第7章進口保護政策關稅課件

第7章進口保護政策關稅2023/6/8第7章進口保護政策關稅在前幾章中，我們分析了貿易產生的原因與結果。從經濟的角度來看，不論是出口還是進口，自由貿易給雙方都帶來凈收益。通過國際分工和自由貿易，各國的福利水平都得到提高。可是在現(xiàn)實中，自由貿易卻受到許多國家各種政策的干涉。其中最主要、最普遍的是限制進口和鼓勵出口。第7章進口保護政策關稅政府為什么要干涉自由貿易？為什么要通過政策限制進口或刺激出口？各種貿易保護政策的目標是什么？保護的結果是什么？第7章進口保護政策關稅7.1進口關稅的基本概念

第7章進口保護政策關稅

關稅的含義及特點關稅是一個國家的海關對進出其關境的物品所征收的一種稅。關稅的特點：強制性：海關憑國家權力征稅，納稅人無條件服從無償性：海關代表國家從納稅人方面征收，國家無任何補償預定性：海關據(jù)預先規(guī)定的法律與規(guī)章加以征收，雙方不得隨意變動間接稅：稅收主體為進口商，最終承擔者為消費者第7章進口保護政策關稅關稅的作用及其演變關稅最初是作為政府增加財政收入的手段，故稱為財政關稅資本主義生產方式建立后，其保護作用才逐漸被發(fā)現(xiàn)和重視起來，并逐漸成為保護本國產業(yè)的重要手段如今各國征收關稅很難再區(qū)分財政性與保護性關稅。以財政收入為目的的關稅客觀上也可以產生保護作用；以保護為目的的關稅，其稅率只要不高到禁止關稅的程度，也會增加財政收入第7章進口保護政策關稅關稅的種類：進口稅出口稅進口附加稅差價稅特惠關稅普遍優(yōu)惠稅第7章進口保護政策關稅

1、進口稅

進口稅是進口國家的海關在外國商品輸入時，對本國進口商所征收的正常關稅。這種進口稅在外國貨物直接進入關境或國境時征收，或者外國貨物由自由港、自由貿易區(qū)或海關保稅倉庫等提出運往進口國的國內市場銷售，在辦理海關手續(xù)時征收。第7章進口保護政策關稅目前，國際上就進口商品征收方面的關稅，稅率可以分為如下三種：普通稅、最惠國稅率和普遍優(yōu)惠制稅率。普通稅一般對非建交國家采用或雖然建交但未簽訂雙邊貿易協(xié)定的國家采用，是最高稅率、歧視性稅率，普通稅率比最惠國稅率高1——5倍，甚至更高。如在美國，對金銀首飾的最惠國稅率為27.5%,普通稅為110%；對進口玩具征稅的普通稅率為70%，而最惠國稅率僅為6.8%。最惠國稅，亦稱協(xié)定稅率、特惠稅率，適用于與該國簽訂有最惠國待遇原則的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)所進口的商品，是互惠稅率、較優(yōu)惠的正常稅率；普惠制稅：即最低稅率，是單方面的優(yōu)惠稅率。這是發(fā)達國家向發(fā)展中國家提供的優(yōu)惠稅率。它在最惠國稅率的基礎上實行減稅或免稅，通常按最惠國稅率的一定百分比稅收，并且不是互惠的，而是單向的。因此，享受普惠制待遇往往能促進出口。

第7章進口保護政策關稅二戰(zhàn)后，大多數(shù)國家都加入了關稅與貿易總協(xié)定或者簽訂了雙邊的貿易條約或協(xié)定，相互提供最惠國待遇。因此，正常進口稅通常指最惠國稅。美國原克林頓政府將給予中國的最惠國待遇改稱正常貿易關系，以避免美國民眾的誤解，是符合最惠國待遇實質的。第7章進口保護政策關稅2、出口稅

出口稅是出口國的海關在本國商品輸往國外時，對出口商品征收的一種關稅。征收出口稅會提高出口商品的銷售價格，削弱出口商品在國外市場上的競爭能力，不利于擴大出口。那為什么要征此稅？第7章進口保護政策關稅一國政府征收出口稅的原因對本國資源豐富、出口量大的商品征收出口稅，以增加財政收入；

