2023年醫(yī)院財務(wù)工作制度5篇

2023年醫(yī)院財務(wù)工作制度5篇

書目

第1篇第4人民醫(yī)院財務(wù)工作管理制度

第2篇醫(yī)院財務(wù)工作制度

第3篇某醫(yī)院財務(wù)工作內(nèi)部牽制制度

第4篇z醫(yī)院財務(wù)工作制度

第5篇三二醫(yī)院財務(wù)工作制度

第4人民醫(yī)院財務(wù)工作管理制度

第四人民醫(yī)院財務(wù)工作管理制度

依據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結(jié)合本單位內(nèi)部管理的須要制定本制度。

一、財務(wù)管理制度

1.編制年度財務(wù)收支預(yù)算。年度收支預(yù)算是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入預(yù)料和支出的限制指標(biāo),其編制依據(jù):

(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展安排

(2)地方財政經(jīng)費補助定額和專項補助

(3)本院專項資金和流淌資金結(jié)余狀況

(4)上年度業(yè)務(wù)收支數(shù)據(jù)

2.仔細執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,搞好財務(wù)決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財產(chǎn)物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理支配和運用各項資金,加強財務(wù)分析和監(jiān)督檢查,剛好向院長反映預(yù)算的執(zhí)行狀況,供應(yīng)決策依據(jù)。

3.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令,遵守財經(jīng)紀(jì)律,在執(zhí)行財政開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2023]8號關(guān)于仔細貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材選購 及管理規(guī)定〉等制度的通知。

4.依據(jù)《醫(yī)院財務(wù)管理方法》設(shè)置工作崗位,并實行崗位責(zé)任制考核。

5.根據(jù)《醫(yī)院會計制度》實行權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算基礎(chǔ),采納借貸記賬方法,進行會計核算,剛好、真實、精確、完整上報會計報表。

6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

7.仔細做好現(xiàn)金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據(jù)、憑證、賬冊、報表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。

8.嚴(yán)格執(zhí)行物價收費政策,按標(biāo)準(zhǔn)進行計價收費,按制度進行結(jié)算。

9.會計人員必需持有會計從業(yè)資格證,應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)學(xué)問和專業(yè)技能,熟識國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。根據(jù)規(guī)定的程序和要求進行會計工作,辦理睬計事務(wù)應(yīng)實事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)隱私。

10.會計人員要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,加強職業(yè)道德和防止經(jīng)濟犯罪教化,在任期內(nèi)必需完成再教化課時,并實行崗位責(zé)任制考核。

11.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持財務(wù)會計人員依法行使職權(quán),對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成果的財務(wù)人員賜予激勵和支持。

二、財務(wù)收支核算制度

1.按《醫(yī)院財務(wù)管理方法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務(wù)收入納入財務(wù)管理,醫(yī)院的費用開支必需按安排、預(yù)算執(zhí)行,必需符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標(biāo)準(zhǔn)。

2.各項業(yè)務(wù)收入、支出應(yīng)在制度規(guī)定的科目內(nèi)核算,不得在往來款項賬戶中核算。

3.專用資金要先提后用,專款專用原則,按規(guī)定的用途、范圍及標(biāo)準(zhǔn)支出。

4.遵守現(xiàn)金庫存限額和支票運用制度,會計和出納之間分清責(zé)任,錢賬分管,相互監(jiān)督。

5.工資及補貼嚴(yán)格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。

6.現(xiàn)金收入必需當(dāng)天如數(shù)存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。

7.費用的支出原始憑證必需具備下列條件:

(1)符合經(jīng)費的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

(2)符合原始憑證所應(yīng)有的內(nèi)容。

(3)有批準(zhǔn)人、驗收(入庫)和經(jīng)手人簽章。

(4)支票存根或匯款單必需填清晰收款人或收款單位、賬號、金額。

8.根據(jù)《醫(yī)院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。

(1)實行會計電算化所運用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛(wèi)生局的要求。

(2)仔細整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目精確、數(shù)字真實、記載清楚,日清月結(jié),報賬剛好。

(3)定期進行對賬,剛好清理全權(quán)債務(wù),監(jiān)督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。

