金融會(huì)計(jì)學(xué)試題庫(kù)以及答案

《金融會(huì)計(jì)學(xué)》練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題。（49題）1.金融會(huì)計(jì)核實(shí)詳細(xì)對(duì)象是（C）。A.價(jià)值運(yùn)動(dòng)B.信貸資金運(yùn)動(dòng)。C.會(huì)計(jì)六要素D.資金起源、資金利用2.以下科目中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)科目標(biāo)是(A)。A.應(yīng)收利息B.中長(zhǎng)久貸款C.在建工程D.同業(yè)拆入3.以下科目中，屬于負(fù)債科目標(biāo)是（B）。A.銀行存款B.吸收存款C.存放中央銀行款項(xiàng)D.貸款4.銀行廣泛地采取由單位或客戶填寫（A）來代替記賬憑證。A.原始憑證B.記賬憑證C.單式憑證D.復(fù)式憑證5.統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬，進(jìn)行綜合核實(shí)與明細(xì)核實(shí)相互核正確主要工具是（D）。A.余額表B.科目日結(jié)單C.日計(jì)表D.總賬6.銀行會(huì)計(jì)憑證中表內(nèi)科目憑證和表外科目憑證是按（C）劃分。A.格式不一樣B.用途不一樣C.核實(shí)方式不一樣D.表面形式不一樣7.（C）是反應(yīng)該日全部銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)情況會(huì)計(jì)報(bào)表，也是軋平當(dāng)日全部銀行賬務(wù)主要工具。A.科目日結(jié)單B.總賬C.日計(jì)表D.余額表8.“現(xiàn)金付出傳票”、“現(xiàn)金收入傳票”屬于(D)。A.專用憑證B.單式憑證C.原始憑證D.基本憑證9.采取在分戶賬上計(jì)息存款，通常使用（B）。A.甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬10.儲(chǔ)戶支取全部存款不再續(xù)存時(shí)，稱為(D)。A．開戶B．轉(zhuǎn)戶C．過戶D．銷戶11.單位活期存款于結(jié)息日計(jì)算出各戶應(yīng)付利息數(shù)后，應(yīng)編制利息清單將利息轉(zhuǎn)入存款單位賬戶，另需匯總填制利息支出科目傳票辦理轉(zhuǎn)賬，其會(huì)計(jì)分錄為（C）。A.借：利息支出貸：應(yīng)付利息B.借：應(yīng)付利息貸：吸收存款——存款人戶借：利息支出貸：吸收存款——存款人戶借：利息支出貸：應(yīng)收利息12.存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取經(jīng)過（A）辦理。A.基本存款賬戶B.通常存款賬戶C.暫時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶13.存款人為在基本存款賬戶開戶行以外銀行借款轉(zhuǎn)存，以及與基本存款賬戶存款人不在同一地點(diǎn)隸屬非獨(dú)立核實(shí)單位而開立賬戶，是（B）。A.基本存款賬戶B.通常存款賬戶C.暫時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶14.存款人因基本建設(shè)資金、更新改造資金等特定用途資金而開立賬戶，是（D）。A.基本存款賬戶B.通常存款賬戶C.暫時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶15.票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付貼現(xiàn)金額為（C）。A.匯票金額B.貼現(xiàn)利息C.匯票金額減貼現(xiàn)利息D.都不是16.銀行發(fā)放信用貸款最慣用核實(shí)方式是（D）。A.逐筆核貸B.下貸上轉(zhuǎn)C.上貸下轉(zhuǎn)D.質(zhì)押貸款17.借貸記賬法記賬符號(hào)：“貸”用來表示（D）。A.資產(chǎn)增加和權(quán)益增加B.資產(chǎn)增加和權(quán)益降低C.資產(chǎn)降低和權(quán)益降低D.資產(chǎn)降低和權(quán)益增加18.經(jīng)承兌銀行承兌匯票，到期無條件支付票款人是(C)。A.承兌申請(qǐng)人B.出票人C.承兌銀行D.持票人19.匯兌結(jié)算中，匯入行對(duì)長(zhǎng)久無法解付匯款處理方法是(B)。A.轉(zhuǎn)入暫收款待查B.超出兩個(gè)月無法解付，銀行主動(dòng)辦理退匯C.銀行列為收益D.劃上級(jí)分行，由分行處理20.申請(qǐng)人需要使用銀行匯票，向銀行提交銀行匯票申請(qǐng)書后，銀行簽發(fā)匯票，應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄(A)。A.借記吸收存款，貸記匯出匯款B.借記吸收存款，貸記聯(lián)行往來C.借記吸收存款，貸記其余應(yīng)付款D.借記吸收存款，貸記同業(yè)往來21.支付結(jié)算實(shí)施(D)管理體制。A.集中統(tǒng)一B.分級(jí)管理C.二級(jí)管理D.集中統(tǒng)一和分級(jí)管理相結(jié)合22.(D)結(jié)算是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)一個(gè)結(jié)算方式。A.信用卡B.匯兌C.托收承付D.委托收款23.信用卡中單位卡賬戶資金(A)。A.一律從其基本存款賬戶存入B.只能交存現(xiàn)金C.允許交存現(xiàn)金D.能夠?qū)N貨收入存入24.是在總行清算中心開立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算分行(C)。A.經(jīng)辦行B.總行C.清算行D.總行清算中心25.資金匯劃清算查詢查復(fù)中，查復(fù)行收到查詢書后，必須在(A)。A.2B.3C.4D.526.各清算行存放在總行清算備付金，應(yīng)在(B)戶反應(yīng)。A.聯(lián)行往來B.系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)C.系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放D.存放中央銀行款項(xiàng)27.以下關(guān)于聯(lián)行資金匯劃清算基本做法提法不正確是(B)。A.實(shí)存資金B(yǎng).逐步清算C.頭寸控制D.集中監(jiān)督28.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，中央銀行向(A)收取支票。A.票據(jù)承兌人B.