年會計檔案管理辦法

PAGEPAGE120XX年會計檔案管理辦法第一篇：20XX年會計檔案管理辦法20XX年會計檔案管理辦法第一條為了加強會計檔案管理，有效保護和利用會計檔案，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等有關法律和行政法規(guī)，制定本辦法。第二條國家機關、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織(以下統(tǒng)稱單位)管理會計檔案適用本辦法。第三條本辦法所稱會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。第四條財政部和國家檔案局主管全國會計檔案工作，共同制定全國統(tǒng)一的會計檔案工作制度，對全國會計檔案工作實行監(jiān)督和指導?？h級以上地方人民政府財政部門和檔案行政管理部門管理本行政區(qū)域內的會計檔案工作，并對本行政區(qū)域內會計檔案工作實行監(jiān)督和指導。第五條單位應當加強會計檔案管理工作，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采取可靠的安全防護技術和措施，保證會計檔案的真實、完整、可用、安全。單位的檔案機構或者檔案工作人員所屬機構(以下統(tǒng)稱單位檔案管理機構)負責管理本單位的會計檔案。單位也可以委托具備檔案管理條件的機構代為管理會計檔案。第六條下列會計資料應當進行歸檔：(一)會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證;(二)會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔助性賬簿;(三)財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告;(四)其他會計資料，包括銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。第七條單位可以利用計算機、網(wǎng)絡通信等信息技術手段管理會計檔案。第八條同時滿足下列條件的，單位內部形成的屬于歸檔范圍的電子會計資料可僅以電子形式保存，形成電子會計檔案：(一)形成的電子會計資料來源真實有效，由計算機等電子設備形成和傳輸;(二)使用的會計核算系統(tǒng)能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計資料，能夠輸出符合國家標準歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表等會計資料，設定了經辦、審核、審批等必要的審簽程序;(三)使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會計檔案，符合電子檔案的長期保管要求，并建立了電子會計檔案與相關聯(lián)的其他紙質會計檔案的檢索關系;(四)采取有效措施，防止電子會計檔案被篡改;(五)建立電子會計檔案備份制度，能夠有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響;(六)形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計檔案。第九條滿足本辦法第八條規(guī)定條件，單位從外部接收的電子會計資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的，可僅以電子形式歸檔保存，形成電子會計檔案。第十條單位的會計機構或會計人員所屬機構(以下統(tǒng)稱單位會計管理機構)按照歸檔范圍和歸檔要求，負責定期將應當歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。第十一條當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時保管一年，再移交單位檔案管理機構保管。因工作需要確需推遲移交的，應當經單位檔案管理機構同意。單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不超過三年。臨時保管期間，會計檔案的保管應當符合國家檔案管理的有關規(guī)定，且出納人員不得兼管會計檔案。第十二條單位會計管理機構在辦理會計檔案移交時，應當編制會計檔案移交清冊，并按照國家檔案管理的有關規(guī)定辦理移交手續(xù)。紙質會計檔案移交時應當保持原卷的封裝。電子會計檔案移交時應當將電子會計檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應當符合國家檔案管理的有關規(guī)定。特殊格式的電子會計檔案應當與其讀取平臺一并移交。單位檔案管理機構接收電子會計檔案時，應當對電子會計檔案的準確性、完整性、可用性、安全性進行檢測，符合要求的才能接收。第十三條單位應當嚴格按照相關制度利用會計檔案，在進行會計檔案查閱、復制、借出時履行登記手續(xù)，嚴禁篡改和損壞。單位保存的會計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關規(guī)定必須借出的，應當嚴格按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。會計檔案借用單位應當妥善保管和利用借入的會計檔案，確保借入會計檔案的安全完整，并在規(guī)定時間內歸還。第十四條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第十五條各類會計檔案的保管期限原則上應當按照本辦法附表執(zhí)行，本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限。單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，應當比照類似檔案的保管期限辦理。第十六條單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。經鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應當重新劃定保管期限;對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀。第十七條會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構或人員共同進行。第十八條經鑒定可以銷毀的會計檔案，應當按照以下程序銷毀：(一)單位檔案管理機構編制會計檔案銷毀清冊，列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限和銷毀時間等內容。(二)單位負責人、檔案管理機構負責人、會計管理機構負責人、檔案管理機構經辦人、會計管理機構經辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。(三)單位檔案管理機構負責組織會計檔案銷毀工作，并與會計管理機構共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容進行清點核對;在會計檔案銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。電子會計檔案的銷毀還應當符合國家有關電子檔案的規(guī)定，并由單位檔案管理機構、會計管理機構和信息系統(tǒng)管理機構共同派員監(jiān)銷。第十九條保管期滿但未結清的債權債務會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質會計檔案應當單獨抽出立卷，電子會計檔案單獨轉存，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷或轉存的會計檔案，應當在會計檔案鑒定意見書、會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第二十條單位因撤銷、解散、破產或其他原因而終止的，在終止或辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，按照國家檔案管理的有關規(guī)定處置。