(4)月末、年終按規(guī)定辦理結(jié)賬,編制會計報表數(shù)字真實牢靠、計算精確、內(nèi)容完整、分析簡明、簽章齊全、上報剛好。

9.剛好整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。

10.進行科室經(jīng)濟核算,計算發(fā)放全院獎金,為醫(yī)療項目成本測算積累數(shù)據(jù)。

11.財務(wù)人員因工作調(diào)動或離職時,必需按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

三、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金運用范圍:

(1)職工工資、津貼、獎金;

(2)個人的勞務(wù)酬勞;

(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;

(5)結(jié)算起點以下的零星支出;

(6)中國人民銀行確定須要支付現(xiàn)金的其他支出。

2.遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法運用。

3.嚴(yán)格遵守國家銀行現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金收入應(yīng)剛好存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

4.加強選購 資金管理,外地選購 需運用較大款額,應(yīng)通過銀行匯款,由當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)督支付,不準(zhǔn)自帶大額現(xiàn)金,或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。

5.出納人員必需依據(jù)合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié),做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現(xiàn)金。

四、財產(chǎn)、物資管理制度

1.醫(yī)院財產(chǎn)、物資實行財務(wù)、倉管、科室三級賬務(wù)管理。

2.依據(jù)國資局、醫(yī)院財產(chǎn)管理方法對固定資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用調(diào)撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產(chǎn)分布狀況,保證國有資產(chǎn)的平安完整。

3.固定資產(chǎn)報廢必需填寫報廢單,寫明報廢緣由、原價、運用年限、產(chǎn)地及報廢看法,由有關(guān)管理部門鑒定報領(lǐng)導(dǎo)審批,按制度規(guī)定處理睬計賬務(wù),報廢殘值交財務(wù)科入賬。

4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產(chǎn)時剛好進行賬務(wù)處理。

5.藥品管理實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的方法,剛好入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務(wù)實際藥品收入數(shù)核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。

6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資按“安排選購 、削減積壓、保證供應(yīng)”的原則,加強管理剛好登記進、銷、存,月末按實際銷耗數(shù)列支。

7.低值易耗品購進辦理驗收,領(lǐng)用發(fā)生支出的同時登記科室在用數(shù),辦理報廢時核銷。

8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產(chǎn)清查每年最少一次。

五、會計工作交接制度

1.根據(jù)會計檔案管理要求,剛好歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的剛好

移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。

2.根據(jù)財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理睬計工作交接。

3.會計人員因工作調(diào)動或因故離職,必需按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會計憑證、賬簿、報表、有關(guān)文件、規(guī)章制度、保險柜鑰匙及應(yīng)交代的事項。

4.會計交接必需有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。

六、門診掛號收費管理制度

1.掛號員每天在開診前半小時起先掛號。

2.掛號員統(tǒng)一運用廣東省醫(yī)療機構(gòu)門診定額收據(jù)。

3.根據(jù)物價醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)收取掛號費和診金。

4.每天統(tǒng)計掛號和診金收入,按繳款日報表將現(xiàn)金繳存銀行,做到日清月結(jié)。

5.每天按繳款金額到財務(wù)科有價證券管理員處領(lǐng)回等額票據(jù)。

七、門診計價收費管理制度

1.根據(jù)物價醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)計價收費。

2.收費員必需運用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構(gòu)門診收費收據(jù)三聯(lián)單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥當(dāng)保管。

3.當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。

4.財務(wù)復(fù)核會計每天要核對單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。

5.病人因特別緣由需退款,收費三聯(lián)單要齊全,經(jīng)辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。

6.凡收入款項必需開具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù),若有少收、漏收、錯收造成損失的由當(dāng)事人負責(zé)。

八、住院收費管理制度

1.根據(jù)物價醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)收費。

2.收費員必需運用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構(gòu)住院收費收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類日報表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥當(dāng)保管。

3.當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。

4.財務(wù)復(fù)核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結(jié)算單據(jù)收入,并與出納繳銀行數(shù)相符。

5.病人住院費用多收或誤收的,經(jīng)物價辦核實報告財務(wù)科登記,然后由電腦室沖減。

6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽批。

7.凡收入款項必需開具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當(dāng)事人負責(zé)。

九、會計監(jiān)督制度

(一)會計監(jiān)督制度的原則:

1.不相容職務(wù)相互分別限制,處理一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程,必需由兩人或兩人以上共同分工負責(zé),使在會計程序中自動驗證。

