稅務師之涉稅服務實務題庫檢測提分A卷含答案

稅務師之涉稅服務實務題庫檢測提分A卷含答案

單選題（共50題）1、商品房購銷合同按照（）進行貼花。A.定額5元B.定額10元C.購銷合同D.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)【答案】D2、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務機關核準，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務，取得含稅收入30000元。本期應納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B3、下列關于冠名發(fā)票管理的有關規(guī)定，錯誤的是（）。A.用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費用【答案】B4、（2020年真題）2021年1月稅務師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進行預審時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務處理為：A.借：在建工程100000貸：管理費用100000B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000C.借：在建工程100000貸：原材料100000D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000【答案】B5、稅務師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調(diào)賬時應（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.貸記“主營業(yè)務收入”C.借記“本年利潤”D.貸記“以前年度損益調(diào)整”【答案】D6、稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。A.1倍B.3倍C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】C7、某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產(chǎn)企業(yè)當月應納的資源稅為（）元。A.50000B.40000C.35000D.25000【答案】A8、甲、乙兩家企業(yè)是關聯(lián)企業(yè)。2019年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無其他關聯(lián)方債權性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元，所有者權益構(gòu)成為：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-50萬元。則2019年不得扣除的關聯(lián)方借款利息為（）。A.0萬元B.72萬元C.88萬元D.120萬元【答案】B9、下列關于變更稅務登記的說法，正確的是（）。A.“多證合一”納稅人，核算方式、從業(yè)人數(shù)、辦稅人等登記信息發(fā)生變化的，應向主管稅務機關辦理變更登記B.“多證合一”納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營地址、財務負責人等登記信息發(fā)生變化的，應向設立登記機關（如市場監(jiān)督部門）辦理變更登記C.資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務機關受理后于7個工作日辦結(jié)D.納稅人只對報送材料的真實性承擔責任【答案】A10、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D11、稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)采取的下列措施正確的是（）。A.稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)嚴重違反《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法(試行)》有關規(guī)定的，將其納入涉稅服務失信名錄，期限為1年B.對于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)，稅務機關不予受理其所代理的涉稅業(yè)務C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)，向其委托方納稅人進行風險提示D.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)，對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理【答案】B12、下列屬于增值稅視同銷售行為，應計算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費D.某餐飲企業(yè)購進貨物用于集體福利【答案】B13、稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員違反《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進行分類處理。屬于嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為（）年，到期自動解除。A.1B.2C.3D.5【答案】B14、關于科研機構(gòu)、高等學校轉(zhuǎn)化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項，在（）向主管稅務機關備案。A.完成股權交易后次日B.完成股權交易后15日內(nèi)C.發(fā)生股權變動后的當月內(nèi)D.授（獲）獎的次月15日內(nèi)【答案】D15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)，向主管稅務機關報告。A.5，5B.10，10C.15，15D.20，20【答案】C16、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)B.開采原煤的私營企業(yè)C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)D.中外合作開采石油的企業(yè)【答案】A17、下列各項屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.進口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)C.生產(chǎn)護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.將自產(chǎn)卷煙用于抵債的卷煙廠【答案】D18、稅務師事務所的下列人員中，不對業(yè)務結(jié)果的質(zhì)量承擔最終責任的是（）。A.法定代表人B.項目負責人C.執(zhí)行合伙人D.項目其他成員【答案】D19、下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（）。A.存款利息B.企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為C.