票據(jù)付款人C.申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)商業(yè)銀行29.處于單設(shè)機(jī)構(gòu)地域中國(guó)銀行開戶單位匯往省外農(nóng)業(yè)銀行(處于雙設(shè)機(jī)構(gòu)地域)開戶單位小額款項(xiàng)核實(shí)，應(yīng)按照(A)。A.先直后橫B.先橫后直C.先直后橫再直D.先橫后直再橫30.同業(yè)拆借利息，拆入行在核實(shí)時(shí)所使用科目是(D)。A.利息收入B.利息支出C.金融企業(yè)往來收入D.金融企業(yè)往來支出31.商業(yè)銀行將貼現(xiàn)后取得未到期票據(jù)向人民銀行轉(zhuǎn)讓稱(C)。A.承兌B.票據(jù)貼現(xiàn)C.再貼現(xiàn)D.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)32.某商業(yè)銀行支行在票據(jù)交換中，提出貸方票據(jù)500000元、借方票據(jù)100000元,提回貸方票據(jù)300000元、借方票據(jù)00元，軋算結(jié)果為(A)。A.應(yīng)付差額300000B.應(yīng)收差額300000C.應(yīng)付差額100000D.應(yīng)收差額10000033.銀行出納長(zhǎng)款，經(jīng)認(rèn)真查找確實(shí)無法收回，按要求作為銀行(C)。A.其余應(yīng)付款B.其余應(yīng)收款C.營(yíng)業(yè)外收入D.營(yíng)業(yè)外支出34.銀行出納短款，經(jīng)認(rèn)真查找確實(shí)無法收回，按要求作為銀行(C)。A.利息支出B.金融企業(yè)往來支出C.營(yíng)業(yè)外支出D.其余營(yíng)業(yè)支出35.我國(guó)外匯是由(C)管理。A.中國(guó)人民銀行B.中國(guó)銀行C.國(guó)家外匯管理局D.國(guó)家工商局36.接收匯款人委托，匯出款項(xiàng)銀行稱為(A)。A.匯出行B.匯入行C.提入行D.提出行37.出口商依照貿(mào)易協(xié)議要求，在貨物發(fā)運(yùn)后，委托銀行向國(guó)外進(jìn)口商收取貨款為(C)。A.進(jìn)口代收B.進(jìn)口托收C.出口托收D.出口代收38我國(guó)銀行外匯業(yè)務(wù)所采取專門核實(shí)方法是(A)。A.外匯分賬制B.外匯統(tǒng)賬制C.二者兼用39.年度終了，銀行對(duì)超出要求期限，且確定無法確付應(yīng)解匯款應(yīng)（B）。A.作銀行營(yíng)業(yè)外收入處理B.按退匯方法辦理退匯C.轉(zhuǎn)入新年度應(yīng)解回款帳戶D.轉(zhuǎn)入過渡性科目帳戶40.當(dāng)銀行向進(jìn)出口企業(yè)售匯時(shí)應(yīng)使用傳票是（A）。A.外匯買賣借方傳票B.外匯買賣貸方傳票C.外匯買賣套匯傳票B.以上都不是41.僅適用同城銀行支付結(jié)算種類有（C）。A.匯兌B.銀行匯票C.支票D.托收承付42.每日，出納部門將現(xiàn)金庫(kù)存簿上今日庫(kù)存數(shù)與現(xiàn)金科目總賬上余額查對(duì)，是為了達(dá)成（B）。A.賬賬相符B.賬款相符C.賬證相符D.賬實(shí)相符43.以下各項(xiàng)支出組成成本有（B）。A.固定資產(chǎn)凈損失B.利息支出C.各項(xiàng)捐贈(zèng)支出D.營(yíng)業(yè)外支出44.（C）是指一筆業(yè)務(wù)借方和貸方科目分別編制兩張或兩張以上憑證。A.原始憑證B.記賬憑證C.單式憑證D.復(fù)式憑證45.存款人因借款或其余結(jié)算需要，在其基本帳戶開戶銀行以外銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)開立帳戶，是（B）。A.基本存款帳戶B.通常存款帳戶C.暫時(shí)存款帳戶D.專用存款帳戶46.商業(yè)匯票付款期，最長(zhǎng)不得超出（A）。A.6個(gè)月B.5個(gè)月C.3個(gè)月D.沒有期限限制47.反應(yīng)銀行現(xiàn)金充分情況報(bào)表是（D）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.損益表C.利潤(rùn)分配表D.現(xiàn)金流量表48.信用證結(jié)算方式會(huì)計(jì)核實(shí)處理手續(xù)，作為出口方通知行和議付行，主要包含（A）、議付與寄單、收匯與結(jié)匯三個(gè)主要步驟。A受證與通知B審單付匯C開出信用證D到單付匯49.能夠同時(shí)包括資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)和產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)金融機(jī)構(gòu)為（C）。A.銀行B.證券企業(yè)C信托投資企業(yè)D保險(xiǎn)企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題。（共38題）1.商業(yè)銀行能夠經(jīng)營(yíng)以下部分或者全部業(yè)務(wù)（ABD）。A.吸收公眾存款B.辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)C.買賣金融債券D.買賣、代理買賣外匯2.會(huì)計(jì)核實(shí)單位，分為（AC）。A.獨(dú)立會(huì)計(jì)核實(shí)單位B.合并會(huì)計(jì)核實(shí)單位C.隸屬會(huì)計(jì)核實(shí)單位D.匯總會(huì)計(jì)核實(shí)單位3.（）是我國(guó)商業(yè)銀行。A.中國(guó)銀行B.工商銀行C.交通銀行D.民生銀行4.銀行資產(chǎn)類科目按其流動(dòng)性不一樣分為（ABCD）。A.流動(dòng)資產(chǎn)B.長(zhǎng)久投資C.無形資產(chǎn)D.遞延資產(chǎn)E.長(zhǎng)久借款5.以下科目中，屬于流動(dòng)負(fù)債科目標(biāo)是（ABCD）。A.向中央銀行借款B吸收存款C.財(cái)政性存款D.同業(yè)拆入E拆放同業(yè)6.綜合核實(shí)是按科目核實(shí)由（ABC）組成。A.科目日結(jié)單B.總賬C.日志表D.余額表E.分賬戶7.明細(xì)核實(shí)是按帳戶核實(shí)由（ACD）組成。A.分賬戶B.現(xiàn)金庫(kù)存簿C.余額表D.登記簿E.科目日結(jié)單8.以下對(duì)會(huì)計(jì)憑證說明正確是（ABDE）。A.要素齊全B.數(shù)字正確C.自行編制D.手續(xù)完備E.內(nèi)容真實(shí)9.以下屬于基本憑證是（CD）。A.支票B.銀行承兌匯票C.現(xiàn)金收入傳票D.轉(zhuǎn)賬借方傳票10.