2.嚴(yán)格遵守回避制度,單位負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)當(dāng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人,以及有權(quán)辦理資金支付的崗位工作;會計機構(gòu)負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)當(dāng)本單位出納人員。

3.必需健全和完善單位內(nèi)部會計監(jiān)督、會計工作的社會監(jiān)督、會計工作的國家監(jiān)督的三位一體的會計監(jiān)督體系。

4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。

5.記錄完備,全部重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)要有具體記錄,并反映在會計報表中。

6.稽核對證,會計部門與管理部門采納稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并限制實物和貨幣支出不超預(yù)算定額。

7.明確責(zé)任,建立崗位責(zé)任制,做到職責(zé)明確。

(二)會計監(jiān)督制度的主要內(nèi)容

1.貨幣資金的監(jiān)督制度

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納員處理,出納與會計工作要相互分別,相互監(jiān)督。

(2)貨幣資金支出必需有財務(wù)核準(zhǔn)的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。

(3)庫存現(xiàn)金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務(wù)支出一律運用銀行轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算。

(4)銀行存款應(yīng)依據(jù)銀行對賬單與銀行日記賬核對一樣,并編制銀行存款調(diào)整表。銀行賬戶不得外借運用。

(5)庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié),出納日報表與庫存現(xiàn)金相符,不能坐支,不能設(shè)置小金庫,隨時抽查庫存現(xiàn)金。

(6)門診、住院收款日報表金額必需與交款金額一樣,復(fù)核員負責(zé)監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。

(7)業(yè)務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓收入、欠費的收回等必需按項目來源開具收據(jù)入賬。

(8)統(tǒng)一運用市財政局、稅局規(guī)定的票據(jù),各種有價票據(jù)要做好購進、核銷、保存的管理工作。

2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度

(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據(jù)人事科有關(guān)人員及工資變動通知,仔細復(fù)核。

(3)保證將工資、補貼、津貼如數(shù)平安支付給應(yīng)領(lǐng)工資人員。

3.選購 與付款的監(jiān)督制度

選購 與付款限制的關(guān)鍵點圍繞“請購-審批-選購 -驗收-付款”等環(huán)節(jié),限制的方法是不相容職務(wù)的分別和授權(quán)限制。

(1)選購 物資要由科室填請購單,寫明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。珍貴儀器、設(shè)備請購科室必需有可行性報告報醫(yī)院設(shè)備委員會探討確定。

(2)選購 業(yè)務(wù)應(yīng)由管理部門專職選購 員集中選購 ,屬政府選購 、招標(biāo)項目按有關(guān)規(guī)定辦理選購 。

(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標(biāo)選購 ,新藥的選購 須預(yù)先經(jīng)醫(yī)院藥事委員會批準(zhǔn)。

(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發(fā)票上必需由選購 員、收貨人、主管院領(lǐng)導(dǎo)簽章。

(5)財務(wù)部門在付款時要對選購 業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進行審核。

4.盤存業(yè)務(wù)的監(jiān)督制度

(1)倉庫業(yè)務(wù)必需專人負責(zé),做到賬、物分管。

(2)倉庫保管員要根據(jù)收到的貨物與送貨單核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發(fā)出應(yīng)有手續(xù)完備的領(lǐng)料單。

(3)倉庫核算采納永續(xù)盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧,應(yīng)查明緣由,剛好處理,審核手續(xù)要完備。

(4)調(diào)入、贈送、無償調(diào)出、報廢的物資要有賬務(wù)記載和手續(xù)。

(5)各類物資的儲備額要與業(yè)務(wù)須要相適應(yīng),藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。

(6)購進藥品按規(guī)定計算差價,藥品綜合加成率應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)。

十、會計檔案管理制度

(一)會

計檔案收集、立卷、歸檔的范圍

1.會計憑證包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證及工資表。

2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。

3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。

4.其他會計資料。

(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法

1.會計憑證由會計人員在每月終后負責(zé)收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。

2.會計檔案的立卷、編目要根據(jù)《會計法》的規(guī)定進行分類,依據(jù)《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號方法,按機構(gòu)、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案書目表,建立會計檔案書目清冊。

3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找便利,當(dāng)年會計檔案暫由財務(wù)科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫(yī)院檔案室保管。