保護本國購買者的利益，為保障本國市場的供應，對某些本國生產不足而又需求較大的生活必需品征稅，以抑制價格上漲；為了保證本國的生產，對出口的原料征稅，以保障國內生產的需要和增加國外商品的生產成本，從而加強本國產品的競爭能力。例如瑞典、挪威對于木材出口征稅，以保護其紙漿及造紙工業(yè)；

為了防止跨國公司利用“轉移定價”逃避或減少在所在國的納稅，向跨國公司出口產品征收高額出口稅，維護本國的經濟利益。第7章進口保護政策關稅我國歷來采用鼓勵出口的政策，但為了控制一些商品的出口流量，采用了對極少數(shù)商品征收出口稅的辦法。被征收出口稅的商品主要有生絲、有色金屬、鐵合金和綢緞等。第7章進口保護政策關稅3、進口附加稅對進口商品征收正常關稅外，再加征的額外關稅，就叫進口附加稅。征收進口附加稅是限制商品進口的一種臨時措施。其主要目的是：應付國際收支逆差，維持進出口平衡；防止外國商品的低價傾銷；對某個國家實行歧視或報復等。因此進口附加稅又稱為特別關稅。進口附加稅可對所有進口品征收，也可只針對某項，以限制其進口。如1971年美國出現(xiàn)78年來首次逆差，國際收支惡化。8月15日尼克松政府宣布對所有進口品加征10%進口附加稅。它主要包括反補貼稅和反傾銷稅第7章進口保護政策關稅反補貼稅反補貼稅又稱抵消稅。它是對于直接或間接接受任何津貼或補貼的外國商品在進口時所征的一種進口附加稅。反補貼稅是按津貼或貼補數(shù)額征收的，其目的在于抵消出口國給予其出口商品的津貼或補貼。使它不能在進口國的市場上進行低價競爭以保護本國生產和市場。第7章進口保護政策關稅GATT對反補貼稅的規(guī)定

為防止反補貼稅被濫用，GATT對此明確規(guī)定：①對反補貼稅一詞應理解為：為了抵消商品于制造、生產或輸出時所直接或間接接受的任何獎金或補貼而征收的一種特別關稅；②貼補的后果會對本國已建工業(yè)產生重大損害或重大威脅或嚴重阻礙國內某一工業(yè)的興建。③反補貼稅不得超過貼補數(shù)額(抵消性、而非懲罰性)。④對受補貼的傾銷品，進口國不得同時對它征收反傾銷與反補貼稅。⑤對產品在原產國或輸出國所征的捐稅，在出口時退還或因出口而免稅，進口國對此種退稅或免稅不得征收反補貼稅。⑥對若干初級產品給予補貼以支持或穩(wěn)定其價格而建立的制度如符合若干條件，不應視為造成了重大損害。第7章進口保護政策關稅反傾銷稅

反傾銷稅是對實行商品傾銷的進口商品所征收的一種進口附加稅。其目的在于抵制商品傾銷，保護本國產品和國內市場。

所謂傾銷，是一出口廠商以低于國內市場的正常價格，甚至低于商品生產成本的價格，向國外拋售商品，從而打擊競爭對手，占領國外市場。第7章進口保護政策關稅征收反傾銷稅的兩個條件傾銷的存在確定正常價格的三個標準：國內價格、第三國價格、構成價格，西方國家除此之外還使用替代國價格傾銷對國內工業(yè)造成重大損害或損害威脅第7章進口保護政策關稅GATT對反傾銷稅的原則規(guī)定①用傾銷手段將一國產品以低于正常價格的價格投入另一國市場時，如因此對某一締約國已建立的工業(yè)造成重大損害或產生重大威脅，或對某一國內工業(yè)的興建產生嚴重阻礙，則傾銷應遭譴責。②反傾銷額不得超過傾銷差額。③正常價格是指相同產品在出口國用于國內消費時在正常情況下的可比價格(批發(fā)價)。如沒有此種國內價格，則是相同產品在正常貿易情況下向第三國出口的最高可比價。或產品在原產國的生產成本加合理的推銷費用和利潤。④不得對同一商品同時征收反傾銷、反補貼稅。第7章進口保護政策關稅關貿總協(xié)定對傾銷與反傾銷的規(guī)定實踐中并沒有得到很好遵守。實際上，反傾銷已成為一些國家特別是發(fā)達國家實行貿易保護主義和實行歧視政策的一種工具：一些發(fā)達國家不僅利用征收反傾銷稅來阻止外國商品進口，而且還借助征稅前的反傾銷調查來暫時停止某種商品的進口。從反傾銷調查開始，這項商品至少一二年內不能進入該國市場。第7章進口保護政策關稅4、差價稅

