財務(wù)報銷暫行規(guī)定課件

財務(wù)報銷暫行規(guī)定主講人：魏東兵第一章總則第二條財務(wù)報銷的基本原則（一）堅持嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算的原則。要嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校黨委常委會研究決定的學(xué)校年度財務(wù)綜合預(yù)算。（三）堅持事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一的原則。按照“誰主管、誰負責(zé)”的原則，學(xué)校各類經(jīng)費的審批人在所分管的經(jīng)費項目開支范圍和審批權(quán)限內(nèi)審批，對所發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)合法性、合規(guī)性、真實性進行審批簽字并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。（四）堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t。各項資金應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的使用項目、用途和標(biāo)準(zhǔn)開支，做到?？顚Ｓ?，不得挪作他用，不得套用資金。第二章

財務(wù)報銷的審批人及審批權(quán)限第三條一預(yù)算內(nèi)各類經(jīng)費開支審批人經(jīng)費名稱審批人學(xué)校經(jīng)費分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)本單位業(yè)務(wù)經(jīng)費各二級學(xué)院院長（含主持工作）學(xué)生管理相關(guān)經(jīng)費書記（含主持工作）本部門經(jīng)費黨政管理部門、教輔單位主要負責(zé)人專項經(jīng)費分管校領(lǐng)導(dǎo)二、審批人因公發(fā)生費用的審批注意兩個問題：

1、各項經(jīng)費支出審批實行回避制度，經(jīng)手人、驗收人、審批人均不能相同，如遇直系親屬當(dāng)事人應(yīng)主動回避。

2、學(xué)校各類經(jīng)費的審批人要嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、各項財務(wù)制度和學(xué)校財務(wù)綜合預(yù)算，不得越權(quán)審批。經(jīng)費名稱審批分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)因公發(fā)生的費用校長其他校領(lǐng)導(dǎo)因公發(fā)生的費用分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)二級學(xué)院審批人因公發(fā)生的費用二級學(xué)院書記或院長黨政管理部門、教輔單位等審批人因公發(fā)生的費用分管校領(lǐng)導(dǎo)第四條日常運轉(zhuǎn)辦公經(jīng)費、日常運轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)費、二級學(xué)院以前年度剩余分成及按照學(xué)校規(guī)定給予各職能部門和二級學(xué)院的項目經(jīng)費、科研獎勵經(jīng)費等，在符合制度規(guī)定和指標(biāo)控制額度內(nèi)的支出，由本部門、本單位審批人簽字報銷。日常運轉(zhuǎn)辦公經(jīng)費主要包括：辦公用品費、差旅費、電話費、文印及郵寄費、專用資料費、報刊費、會務(wù)培訓(xùn)費、機動費。日常運轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)費主要包括：實驗費、圖書資料費、學(xué)術(shù)活動費、科研所經(jīng)費、學(xué)生活動專家咨詢費、學(xué)生活動費、學(xué)生勤工助學(xué)及困難補助經(jīng)費。第五條學(xué)校當(dāng)年預(yù)算內(nèi)的人員經(jīng)費、日常運轉(zhuǎn)項目經(jīng)費、各類專項經(jīng)費、基本建設(shè)經(jīng)費及往來經(jīng)費的支出，按照“誰主管、誰審批”的原則金額審批一萬元（含）以下主管部門審批人一萬元以上至十萬元（含）以下分管校領(lǐng)導(dǎo)十萬元以上（1）分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷（2）分管校領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)為一人的，由校長審批后報銷第六條預(yù)算外開支項目由經(jīng)辦部門提出可研報告（含經(jīng)費預(yù)算和執(zhí)行方案），提交分管校領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審簽單項項目金額審批人十萬元（含）以下分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)十萬元至二十萬元（含）院長辦公會研究決定二十萬元以上學(xué)校黨委常委會研究決定科研經(jīng)費管理實施細則第二十二條單張票據(jù)金額審批人不超過5000元的項目負責(zé)人審批超過5000元的項目負責(zé)人審核、所在二級單位審批超過10000元的項目負責(zé)人、二級單位、科研處審核、分管科研校領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)與科研處溝通，項目負責(zé)人發(fā)生的費用，由所在二級單位審批第七條審批人的職責(zé)單位或項目負責(zé)人對單位或項目經(jīng)費的預(yù)算及業(yè)務(wù)的真實性、原始憑證的真實性負責(zé)。在支出審核上應(yīng)認真審查經(jīng)辦人辦理業(yè)務(wù)是否經(jīng)過批準(zhǔn)、是否超預(yù)算金額，發(fā)票日期、內(nèi)容是否與批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相同，需要辦理入庫手續(xù)的，是否有入庫單，是否有驗收人簽字。嚴(yán)禁虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、虛列支出、利用虛假票據(jù)套取資金。分管校領(lǐng)導(dǎo)對單位或項目經(jīng)費的預(yù)算編制及規(guī)定限額以上的預(yù)算調(diào)整、資金支出負領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督責(zé)任。主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)對規(guī)定限額以上的預(yù)算調(diào)整和資金支出負審核監(jiān)督責(zé)任。第三章