十一、財經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德

(一)財經(jīng)紀(jì)律

1.財務(wù)部門仔細實施《中華人民共和國會計法》等規(guī)章制度。

2.會計人員應(yīng)堅持按會計制度辦事。

3.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依法支持會計人員履行會計核算和監(jiān)督職責(zé)。

4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。

5.對不真實、不合法的原始憑證不能賜予辦理。

6.接受財政、審計、稅務(wù)、物價機關(guān)依照法律和有關(guān)規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督。

(二)職業(yè)道德

1.財務(wù)人員要有良好的職業(yè)品質(zhì),嚴(yán)謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,酷愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)水平。

2.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟識財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣揚說明工作。

3.財務(wù)人員辦理睬計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是,客觀公正。

4.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟識本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理狀況,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

三二醫(yī)院財務(wù)工作制度

某其次醫(yī)院財務(wù)工作制度

一、仔細貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項財務(wù)制度。財會人員要以身作則,奉公遵守法律,不徇私情。

二、建立健全財務(wù)人員崗位責(zé)任制,做到事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要親密協(xié)作。

三、依據(jù)事業(yè)安排,正確編制年度和季度的財務(wù)安排(預(yù)算),辦理睬計業(yè)務(wù),根據(jù)規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報表(決算)。

四、組織合理收入,嚴(yán)格限制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支安排的要拒絕支付。臨時必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀,進行經(jīng)濟活動分析,剛好匯報業(yè)務(wù)收支、財產(chǎn)管理等狀況,會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。

六、醫(yī)院對外全部開支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責(zé)人簽字,并經(jīng)財務(wù)會計審核制單后,出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后剛好辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。

七、會計人員要剛好清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,避開呆賬。

八、財務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室協(xié)作,定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)運用狀況進行監(jiān)督,清查庫存,防止奢侈和積壓。

九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴(yán)格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領(lǐng)用支票要辦理手續(xù),支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯,不得涂改,應(yīng)加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要馬上向銀行掛失。

十、每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)整表,發(fā)覺差錯剛好查詢,做到賬賬相符。

十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁挪用公款,或以長補短。出現(xiàn)差錯應(yīng)照實反映,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)探討處理。

十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行,編制日報表。收款收據(jù)存根剛好復(fù)核,并簽章。發(fā)覺差錯后能更正的馬上更正,須要賠償?shù)膽?yīng)剛好匯報領(lǐng)導(dǎo),酌情賜予賠償處理。

十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財務(wù)科保管一年,一年后交醫(yī)院檔案部門保管。

某醫(yī)院財務(wù)工作內(nèi)部牽制制度

醫(yī)院財務(wù)工作內(nèi)部牽制制度

1、出納員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記工作;銀行預(yù)留印鑒不得由出納一人保管;全部銀行存款、現(xiàn)金的收入、支出原始憑證不得由出納人員填制;現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和庫存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)受到不定期的常常性的檢查。

2、其他會計人員非經(jīng)授權(quán),不得代表單位辦理銀行存款和現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。經(jīng)授權(quán)代辦的現(xiàn)金支付原始憑證,須經(jīng)出納檢查認可并蓋章后方為合格。

3、選購 人員不得兼任材料、物資保管,保管人員不得兼管材料明細帳。

4、會計事項的處理,不能由一個人負責(zé)辦理全過程,必需由兩個或兩個以上的人員處理。

5、對經(jīng)濟活動,確定審批權(quán)限,建立審批制度,審批人對所審批的財務(wù)內(nèi)容負責(zé)。

6、建立財產(chǎn)物質(zhì)的驗收、入庫、盤存對帳制度。

醫(yī)院財務(wù)工作制度

醫(yī)院財務(wù)工作制度

一、財務(wù)部門工作制度

１、根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，全院財務(wù)實行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務(wù)部門相應(yīng)的崗位責(zé)任制。

２、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。財會人員要以身作則，奉公遵守法律，對一切貪污盜竊、作奸犯科行為作斗爭。

３、合理組織收入，嚴(yán)格限制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預(yù)算管理。對于臨時必需的開支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。

４、依據(jù)事業(yè)安排，正確剛好編制年度和季度的財務(wù)預(yù)算，辦理睬計業(yè)務(wù)。根據(jù)規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。