差價稅又稱差額稅。當某種本國生產的產品的國內價格高于同類的進口商品的價格時，為了保護國內生產和國內市場，按照國內價格與進口商品價格間的差額征收的關稅，就叫差價稅。第7章進口保護政策關稅

5、特惠關稅特惠關稅是指某一國家或者一經濟集團對某些國家的所有進口商品或一部分商品在關稅方面給予的特別優(yōu)惠的低關稅或免稅待遇。第7章進口保護政策關稅

6、普遍優(yōu)惠制(GeneralizedSystemofPreferences)

普遍優(yōu)惠制簡稱普惠制，它是發(fā)達工業(yè)國家對來自發(fā)展中國家的某些產品，特別是工業(yè)制成品和半制成品給予的一種普遍的關稅減免優(yōu)惠制度。

第7章進口保護政策關稅普惠制的原則普惠制的原則是普遍的、非歧視的和非互惠的。所謂普遍的，是指發(fā)達國家應對發(fā)展中國家出口的制成品和半制成品給予普遍的優(yōu)惠待遇。所謂非歧視的，是指應使所有的發(fā)展中國家都不受歧視，無例外地享受普惠制待遇。所謂非互惠的，是指發(fā)達國家應單方面給予發(fā)展中國家關稅優(yōu)惠，而不要求發(fā)展中國家或地區(qū)提供反向優(yōu)惠。第7章進口保護政策關稅普惠制的限制措施對受惠國家或地區(qū)的限制對受惠商品的限制對享受優(yōu)惠程度的規(guī)定對原產地的規(guī)定畢業(yè)制度第7章進口保護政策關稅關于原產地規(guī)則原產地規(guī)則是GSP的主要組成部分和核心，是衡量受惠國出口產品是否取得原產地資格、能否享受關稅優(yōu)惠的標準。為確保普惠制僅給予發(fā)展國生產并來自發(fā)展國的商品，各給惠國都制定詳細的原產地規(guī)則，其主要內容包括原產地標準，直接運輸規(guī)則和證明文件3個部分。第7章進口保護政策關稅原產地標準通常采用整件生產標準和實質性改變標準兩種形式。整件生產標準也稱完全原產品，即產品完全在受惠國生產和制造，不會進口原料和部件。實質性改變標準也稱含有進口成份的產品，是對兩個或兩個以上國家參與制造的產品確定其原產國的標準。其基本概念是貨物必須在出口國經過最后一道實質性加工或生產，使該產品得到其特有的性質和特征。第7章進口保護政策關稅實質性改變的三種具體規(guī)定最后改變標準。即在原產地完成了產品的最后一道加工程序。這種加工使原產品性質發(fā)生實質改變，從而具備新產品特征。但這種加工不是僅僅為了改變原產地以謀取關稅優(yōu)惠。加工標準。即該貨物在原產地必須經過給予該產品的基本特征的加工程序。包括兩層含義：a.稅則項目的改變；b.合格的加工，即給惠國規(guī)定某些產品在原產地生產時須達到的加工要求。歐盟、日本、挪威采用這種標準。第7章進口保護政策關稅百分比標準。又稱增值標準。即出口產品在生產中所使用的非生產國原料或部件的價格在該產品出廠價格中所占的比例不得超過一定百分比，或規(guī)定在該產品生產中本國原料和生產費用總和所占的比例須達到一定比例，才認為該產品有實質性改變。澳大利亞、加拿大、美國采用這種標準。第7章進口保護政策關稅直接運輸規(guī)則和證明文件即原產品從出口受惠國直運至給惠國，以確保運至給惠國商品就是受惠國原產品。受惠國還必須向給惠國提交原產地和托運的書面證書，才能享受優(yōu)惠關稅待遇。第7章進口保護政策關稅畢業(yè)制度

