稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)?？寄M資料打印

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)?？寄M資料打印

單選題（共50題）1、某百貨商店直接從服裝廠購(gòu)進(jìn)各種服裝銷(xiāo)售，2019年銷(xiāo)售額600萬(wàn)元，但未申請(qǐng)一般納稅人資格登記；2020年5月份購(gòu)進(jìn)各種服裝價(jià)款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當(dāng)月銷(xiāo)售收入（含稅）678000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。A.20340B.16000C.19747.57D.78000【答案】D2、下列關(guān)于個(gè)體工商戶繳納的相關(guān)保險(xiǎn)，不符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（）。A.個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，不得扣除B.個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市）上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，不得扣除C.個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除D.個(gè)體工商戶業(yè)主自行購(gòu)買(mǎi)符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過(guò)2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除【答案】C3、按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。A.納稅人初次申請(qǐng)使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開(kāi)票限額由一般納稅人和選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批B.對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)25份【答案】D4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法不正確的是（）。A.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計(jì)征B.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅C.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B5、關(guān)于稅務(wù)注銷(xiāo)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明B.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報(bào)前，需先解除非正常狀態(tài)，補(bǔ)辦申報(bào)納稅手續(xù)。D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。【答案】D6、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務(wù)師事務(wù)所代理全年的各稅納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)的處理，具體代理業(yè)務(wù)由B稅務(wù)師完成。如果納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說(shuō)法正確的是（）。A.A企業(yè)可以通過(guò)民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求B.A企業(yè)只能通過(guò)民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求C.A企業(yè)只能通過(guò)民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求D.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔(dān)任何責(zé)任【答案】A7、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。A.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)注冊(cè)成立一年以上B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%C.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷(xiāo)售收入（小于5000萬(wàn)元（含））的比例應(yīng)不低于5%D.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為【答案】B8、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬(wàn)元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬(wàn)元。A公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.169.90B.140.78C.101.94D.84.47【答案】D9、經(jīng)過(guò)咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具（）。A.無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告C.無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告D.否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】B10、納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】C11、（2016年）下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（）。A.年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.全勤獎(jiǎng)金【答案】C12、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開(kāi)業(yè)，填報(bào)2015年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)為（）。A.2015年8月11日至2015年12月31日B.2015年9月1日至2015年12月31日C.2015年8月1日至2015年12月31日D.2015年1月1日至2015年12月31日【答案】A13、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷(xiāo)售副食品取得含稅銷(xiāo)售額669500元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷(xiāo)售額17098元。該商店應(yīng)納增值稅為（）元。A.19832B.20147C.19998D.20583【答案】A14、下列開(kāi)采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A.汽油B.天然氣C.輕稀土D.礦泉水【答案】A15、（2019年）下列個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人只能在年度匯算清繳時(shí)扣除的是（）。A.繼續(xù)教育B.住房貸款利息C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療【答案】D16、下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是（）。A.罰款B.拘留C.沒(méi)收財(cái)物和違法所得D.停止出口退稅權(quán)【答案】B17、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2019年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬(wàn)元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類(lèi)同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無(wú)其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊(cè)資本為200萬(wàn)元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)-50萬(wàn)元。則2019年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（）。A.0萬(wàn)元B.72萬(wàn)元C.88萬(wàn)元D.120萬(wàn)元【答案】B18、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】D19、下列情形中，不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾D.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】B20、個(gè)人出租住房減按（）征收率計(jì)算繳納增值稅。A.1.5%B.2%C.3%D.5%【答案】A21、（2018年真題）納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.4D.3【答案】D22、甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師代客戶乙公司進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)后因少繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，承擔(dān)該罰款的是（）。