軟件公司提供技術服務D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品【答案】C20、稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報B.將持有8個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將持有15個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報D.將購買的國債利息作為免稅收益申報【答案】B21、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機場建設費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B22、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程C.將外購的貨物用于對外投資D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機構(gòu)移送到境外的分支機構(gòu)【答案】B23、非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監(jiān)督服務等勞務，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務服務收費金額，無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D24、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列項目應計算繳納增值稅的是（）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務B.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務C.殘疾人員組織為社會提供的服務D.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)【答案】C25、2019年A企業(yè)與C稅務師事務所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務師事務所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業(yè)務由B稅務師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務師及C稅務師事務所提出賠償要求B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務師提出賠償要求C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務師事務所提出賠償要求D.B稅務師及C稅務師事務所均不承擔任何責任【答案】A26、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D27、下列有關涉稅鑒證業(yè)務的說法，錯誤的是（）。A.項目負責人可以根據(jù)業(yè)務需要，請求相關領域的專家協(xié)助工作，項目負責人應當對專家工作成果負責B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私不得向任何第三方泄露【答案】D28、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)評估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)C.公司與公司之間互換房產(chǎn)D.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)【答案】C29、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車20輛，海關審定的完稅價格為30萬元/輛，關稅稅率20%；進口沙灘車10輛，海關審定的完稅價格為8萬元/輛，關稅稅率10%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅（）萬元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B30、（）是對涉稅專業(yè)服務規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語的內(nèi)涵和外延進行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定的變化，對指引相關條款作出的修正或補充規(guī)定。A.釋義B.基本指引C.職業(yè)道德指引D.質(zhì)量控制指引【答案】A31、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬元，則該企業(yè)當月應繳納增值稅稅額（）萬元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A32、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列項目應計算繳納增值稅的是（）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務B.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務C.殘疾人員組織為社會提供的服務D.納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入【答案】C33、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】A34、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C35、下列事項關于涉稅鑒證基本業(yè)務流程的說法中，錯誤的是（）。A.承接涉稅鑒證業(yè)務前首先應對自身進行分析評估，以確定是否接受涉稅鑒證業(yè)務委托B.稅務師事務所在承接涉稅鑒證業(yè)務時，應當與委托人進行溝通C.涉稅鑒證業(yè)務計劃確定后，委托人可以視情況變化對業(yè)務計劃做相應的調(diào)整D.鑒證過程中可以根據(jù)業(yè)務需要，聘請外部專家協(xié)助工作【答案】C36、下列關于包裝物應繳納消費稅的賬務處理的表述中，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應繳納的消費稅應一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”科目，包裝物收入應繳納的消費稅應記入“其他業(yè)務成本”科目C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅【答案】B37、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。A.所得稅費用B.遞延所得稅負債C.以前年度損益調(diào)整D.本年利潤【答案】C38、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為（）元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】D39、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.門票C.紙質(zhì)打車票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】A40、下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機關和復議機關作為共同被告D.