第二十一條單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可以查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。單位分立后原單位解散的，其會計檔案應當經各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關規(guī)定處置，各方可以查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的會計憑證，應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存，并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業(yè)務單位可以查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。對其中未結清的會計事項所涉及的會計憑證，應當單獨抽出由承接業(yè)務單位保存，并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。第二十二條單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管。單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應當由原各單位保管。第二十三條建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，需要移交給建設項目接受單位的，應當在辦理竣工財務決算后及時移交，并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。第二十四條單位之間交接會計檔案時，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應保管期限和已保管期限等內容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位有關負責人負責監(jiān)督。交接完畢后，交接雙方經辦人和監(jiān)督人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。電子會計檔案應當與其元數(shù)據(jù)一并移交，特殊格式的電子會計檔案應當與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應當對保存電子會計檔案的載體及其技術環(huán)境進行檢驗，確保所接收電子會計檔案的準確、完整、可用和安全。第二十五條單位的會計檔案及其復制件需要攜帶、寄運或者傳輸至境外的，應當按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。第二十六條單位委托中介機構代理記賬的，應當在簽訂的書面委托合同中，明確會計檔案的管理要求及相應責任。第二十七條違反本辦法規(guī)定的單位和個人，由縣級以上人民政府財政部門、檔案行政管理部門依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等法律法規(guī)處理處罰。第二十八條預算、計劃、制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。第二十九條不具備設立檔案機構或配備檔案工作人員條件的單位和依法建賬的個體工商戶，其會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等參照本辦法執(zhí)行。第三十條各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府財政部門、檔案行政管理部門，新疆生產建設兵團財務局、檔案局，國務院各業(yè)務主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據(jù)本辦法制定具體實施辦法。第三十一條本辦法由財政部、國家檔案局負責解釋，自20XX年1月1日起施行。1998年8月21日財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》(財會字〔1998〕32號)同時廢止。第二篇：會計檔案管理辦法會計檔案管理辦法會計檔案管理辦法第一條為加強會計管理，特制定本管理辦法。第二條企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會計等各種會計資料。第三條會計檔案的保存。由財務部專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，總經理批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第四條會計檔案的借用。財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。集團內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。第五條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第六條本辦法適用于公司總部、下屬全資及控股企業(yè)。會計檔案保管期限檔案名稱保管期限(一)會計憑證類1.原始憑證、記帳憑證15年其中：涉及外來和對私改造的會計憑證永久2.銀行存款余額調節(jié)表3年(二)會計帳簿類：1.日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年2.明細帳、總帳、輔助帳15年3.涉及外來和對私改造的會計帳簿永久(三)會計報表類：1.主要財務指標報表3年2.月、季度會報表15年3.會計報表永久(四)其它類：1.會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2.財務成本計劃3年3.主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久第三篇：《會計檔案管理辦法》《會計檔案管理辦法》第一條為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經濟服務，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。第二條國家機關、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位、按規(guī)定應當建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位)，應當依照本辦法管理會計檔案。第三條各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。(三)財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。(四)其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。第六條各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。第七條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。第九條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。