銀行存款按其產(chǎn)生不一樣起源，能夠分為（DE）。A.吸收存款B.定時(shí)存款C.財(cái)政性存款D.原始存款E.派生存款11.銀行存款賬戶分為（ABE）。A.基本存款賬戶B.專用存款賬戶C.輔助賬戶D.通常貸款賬戶E.通常存款賬戶12.儲(chǔ)蓄存款標(biāo)準(zhǔn)是（ABCD）。A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為存款人保密E.激勵(lì)和保護(hù)13.貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提范圍為負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失資產(chǎn)，詳細(xì)包含（AC）。A.抵押B.質(zhì)押C.確保貸款D.信用證墊款E.保墊款14.以（ABCDE）作為質(zhì)物應(yīng)該在協(xié)議約定期限內(nèi)將權(quán)利憑證交付發(fā)放貸款銀行。A.匯票B.支票本票C.債券D.存款單E.倉(cāng)單提單15.票據(jù)貼現(xiàn)貸款和其余貸款相比，其不一樣之處是（AD）。A.收息方式不一樣B.期限確實(shí)定不一樣C.關(guān)系人不一樣D.計(jì)息方式不一樣E.貸款數(shù)量不一樣16.以下各種結(jié)算方式，適適用于同城有（ABDF）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票E.匯兌F.信用卡17.以下各種結(jié)算方式，適適用于異地有（BCDEF）。A.支票B.銀行匯票C.信用卡D.商業(yè)匯票E.托收承付F.匯兌18.以下各種結(jié)算方式，既適適用于同城又適適用于異地有（DEG）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.信用卡E.商業(yè)匯票F.匯兌G.委托收款H.托收承付19.在辦理支付結(jié)算時(shí)，單位、個(gè)人和銀行必須共同恪守準(zhǔn)則有（ABD）。A.恪守信用，履約付款B.誰錢進(jìn)誰賬，由誰支配C.銀行可適當(dāng)墊款，以提升效率D.銀行必須堅(jiān)持“先收后付，收妥抵用”E.銀行可依照自己要求代其余單位凍結(jié)存款20.以下關(guān)于異地托收承付結(jié)算說法中，正確有（ACDE）。A.國(guó)有企業(yè)（非新華書店）交易金額在1萬元以上方可辦理B.收款行對(duì)托收憑證審查時(shí)間最長(zhǎng)不超出三日C.驗(yàn)單付款承付期為3天D.驗(yàn)貨付款承付期為10天E.提前承付須注明“提前承付”字樣21.異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯方式有（ABC）。A.先直后橫B.先橫后直C.先直后橫在直D.先橫后直再橫22.商業(yè)銀行向中央銀行借款包含（ABCD）。A.年度性借款B.季節(jié)性借款C.日拆性借款D.再貼現(xiàn)23.（AC）業(yè)務(wù)應(yīng)記入金融企業(yè)往來帳戶。A.向中央銀行借款利息B.儲(chǔ)蓄存款利息C.同業(yè)拆借利息D.機(jī)關(guān)團(tuán)體存款利息24.商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)主要內(nèi)容是（ABD）。A.向中央銀行借款B.繳存存款C.同業(yè)拆借D.向中央銀行存取款項(xiàng)25.銀行出納工作堅(jiān)持雙人經(jīng)辦標(biāo)準(zhǔn)，是指（BCE）。A.雙人臨柜B.雙人調(diào)款C.雙人管庫(kù)D.雙人記賬E.雙人押運(yùn)26.按照我國(guó)外匯管理?xiàng)l例要求，外匯包含(ABC)。A.外國(guó)貨幣B.外幣有價(jià)證券C.外幣支付憑證D.本國(guó)貨幣E.記賬本位幣27.外匯分賬制內(nèi)容主要有(ABCD)。A.人民幣和外幣分賬核實(shí)B.記賬外匯與現(xiàn)匯分賬C.買入或賣出外匯時(shí)使用外匯買賣科目核實(shí)D.年底分別編制外幣和人民幣業(yè)務(wù)情況匯報(bào)表E.記賬匯率與賬面匯率分賬28.匯出國(guó)外匯款方式主要有(ABC)。A.電匯B.信匯C.票匯D.旅行信用證E.旅行支票29.國(guó)外匯入?yún)R款包含貿(mào)易和非貿(mào)易匯款，貿(mào)易匯款主要有(ABCD)。A.預(yù)收出口貨款B.進(jìn)口退款C.傭金D.索賠款D.外交人員匯款30.銀行存款按其產(chǎn)生不一樣起源能夠分為（DE）。A.活期存款B.定時(shí)存款C.財(cái)政存款D.原始存款E.派生存款31.以下屬于銀行資產(chǎn)類科目是（AC）。A.銀行存款B.吸收存款C.存放中央銀行款項(xiàng)D.匯出匯款E.利息支出32.以下屬于銀行基本憑證是（CDE）。A.支票B.銀行承兌匯票C.現(xiàn)金收入傳票D.特種轉(zhuǎn)賬借方傳票E.外匯買賣貸方傳票33.外匯分賬制主要內(nèi)容有（ABCE）。A.人民幣和外幣分賬核實(shí)B.記賬外幣和現(xiàn)匯分賬C.買入或賣出外匯時(shí)使用外匯買賣科目核實(shí)D.記賬匯率與賬面匯率分賬E.年底決算時(shí)匯總編制“匯總?cè)嗣駧艣Q算表”本幣統(tǒng)一反應(yīng)經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果34.銀行匯票特點(diǎn)是（ACDE）。A.使用范圍廣B.兌現(xiàn)性較弱C.票隨人到D.使用范圍不夠廣E.使用靈活35.綜合核實(shí)組成內(nèi)容有（ACE）A.科目日結(jié)單B.分戶賬C.總賬D.余額表E.日志表36.以下結(jié)算方式，使用于異地均可使用有（CDE）A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票E.匯兌37.有融資功效匯票是指（AD）A.商業(yè)承兌匯票B.銀行匯票C.本票D.銀行承兌匯票E.普通支票38.銀行營(yíng)業(yè)支出包含（ABCD）A.利息支出B.金融機(jī)構(gòu)往來支出C.手續(xù)費(fèi)支出D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用E.資產(chǎn)損失三、判斷題。(共70題)1.通常金融企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)活動(dòng)和業(yè)務(wù)處理活動(dòng)通常是分開進(jìn)行。（X）2.金融會(huì)計(jì)具備反應(yīng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況綜合性和全方面性特點(diǎn)。（√）3.