當事人不服經(jīng)上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務機關為被告【答案】D41、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內(nèi)提起【答案】D42、某外籍個人2020年7月6月凌晨3點飛抵中國，申報入境，7月15日晚上10點申報出境，飛離中國，其在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)為（）天。A.7B.8C.9D.10【答案】B43、下列行政復議情形中，需終止行政復議的是（）。A.行政復議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復議機關已經(jīng)先于本機關受理的B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法調(diào)查了解情況的C.申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理的D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的【答案】A44、與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性由（）負責。A.鑒證人B.稅務局C.被鑒證人D.扣繳義務人【答案】C45、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當月預繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業(yè)應作的會計處理是（）。A.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3500B.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3500C.借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3500貸：應交稅費——未交增值稅3500D.不需要作賬務處理【答案】C46、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】A47、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應在（）科目進行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】C48、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。A.6個月B.1年C.2年D.3個月【答案】B49、根據(jù)2021年3月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，（）年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集。A.2022年B.2023年C.2024年D.2025年【答案】A50、下列關于稅務注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。A.辦理過涉稅事宜，領用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料齊全的，稅務機關即時出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務機關申請稅務注銷的，稅務機關即時出具清稅文書，按照有關規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】A多選題（共30題）1、下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的是（）。A.會議展覽服務B.工程設計服務C.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務D.航空運輸?shù)臐褡釫.裝卸搬運服務【答案】AB2、下列情形中，納稅人應按照“購銷合同”適用稅率計算繳納印花稅的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂商品房銷售合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同C.書店與出版社的購書協(xié)議D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分E.財產(chǎn)抵押后將抵押的車輛轉(zhuǎn)移給貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議【答案】BCD3、下列項目可以差額計算繳納增值稅的有（）。A.融資租賃服務B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.建筑服務適用簡易計稅方法的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目采用簡易計稅方法的E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目采用一般計稅方法的【答案】ABC4、只能由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)從事的涉稅專業(yè)服務有（）。A.接受納稅人、扣繳義務人的委托，代理建賬記賬、發(fā)票領用稅務事項B.專業(yè)稅務顧問C.納稅申報代理D.稅收策劃E.接受行政機關、司法機關委托，依法對企業(yè)納稅情況進行審查，作出專業(yè)結(jié)論【答案】BD5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的超過當年稅前扣除限額的部分，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.職工福利費支出B.業(yè)務招待費支出C.工會經(jīng)費支出D.廣告費和業(yè)務宣傳費支出E.公益性捐贈支出【答案】D6、下列關于納稅評估的說法，正確的有（）。A.納稅評估是稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并征收稅款的管理行為B.納稅評估工作主要由基層稅務機關負責C.納稅評估的期限以往期或以往年度為主D.稅務約談要經(jīng)稅務機關批準并事先發(fā)出《稅務約談通知書》E.對重點稅源戶，要保證每三年至少重點評估分析一次【答案】BD7、有下列（）之一的，國家稅務總局可以拒絕企業(yè)申請或者稅收協(xié)定締約對方稅務主管當局啟動相互協(xié)商程序的請求。A.企業(yè)或者其關聯(lián)方不屬于稅收協(xié)定任一締約方的稅收居民B.申請或者請求不屬于特別納稅調(diào)整事項C.申請或者請求明顯缺乏事實或者法律依據(jù)D.申請不符合稅收協(xié)定有關規(guī)定E.特別納稅調(diào)整案件已經(jīng)結(jié)案但是企業(yè)尚未繳納加收利息【答案】ABCD8、下列情形中，企業(yè)應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（）。A.支付給獨立董事的董事費B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費C.