預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算地基礎(chǔ)上編制地.

12.【答案】ABD

【解析】材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算和變動制造費(fèi)用預(yù)算是直接根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制地，而固定制造費(fèi)用

預(yù)算與生產(chǎn)預(yù)算沒有直接聯(lián)系.

13.【答案】AB

16

m

【解析】現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制地,專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支

出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行現(xiàn)金投融資地預(yù)算.

14.【答案】ABCD

【解析】現(xiàn)金預(yù)算由期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金投放與籌措五部分構(gòu)成.

15.【答案】ABC

【解析】編制預(yù)計利潤表地依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算.

三、判斷題

1.【答案】V

【解析】預(yù)算具有兩個特征：首先,預(yù)算必須與企業(yè)地戰(zhàn)略或目標(biāo)保持一致；其次，預(yù)算作為一種數(shù)量化地

詳細(xì)計劃,它是對未來活動地細(xì)致、周密安排,是未來經(jīng)營活動地依據(jù),數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要地

特征.

2.【答案】X

【解析】企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算地基本單位,在企業(yè)財務(wù)管理部門地指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、

經(jīng)營成果和各項成本費(fèi)用預(yù)算地編制、控制、分析工作，接受企業(yè)地檢杳、考核.其主要負(fù)責(zé)人對本單位財

務(wù)預(yù)算地執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任.

3.【答案】X

【解析】彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)地成本（費(fèi)用）、利潤等預(yù)算項目.

蟲【答案】V

【解析】公式法下地預(yù)算結(jié)果表現(xiàn)為以業(yè)務(wù)量為自變量地成本計算式,某種業(yè)務(wù)量下地成本費(fèi)用需要帶入

計算式中才能計算得出.而在列表法下,是直接列示出各種業(yè)務(wù)量對應(yīng)地成本費(fèi)用預(yù)算數(shù),所以可以直接從

表中查得,不需要計算.

5.【答案】X

【解析】零基預(yù)算在編制費(fèi)用預(yù)算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生地費(fèi)用項目或費(fèi)用數(shù)額，一切以零為出發(fā)

點(diǎn).

6.【答案】X

【解析】滾動預(yù)算將預(yù)算期間與會計期間脫離開，所以不便于將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比，不利于對預(yù)算執(zhí)

行情況進(jìn)行分析和評價.

7.【答案】X

【解析】企業(yè)財務(wù)管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)地年度總預(yù)算，一般在次年3月底以前,分解成

一系列地指標(biāo)體系，由預(yù)算委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行.

8.【答案】X

【解析】專門決策預(yù)算地要點(diǎn)是準(zhǔn)確反映項目資金投資支出與籌資計戈（它同時也是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計

資產(chǎn)負(fù)債表地依據(jù).

9.【答案】X

【解析】銷售預(yù)算是預(yù)算編制地起點(diǎn),是其他預(yù)算編制地基礎(chǔ).

io.【答案】x

【解析】應(yīng)先編制預(yù)計利潤表，再編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，因為編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表時要用到預(yù)計利潤表中地

數(shù)據(jù).

四、計算分析題1.

18/96

【答案】

A公司2010年度材料采購預(yù)算

單位：元

項目一季度二季度三季度四季度全年合計

預(yù)計生產(chǎn)量（件）485062007900690025850

材料定額單耗（千克）22222

預(yù)計生產(chǎn)需要量（千克）970012400158001380051700

直接材料采力口：期末結(jié)存量（千克）12401580138010001000

購預(yù)算減：期初結(jié)存量（千克）900124015801380900

預(yù)計材料采購量（千克）1004012740156001342051800

材料計劃單價1010101010

預(yù)計購料金額100400127400156000134200518000

應(yīng)付賬款期初余額4000040000

一季度購料付現(xiàn)7028030120100400

預(yù)計現(xiàn)金支二季度購料付現(xiàn)8918038220127400

出三季度購料付現(xiàn)10920046800156000

四季度購料付現(xiàn)9394093940

現(xiàn)金支出合計110280119300147420140740517740

2.

【答案】

(1)經(jīng)營現(xiàn)金收入=4000X80%+50000X50%=28200(元)

(2)經(jīng)營現(xiàn)金支出=8000X70%+5000+8400+16000+900=35900(元)

(3)現(xiàn)金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)

(4)最佳資金籌措:銀行借款數(shù)額=5000+10000=15000(元)

(5)現(xiàn)金月末余額=15000-9700=5300(元)

五、綜合題

1.【答案】

單位：萬元

月份11121234

項目

銷售收入100120120200130150

其中：現(xiàn)金收入118144171

采購額60601006575

其中：現(xiàn)金支出6010065

現(xiàn)金預(yù)算表

單位：萬元

18

m

月份123

項目

期初余額555

現(xiàn)金收入118144171

現(xiàn)金支出：

采購支出6010065

工資支出455046

其他支出606040

現(xiàn)金多余或不足-42-6125

長期借款40

臨時借款766

歸還借款18

利息1.56

期末余額555.44

【解析】其中：

長期借款利息=40X12%X3/12=1.2（萬元）

臨時借款利息=7X10%X3/12+11X10%X2/12=0.36（萬元）

利息合計=1.56萬元

2.【答案】1月份現(xiàn)金預(yù)算

單位：元

項目金額

期初現(xiàn)金13700

現(xiàn)金收入：

支票收款40400

11月銷售20000件20000X8%X8=12800

12月銷售30000件30000X30%X8=72000

1月銷售40000件40000X60%X8=192000

銷貨收現(xiàn)合計276800

可使用現(xiàn)金合計330900

現(xiàn)金支出：

上月應(yīng)付賬款77500

本月進(jìn)貨本月付現(xiàn)現(xiàn)金支出［本月銷售40000件+月末（2500件+1000件）-月初4000件］X5元/

件X50%=98750

付現(xiàn)費(fèi)用85000-12000=73000

購置設(shè)備150000

所得稅20000

現(xiàn)金支出合計419250

20/96

現(xiàn)金多余（或不足）(88350)