第十條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：(一)由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。(二)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。第十一條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。第十二條采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。第十三條單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業(yè)務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十四條單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應當經各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業(yè)務單位可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應由原各單位保管。第十六條建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十七條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。第十八條我國境內所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內單位在境外設立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本辦法和國家有關規(guī)定進行管理。第十九條預算、計劃、制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。第二十條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門、檔案管理部門，國務院各業(yè)務主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，結合本地區(qū)、本部門的具體情況，制定實施辦法，報財政部和國家檔案局備案。第二十一條本辦法由財政部負責解釋，自1999年1月1日起執(zhí)行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》自本辦法執(zhí)行之日起廢止。附表一第四篇：會計檔案管理辦法會計檔案管理辦法1.0目的：為了加強會計檔案管理，更好地為公司經營管理服務，制訂本辦法。2.0適用范圍：會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等。3.0職責：3.1財務經理：負責制定會計檔案的各項管理辦法，對會計檔案管理工作進行指導、監(jiān)督和檢查。3.2會計檔案管理員：負責會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。3.3秘書處：負責對財務部會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。4.0定義：會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：4.1會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。4.2會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。4.3財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、會計科目明細表，會計審計報告、其他財務報告。4.4稅務報告類：月度、季度、納稅申報表、稅務文件。4.5財務預算報告類：月度、季度、財務預算報告，包括預算編制報告、預算差異分析報告、附表、附注及文字說明，其他財務預算報告。4.6其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，業(yè)務報告審批單，經濟合同，請示報告書，各類會計檔案清冊。4.7電子文件類：記載會計檔案的光盤、磁盤、磁帶等。4.0工作程序：4.1會計檔案管理員：由財務部指定專人負責，出納人員不得兼管會計檔案。4.2會計檔案的立卷、歸檔：4.2.1財務部檔案管理員對每年形成的會計檔案，負責整理立卷、編號并裝訂成冊，注明名稱、卷號、冊數(shù)、起止。4.2.2財務部檔案管理員對會計檔案立卷后，應按照4.0所述類別分別歸檔保管。4.2.3已經立卷歸檔的會計檔案，任何人不得私自拆封或抽換。確需拆封重新整理的，經財務經理批準后，方可拆封整理。4.3會計檔案的保管：4.3.1公司當年形成的會計檔案，由財務部負責保管。4.3.2會計檔案應存放于有一定防盜和防火功能的檔案柜中，不得隨意堆放，檔案柜鑰匙由專職人員保管，備用鑰匙由財務經理保管。4.3.3以電子媒介形式存儲的會計檔案資料，應當根據(jù)公司計算機安全管理程序的有關規(guī)定進行備份管理并儲存在安全的場所。4.3.4會計檔案的保管期限，分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。保管期限從會計終了后的第一天開始。4.3.5會計檔案管理人員如發(fā)現(xiàn)會計檔案被人非法銷毀、丟失、隱匿、涂改、復印、長期借閱不還等情況，應立即報告財務經理和主管經理進行調查。對違紀者，按公司獎懲規(guī)定予以處罰。4.4會計檔案的借閱：4.4.1會計檔案管理人員應當建立查閱登記簿，全面登記會計檔案的查閱情況。4.4.2公司內部非財務人員因業(yè)務需要查閱會計檔案，事先應當經過財務經理的批準，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。4.4.3公司內部非財務人員因業(yè)務需要復印會計檔案，事先應當經過財務經理的批準，復印資料必須由財務人員進行，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。非財務人員不得單獨接觸會計檔案。4.4.4政府主管機關或外單位因業(yè)務需要查閱會計檔案，事先應當經過財務經理、總經理的批準，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。4.4.5借閱者查閱資料時，檔案保管員應在現(xiàn)場陪同，借閱者歸還時要檢查資料是否完整，并辦理注銷借閱手續(xù)。4.4.6會計檔案原則上不得借出財務部或檔案管理室。確因業(yè)務需要，應取得財務經理及總經理批準。借出會計檔案時，經辦人員雙方必須進行全面的數(shù)量清點并做好登記記錄。4.4.7非控股股東單位需要查閱、調閱公司會計檔案時，應取得控股股東單位的同意。4.5會計檔案的銷毀：4.5.1會計檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理員提出銷毀意見，財務部會同秘書處共同鑒定、嚴格審查，并編制會計檔案銷毀清冊，報總經理、上級主管公司財務部及董事長批準后放可銷毀。4.5.2對涉及公司未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始憑證，應單獨抽出、另行立卷保管，直至案件結束為止。4.5.3檔案銷毀前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對，并由財務部和秘書處共同派員監(jiān)銷。4.5.4監(jiān)銷人必須親臨銷毀現(xiàn)場，監(jiān)督檔案如數(shù)完全銷毀。