政策性銀行也是贏利為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)銀行。（X）4.銀行現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、現(xiàn)金繳款單、支票均屬于基本憑證。(X)5.特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票屬于特定憑證。(X)6.明細(xì)核實(shí)系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日志簿和余額表組成。(√)7.綜合核實(shí)系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬、余額表和日計(jì)表組成。(X)8.現(xiàn)金收入日志簿發(fā)生額共計(jì)應(yīng)與現(xiàn)金科目總賬貸方發(fā)生額查對(duì)相符，現(xiàn)金付出日志簿發(fā)生額共計(jì)應(yīng)與現(xiàn)金科目總賬借方發(fā)生額查對(duì)相符。(X)9.匯出匯款和匯入?yún)R款科目均屬負(fù)債類科目。(√)10.原始憑證和記賬憑證統(tǒng)稱為會(huì)計(jì)憑證。(√)11.一個(gè)單位只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取只能經(jīng)過本賬戶辦理。（√）12.銀行在辦理儲(chǔ)蓄存款時(shí)，必須落實(shí)“存款自愿、取款自由、存款有息，為存款人保密”儲(chǔ)蓄標(biāo)準(zhǔn)。（√）13.單位活期存款通常按季結(jié)算利息，有余額表計(jì)息和賬頁(yè)計(jì)息兩種方法，存期均按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。（√）14.存本取息定時(shí)儲(chǔ)蓄存款是一次存入本金，約定存款期限及支取本金期次和額度，期滿支付利息一個(gè)儲(chǔ)蓄存款。（×）15.假如確保協(xié)議約定在債務(wù)人不能償還債務(wù)時(shí)由確保人負(fù)擔(dān)償還責(zé)任確保協(xié)議為連帶確保協(xié)議。（×）16.質(zhì)押貸款發(fā)放以質(zhì)物為基礎(chǔ)，質(zhì)物能夠是動(dòng)產(chǎn)也能夠是財(cái)產(chǎn)權(quán)利。（√）17.提取專題準(zhǔn)備金計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用（或其余營(yíng)業(yè)支出）。（√）18.對(duì)于已經(jīng)核銷呆帳貸款商業(yè)銀行應(yīng)落實(shí)“帳銷實(shí)存”標(biāo)準(zhǔn)，保留對(duì)貸款追索權(quán)。（√）19.通常準(zhǔn)備金記入全部者權(quán)益，作為二級(jí)資本。（√）20.空頭支票就是未填寫金額支票。（×）21.出票人簽發(fā)空頭支票或簽章與預(yù)留銀行簽章不符支票，銀行應(yīng)給予退票，并按票面金額處以5%罰款。（×）22.銀行本票提醒付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超出兩個(gè)月。（√）23.托收承付結(jié)算，付款人承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種。驗(yàn)單付款承付期為3天，驗(yàn)貨付款承付期為10天。（√）24.支付結(jié)算主要用于單位與單位之間經(jīng)濟(jì)往來。（√）25.委托收款不受金額起點(diǎn)限制，同城、異地均可適用。（√）26.簽發(fā)覺金字樣銀行匯票，票面上必須填寫代理付款人名稱。（√）27.商業(yè)匯票、銀行匯票、信用卡同城、異地均可使用。（×）28.2月15日簽發(fā)銀行本票，出票日期應(yīng)寫為貳零零零陸年二月一拾五日。（×）29.現(xiàn)在能夠辦理貼現(xiàn)票據(jù)主要有商業(yè)匯票和銀行匯票。（×）30.聯(lián)行往來是指各銀行之間因?yàn)檗k理結(jié)算和資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)而發(fā)生資金賬務(wù)往來。（×）31.資金匯劃清算系統(tǒng)是辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃與清算工具。（√）32.資金匯劃清算基本做法是：實(shí)存資金，同時(shí)清算。（×）33.銀行電腦登記分戶賬要求是逐筆記賬，逐筆結(jié)余。（√）34.采取逐筆核貸貸款是票據(jù)貼現(xiàn)貸款。（×）35.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，中央銀行向申請(qǐng)貼現(xiàn)商業(yè)銀行收取票款。（×）36.資金匯劃清算系統(tǒng)采取“匯劃數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)發(fā)送，各清算行控制進(jìn)出，總行中心即時(shí)處理，匯劃資金按時(shí)抵達(dá)”方法。（√）37.收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收到“信匯付款指令”匯劃款項(xiàng)，暫時(shí)轉(zhuǎn)入“其余應(yīng)收款—待處理匯劃款項(xiàng)戶”，待收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行郵寄憑證經(jīng)查對(duì)相符后，再?gòu)摹捌溆鄳?yīng)收款—待處理匯劃款項(xiàng)戶”轉(zhuǎn)入關(guān)于科目解付。（×）38.電子資金匯劃清算業(yè)務(wù)專用工具主要包含：聯(lián)行專用章、聯(lián)行密押、聯(lián)行報(bào)單及辦理資金匯劃清算業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶。（×）39.對(duì)賬是確保總行、清算行、經(jīng)辦行之間資金匯劃及時(shí)、準(zhǔn)確、安全主要伎倆，是會(huì)計(jì)監(jiān)督體系主要組成部分。（√）40.跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)，各銀行跨系統(tǒng)10萬元以上匯劃款項(xiàng)應(yīng)經(jīng)過中國(guó)人民銀行轉(zhuǎn)匯。（×）41.跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯，在雙設(shè)機(jī)構(gòu)地域，先將匯劃款項(xiàng)直接交換當(dāng)?shù)乜缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯行做法，叫“先橫后直”。