A.稅務(wù)師B.甲稅務(wù)師事務(wù)所C.乙公司D.稅務(wù)師、乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所【答案】C23、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物一批，合同約定不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元，當(dāng)月貨物未發(fā)出；以預(yù)收款方式將閑置設(shè)備出租，取得半年的不含稅租金收入20萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0B.2.6C.13D.15.6【答案】B24、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。A.法定代表人B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.執(zhí)行合伙人D.項(xiàng)目其他成員【答案】D25、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.500B.800C.1000D.1200【答案】C26、下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是（）。A.隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目B.隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入隨同所銷(xiāo)售的產(chǎn)品一起計(jì)入產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。因包裝物銷(xiāo)售應(yīng)繳的消費(fèi)稅與因產(chǎn)品銷(xiāo)售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來(lái)而將押金沒(méi)收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目【答案】D27、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元A.216000B.224000C.264000D.328000【答案】C28、下列選項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.發(fā)放的股息紅利B.行政機(jī)關(guān)的罰款C.企業(yè)所得稅D.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)【答案】D29、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說(shuō)出版，取得收入8000元，則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅（）元。A.1120B.1280C.896D.1008【答案】C30、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收B.專門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)（包括自有和承租）的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗(yàn)收時(shí)應(yīng)征收房產(chǎn)稅D.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅【答案】B31、（2017年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】A32、下列納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式的是（）。A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人B.當(dāng)期開(kāi)始享受免稅待遇的納稅人C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】C33、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定（）。A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目C.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】C34、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.在行政復(fù)議中，申請(qǐng)人負(fù)有舉證責(zé)任B.在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)C.調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件D.以竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)【答案】A35、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金【答案】C36、（2018年）某城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司為吸引租戶，選取新租戶免收房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。A.不需要繳納B.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以同類(lèi)房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納C.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納【答案】C37、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬(wàn)元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬(wàn)元。A公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.169.90B.140.78C.101.94D.84.47【答案】D38、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）。A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修改業(yè)務(wù)成果B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員不得與委托人進(jìn)行有關(guān)內(nèi)容的溝通C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)提示和其他事項(xiàng)說(shuō)明D.針對(duì)業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨(dú)制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)【答案】C39、某企業(yè)2020年2月銷(xiāo)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額70萬(wàn)元，1月末欠繳增值稅稅款15萬(wàn)元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－150000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－200000【答案】B40、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價(jià)款總額5.5萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】C41、下列關(guān)于增值稅銷(xiāo)售額的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.銷(xiāo)售折扣發(fā)生在銷(xiāo)貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷(xiāo)售折扣不得從銷(xiāo)售額中扣除B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷(xiāo)售額C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】C42、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門(mén)的免稅土地D.公安部門(mén)無(wú)償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】D43、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息公告時(shí)，省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所發(fā)布公告，于（）對(duì)公告內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】B44、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷(xiāo)售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄是（）。A.借：在建工程58000貸：庫(kù)存商品6522主營(yíng)業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫(kù)存商品4680主營(yíng)業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000C.