５、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。

６、凡本院對外選購 開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后剛好辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。

７、會計人員要剛好清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，削減呆帳。

８、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科協(xié)作，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財進行常常的監(jiān)督，剛好清查庫存，防止奢侈和積壓。

９、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手人具體登記，每月集中探討，找出緣由后報領(lǐng)導(dǎo)指示處理。

10、原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。

11、根據(jù)國家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)書目進行選購 ，建立書目外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的選購 管理制度。

12、獎金安排的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開透亮，體現(xiàn)按勞安排、效率優(yōu)先、兼顧公允；堅持獎金安排不得與藥品收入掛鉤的原則。

13、加強醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟活動內(nèi)限制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟事項集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證國有資產(chǎn)的平安與完整。

二、經(jīng)費審批及報銷制度（新增）

為規(guī)范會計行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的須要，加強財務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，特制定本規(guī)定。

１、醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必需嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。

２、醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責(zé)、集中限制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負責(zé)的原則。

３、醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。

４、院長辦公會集體探討審批的事項：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出；追加和調(diào)整預(yù)算項目；對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟事項。

５、報銷的原始單據(jù)必需真實、合法、有效，必需是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清晰，數(shù)字精確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。

６、全部的借款必需在經(jīng)濟活動結(jié)束后1個月內(nèi)報銷，

７、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)運用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，

如因特別緣由運用現(xiàn)金時，應(yīng)由財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字。

８、堅持權(quán)責(zé)對等原則，實行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟事項實行領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制。９、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的，應(yīng)由干脆經(jīng)辦人和第一審批人擔(dān)當(dāng)主要責(zé)任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定賜予經(jīng)濟懲罰和行政處分。

三、醫(yī)療收費制度（82-57）

１、收費員工作必需細心負責(zé)，看法要熱忱親善，精確駕馭藥價和各種醫(yī)療項目的收費標(biāo)準(zhǔn)，簡化手續(xù)，削減排隊。

２、交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當(dāng)面點清，開出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定。

３、病員出院，住院處依據(jù)病房的出院通知單結(jié)算、收費或記帳。

４、病員住院期間，住院處應(yīng)定期進行結(jié)算。自費者，要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應(yīng)抓緊催收。

５、收費處要建立交接班制度。交班時現(xiàn)金必需當(dāng)面點清，最終匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需馬上查找緣由，剛好解決。

６、收費員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財務(wù)部門完成繳結(jié)，不得超限存放備用金。

四、財產(chǎn)物資管理制度（82-58）

１、凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統(tǒng)一負責(zé)選購 、調(diào)入、供應(yīng)、管理、修理。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約運用。

２、物資部門負責(zé)管理的財產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專人選購 、領(lǐng)發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資平安，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要常常深化科室，了解須要，指導(dǎo)、幫助有關(guān)人員管好、用好物資。

３、各科室所需物資，按月、季、年編制安排送物資選購 部門，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入選購 安排進行購買，按安排供應(yīng)，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。

４、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥當(dāng)處理。醫(yī)院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥，須依據(jù)詳細狀況，經(jīng)科室評議，由物資部門審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報主管部門批準(zhǔn)處理，不得擅自處理。

５、各科室應(yīng)指定專人負責(zé)物品請領(lǐng)、保管及注銷工作。

五、票據(jù)管理制度（新增）

１、醫(yī)院運用各種票據(jù)，須由財務(wù)部門派專人向有關(guān)部門購買，或由財務(wù)部門依據(jù)業(yè)務(wù)須要，供應(yīng)票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷安排，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室印制。

２、財務(wù)部門指定專人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷票據(jù)。

３、票據(jù)管理人員負責(zé)登記收費票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。

４、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中運用，不得超范圍運用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造票據(jù)。

５、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡潔說明作廢緣由。

６、票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號碼、存根及日報表為依據(jù)進行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應(yīng)剛好向財務(wù)部門報告并登記備案。

六、固定資產(chǎn)管理制度（82-7）

1、凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設(shè)施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設(shè)備、辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應(yīng)按規(guī)定計價原則計價，列入固定資產(chǎn)范圍管理。

2、醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級核算的管理原則，單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門，負責(zé)安排、選購 、驗收、編號、調(diào)配、修理、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等工作。