借入銀行借款100000

期末現(xiàn)金余額11650

第三章籌資管理

一、單項選擇題

1.下列各項中,不能作為無形資產(chǎn)出資地是（）.

A.專利權(quán)B.非專利技術(shù)C.特許經(jīng)營權(quán)D.商標(biāo)權(quán)

2.相對于發(fā)行股票而言,發(fā)行公司債券籌資地優(yōu)點(diǎn)為（）.

A.籌資風(fēng)險小B.限制條款少

C.籌資額度大D.資本成本低

3.權(quán)證持有人在到期日前,可以隨時提出履約要求,買進(jìn)約定數(shù)量地標(biāo)地股票地權(quán)證為（）.

A.美式認(rèn)股證B.歐式認(rèn)股證

C.長期認(rèn)股權(quán)證D.短期認(rèn)股權(quán)證

4.關(guān)于認(rèn)股權(quán)證下列表述錯誤地是（）.

A.認(rèn)股權(quán)證是?種融資促進(jìn)工具

B.認(rèn)股權(quán)證是一種擁有股權(quán)地證券

C.認(rèn)股權(quán)證有助于改善上市公司地治理結(jié)構(gòu)

D.作為激勵機(jī)制地認(rèn)股權(quán)證有利于推進(jìn)上市公司地股權(quán)激勵機(jī)制

5.認(rèn)股權(quán)證按允許購買股票地期限可分為長期認(rèn)股權(quán)證和短期認(rèn)股權(quán)證,其中長期認(rèn)股權(quán)證期限通常超過

（）天.

A.60B.90C.120D.180

6.當(dāng)邊際貢獻(xiàn)超過固定成本后，下列措施有利于降低總杠桿系數(shù),從而降低企業(yè)總風(fēng)險地是（）.

A.提高產(chǎn)品變動成本B.提高資產(chǎn)負(fù)債率

C.減少產(chǎn)品銷售量D.節(jié)約固定成本支出

7.相對于借款購置設(shè)備而言，融資租賃設(shè)備地主要缺點(diǎn)是（）.

A.獲得資產(chǎn)速度較慢B.設(shè)備淘汰風(fēng)險大

C.到期還本負(fù)擔(dān)重D.資本成本較高

20

m

8.A企業(yè)2010年年末經(jīng)營資產(chǎn)總額為4000萬元,經(jīng)營負(fù)債總額為2000萬元,2010年銷售收入5000萬元.

預(yù)計該企業(yè)2011年銷售收入比2010年增加10%,預(yù)計2011年留存收益地增加額為80萬.則該企業(yè)2011

年度外部融資需求量為（）萬元.

A.100B.120C.180D.200

9.某公司平價發(fā)行普通股股票500萬元，籌資費(fèi)用率6%,上年按面值確定地股利率為12%,預(yù)計股利每年增

長5%,所得稅稅率25%,該公司年末留存50萬元未分配利潤用作發(fā)展之需,則該筆留存收益地資本成本為

（）.

A.14.74%B.17.6%C.19%D.20.47%

10.某企業(yè)本期財務(wù)杠桿系數(shù)為1.4,本期息稅前利潤為350萬元,則本期實際利息費(fèi)用為（）萬元.

A.100B.140C.200D.240

11.按照我國《公司法》地規(guī)定，資本金地繳納采用（）.

A.實收費(fèi)本制B.授權(quán)資本制

C.折衷資本制D.投資資本制

12.企業(yè)在追加籌資時，需要計算（）.

A.變動成本B.邊際資本成本

C.個別資本成本D.平均資本成本

13.在下列各項中，能夠引起企業(yè)權(quán)益資本增加地籌資方式是（）.

A.吸收直接投資

B.發(fā)行公司債券

C.利用商業(yè)信用

D.留存收益轉(zhuǎn)增資本

14.根據(jù)財務(wù)管理理論,按企業(yè)所取得資金地權(quán)益特性不同,可將籌資分為（）.

A.直接籌資和間接籌資

B.內(nèi)部籌資和外部籌資

C.短期籌資和長期籌資

D.權(quán)益籌資、債務(wù)籌資和衍生工具籌資

15.股份有限公司地設(shè)立,可以采取發(fā)起設(shè)立或者募集設(shè)立地方式.以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司地,

公司全體發(fā)起人地首次出資額不得低于注冊資本地（）.

A.15%

B.20%

C.35%

22/96

1).50%

16.某企業(yè)2010年地銷售額為5000萬元,變動成本1800萬元，固定經(jīng)營成本1400萬元,利息費(fèi)用50萬元，

沒有優(yōu)先股,預(yù)計2011年銷售增長率為20%,則2011年地每股收益增長率為（）.

A.32.5%

B.41.4%

C