（√）42.存放中央銀行款項(xiàng)屬于資產(chǎn)類科目，增加記借方，降低記貸方，其余額在借方。（√）43.各商業(yè)銀行相互拆借資金，應(yīng)經(jīng)過中國(guó)人民銀行存款賬戶，不能夠相互直接拆借資金。（√）44.再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行將未到期已辦理貼現(xiàn)票據(jù)向其余商業(yè)銀行融通資金方式。（×）45.在票據(jù)交換中，凡是由本行開戶單位付款，他行開戶單位收款各項(xiàng)結(jié)算憑證稱為代收票據(jù)（貸方票據(jù)）。（√）46.在票據(jù)交換中，凡是由本行開戶單位收款，他行開戶單位付款各項(xiàng)結(jié)算憑證稱為代付票據(jù)（借方票據(jù)）。（√）47.商業(yè)銀行之間拆借資金按要求都要計(jì)算利息，拆出行在收回拆借資金利息時(shí)應(yīng)經(jīng)過利息收入科目核實(shí)。（×）48.銀行出納工作應(yīng)堅(jiān)持現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)先記賬后收款，現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)先付款后記賬標(biāo)準(zhǔn)。（×）49.商業(yè)銀行到人民銀行提取現(xiàn)金，必須填寫人民銀行現(xiàn)金支票，在人民銀行開立存款賬戶余額內(nèi)提現(xiàn)，能夠適度透支。（×）50.發(fā)生出納長(zhǎng)款，當(dāng)日應(yīng)及時(shí)查找原因，力爭(zhēng)退還原主。經(jīng)查找無法確定原因，經(jīng)同意，可將此款作銀行收益處理。（√）51.接收匯款人委托，匯出款項(xiàng)銀行，稱為匯入行。(×)52.買方信貸是進(jìn)口國(guó)銀行直接向買方或買方銀行提供信貸。(×)53.短期外匯貸款利息，實(shí)施借款時(shí)固定利率。(×)54.為了便于賬戶管理，存放我國(guó)港澳地域及國(guó)外同業(yè)賬戶通常劃分為總行往來賬戶，分賬戶和專用賬戶。(√)55.七天通知存款及協(xié)定存款均屬定時(shí)存款。(√)56.進(jìn)口信用證結(jié)算處理，包含受理國(guó)外開來信用證、交單議付、結(jié)匯三個(gè)步驟。(×)57.信用證結(jié)算方式是以買賣雙方交易協(xié)議為基礎(chǔ)，開立之后就不能修改。(×)58.外匯兌換中我國(guó)采取間接標(biāo)價(jià)法，即用一定單位外國(guó)貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額本國(guó)貨幣。（×）59.外匯業(yè)務(wù)中，同一個(gè)貨幣因?yàn)樾再|(zhì)不一樣，有現(xiàn)匯和記賬外匯之分。（√）50.我國(guó)外匯牌價(jià)中賣出價(jià)是指客戶賣出現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔價(jià)格。（×）60.拆放同業(yè)科目，拆出行使用，屬負(fù)債類科目。拆出資金時(shí)記本科目貸方，償還資金時(shí)記本科目借方，余額在貸方表示該行拆出還未收回款項(xiàng)。（×）61.現(xiàn)金科目日接單克依照其余科目日接單借貸發(fā)生額共計(jì)數(shù)反方向填記。（×）62.特定憑證通常由銀行印刷，單位或客戶領(lǐng)購(gòu)和填寫提交銀行憑以辦理業(yè)務(wù)，銀行則用以代替?zhèn)髌辈{以記賬（√）63.甲種賬設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，適用在賬頁(yè)上加計(jì)積數(shù)并計(jì)算利息帳戶。（×）64.本年度發(fā)覺上年錯(cuò)賬，應(yīng)采取藍(lán)字反方向沖正法，不更正決算報(bào)表。（√）65.吸收存款屬于負(fù)債類科目，用于各類單位存入銀行活期存款。（√）66.銀行承兌匯票是由承兌銀行簽發(fā)。（×）67.單位和個(gè)人異地各種款項(xiàng)結(jié)算，均克使用匯兌結(jié)算方式。（√）68.單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可使用銀行本票。（√）69.商業(yè)銀行吸收財(cái)政性存款，屬于中央銀行資金起源，應(yīng)全額就地劃繳中央銀行。（√）70.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)，如匯出地與匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地域轉(zhuǎn)匯，應(yīng)采取先直后橫方式相互轉(zhuǎn)匯。（×）四、問答題。（共16題）1.簡(jiǎn)述金融會(huì)計(jì)核實(shí)對(duì)象詳細(xì)內(nèi)容。答：金融會(huì)計(jì)詳細(xì)對(duì)象就是會(huì)計(jì)要素，即資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益、收入、支出、利潤(rùn)。也就是金融業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中以貨幣為計(jì)量單位來核實(shí)、反應(yīng)和監(jiān)督銀行資金籌集與分配增減改變過程和結(jié)果。2.簡(jiǎn)述金融會(huì)計(jì)特點(diǎn)。答：銀行會(huì)計(jì)作為一門專業(yè)會(huì)計(jì)，具備顯著專業(yè)會(huì)計(jì)特點(diǎn)，詳細(xì)表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：反應(yīng)情況具備綜合性和全方面性：業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核實(shí)統(tǒng)一性：監(jiān)督和服務(wù)雙重性；3.簡(jiǎn)述銀行賬務(wù)組織綜合核實(shí)和明細(xì)核實(shí)區(qū)分與聯(lián)絡(luò)。答：銀行賬務(wù)組織包含明細(xì)核實(shí)和綜合核實(shí)兩個(gè)系統(tǒng)。明細(xì)核實(shí)是按賬戶進(jìn)行核實(shí)，反應(yīng)各科目標(biāo)詳細(xì)情況；綜合核實(shí)是按科目進(jìn)行核實(shí)，反應(yīng)各科目標(biāo)總括情況。兩個(gè)核實(shí)系統(tǒng)都是依照同一憑證，分別進(jìn)行核實(shí)，并堅(jiān)持總分查對(duì)，以確保數(shù)字相符。