為了縮小受惠的范圍，一些給惠國還在給惠中規(guī)定畢業(yè)的概念。當一個發(fā)展中國家經濟發(fā)展達到一定水平或某種商品具備一定的國際競爭力，給惠國就認為它們已經畢業(yè)，從而停止對整個國家或某種商品給予普遍優(yōu)惠制。畢業(yè)標準可分為國家畢業(yè)和產品畢業(yè)兩種，由各給惠國自行具體確定。例如，美國規(guī)定，一國人均收入超過8500美元或某項產品出口占美國進口的50%即為畢業(yè)。美國自1981年4月1日開始啟用畢業(yè)條款，至1988年底，終止了16個國家的受惠國地位，免除了來自141個發(fā)展中國家和地區(qū)約3000多種進口商品的普惠制待遇。第7章進口保護政策關稅7.2關稅的局部均衡分析

7.2.1競爭條件下關稅對國內生產、消費和進口的影響

一、小國征收關稅的影響

二、大國征收關稅的影響

第7章進口保護政策關稅一、小國征收關稅的影響本國鋼鐵進口市場價格（千元）關稅t=0.51.51C1120S270S160C2110本國進口需求需求M204060M1＝60M1

價格（千元）本國市場外國出口供給進口數(shù)量數(shù)量關稅后進口需求M2=40供給M1第7章進口保護政策關稅二、大國征收關稅的影響B(tài)CM2S供給曲線價格（千元）關稅t=0.51.31.00.8出口供給進口需求關稅后進口需求M2M1Q數(shù)量本國市場本國鋼鐵進口市場M1價格（千元）5060Q數(shù)量S1S2C2C16065115120D需求曲線A第7章進口保護政策關稅7.2.2關稅的經濟利益分析：小國情形

價格（千元）關稅t=0.51.51C1120S270S160C2110abcd需求M2M1＝60本國市場數(shù)量M2=40供給小國經濟利益分析：消費者剩余：

-(a+b+c+d

)生產者剩余：a

政府：c

總計：-(b+d

)第7章進口保護政策關稅S供給價格（千元）關稅t=0.51.31.00.8M2M1Q數(shù)量S1S2C2C16065115120D需求abcde大國經濟利益分析：消費者剩余：

-(a+b+c+d

)生產者剩余：a

政府：c+e

總計：e-(b+d)7.2.2關稅的經濟利益分析：大國情形

第7章進口保護政策關稅

7.3關稅的總體均衡分析：小國情形

D1CIC1CIC2D2D2’S1O1O2S2大米鋼鐵第7章進口保護政策關稅征收關稅對小國經濟的影響可以概括為：增加進口競爭行業(yè)產品的生產，減少出口產品的生產；減少進口競爭產品的消費；減少貿易量；降低社會的福利水平。

第7章進口保護政策關稅征收關稅對大國經濟的影響：增加進口品的生產，減少出口品的生產；進口產品的相對價格下降，貿易條件改善；社會福利水平下降，但也有可能上升。

7.3關稅的總體均衡分析：大國情形

第7章進口保護政策關稅關稅的征收依據(jù)——海關稅則海關稅則又稱關稅稅則。這是一國海關征收關稅的依據(jù)，是一國對進出口商品計征關稅的規(guī)章和對進出口的應稅、免稅商品、以及禁止進出口的商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。海關稅則的兩部分:海關課征關稅的規(guī)章條例、商品分類及關稅稅率表。主要種類：單式稅則和復式稅則第7章進口保護政策關稅單式稅則