報銷的基本程序一、流程1、報銷人把票據(jù)分類粘貼在單據(jù)貼存單上；2、經(jīng)手人、驗收人、部門或單位審批人在貼存單上簽字；3、向財務(wù)人員提交原始憑證及相關(guān)佐證材料；4、財務(wù)人員對報銷人提供的材料進行現(xiàn)場審核；5、財務(wù)復(fù)核人員進行現(xiàn)場復(fù)核及更正；6、如果報銷總額在5000元以上，財務(wù)處副處長簽字；10000元以上，財務(wù)處處長簽字；7、如果報銷總額在1——10萬元（含）由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，10萬元以上由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批；8、財務(wù)審核人員審核、填制記賬憑證、加蓋個人印章，由報銷人在記賬憑證上規(guī)定的位置簽字。9、出納人員對報銷憑證核對無誤后，支付報銷款項，并在報銷憑證上加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)專用章、個人名章。注意問題1、對同一類性質(zhì)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、同時付款到同一個單位的分別粘貼的票據(jù)，按累計金額達到的審批權(quán)限審批2、預(yù)算外經(jīng)費的經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷，無論金額大小，報銷人員必須持有分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)的批示。3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人是指具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)的個人。未參與該項業(yè)務(wù)的人員，不得在報銷憑證的經(jīng)辦人欄處簽字。4、驗收人應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人提供的原始憑證載明的可盤點物品的品種、規(guī)格、數(shù)量和單價進行驗收，檢驗物品和購物憑證是否相符，并在驗收憑證上簽字。驗收人應(yīng)對所驗收物品的真實性負責(zé)。5、批準(zhǔn)人不能直接經(jīng)辦業(yè)務(wù)，即批準(zhǔn)人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不得為同一人。二、須提供的原始憑證及相關(guān)佐證材料（見財務(wù)服務(wù)指南34頁）我們總結(jié)了十八種情況，包括辦公用品、差旅費、耗材、資產(chǎn)與營具、設(shè)備日常維修、設(shè)備大修、新建工程、房屋建筑物的日常維修、房屋建筑物大修、因公接待費、因公出國（境）費、會議費培訓(xùn)費、印刷費、勞務(wù)費、中介費費、圖書經(jīng)費、人員經(jīng)費、租車費。就常見的情況，舉三個例子（一）辦公用品的報銷，需提供附有售賣方銷售明細的稅務(wù)發(fā)票。需驗收人驗收簽字。商場或超市必須附購物小票，除商場或超市外可附蓋有財務(wù)章或發(fā)票專用章的明細單。（二）差旅費的報銷，需提供差旅費審批單、反映城市間交通費發(fā)生情況的票據(jù)、住宿費發(fā)票、會議或培訓(xùn)通知、調(diào)研考察情況說明等票據(jù)。反映城市間交通費發(fā)生情況的票據(jù)指火車票、汽車票、飛機票、船票，均應(yīng)為往返雙程票據(jù)，沒有往返雙程票據(jù)的應(yīng)提供能證明業(yè)務(wù)實際發(fā)生的說明；以上票據(jù)不能以代開票形式代替；城市間交通由學(xué)校派車或租車的，差旅費審批單的審批人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，并對業(yè)務(wù)的真實性負責(zé)；住宿費發(fā)票要能反映住宿天數(shù)、人數(shù)和住宿標(biāo)準(zhǔn)；科研調(diào)研出差要附調(diào)研申請表。（三）勞務(wù)費的報銷，需提供接受勞務(wù)費人員名單、身份證號碼、銀行卡號碼，注明勞務(wù)費發(fā)生原因，若為稅后勞務(wù)費應(yīng)提供稅前金額。外請專家講座費，需附專家簡介、講座時間、地點、參加人員、幻燈片首頁（均加蓋報銷單位公章）。評審費、咨詢費，需附專家簡介、參加人員、評審或咨詢內(nèi)容（均加蓋報銷單位公章）。注意幾個問題：采購金額在1萬元及以上至5萬元的需附合同或協(xié)議。采購金額在5萬元及以上的需附中標(biāo)通知書和合同或協(xié)議。資產(chǎn)單價超過1000元入固定資產(chǎn)、500-1000元入低值易耗并附國資處開具的入庫單據(jù)。目前，國資部門掌握在單價800元入固定資產(chǎn)。用科研經(jīng)費購買儀器設(shè)備，金額在5000元及以上的，需要提供論證報告單復(fù)印件。政府協(xié)議供貨的需提供協(xié)議供貨審批單。公開招投標(biāo)的需提供中標(biāo)通知單。議價的需提供議價證明單。不適宜招標(biāo)的要附不適宜招標(biāo)審批單。第四章