明細(xì)核實(shí)是綜合核實(shí)詳細(xì)化，對(duì)綜合核實(shí)起補(bǔ)充作用；綜合核實(shí)是明細(xì)核實(shí)概括，對(duì)明細(xì)核實(shí)起統(tǒng)馭作用。二者相互聯(lián)絡(luò)彼此制約，組成銀行會(huì)計(jì)核實(shí)完整賬務(wù)組織體系。4.怎樣開立存款賬戶？答：存款人申請(qǐng)開立賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，并提供要求證實(shí)文件。申請(qǐng)人開立基本存款賬戶時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)“企業(yè)法人執(zhí)照”或“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”正本；關(guān)于部門開戶證實(shí)、批文、承包協(xié)議、居民身份證和戶口簿等證實(shí)文件之一。申請(qǐng)開立通常存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具借款協(xié)議或借款借據(jù)；基本存款賬戶存款人同意其隸屬非獨(dú)立核實(shí)單位開戶證實(shí)等證件之一。申請(qǐng)開立暫時(shí)存款賬戶，存款人應(yīng)向銀行出具工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)暫時(shí)執(zhí)照或有權(quán)部門同意設(shè)置外來暫時(shí)機(jī)構(gòu)批文。申請(qǐng)開立專用存款賬戶時(shí)，存款人應(yīng)出具經(jīng)有權(quán)部門同意立項(xiàng)文件或國(guó)家關(guān)于文件要求。申請(qǐng)開戶存款人還應(yīng)送交蓋有存款人印章印鑒卡片，申請(qǐng)開立基本存款賬戶時(shí)，并應(yīng)憑中國(guó)人民銀行核發(fā)開戶許可證。開戶銀行審核上述證件后，為其開立對(duì)應(yīng)存款賬戶。銀行為存款人開立賬戶，應(yīng)登記開銷戶登記簿，編列賬號(hào)，設(shè)置分戶賬，并向存款人出售關(guān)于結(jié)算憑證，存款人可依照需要簽發(fā)各種結(jié)算憑證，經(jīng)過賬戶辦理資金收付。5.存款業(yè)務(wù)核實(shí)基本要求是什么？答：在組織和辦理存款業(yè)務(wù)核實(shí)過程中，銀行必須做到：(一)切實(shí)維護(hù)存款單位和個(gè)人正當(dāng)權(quán)益各單位和個(gè)人存入銀行存款，其全部權(quán)屬于存款人。銀行應(yīng)尊重單位和個(gè)人選擇存款銀行和存款種類權(quán)利，堅(jiān)持誰錢進(jìn)誰賬、由誰支配使用，切實(shí)維護(hù)存款人對(duì)存款正當(dāng)支配權(quán)。除按照國(guó)家法令和關(guān)于要求辦理扣款外，誰也不得隨便停頓存款單位和個(gè)人使用存款。(二)正確使用賬戶，加強(qiáng)柜面監(jiān)督存款賬戶是銀行辦理存款業(yè)務(wù)工具，又是各單位之間進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來基礎(chǔ)，必須加強(qiáng)管理。要經(jīng)常檢驗(yàn)賬戶使用情況，分析賬戶資金收付情況，加強(qiáng)柜面監(jiān)督，禁止將賬戶出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其余單位和個(gè)人使用。對(duì)于儲(chǔ)蓄存款賬戶，也要加強(qiáng)管理，嚴(yán)防冒領(lǐng)、詐騙、偷竊，以確保儲(chǔ)蓄存款安全。(三)準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行核實(shí)，提升服務(wù)質(zhì)量銀行辦理各種存款業(yè)務(wù)，要做到手續(xù)簡(jiǎn)便、快速及時(shí)、方便群眾。同時(shí)，要記好賬、算好賬，預(yù)防串戶，以免影響單位正常使用資金，預(yù)防透支和擴(kuò)大銀行信用。要按照要求正確計(jì)算利息，以維護(hù)存款單位和存款人經(jīng)濟(jì)利益。認(rèn)真做好對(duì)賬工作，確保銀行和單位賬務(wù)一致。6.支付結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、紀(jì)律是什么？答：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人辦理支付結(jié)算以及銀行會(huì)計(jì)部門在組織支付結(jié)算業(yè)務(wù)核實(shí)時(shí)，必須認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行以下支付結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，以確保資金清算順利進(jìn)行。(1).恪守信用，履約付款(2).誰錢進(jìn)誰賬，由誰支配(3).銀行不墊款7.支付結(jié)算紀(jì)律是什么？答：支付結(jié)算紀(jì)律包含客戶應(yīng)恪守結(jié)算紀(jì)律和銀行應(yīng)恪守結(jié)算紀(jì)律兩個(gè)方面。單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，必須恪守以下紀(jì)律不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金確保票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反要求開立和使用賬戶。不準(zhǔn)出租出借賬戶或轉(zhuǎn)讓他人使用，不準(zhǔn)利用多頭開戶轉(zhuǎn)移資金以逃避支付結(jié)算債務(wù)。銀行辦理支付結(jié)算，應(yīng)恪守以下紀(jì)律不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付票據(jù)款項(xiàng)；不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金；不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外要求附加條件，影響匯路通暢；不準(zhǔn)違反要求為單位和個(gè)人開立賬戶；不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)；不準(zhǔn)放棄對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人違反結(jié)算紀(jì)律制裁；不準(zhǔn)逃避向中國(guó)人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)。