支付給銷售人員的年度考核獎金D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出【答案】BC9、關于涉稅賬務處理的說法，正確的有()。A.資產(chǎn)負債表中的"固定資產(chǎn)"項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租人固定資產(chǎn)B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進貨費用，應計入存貨采購成本，如果進貨費用金額較小，可以直接計入當期損益C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產(chǎn)生的毀損，處置時均應通過"固定資產(chǎn)清理"科目核算，計算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤D.用權益法核算長期股權投資時，被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應該沖減長期股權投資，不確認投資收益E:企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補助，應該按產(chǎn)品成本確認收入，并計算增值稅銷項稅額【答案】ACD10、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的有（）。A.用于職工獎勵或福利B.用于股息分配C.用于對外捐贈D.用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)成品E.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移【答案】ABC11、納稅擔保的方式包括（）。A.保證B.保全C.強制D.抵押E.質(zhì)押【答案】AD12、下列關于金融服務涉稅處理的說法正確的有（）。A.融資性售后回租按照貸款服務繳納增值稅B.以貨幣資金投資收取的固定利潤，無需繳納增值稅C.金融商品持有期間（含到期）取得的收益無需繳納增值稅D.個人轉(zhuǎn)讓金融商品取得的收益應該簡易計稅方法計算繳納增值稅E.企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股應該按照轉(zhuǎn)讓金融商品計算繳納增值稅【答案】A13、（2019年真題）關于納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣除憑證處理的稅法中，正確的有（）。A.尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理B.尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅C.納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務機關提出核實申請D.納稅人因騙取出口退稅停止出口退（免）稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣E.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關應按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應的已退稅款追回【答案】ABD14、納稅人應當向應稅產(chǎn)品（）的稅務機關申報繳納資源稅。A.開采地B.核算地C.生產(chǎn)地D.總機構(gòu)所在地E.母公司所在地【答案】AC15、企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠時，應采?。ǎ┑姆绞?。A.主管稅務機關審批B.自行判別C.申報享受D.相關資料稅局報備E.相關資料留存?zhèn)洳椤敬鸢浮緽C16、下列（）無需計算繳納增值稅。A.政府根據(jù)電影院設置的放映廳數(shù)量給予的補貼B.資產(chǎn)重組中涉及到的不動產(chǎn)C.資產(chǎn)重組中涉及到的無形資產(chǎn)D.房屋租賃業(yè)務E.單位為員工提供的班車服務【答案】AB17、下列項目不能在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.銀行對逾期貸款加收的罰息B.自然災害或者意外事故損失沒有賠償?shù)牟糠諧.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款E.被司法機關處以的罰金和被沒收財物的損失【答案】CD18、根據(jù)增值稅相關法規(guī)規(guī)定，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關辦理增值稅一般納稅人資格登記，這個年應稅銷售額包括（）。A.稽查查補銷售額B.稅務機關代開發(fā)票銷售額C.納稅評估調(diào)整銷售額D.免稅銷售額E.不征增值稅項目的銷售額【答案】ABCD19、除國家稅務總局另有規(guī)定外，稅務師事務所可采取的組織形式有（）。A.普通合伙稅務師事務所B.個體工商戶制稅務師事務所C.特殊普通合伙稅務師事務所D.有限責任制稅務師事務所E.股份公司制稅務師事務所【答案】ACD20、依據(jù)《注冊稅務師管理暫行辦法》的有關規(guī)定，對出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊稅務師和稅務師事務所，下列處罰措施中，對其適用的有()。A.給予警告并處5萬元罰款B.撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證C.處1000元以上5000元以下罰款D.給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款E:向社會公告【答案】D21、下列關于稅收征管的表述正確的有（）。A.所有的企業(yè)均應辦理稅務登記B.企業(yè)應自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)辦理稅務登記C.企業(yè)需辦理銀行開戶后將所有銀行賬號向主管稅務機關報告D.企業(yè)申請減免稅期間應正常進行納稅申報E.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人跨區(qū)域外出經(jīng)營時，需要開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》【答案】ABCD22、下列關于跨區(qū)域涉稅信息報告的說法，正確的有（）A.納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應向機構(gòu)所在地的稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》B.跨區(qū)域信息報告的有效期為180天C.合同延期的，納稅人必須向經(jīng)營地稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)D.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應當結(jié)清經(jīng)營地的稅務機關的應納稅款以及其他涉稅事項，并填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》E.納稅人結(jié)清經(jīng)營地的稅務機關應納稅款以及其他涉稅事項后，才能填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》【答案】AD23、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務，需要通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目進行核算的有（）。