借：在建工程58000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫(kù)存商品4800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32000【答案】D45、（2017年）下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】C46、關(guān)于納稅人權(quán)利的說(shuō)法中，正確的是（）。A.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無(wú)需辦理稅款入庫(kù)手續(xù)B.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人無(wú)理申辯可加重處罰C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查行為對(duì)其造成名譽(yù)損害，可要求稅務(wù)行政賠償D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查【答案】D47、下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)的相關(guān)處理，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.提供建筑服務(wù)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.月末，“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目【答案】B48、2020年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000D.借：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】B49、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的C.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的【答案】C50、（2018年真題）稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。A.作為申請(qǐng)人公民被宣告失蹤的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的【答案】C多選題（共30題）1、下列關(guān)于納稅義務(wù)人依法履行納稅申報(bào)手續(xù)的表述，錯(cuò)誤的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E.實(shí)行委托代征方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式【答案】BD2、（2016年）領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有關(guān)信息發(fā)生變化的，下列說(shuō)法正確的有（）。A.注冊(cè)資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更C.核算方式發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)申請(qǐng)變更E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)申請(qǐng)變更【答案】BCD3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)取得下列收入，其確認(rèn)方法正確的有（）。A.售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售貨物時(shí)企業(yè)不確認(rèn)收入，將收到的款項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原銷(xiāo)售價(jià)的，回購(gòu)時(shí)再確認(rèn)收入B.以買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售商品一批，企業(yè)應(yīng)將總的銷(xiāo)售額按照各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)收入C.以舊換新方式銷(xiāo)售商品一批，業(yè)務(wù)按照銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)貨物處理D.企業(yè)給予購(gòu)貨方商業(yè)折扣，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額E.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值，不做任何扣除，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【答案】BCD4、目前尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有（）。A.門(mén)票B.過(guò)橋費(fèi)發(fā)票C.定額發(fā)票D.收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普票E.二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票【答案】ABC5、下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證服務(wù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證，需要對(duì)被鑒證人的研法費(fèi)稅前加計(jì)扣除的合法性、合理性和準(zhǔn)確性進(jìn)行鑒定和證明，并出具鑒證報(bào)告B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證服務(wù)中，鑒證人就是受托提供鑒證服務(wù)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員C.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表無(wú)需留存?zhèn)洳镈.需要審核被鑒證人的研發(fā)支出會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)規(guī)定E.鑒證人應(yīng)根據(jù)鑒證結(jié)果編制研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證報(bào)告【答案】ABD6、在納稅審查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況，應(yīng)在（）進(jìn)行調(diào)整。A.以前年度損益調(diào)整的借方B.本年利潤(rùn)的貸方C.利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)的借方D.本年利潤(rùn)的借方E.利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)的貸方【答案】AC7、2019年度居民個(gè)人綜合所得（無(wú)境外所得）在平時(shí)已依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的，年終無(wú)須辦理年度匯算的情形有（）。A.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過(guò)600元的B.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的C.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的D.納稅人不申請(qǐng)年度匯算退稅的E.納稅人已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額一致的【答案】BCD8、（2018年真題）下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中，可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).傭金和手續(xù)費(fèi)C.捐贈(zèng)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.贊助支出【答案】BC9、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言B.涉及個(gè)人隱私的證據(jù)材料C.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料D.虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票原件E.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料【答案】AC10、下列人員的勞務(wù)報(bào)酬收入所得適用累計(jì)預(yù)扣法適用七級(jí)累進(jìn)稅率扣除計(jì)算個(gè)人所得稅的有（）。A.保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的傭金B(yǎng).證券經(jīng)紀(jì)員的傭金C.房產(chǎn)中介員的傭金D.上市公司獨(dú)立董事的報(bào)酬E.企業(yè)形象代表的報(bào)酬【答案】AB11、一般納稅人預(yù)繳增值稅時(shí)，下列適用3％預(yù)征率的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的C.一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)【答案】BD12、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.違反法定程序收集的證據(jù)材料B.以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C.虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票原件D.無(wú)正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無(wú)其他證據(jù)印證，且對(duì)方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品E.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料三、簡(jiǎn)答題2【答案】ABD13、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.接受股東贈(zèng)與資產(chǎn)收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入D.國(guó)債利息收入E.接受縣以上政府無(wú)償劃入的國(guó)有資產(chǎn)【答案】BD14、下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的有（）。A.將自產(chǎn)的卷煙用于交際應(yīng)酬B.某卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙批發(fā)給零售單位C.某卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙批發(fā)給另一家批發(fā)企業(yè)D.某金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)將金銀首飾銷(xiāo)售給某商場(chǎng)E.進(jìn)口高檔化妝品【答案】CD15、2019年1月1日至2021年12月31日期間，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征（）。A.資源稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.車(chē)船稅D.房產(chǎn)稅E.耕地占用稅【答案】ABD16、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。A.對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額B.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，其支付的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除C.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是指轉(zhuǎn)讓已使用過(guò)的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率的價(jià)格D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5％計(jì)算扣除E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，可作為加計(jì)5％的基數(shù)【答案】ABCD17、下列有關(guān)增值稅征管說(shuō)法正確的有（）。A.承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人B.取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為書(shū)面合同確定的付款日期C.直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天D.固定業(yè)戶到外縣（市）銷(xiāo)售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，并向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天【答案】ABC18、關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)師依法獨(dú)立、客觀、公正執(zhí)業(yè)受法律保護(hù)，不受區(qū)域限制，任何單位和個(gè)人不得違法干預(yù)B.參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn)和稅收政策研討，稅務(wù)師可以對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)和修改建議C.稅務(wù)師有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件D.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)E.委托人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生涉稅爭(zhēng)議時(shí)，稅務(wù)師不能代表委托人與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商【答案】ABCD19、下列關(guān)于所得來(lái)源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)出方所在地確定B.銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定【答案】BD20、某商廈(增值稅一般納稅人)零售的下列物品中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有()。A.食品B.酒C.勞保用品D.化妝品E.煙【答案】ABD21、下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的有（）。A.企業(yè)注銷(xiāo)登記鑒證B.高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證C.進(jìn)行稅收策劃D.土地增值稅清算鑒證E.研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除鑒證【答案】ABD22、下列情況不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)保健食品C.某汽車(chē)公司為國(guó)內(nèi)某知名人士定做的小汽車(chē)D.銷(xiāo)售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的E.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)【答案】ACD23、以下屬于一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的有（）。A.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》B.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》C.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）D.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）E.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或發(fā)票【答案】ABCD24、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)程序的說(shuō)法，正確的有（）。A.任何一方因不可抗力無(wú)法履行業(yè)務(wù)委托協(xié)議的，根據(jù)不可抗力的影響部分或者全部免除責(zé)任。任何一方遲延履行后發(fā)生不可抗力的，違約責(zé)任可以部分免除B.對(duì)于執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的委托人及其指向第三人的商業(yè)秘密，無(wú)論業(yè)務(wù)委托協(xié)議是否成立，均不得泄露或者不正當(dāng)使用C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)專家的工作成果負(fù)責(zé)E.涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)，將工作底稿與業(yè)務(wù)成果等一并存檔，由其所在的稅務(wù)師事務(wù)所按照國(guó)家檔案管理要求妥善保管【答案】BCD25、關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)的說(shuō)法正確的有（）。A.鑒定人符合有關(guān)條件、經(jīng)人民法院許可，可采用出庭以外的方式作證B.稅務(wù)師事務(wù)所不得接受刑事訴訟活動(dòng)中犯罪嫌疑人的委托C.稅務(wù)司法鑒定事項(xiàng)可以包括民事平等主體之間發(fā)生的涉稅爭(zhēng)議事項(xiàng)D.委托人提出要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避E.鑒定人可自行向訴訟當(dāng)事人及其委托人調(diào)查取證【答案】ABC26、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅，下列稅務(wù)處理正確的有（）。A.對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下罰款B.對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款C.對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款30%以上5倍以下罰款D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向甲企業(yè)追繳稅款E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向乙企業(yè)追繳稅款【答案】BD27、會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（）。A.會(huì)計(jì)主體B.實(shí)質(zhì)重于形式C.持續(xù)經(jīng)營(yíng)D.