3、購置大型設(shè)備要對設(shè)備的價格、性能、適用范圍、預(yù)料的社會效益和經(jīng)濟效益等進行可行性論證。

4、固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù)。凡報損、報廢的，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷賬，報廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。

5、醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，由管理部門、運用科室、財務(wù)部門統(tǒng)一組織并實施。發(fā)覺余缺應(yīng)剛好記錄，查明緣由，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。

七、門診收費處工作制度（82-13）

１、收款員必需奉公遵守法律，遵守財經(jīng)紀(jì)律，不利用職權(quán)謀取私利，文明服務(wù)，禮貌待患，不和患者吵架。工作盡職盡責(zé)，嫻熟駕馭各項檢查、治療的收費標(biāo)準(zhǔn)，精確劃價，如發(fā)覺少收、漏收按丟款處理。

２、審核人員應(yīng)加強對各種收據(jù)、收入日報等的審核，防止錯收。

３、退費手續(xù)要完備。退費患者必需持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必需另行補開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。

４、每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必需當(dāng)日存入銀行。

５、妥當(dāng)保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。

６、必需有專人負責(zé)每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。

八、住院處收費工作制度（82-14）

1、收費員必需根據(jù)規(guī)章制度對住院患者的費用進行核算和會結(jié)算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、收費精確。

2、為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經(jīng)濟效益，收費員每天將患者所發(fā)生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費狀況要剛好查找緣由，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對長期住院病人應(yīng)定期結(jié)賬，費用大的患者要隨時結(jié)賬，并填發(fā)催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。

3、對所管理的病房，住院處有權(quán)要求醫(yī)師或護士對原始憑證的填制和全部醫(yī)療費用的書寫要肅穆仔細、字跡清晰、價格合理，并標(biāo)明項目，經(jīng)辦醫(yī)師簽字或蓋章。

4、退費手續(xù)要完備。退費患者必需持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必需另行補開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。

5、每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必需當(dāng)日存入銀行。

6、妥當(dāng)保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。

7、必需有專人負責(zé)每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。加強對收費系統(tǒng)平安性和穩(wěn)定性的管理。

九、住院病人退費管理制度（新增）

住院病人辦理出院結(jié)算手續(xù)后，須要退費，應(yīng)按下列規(guī)定及程序辦理：

1、格執(zhí)行財務(wù)管理制度，票證齊全；

2、嚴(yán)格執(zhí)行多崗位權(quán)責(zé)制，不得一人獨立負責(zé)全程退費工作；

3、費用的削減，必需能在收費系統(tǒng)上操作后才能在收費窗口退費；

4、依據(jù)所退費用類別的不同應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序：

4.1涉及病房醫(yī)囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責(zé)人簽字；

4.2涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據(jù)上應(yīng)有科室負責(zé)人簽署退費看法及簽名；

4.3金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；

4.4由審核人員對退費單據(jù)、原始收據(jù)進行審核后，在收費系統(tǒng)上進行退費操作后，將原始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。

5、未實行計算機收費系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應(yīng)按上述規(guī)定的程序運作。

十、財務(wù)會計檔案管理制度（82-15）

１、醫(yī)院會計檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。

２、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必需經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。

３、各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿須要銷毀時，應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務(wù)部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準(zhǔn)方可進行。

４、財務(wù)人員調(diào)離和離職必需辦理移交手續(xù)。

５、借閱財務(wù)會計檔案必需履行審批、登記、注銷手續(xù)。

６、對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會計檔案管理事

項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。

十一、儀器設(shè)備、耗材選購 制度（82-51）

1、凡屬醫(yī)療、教學(xué)、科研所需用的儀器、設(shè)備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關(guān)部門統(tǒng)一負責(zé)選購 ，供應(yīng)、調(diào)配和修理。選購 工作應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)，依據(jù)招標(biāo)后中標(biāo)結(jié)果定點選購 。招標(biāo)范圍以外的商品，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)通過政府招標(biāo)選購 后，方可進行選購 。

2、依據(jù)院年度工作要點和規(guī)劃，編制選購 預(yù)算。

3、應(yīng)成立特地的組織負責(zé)大型儀器設(shè)備的論證、報批、招標(biāo)、商務(wù)洽談等工作。

4、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，依據(jù)院內(nèi)工作須要和庫存量制定月選購 安排，進行定點選購 。