A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配B.將委托加工收回的貨物用于個人消費C.將外購的貨物贈送給其他單位D.外購貨物因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)損失E.將外購的貨物用于集體福利【答案】D24、下列關于稅收票證管理的表述中，正確的有（）。A.稅收票證應當采用紙質(zhì)形式B.稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明C.紙質(zhì)稅收票證的存根聯(lián)由稅務機關做會計憑證或備查D.紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián).存根聯(lián).報查聯(lián)E.印花稅票應當視同現(xiàn)金進行嚴格管理【答案】BD25、某稅務師事務所符合加計抵減條件，2019年10月該事務所取得不含增值稅銷售額500萬元，當月購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為200萬，發(fā)生準予抵扣的進項稅26萬元，當月計提加計抵減額2.6萬元，則下列賬務處理中正確的有（）。A.取得銷售收入：借：銀行存款5300000貸：主營業(yè)務收入5000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）300000B.購進貨物：借：庫存商品2000000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）260000貸：銀行存款2260000C.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）40000貸：應交稅費——未交增值稅40000D.次月繳納：借：應交稅費——未交增值稅40000貸：銀行存款14000其他收益26000E.次月繳納：借：應交稅費——未交增值稅40000貸：銀行存款14000營業(yè)外收入26000【答案】ABCD26、年度關聯(lián)交易金額符合下列（）之一的企業(yè)，應當就其全部關聯(lián)交易準備本地文檔。A.有形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元C.無形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額超過1億元D.其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元E.股權轉(zhuǎn)讓金額超過3000萬元【答案】ABCD27、（2020年真題）關于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）。A.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)總機構(gòu)及其分支機構(gòu)，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人B.年應稅銷售額未達到稅法規(guī)定標準的，一律不予登記為增值稅一般納稅人C.納稅人一旦登記為小規(guī)模納稅人后，一律不得轉(zhuǎn)為一般納稅人D.年應稅銷售額超過規(guī)定標準，除另有規(guī)定外，都應該向主管稅務機關進行增值稅一般納稅人登記E.納稅人一旦登記為一般納稅人后，一律不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人【答案】AD28、涉稅鑒證業(yè)務中的當事人包括（）。A.委托人B.被鑒證人C.使用人D.鑒證人E.保證人【答案】ABCD29、下列關于基本醫(yī)療保險與生育保險的說法，正確的有（）。A.基本醫(yī)療保險的繳費主體包括城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民兩大類B.2018年城鄉(xiāng)居民醫(yī)保人均個人繳費標準達到每人每年220元C.生育保險費的提取比例最高不得超過工資總額的2％，2015年國務院決定降低生育保險費率0.5個百分點D.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險，覆蓋除職工基本醫(yī)療保險應參保人員以外的其他所有城鄉(xiāng)居民E.鐵路、電力、遠洋運輸?shù)瓤绲貐^(qū)、生產(chǎn)流動性較大的企業(yè)及其職工，可以相對集中的方式異地參加統(tǒng)籌地區(qū)的基本醫(yī)療保險【答案】ABD30、下列稅種需要通過“應交稅費”科目核算的有（）。A.增值稅B.代扣代繳的個人所得稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅E.耕地占用稅【答案】ABCD大題（共10題）一、A公司是增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批高檔化妝品，價款為150萬元，承擔并支付運抵我國口岸前的運輸和保險費用20萬元。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，進口關稅稅率為50%。要求：計算進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅額?！敬鸢浮拷M成計稅價格＝（150＋20）×（1＋50%）÷（1－15%）＝300（萬元）。進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅＝300×13%＝39（萬元）。進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅＝300×15%＝45（萬元）。二、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務師受托對其2020年5月的增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)其有關增值稅處理業(yè)務如下：5月31日，118號憑證：出售固定資產(chǎn)。企業(yè)賬務處理為：借：銀行存款119480貸：固定資產(chǎn)清理117160應交稅費—簡易計稅2320后附原始憑證：（1）增值稅普通發(fā)票1份，注明價稅合計金額119480元；（2）銀行進賬單1份，注明金額119480元。經(jīng)查固定資產(chǎn)卡片，該固定資產(chǎn)為2014年9月購進，購進原值800000元，進項稅額136000元，進項稅額于2014年10月增值稅申報時抵扣。要求：針對上述業(yè)務，請指出其錯誤之處，并作出相應的賬務調(diào)整處理?！敬鸢浮咳⒘信e適用差額納稅的營改增業(yè)務及其銷售額的確認（至少列舉4項）。（1）列舉適用差額納稅的營改增業(yè)務及其銷售額的確認（至少列舉4項）?！敬鸢浮浚?）金融商品轉(zhuǎn)讓。按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。（2）經(jīng)紀代理服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。（3）融資租賃服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。（4）融資性售后回租服務。以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。