單式稅則是對每一種應稅商品不論產自何地，一個稅目下只有一個稅率。其特點是無差別待遇，但也因此無法在必要時利用關稅稅則制度對外實行區(qū)別對待的政策，或爭取關稅上的優(yōu)惠，降低了關稅的綜合功能。第7章進口保護政策關稅復式稅則復式稅則是一個稅目設立兩個或兩個以上的稅率，對來自不同國家的進口商品使用不同的稅率。其特點是歧視性，便于充分發(fā)揮關稅的綜合作用，體現(xiàn)外貿政策的差別，目前世界上多數(shù)國家繼續(xù)實行此稅則。復式稅則大致有四種:普通稅率；最惠國稅；普惠制稅率；特惠關稅。第7章進口保護政策關稅關稅和征收方法

從量稅從價稅混合稅選擇稅第7章進口保護政策關稅從量稅是以商品的重量、數(shù)量、容量、長度和面積等計量單位為標準計征的關稅。從量稅額=商品數(shù)量×每單位從量稅第7章進口保護政策關稅優(yōu)缺點：從量稅的優(yōu)點：手續(xù)簡便，無須審查貨物的規(guī)格、價格和品質，可以節(jié)約征稅成本和費用；進口價格下跌時，關稅仍保持一定水平，因而不影響保護作用；可防止進口商謊報進口價格。從量稅的缺點：對等級、品質、價格不同的貨物按同一稅率征收，稅負不合理；稅率固定，沒有彈性，稅額不隨物價漲落而變化，失去了市場價格機能。當物價下跌時，保護作用↑；當物價上漲時，保護作用↓。具有累退稅的特點，進口價格越高，其稅負相對越輕。第7章進口保護政策關稅從價稅從價稅：按進口商品價格為標準計征的關稅。其稅率表現(xiàn)為貨物價格的百分率。從價稅額=進口商品總價×從價稅率完稅價格：是經海關審定作為計征關稅依據(jù)的貨物價格，是決定納稅額度的重要因素。第7章進口保護政策關稅優(yōu)缺點：優(yōu)點：稅負合理：按商品價格征稅，價格高的納稅高，反之則反；稅額隨物價漲落而增減。納稅人的負擔按比例變化。其缺點：估價繁難：需專門人才能勝任，費用、成本高；調節(jié)作用弱，保護性差。稅額隨物價漲落而增減，對物價不能產生調節(jié)作用；保護作用不足：當國外市場價格↑時，國內產業(yè)保護壓力↓，但實際進口稅額隨物價↑而↑；當國外市場價格↓時，國內保護壓力↑，但實際進口稅額則隨物價↓而↓。第7章進口保護政策關稅完稅價格完稅價格是從價稅的一個關鍵問題，完稅價格是經海關審定作為計征關稅依據(jù)的貨物價格。完稅價格大致有三種：CIF、FOB、法定價格或進口國法定價格。現(xiàn)在多數(shù)國家采用正常價格為完稅價格，即在正常貿易過程中，充分競爭條件下，某一商品的成交價格。如果發(fā)票價格與正常價格一致，即以發(fā)票價格為依據(jù)征稅；如果發(fā)票價格低于正常價格，則以海關估價為依據(jù)。第7章進口保護政策關稅所謂海關估價(CustomsValue)是指海關申報后，海關按本國關稅法令規(guī)定的內容審查，估定其完稅價格。由于各國海關估價規(guī)定的內容不一，有的國家因此提高進口關稅，形成一種非關稅壁壘。第7章進口保護政策關稅混合稅混合稅又稱復合稅，即對同一種的同時采用從量、從價兩種標準征收關稅?；旌隙愵~=商品進口數(shù)量×從量稅率+進口商品完稅價格×進口商品數(shù)量×從價稅率方法：從量稅為主+從價稅；從價稅為主+從量稅第7章進口保護政策關稅優(yōu)缺點：混合稅的好處：使稅負適度。當物價上漲時，所征稅額比單一從量稅多；當物價下降時，所征稅比單一從價稅多，增強了關稅的保護程度?；旌隙惾秉c：手續(xù)繁雜，成本費用高，從量稅與從價稅的比例難以確定。第7章進口保護政策關稅選擇稅指對同一物品同時規(guī)定從價稅和從量稅兩種稅率。征稅時選擇稅額較高的一種征收。通常，當進口產品物價上漲時，選擇從價稅，當進口產品物價下降時，選擇從量稅。選擇稅的優(yōu)點