8.支付結(jié)算種類有哪些？哪些適適用于同城？哪些適適用于異地？答：我國(guó)現(xiàn)在實(shí)施是以“三票一卡”為主體支付結(jié)算制度。支付結(jié)算種類有以下幾個(gè)：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、信用卡、匯兌、托收承付和委托收款。其中支票、銀行本票、商業(yè)匯票、信用卡、委托收款適適用于同城。銀行匯票、商業(yè)匯票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款適適用于異地。9.什么是支票？使用支票辦理結(jié)算其處理手續(xù)有哪幾個(gè)情況？怎樣進(jìn)行處理？答：支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人票據(jù)。分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票兩大類情況?，F(xiàn)金支票核實(shí)即簽發(fā)覺金支票取現(xiàn)處理；轉(zhuǎn)賬支票處理可分為持票人、出票人在同一銀行機(jī)構(gòu)開戶處理和持票人、出票人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開戶處理兩大類情況。其中第一個(gè)情況可從銀行受理持票人送交支票處理和銀行受理出票人送交支票處理兩方面闡述。第二種情況可從持票人開戶行受理持票人送交支票處理和出票人開戶行受理出票人送交支票處理兩方面闡述持票人開戶行和出票人開戶行賬務(wù)處理。其中持票人開戶行受理持票人送交支票處理還會(huì)包括到支票發(fā)生退票情況。10.什么是銀行本票？其處理方法怎樣？答：銀行本票是銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人票據(jù)。銀行本票處理手續(xù)主要從銀行本票出票處理手續(xù)；銀行本票付款處理手續(xù)；銀行本票結(jié)清處理手續(xù)三方面闡述，其中還包括到現(xiàn)金字樣銀行本票處理和轉(zhuǎn)賬銀行本票處理兩種情況。11.什么是銀行匯票？銀行匯票處理分為哪幾個(gè)階段？各階段上處理方法怎樣？答：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人票據(jù)。銀行匯票處理手續(xù)主要從銀行匯票出票處理手續(xù)；銀行匯票付款處理手續(xù)；銀行匯票結(jié)清處理手續(xù)三方面闡述，其中還包括到現(xiàn)金字樣銀行匯票處理和轉(zhuǎn)賬銀行匯票處理、匯票全額支付和有多出款項(xiàng)等情況。12.什么是信用卡？其處理手續(xù)有哪些情況？各自怎樣處理？答：信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具備消費(fèi)信用特制載體卡片。信用卡業(yè)務(wù)核實(shí)主要從信用卡發(fā)卡處理和信用卡付款處理兩大方面闡述。其中會(huì)包括到單位卡、個(gè)人卡處理以及轉(zhuǎn)賬消費(fèi)和支取現(xiàn)金等情況下，發(fā)卡行、特約單位開戶行、取現(xiàn)行等銀行行處處理。13.商業(yè)匯票按承兌人不一樣可分為哪兩種？分別怎樣處理？答：商業(yè)匯票按承兌人不一樣可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。其中商業(yè)承兌匯票處理從持票人開戶行受理匯票處理；付款人開戶行收到匯票處理；持票人開戶行收到劃回票款或退回憑證處理等三方面闡述。而銀行承對(duì)匯票從承兌銀行辦理匯票承兌處理；持票人開戶行受理匯票處理；承兌銀行對(duì)匯票到期收取票款處理；承兌銀行支付匯票款項(xiàng)處理；持票人開戶行收到匯票款項(xiàng)處理等幾方面闡述。14.什么是委托收款？什么是托收承付？?jī)煞N結(jié)算方式異同點(diǎn)是什么？答：委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)結(jié)算方式。托收承付是依照購(gòu)銷協(xié)議由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行認(rèn)可付款結(jié)算方式。委托收款和托收承付兩種結(jié)算方式相同點(diǎn)主要從正常情況核實(shí)程序、賬務(wù)處理、款項(xiàng)劃回方式相同這些方面闡述。而不一樣點(diǎn)主要從兩種結(jié)算方式定義、適用范圍、非正常情況類型、付款期、金額起點(diǎn)、使用憑證、銀行在兩種結(jié)算方式中所擔(dān)負(fù)責(zé)任等方面闡述。15.現(xiàn)金出納工作標(biāo)準(zhǔn)是什么?答：現(xiàn)金出納工作必須堅(jiān)持以下標(biāo)準(zhǔn)：錢賬分管標(biāo)準(zhǔn)。錢賬分管標(biāo)準(zhǔn)就是指管錢不論賬，管賬不論錢。從組織上做到分工明確、責(zé)任清楚，有利于會(huì)計(jì)出納各自發(fā)揮不一樣專業(yè)職能，并便于相互查對(duì)和制約，確保賬款相符和庫(kù)款安全。雙人經(jīng)辦標(biāo)準(zhǔn)。雙人經(jīng)辦標(biāo)準(zhǔn)就是指在日?，F(xiàn)金及庫(kù)款調(diào)運(yùn)中，要堅(jiān)持雙人調(diào)款，雙人押運(yùn)；在日常庫(kù)房管理中，要堅(jiān)持雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)。這么，能夠相互復(fù)核，相互監(jiān)督，預(yù)防差錯(cuò)事故發(fā)生。收付分開標(biāo)準(zhǔn)。收付分開標(biāo)準(zhǔn)就是指收款業(yè)務(wù)與付款業(yè)務(wù)分開經(jīng)辦，收付兩條線，不能由一人既管收款又管付款，防止以收抵支及舞弊現(xiàn)象發(fā)生。而且堅(jiān)持現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)先收款后記賬，現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)應(yīng)先記賬后付款。換人復(fù)核標(biāo)準(zhǔn)。換人復(fù)核標(biāo)準(zhǔn)就是指不論收款還是付款都必須換人復(fù)核。收款人員收款后必須交復(fù)核人員復(fù)點(diǎn)。付款人員配好款項(xiàng)后必須在復(fù)核人員復(fù)點(diǎn)后才能付款。