4.5.5會計檔案銷毀后，經辦人應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告，報送財務經理、上級主管公司財務部，并歸入檔案備查。5.0相關附件和記錄5.1附件1：會計檔案移交清冊5.2附件2：會計檔案保管清冊5.3附件3：會計檔案銷毀清冊5.4附件4：會計檔案保管期限表5.5附件5：會計檔案借閱登記表5.6附件6：會計檔案管理流程圖6.0參考文件6.1《會計檔案管理辦法》（財政部（98）財會字第32號）第五篇：會計檔案管理辦法會計檔案管理辦法生效日期：20XX年7月13日修訂日期：第一條為進一步提高會計檔案規(guī)范化管理水平，確保醫(yī)院會計檔案的安全完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》等文件規(guī)定，結合我院實際，制定本辦法。第二條會計檔案的內容會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：（一）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。（二）會計賬簿類：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、明細賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。（三）財務報告類：月度、季度、財務報告（包括會計報表、附表、附注及說明文字），其他財務報告。（四）其它類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，門診藥品、后勤倉庫各期盤點表，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案保管清冊，會計檔案移交清冊，會計檔案銷毀清冊。財務會計工作的方針、政策、制度、計劃書、工作總結、報告，全年預算、決算，向上級主管部門上報的申請書、上級主管部門的批復等文件材料，不屬于會計檔案范圍，應按照文書檔案管理辦法辦理。第三條會計檔案的立卷（一）每月定期將記賬憑證連同所附原始憑證按序裝訂。裝訂前要剔除金屬物，逐一編寫頁號。記賬憑證及附件應折疊整齊、結實、美觀。要填好憑證封面和脊背，每冊厚度約4.5CM，并在封面與脊背的接縫處加蓋財務專用章和裝訂人印章。會計憑證應一冊作為一個案卷。（二）會計賬簿按立卷?；铐撡~簿應撤出空白賬頁，編寫頁號，裝訂成冊。每本賬薄要加貼封面。（三）會計報告應在決算之后將年報和季報、月報分別立卷。裝訂成卷的會計報表應附加統(tǒng)一規(guī)定的報表封面，年報應歸入各單位文書檔案保存。（四）工資及附件表、銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單、部門盤點表等參照會計賬簿整理方法。第四條會計檔案的保管（一）會計檔案分類整理，有序存放，妥善保管。（二）每年形成的會計檔案，按照歸檔要求整理立卷，裝訂成冊，編制移交目錄。當年會計檔案，在會計終了后，可暫由本單位財務會計人員保管一年。期滿之后全部移交醫(yī)院檔案室保管。不得自選封包保存。檔案室必須按期點收，不得推諉拒絕。檔案室接收的會計檔案，原則上應保持原卷冊的封裝，個別需要拆封的，應經財務部門負責人同意后共同拆封整理。會計檔案移交清冊、會計檔案CW—020XX計檔案管理辦法生效日期：20XX年7月13日修訂日期：銷毀清冊、會計檔案保管清冊裝訂成冊后歸入醫(yī)院全宗卷保存。（三）會計檔案要填寫案卷目錄，作為基本的檢索工具和統(tǒng)計工具。第五條會計憑證查詢與借閱（一）醫(yī)院個人查閱需填寫查詢記錄，并與會計檔案員共同查閱。外單位查閱檔案需持單位介紹信，向外單位提供利用時，檔案原件不得借出，如有需要須經計財部負責人、主管院領導審批簽字，但不得拆散原卷冊并限期歸還。（二）住院或門診患者發(fā)票丟失要求復印存根的或需要復印其他票據(jù)存根的，必須攜帶本人身份證復印件、丟失證明、住院證明等材料，經財務負責人同意后方可提供，檔案管理員需做好復印發(fā)票登記工作。第六條會計檔案保管時間會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年和二十五年五種。各種會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。具體按財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》“行政單位、事業(yè)單位會計檔案保管期限表”執(zhí)行（見附表）。第七條會計檔案的銷毀（一）由院檔案室保管的會計檔案，需要銷毀時，在院長辦公室主任的主持下，由院檔案室、計財部、審計部共同組織鑒定,并編造會計檔案銷毀清冊，報主管院領導批準。銷毀時由檔案室、計財部、審計部、監(jiān)察室共同派人員監(jiān)銷。對需要銷毀的檔案認真清點、核對,銷毀后在銷毀清冊上簽名交檔案室保管。對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出另行立卷，保管到結清債權債務時為止。（二）由計財部保管的會計檔案，如住院部、門診部每天的票據(jù)存根、院內收據(jù)存根、院內支票存根等資料按規(guī)定保存期滿需銷毀時，由計財部檔案管理人員提出銷毀意見，報經計財部主任、分管院領導批準后，編制銷毀記錄，嚴格清點核對，并由院檔案室、計財部、審計部、監(jiān)察室共同派人員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名存檔。第八條本辦法由計財部負責解釋。第九條本辦法自公布之日起執(zhí)行。附表：事業(yè)單位會計檔案保管期限表CW—020XX計檔案管理辦法生效日期：20XX年7月13日修訂日期：附表：事業(yè)單位會計檔案保管期限表┌──┬───────────┬────────┬──────────┐│││保管期限│││序│檔案名稱├──┬──┬──┤備注││││財政│行政│稅收│││號││總預│單位│會計│││││算│事業(yè)│││││││單位│││├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│一│會計憑證類│││││├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│1│國家金庫編送的各種報表│10年││10年││││及繳庫退庫憑證│││││├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│2│各收入機關編送的報表│10年││││├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│3│行政單位和事業(yè)單位的各││15年││包括：原始憑證、記賬│││種會計憑證││││憑證和傳票匯總表。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│4│各種完稅憑證和繳、退庫│││15年│繳款書存根聯(lián)在銷號后│││憑證││││保管2年。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│5│財政總預算撥款憑證及其│15年│││包括：撥款憑證和其他│││他會計憑證││││會計憑證。│├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│6│農牧業(yè)稅結算憑證│││15年│││││││││├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│二│會計賬簿類│││││├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│7│日記賬││15年│15年│││││││││├──┼───────────┼──┼──┼──┼──────────┤│8│總賬│15年│15年│15年│││││