報銷憑證的基本要求第十三條原始憑證（含自制憑證）要合規(guī)、合法1、從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)，必須有稅務(wù)部門或財政部門的監(jiān)制印章及單位財務(wù)專用章；一式多聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀还こ添椖拷Y(jié)算必須使用建筑行業(yè)發(fā)票。2、除國家特種票據(jù)為個人名稱（如火車票、飛機票、船票等）外，一般發(fā)票一律填寫單位全稱；廊坊師范學(xué)院，填寫單位名稱不完整或填寫“個人”以及其他名稱的不予報銷。一般發(fā)票應(yīng)具備的內(nèi)容：單位名稱、開票日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。發(fā)票金額大小寫必須一致，不一致或有涂改的，均不能報銷，發(fā)票“報銷聯(lián)”為報銷憑證。3、使用外匯付款的支出，需有金融機構(gòu)出具的付款匯款證明。取得的國外發(fā)票或收據(jù)，必須翻譯成中文，并由翻譯人簽字，財務(wù)處根據(jù)付款時的匯率換算成人民幣后報銷。4、未具體標(biāo)明所購物品名稱、單價、數(shù)量、規(guī)格而使用物品分類通稱為辦公用品、文化用品、計算機耗材、勞保用品、圖書、教材、租車費、租賃費、維修費、清潔用品、會議費、印刷費（包括打印、復(fù)印、裝訂等）等的發(fā)票，要求以供應(yīng)商電腦打印的明細清單或附發(fā)票清單并加蓋出票單位財務(wù)（發(fā)票）專用章作為報銷憑證。購買實物需要入庫的（如圖書、設(shè)備、其他低值易耗品等）應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并經(jīng)驗收人簽字，出具驗收入庫證明。商場或超市購物須提供機打小票才能報銷。5、各部門、各單位所管理使用的經(jīng)費不得報銷校外招待費、過路橋費、加油費及車輛維修保險費等，如遇特殊情況需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后列支；各部門、各單位必要的公務(wù)接待，在校內(nèi)食堂接待的就餐費，嚴(yán)格按照學(xué)校的有關(guān)規(guī)定程序辦理，二級學(xué)院經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，黨政管理部門和教輔單位經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，學(xué)校辦公室統(tǒng)籌安排，從各部門、各單位的機動經(jīng)費額度內(nèi)列支。第十四條財務(wù)處只對作為報銷聯(lián)的發(fā)票給予結(jié)算報銷。對不符合要求、過期、作廢的原始憑證，不予報銷；對專項經(jīng)費支出報銷，只對立項后的票據(jù)進行報銷；對有規(guī)劃期完成的項目，當(dāng)年度的經(jīng)費開支應(yīng)在當(dāng)年度報銷（進修費等學(xué)校另有規(guī)定的除外），規(guī)劃期結(jié)束后的當(dāng)年度12月31日經(jīng)費收回學(xué)校。第十五條原始憑證的內(nèi)容要完整、真實必須將單位的名稱、填制日期、金額（大小寫相符）、服務(wù)項目或物品名稱等內(nèi)容填寫齊全；涉及實物的還應(yīng)填寫規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價等。一次購物品種較多，一張發(fā)票填寫不下時，可根據(jù)實際情況，由供貨單位填制物品清單，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章作為附件，在正式發(fā)票上注明附件張數(shù)，作為報銷憑證。第十六條原始憑證有錯誤的，須由出票單位重開或更正，更正處須加蓋出票單位財務(wù)專用章或發(fā)票章。原始憑證金額有誤的，應(yīng)當(dāng)由出票單位重開，不得在原始憑證上更改。第十七條部分費用項目需使用自制原始憑證，按照學(xué)?？瞻讘{證有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，自制原始憑證應(yīng)規(guī)范整齊，基本格式和主要內(nèi)容可打印，制表人、負責(zé)人、經(jīng)辦人必須由本人簽字，不得打印或蓋章。學(xué)校內(nèi)部的業(yè)務(wù)活動可使用校內(nèi)自制憑證；學(xué)校與校外發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)使用稅務(wù)監(jiān)制（可以為稅務(wù)代開發(fā)票，并加蓋印章）和財政監(jiān)制票據(jù)。第十八條職工因公借款的借據(jù)，必須由經(jīng)辦人親自辦理，所有項目必須填寫齊全，不得涂改或代填代借。第十九條發(fā)票遺失