會(huì)計(jì)分期E.貨幣計(jì)量【答案】ACD28、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被申請(qǐng)人的具體行政行為提出審查意見(jiàn)，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按規(guī)定作出行政復(fù)議決定（）。A.被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行B.具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，決定維持C.被申請(qǐng)人不按照規(guī)定提出書(shū)面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒(méi)有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷(xiāo)該具體行政行為D.適用依據(jù)錯(cuò)誤的，決定撤銷(xiāo)、變更或確認(rèn)該具體行政行為違法E.認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或適用依據(jù)錯(cuò)誤的，確認(rèn)該具體行政行為違法【答案】ABCD29、個(gè)體工商戶支付的下列支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.行政性收費(fèi)D.業(yè)主的工資薪金E.實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金【答案】BC30、下列關(guān)于金融服務(wù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓B.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅C.金融商品持有期間（含到期）取得的保本收益按照貸款服務(wù)繳納增值稅D.金融商品轉(zhuǎn)讓可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票E.納稅人購(gòu)入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類(lèi)資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓【答案】ABC大題（共10題）一、甲公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報(bào)并繳納稅款入庫(kù)。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)因計(jì)算錯(cuò)誤多繳了50萬(wàn)元，在2019年4月18日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退還多繳稅款申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過(guò)法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關(guān)文書(shū)，并在2019年4月26日送達(dá)該公司簽收。請(qǐng)回答下列問(wèn)題：（1）該公司多交稅款是否可以申請(qǐng)退還？并簡(jiǎn)述相關(guān)規(guī)定。（2）甲公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予退稅決定，是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？并簡(jiǎn)述理由。（3）甲公司若申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，應(yīng)從何時(shí)開(kāi)始多少天內(nèi)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議？（4）復(fù)議機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)做出復(fù)議決定？【答案】（1）該公司可以申請(qǐng)退還多繳稅款。相關(guān)規(guī)定：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)，涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。題目中，2016年企業(yè)所得稅在2017年5月22日完成匯算清繳，截至2019年4月18日未超過(guò)3年，因此符合上述規(guī)定可以申請(qǐng)退還多繳稅款。（2）甲公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予退稅決定不能直接提起行政訴訟。因?yàn)榇隧?xiàng)行為屬于征稅行為，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（屬于必經(jīng)復(fù)議）（3）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，甲公司應(yīng)自2019年4月26日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議的申請(qǐng)。（4）復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日60日內(nèi)作出復(fù)議決定，情況復(fù)雜需要延長(zhǎng)的，最多不超過(guò)30日二、甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月，甲企業(yè)從乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購(gòu)一批晾曬煙葉，增值稅專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元。甲企業(yè)直接將該批煙葉移送給丙企業(yè)（增值稅一般納稅人），委托丙企業(yè)加工成煙絲。丙企業(yè)提供輔助材料金額10萬(wàn)元、收取加工費(fèi)20萬(wàn)元，丙企業(yè)已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并代收代繳了消費(fèi)稅。丙企業(yè)無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。甲企業(yè)于當(dāng)月收回?zé)熃z，對(duì)外銷(xiāo)售30%，取得不含稅銷(xiāo)售價(jià)格70萬(wàn)元；剩余70%用于生產(chǎn)卷煙。問(wèn)題：（1）甲企業(yè)委托丙企業(yè)生產(chǎn)煙絲，分別涉及哪些增值稅處理？（2）甲企業(yè)委托丙企業(yè)生產(chǎn)煙絲，消費(fèi)稅該如何處理？（3）甲企業(yè)將收回的煙絲銷(xiāo)售和用于生產(chǎn)卷煙，消費(fèi)稅該如何處理？【答案】（1）甲企業(yè)：①收購(gòu)煙葉取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=100×（9%+1%）=10（萬(wàn)元）②支付輔料費(fèi)和加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=（10+20）×13%=3.9（萬(wàn)元）丙企業(yè)：提供輔料和加工勞務(wù)，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（10+20）×13%=3.9（萬(wàn)元）（2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方代收代繳消費(fèi)稅。甲企業(yè)委托丙企業(yè)生產(chǎn)煙絲，甲企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，丙企業(yè)是代收代繳義務(wù)人。丙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（99+10+20）÷（1-30%）×30%=184.29×30%=55.29（萬(wàn)元）（3）委托方收回應(yīng)稅消費(fèi)品后的處理：①以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的（70萬(wàn)元＞184.29×30%=55.29萬(wàn)元），需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅；②委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合現(xiàn)行抵扣政策規(guī)定的，其委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅稅款可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除。70%的煙絲的消費(fèi)稅允許抵扣。三、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，從2020年3月起向業(yè)主收取A樓盤(pán)車(chē)位管理費(fèi)。已知該樓盤(pán)車(chē)位是業(yè)主在購(gòu)房時(shí)一并購(gòu)買(mǎi)的，并已獲得車(chē)位產(chǎn)權(quán)證書(shū)。問(wèn)題：物業(yè)公司收取的這部分車(chē)位管理費(fèi)，應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅？適用稅率多少【答案】四、（2019年）某物業(yè)公司為一般納稅人，2019年12月為部分業(yè)主提供裝修服務(wù)收取裝修費(fèi)635.47萬(wàn)元（含稅）。問(wèn)題：物業(yè)公司收取的裝修費(fèi)，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少？請(qǐng)列出計(jì)算過(guò)程，金額單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位?！敬鸢浮课?