5、全部選購 商品，必需符合國家頒布的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢測標(biāo)準(zhǔn)。選購 人員要仔細查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關(guān)證明文件。

6、選購 員和保管員要嚴(yán)格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。

7、庫房物品要按性質(zhì)分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。

十二、物價工作管理制度（新增）

物價工作的重要內(nèi)容是對醫(yī)療服務(wù)價格的管理，它包括醫(yī)療服務(wù)價格的執(zhí)行、管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的申報。各醫(yī)療機構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價格中，必需嚴(yán)格執(zhí)行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設(shè)收費項目和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。

１、醫(yī)院各有關(guān)部門必需仔細執(zhí)行物價局、衛(wèi)生局制定的有關(guān)物價政策、法規(guī)和物價標(biāo)準(zhǔn)；必需嚴(yán)格執(zhí)行政府定價，做到合法收費。

２、依據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益愛護法》的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務(wù)項目內(nèi)容及價格做到明碼標(biāo)價，公布監(jiān)督投訴電話。

３、加強各科的收費管理工作，實行“三統(tǒng)一”、“兩公開”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價，統(tǒng)一收費，統(tǒng)一運用合法的收費票據(jù)：公開住院病人收費明細表，公開手術(shù)室消耗物品及運用特別器械收費明細表：收費人員要相對固定。

４、限制藥品銷售增長，減輕群眾負擔(dān)。各科要實行切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調(diào)整用藥結(jié)構(gòu)，提高國產(chǎn)、有效、低價藥品的消費比重，以限制藥品費用的過快上漲。

５、加強大型醫(yī)用設(shè)備的收費管理。各科室合作運用醫(yī)用設(shè)備時，要事先向醫(yī)院財務(wù)/物價管理部門報送論證報告、合作協(xié)議和收費預(yù)料標(biāo)準(zhǔn)及進貨價格等資料，未經(jīng)預(yù)審的，不予報批收費標(biāo)準(zhǔn)；同時確認將要開展的醫(yī)療技術(shù)是否有醫(yī)療服務(wù)項目，若為新項目，科室應(yīng)依據(jù)規(guī)定到相關(guān)部門申報新技術(shù)立項。

６、財務(wù)/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和運用、收費的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購進的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費。

７、財務(wù)/物價管理部門有權(quán)對各科醫(yī)療服務(wù)收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)、分解服務(wù)的內(nèi)容重復(fù)收費、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標(biāo)價等行為要剛好向院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門報告，并提出處理看法。

８、對嚴(yán)格執(zhí)行物價政策、服務(wù)質(zhì)量好、一切收費都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門和個人，物價辦公室有權(quán)向院領(lǐng)導(dǎo)提出建議賜予表揚。

十三、醫(yī)療服務(wù)價格公示制度（新增）

１、依據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益愛護法》的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務(wù)向患者供應(yīng)醫(yī)療服務(wù)項目內(nèi)容及醫(yī)療服務(wù)價格的真實狀況，對醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療服務(wù)價格及藥品價格公示。

２、非營利性醫(yī)院必需根據(jù)價格部門批準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)價格標(biāo)準(zhǔn)，在醒目位置公示。營利性醫(yī)院根據(jù)醫(yī)療服務(wù)價格公示方法，公示自主制定的各項醫(yī)療服務(wù)價格。

３、可實行多種形式進行公示。設(shè)立公示欄、公示牌、價目表（冊）或電子屏、電子觸摸屏等。

４、公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內(nèi)容真實合法、標(biāo)示醒目、字跡清楚，長期固定設(shè)置在收費場所或便利群眾閱知又不易損壞的地方。

５、公示內(nèi)容不能隨意刪減，實行動態(tài)管理，對變更的價格及收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，各執(zhí)行單位應(yīng)依據(jù)上級文件精神剛好變更。

６、盈利性醫(yī)療機構(gòu)除執(zhí)行政府定價服務(wù)項目之外的自主定價項目，應(yīng)公示服務(wù)項目及收費標(biāo)準(zhǔn)，不得采納比照、分解以及“打包”形式收費，供應(yīng)收費明細清單。