（5）一般納稅人提供客運場站服務。以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。（6）旅游服務?？梢赃x擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。（7）提供建筑服務適用簡易計稅方法的。以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。（8）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外）。以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。（9）簽證代理服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額。（10）勞務派遣服務?？梢赃x擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。（11）物業(yè)公司收取自來水水費。以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額。（12）航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結(jié)算款和相關費用后的余額為銷售額。（13）人力資源外包服務。其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。四、某茶葉超市系小規(guī)模納稅人，2019年不含增值稅銷售額為75萬元，2019年6月1日至2020年5月31日自行申報的不含增值稅銷售額為515萬元，2020年2月份稅務機關對該納稅人進行納稅稽查，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月隱瞞銷售收入5萬元，該公司在2019年10月申報了該項收入的銷售額，補繳了稅款、滯納金和罰款。為此2020年6月份稅務機關要求該納稅人辦理一般納稅人資格登記，否則按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。問題：（1）該納稅人是否達到一般納稅人的登記標準？請說明理由。（2）稅務機關的決定是否正確？請說明理由。（3）如果該超市達到一般納稅人的登記標準，其應該在什么時間辦理一般納稅人資格登記？【答案】五、（2015年）誠信稅務師事務所在2020年4月全國稅法宣傳月期間，負責為廣大納稅人提供稅務咨詢服務，現(xiàn)有企業(yè)財務人員咨詢下列問題，請分別予以回答：問題（1）：為了促進企業(yè)發(fā)展，財政部和國家稅務總局出臺了固定資產(chǎn)加速折舊的政策，對于符合政策規(guī)定的企業(yè)，是否都應該選擇加速折舊？哪些企業(yè)不宜采用加速折舊政策，試舉例說明問題（2）：上市公司采用股權激勵的方式留住人才，對于被授予股票期權的員工，應在哪個環(huán)節(jié)計算繳納個人所得稅？應按哪種類型的所得計算繳納個人所得稅？問題（3）：企業(yè)（非保險企業(yè)）在向中介機構(gòu)或個人支付手續(xù)費或傭金時，請問在稅前扣除的限額如何確定？支付方式和憑證資料有哪些具體要求？【答案】1.對于符合加速折舊政策的企業(yè)不一定選擇加速折舊。例如虧損企業(yè)、享受稅收優(yōu)惠期的企業(yè)，均不應當選擇加速折舊政策。2.（1）如果是上市公司不可公開交易的股票期權，授權時不計征；行權前轉(zhuǎn)讓或行權時，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表；持有期間取得收益，按股息、紅利所得計稅；行權后轉(zhuǎn)讓股票，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅；（2）如果是上市公司可公開交易的股票期權，2021年12月31日前，在授權時繳納個稅，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表。行權前轉(zhuǎn)讓，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅；行權時不計稅；持有期間取得收益，按股息、紅利所得計稅；行權后轉(zhuǎn)讓，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅。3.按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構(gòu)或個人所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額；傭金一般應以轉(zhuǎn)賬方式支付。除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除；企業(yè)應當如實向當?shù)刂鞴芏悇諜C關提供當年手續(xù)費及傭金計算分配表和其他相關資料，并依法取得合法真實憑證。六、列舉適用差額納稅的營改增業(yè)務及其銷售額的確認（至少列舉4項）。（1）列舉適用差額納稅的營改增業(yè)務及其銷售額的確認（至少列舉4項）?！敬鸢浮浚?）金融商品轉(zhuǎn)讓。按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。（2）經(jīng)紀代理服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。（3）融資租賃服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。（4）融資性售后回租服務。以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。（5）一般納稅人提供客運場站服務。以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。（6）旅游服務。可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。（7）提供建筑服務適用簡易計稅方法的。以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。（8）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外）。以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。（9）簽證代理服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額。（10）勞務派遣服務。可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。（11）物業(yè)公司收取自來水水費。以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額。（12）航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結(jié)算款和相關費用后的余額為銷售額。（13）人力資源外包服務。其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。七、甲企業(yè)2020年準備研發(fā)一項新技術，該企業(yè)的財務人員前往誠信稅務師事務所進行咨詢，請就下列咨詢的問題分別予以解答：（1）請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（2）如果將一部分研發(fā)活動委托境內(nèi)外部機構(gòu)進行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分