、大華汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）以預(yù)收款方式銷(xiāo)售A型小轎車(chē)20輛給甲汽車(chē)銷(xiāo)售公司，每輛不含稅售價(jià)10萬(wàn)元。合同約定，5月20日預(yù)收貨款100萬(wàn)元，6月20日交貨并付清余款，5月25日實(shí)際收到預(yù)收款100萬(wàn)元。（2）以分期收款方式銷(xiāo)售B型小轎車(chē)25輛給乙汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)公司，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元。合同約定分兩次支付購(gòu)車(chē)款，5月31日支付價(jià)稅合計(jì)金額169.5萬(wàn)元，6月30日支付剩余款項(xiàng)。當(dāng)月發(fā)出小轎車(chē)10輛，截止月底，大華汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)收到價(jià)稅款合計(jì)100萬(wàn)元，尚未開(kāi)具發(fā)票。（3）銷(xiāo)售C型小轎車(chē)30輛給丙特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。由于特約經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月支付了全部貨款，大華汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)給予經(jīng)銷(xiāo)商5%的銷(xiāo)售折扣。（4）將新研發(fā)的D型小轎車(chē)6輛獎(jiǎng)勵(lì)給公司高層管理人員，該型號(hào)小汽車(chē)目前沒(méi)有公開(kāi)市場(chǎng)報(bào)價(jià)，每輛小轎車(chē)生產(chǎn)成本8萬(wàn)元。（5）將2013年3月購(gòu)入的一輛高檔小汽車(chē)出售，取得含稅銷(xiāo)售收入18.68萬(wàn)元，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票（沒(méi)有放棄稅收優(yōu)惠）。（6）將自產(chǎn)的E型小轎車(chē)10輛投資于某科技有限公司，取得該公司30%的股權(quán)。該型號(hào)小轎車(chē)的平均售價(jià)為每輛20萬(wàn)元，最高售價(jià)為22萬(wàn)元，上述售價(jià)均為不含稅價(jià)格。（7）從輪胎廠購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開(kāi)具的普通發(fā)票。該批輪胎當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用了其中的一半用于生產(chǎn)C型小轎車(chē)。（8）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)汽車(chē)擋風(fēng)玻璃3000塊，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；支付給運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)10.9萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已支付。（9）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅額36萬(wàn)元。（10）當(dāng)月處置位于本市的廠房一棟，該廠房購(gòu)置于2009年，購(gòu)買(mǎi)原價(jià)200萬(wàn)元，出售取得含稅售價(jià)515萬(wàn)元；選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（11）當(dāng)月將閑置的一棟廠房對(duì)外出租（在本市），合同約定租期3年，每月不含稅租金8萬(wàn)元，一次性收取2020年6月至12月的租金。采用一般計(jì)稅方法，收取租金時(shí)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。上述所有業(yè)務(wù)涉及的增值稅專用發(fā)票均在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)并抵扣。小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9%，成本利潤(rùn)率為8%。要求：【答案】（1）①銷(xiāo)項(xiàng)稅額=0，預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物，于貨物發(fā)出時(shí)（2020年6月20日）發(fā)生納稅義務(wù)。②銷(xiāo)項(xiàng)稅額=169.5÷（1+13%）×13%=19.5（萬(wàn)元）采用賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。合同約定5月31日收款169.5萬(wàn)元（價(jià)款150+增值稅19.5），實(shí)際只收到100萬(wàn)元，但納稅義務(wù)仍然發(fā)生，按照169.5萬(wàn)元（含稅）金額計(jì)征增值稅。③銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30×15×13%=58.5（萬(wàn)元）④銷(xiāo)項(xiàng)稅額=6×8×（1+8%）÷（1-9%）×13%=7.41（萬(wàn)元）將新研發(fā)的小轎車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給公司高層管理人員，增值稅和消費(fèi)稅都應(yīng)視同銷(xiāo)售，無(wú)同類(lèi)售價(jià)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅。⑤簡(jiǎn)易計(jì)稅稅額=18.68÷（1+3%）×2%=0.36（萬(wàn)元）銷(xiāo)售使用過(guò)的小轎車(chē)，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)按3%的征收率減按2%計(jì)算征收增值稅。⑥銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10×20×13%=26（萬(wàn)元）納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按照納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)；但應(yīng)按照納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)。⑦進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9（萬(wàn)元），取得增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。⑧進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5+10.9÷（1+9%）×9%=20.4（萬(wàn)元）⑨進(jìn)項(xiàng)稅額=36（萬(wàn)元），自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。六、（2016年）2016年7月18日，某市咨詢公司程先生前往誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所咨詢，現(xiàn)就下列問(wèn)題分別予以解答：?jiǎn)栴}（1）：甲企業(yè)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)投資的行為，何時(shí)確認(rèn)收入？甲企業(yè)該投資行為確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)有怎樣的優(yōu)惠？問(wèn)題（2）：乙企業(yè)法人代表王先生將自己持有的A公司20%股權(quán)全轉(zhuǎn)給王先生本人控股的B公司，價(jià)格偏低，應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅，簡(jiǎn)述理由。問(wèn)題（3）：丙企業(yè)將對(duì)外投資的部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人并簽訂企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，是否需要繳納印花稅？簡(jiǎn)述理由?！敬鸢浮科?、2019年6月，稅務(wù)師受托對(duì)某煤礦（系增值稅一般納稅人）進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：（1）當(dāng)月將自產(chǎn)的A型原煤等價(jià)換取勞保專用用品，互開(kāi)普通發(fā)票，該A型原煤每噸不含稅銷(xiāo)售額4000元，共計(jì)換出15噸。賬務(wù)處理：借：原材料10000（成本價(jià)）貸：庫(kù)存商品——A型原煤10000（2）當(dāng)月將自產(chǎn)的B型原煤用于職工福利，賬務(wù)處理：借：應(yīng)付職工薪酬22600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000（市場(chǎng)價(jià)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2600同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14000貸：庫(kù)存商品14000已知：煤炭資源稅稅率為8%。要求：【答案】八、2020年初稅務(wù)稽查局在稽查過(guò)程中，對(duì)某公司取得的異?？鄱悜{證認(rèn)定為虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額造成少繳增值稅30萬(wàn)元?；榫职凑找?guī)定程序，于2020年2月15日分別下達(dá)了稅務(wù)處理決定書(shū)和稅務(wù)行政處罰決定書(shū)，決定補(bǔ)繳稅款30萬(wàn)元，按規(guī)定加收滯納金