從外單位取得的原始發(fā)票如有遺失，應(yīng)取得原出票單位記賬聯(lián)發(fā)票復(fù)印件并加蓋印章，由雙方經(jīng)辦人注明原因并簽字，經(jīng)部門或單位審批人、分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可代作原始憑證報銷。確實無法取得證明（如火車票、輪船票、飛機票等），由當(dāng)事人寫清情況，經(jīng)報銷單位主管領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后，可代作原始憑證處理。第二十條發(fā)票粘貼（樣板見財務(wù)服務(wù)指南58頁）經(jīng)辦人員在簽字、報銷前應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和項目進行發(fā)票的分類整理，并按順序粘貼整齊，每張單據(jù)貼存單上粘貼的票據(jù)一般不超過十張，對不同性質(zhì)或多次發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填制報銷單。根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定按比例報銷的開支項目，應(yīng)將構(gòu)成項目總額的所有票據(jù)粘貼在同一張報銷單上一次報銷。第二十三條查詢真?zhèn)螛I(yè)務(wù)經(jīng)辦人和其所在單位負責(zé)人應(yīng)對發(fā)票的真?zhèn)呜撠?zé)。發(fā)票真?zhèn)尾樵兎绞剑嚎梢酝ㄟ^稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站和全國統(tǒng)一的納稅服務(wù)熱線（區(qū)號+12366）查詢。對于手開發(fā)票或票據(jù)金額為5000元（含5000）以上的，要求打印或手機拍照查詢結(jié)果。第二十四條結(jié)算年度學(xué)校各種經(jīng)濟活動資金結(jié)算必須在預(yù)算年度（1月1日至12月31日）內(nèi)12月20日以前結(jié)算；各項專項經(jīng)費按上級要求資金支出進度完成。第二十五條發(fā)生并取得的合法原始憑證，自取得原始憑證之日起3個月內(nèi)完成報銷工作。假期