十四、醫(yī)療服務(wù)項目的病歷記錄和費用核查制度（新增）

1、依據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益愛護法》的文件精神，醫(yī)院須要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用狀況，沒有病歷記錄的、沒有收費標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)項目，不得收取費用。

2、患者出院時，醫(yī)院要對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復(fù)核。

3、對病歷檢查過程發(fā)覺的多收、少收及漏收現(xiàn)象，剛好實行有效措施進行解決。

4、定期對各科室病歷書寫相關(guān)負責(zé)人進行物價管理的有關(guān)政策和最新出臺的管理規(guī)定進行培訓(xùn)，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。

十五、住院患者費用“每日清”制度（新增）

１、依據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益愛護法》的文件精神，為便利患者醫(yī)藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或供應(yīng)計算機網(wǎng)上實時查詢。這有利于改善醫(yī)患關(guān)系、增加患者診療信息透亮化、提高病人對每日診療費用的可信度。

２、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)向住院患者供應(yīng)“每日費”服務(wù)，或計算機網(wǎng)上查詢，包括每一筆醫(yī)藥費用收費名稱、單價、數(shù)量、金額等。

３、患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結(jié)帳手續(xù)，同時向患者供應(yīng)總費用清單。

十六、獎金安排管理制度（新增）

1、實行國家事業(yè)單位收入安排制度改革精神，結(jié)合醫(yī)院特點，制定相應(yīng)科學(xué)、合理的資金安排與管理制度，不準(zhǔn)科室承包、開單提成、醫(yī)務(wù)人員獎金安排與所在科室收入干脆掛鉤。

2、設(shè)立獎金管理組織負責(zé)全院獎金管理工作，并有相關(guān)程序與制度。

3、獎金安排原則。

（1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關(guān)于“醫(yī)療機構(gòu)不準(zhǔn)再實行科室的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤”的要求。

（2）逐步健全和規(guī)范對醫(yī)院的資金安排制度，突出醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)水平、醫(yī)療服務(wù)在醫(yī)院的組織績效考核中的權(quán)重。

（3）堅持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾供應(yīng)優(yōu)質(zhì)、高效、平安、便捷和經(jīng)濟的醫(yī)療服務(wù)。

（4）堅持按崗定酬、按任務(wù)定酬、按業(yè)績定酬的原則。

4、醫(yī)院獎金安排的主要依據(jù)

（1）醫(yī)院內(nèi)部進行獎金安排時應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)，提出工作要求，明確任務(wù)指標(biāo)，考核綜合業(yè)績。獎金應(yīng)與綜合考核指標(biāo)掛鉤，不得單純與業(yè)務(wù)收入掛鉤。

（2）醫(yī)院內(nèi)部的績效考核應(yīng)依據(jù)崗位所擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任不同、風(fēng)險不同、技術(shù)不同，并綜合考慮工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新實力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎(chǔ)上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責(zé)為基礎(chǔ)進行考核。

（3）醫(yī)院內(nèi)部獎金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻。獎金的安排應(yīng)當(dāng)重實績、重貢獻，向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜。安排形式和方法可以由醫(yī)院依據(jù)本單位的目標(biāo)任務(wù)和工作特點，依據(jù)考核結(jié)果自主確定。

十七、內(nèi)部審計工作制度（新增）

1、醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，衛(wèi)生部長令51號《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》結(jié)合本院詳細狀況，制定相關(guān)實施規(guī)定或細則。

2、做好內(nèi)部審計是院長的職責(zé)：

（1）內(nèi)部審計部門和審計人員，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工作（2）對本單位及所屬機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為，并對院長負責(zé)。

（3）院長在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、懲罰權(quán)

3、組織機構(gòu)與人員設(shè)置：

（1）年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員

（2）可以依據(jù)須要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計職責(zé)，配備專職或者兼職審計人員

（3）內(nèi)部審計部門負責(zé)人必需具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)驗；

（4）內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)學(xué)問和業(yè)務(wù)實力。實行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教化制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障

4、醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門履行下列職責(zé)：

（1）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（2）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（3）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；

（4）根據(jù)干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任審計；

（5）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；

（6）審計衛(wèi)生、科研、教化和各類救濟等專項經(jīng)費的管理和運用；

（7）開展固定資產(chǎn)購置和運用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行狀況、對外投資、工資安排等專項審計調(diào)查工作；

（8）審計經(jīng)濟管理