現(xiàn)金管理制度

第頁共頁現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度第一章總那么第一條為加強現(xiàn)金管理，標準現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度，現(xiàn)金管理制度。第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。第二章現(xiàn)金支出管理第三條開戶單位可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1.職工工資、津貼，個人勞務(wù)報酬。2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4.向個人收買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6.結(jié)算起點以下的零星支出。7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第四條前款結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。第五條超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第六條轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金一樣的支付才能。在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第七條開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。第三章現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法第八條集中銀行，是指通過設(shè)立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。1.詳細做法是：(1)企業(yè)以效勞地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為根據(jù)，設(shè)立假設(shè)干收款中心，并指定一個收款中心(通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。(3)收款中心將每天收到的貨款存到當?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。2.設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點：(1)賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。(2)支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因此支票兌現(xiàn)較方便。3.但集中銀行也有如下缺點：(1)每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。(2)設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務(wù)主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷，資料共享平臺《現(xiàn)金管理制度》(s://..)。第四章現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法第九條鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理方法。采用鎖箱系統(tǒng)的詳細做法是：(1)在業(yè)務(wù)比擬集中的地區(qū)租用當?shù)丶渔i的專用郵政信箱。(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。(3)受權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。第十條采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項效勞，因此要求有相應(yīng)的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，假如平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。第十一條企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。假如增加的費用支出比收益小，那么可采用該系統(tǒng);反之，就不宜采用。第五章現(xiàn)金盤點制度第十二條企業(yè)應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的.盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是：1.在進展現(xiàn)金盤點前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時進展盤點。2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。3.盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。4.資產(chǎn)負債表日后進展盤點時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。5.盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進展核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當調(diào)整。第十三條假設(shè)有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調(diào)整。第六章現(xiàn)金預(yù)算制度第十四條現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的局部?，F(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個方面：1.確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。2.在正常時期識別出現(xiàn)金短缺，以采用適當?shù)难a救措施。3.發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報的地方。第十五條現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點，應(yīng)將供給者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因此，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)。第十六條