這么能夠防止發(fā)生差錯(cuò)，不至于給銀行信譽(yù)和財(cái)產(chǎn)造成損失。交接手續(xù)和查庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)。就是指款項(xiàng)交換或出納人員調(diào)換時(shí)，須辦理交接手續(xù)，分清責(zé)任。對(duì)庫(kù)房管理除堅(jiān)持雙人守庫(kù)、雙人管庫(kù)外還必須堅(jiān)持定時(shí)或不定時(shí)查庫(kù)，確保賬款相符。16.簡(jiǎn)述外匯分賬制基本內(nèi)容。答：外匯分賬制，也稱原幣記賬法。這是除了以人民幣為記賬單位外，同時(shí)還分別使用各種外幣記賬。詳細(xì)內(nèi)容以下：（1）外幣與人民幣分賬核實(shí)；遇有買賣外匯包括不一樣貨幣時(shí)，經(jīng)過外匯買賣科目進(jìn)行核實(shí)；現(xiàn)匯和記賬外匯分賬核實(shí)；年底決算時(shí)，編制“匯總?cè)嗣駧艣Q算表”以本幣統(tǒng)一反應(yīng)經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果。五、業(yè)務(wù)題。（共15題）1.(一)要求：依照以下業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(二)資料：某商業(yè)銀行支行20XX年X月X日發(fā)生以下業(yè)務(wù)(假設(shè)各單位均在同一支行開戶)：a紡織品企業(yè)向某商店購(gòu)置電器，計(jì)貨款645600元辦理轉(zhuǎn)賬。b上海閥門廠申請(qǐng)短期貸款200000元，經(jīng)信貸部門同意，同意貸款。c大名百貨企業(yè)提取差旅費(fèi)現(xiàn)金8000元。d長(zhǎng)治自行車商行償還貸款60000元，辦理轉(zhuǎn)賬。e儲(chǔ)戶李明持已到期一年期定時(shí)儲(chǔ)蓄存單，本金10000元，利息360元，要求全部轉(zhuǎn)存活期儲(chǔ)蓄存款。答：會(huì)計(jì)分錄：a借：吸收存款----紡織品企業(yè)645600貸：吸收存款----某商店645600b借：短期貸款----上海閥門廠00貸：吸收存款----上海閥門廠00c借：吸收存款----大名百貨企業(yè)8000貸：現(xiàn)金8000d借：吸收存款----長(zhǎng)治自行車商行60000貸：短期貸款----長(zhǎng)治自行車商行60000e借：吸收存款----李明10000利息支出360貸：吸收存款----李明103602.(一)要求：依照以下業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(二)資料：某商業(yè)銀行支行20XX年X月X日發(fā)生以下業(yè)務(wù)(假設(shè)各單位均在同一支行開戶)：a友情五金交電商行存入銷貨收入款現(xiàn)金150660元。b出納員王新今日發(fā)生出納長(zhǎng)款l00元，查不出原因，先列賬處理。c昨日列賬出納短款50元，今由大名百貨企業(yè)送還。d本支行第三季度結(jié)算利息，其中：輕工業(yè)甲、乙、丙三企業(yè)貸款息各為1元、0元、32500元，辦理轉(zhuǎn)賬。e本日收兌黃金若干，支付現(xiàn)金86500元。答：會(huì)計(jì)分錄：a借：現(xiàn)金150660貸：吸收存款----友情五金交電商行150660b借：現(xiàn)金100貸：其余應(yīng)付款----待處理出納長(zhǎng)款100c借：現(xiàn)金50貸：其余應(yīng)收款----待處理出納短款50d借：吸收存款----輕工業(yè)甲企業(yè)1----輕工業(yè)乙企業(yè)0----輕工業(yè)丙企業(yè)32500貸：利息收入64500e借：貴金屬86500貸：現(xiàn)金865003.5月18日，乙企業(yè)持4月25日簽發(fā)商業(yè)承兌匯票300000元，向開戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)，匯票到期日為5月25日。經(jīng)銀行審查同意，當(dāng)日辦理貼現(xiàn)手續(xù)。如貼現(xiàn)率為6.3‰，則銀行實(shí)付貼現(xiàn)金金額是多少？貼現(xiàn)天數(shù)：7天貼現(xiàn)利息：300000*4.2‰/30*7=294實(shí)付貼現(xiàn)金金額：300000-294=299706借：貼現(xiàn)--------面值30000貸：吸收存款—乙企業(yè)299706貼現(xiàn)-----交易費(fèi)用2944.資料：上海工行A行發(fā)生以下結(jié)算業(yè)務(wù)要求：依照以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄a開戶單位華鵬電子企業(yè)經(jīng)上級(jí)決定于7月30日撤消停業(yè)，賬務(wù)并入本市農(nóng)行B行開戶華宇電子企業(yè)，華鵬電子企業(yè)7月31日期初余額為貸方16400.60元。b收到開戶單位ABB變壓器廠解進(jìn)三聯(lián)房產(chǎn)企業(yè)簽發(fā)支票一份，金額268000元，當(dāng)即于第一場(chǎng)交換提出，下場(chǎng)沒有退票。c本行開戶佳佳百貨企業(yè)簽發(fā)支票提取備用金5000元。d交換提回支票退票一份，系本行開戶展華燈具企業(yè)于昨日委托銀行向上海欣欣裝潢企業(yè)托收支票1元，因存款余額不足退回。e第一場(chǎng)交換提回時(shí)，發(fā)覺開戶單位上海起重機(jī)廠簽發(fā)一張金額為7000元支票，因存款余額不足作退票處理，計(jì)收罰金，并于下場(chǎng)交換提出退票。a借：吸收存款——華鵬電子企業(yè)16400.60貸：同城票據(jù)清算16400.60b借：同城票據(jù)清算268000貸：其余應(yīng)付款——托收票據(jù)戶268000借：其余應(yīng)付款——托收票據(jù)戶268000貸：吸收存款——永昌貿(mào)易企業(yè)268000c借：吸收存款——佳佳百貨企業(yè)5000貸：現(xiàn)金5000d借：其余應(yīng)付款——托收票據(jù)戶1貸：同城票據(jù)清算1e借：其余應(yīng)收款——托收票據(jù)退票戶7000貸：同城票據(jù)清算7000借：同城票據(jù)清算7000貸：其余應(yīng)收款——托收票據(jù)退票戶7000借：吸收存款——上海申興開發(fā)企業(yè)1000貸：營(yíng)業(yè)外收入——結(jié)算罰金收入10005.資料：上海工行A行發(fā)生以下結(jié)算業(yè)務(wù)要求：依照以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄a本行收到開戶單位甲企業(yè)簽發(fā)貸記憑證，要求將1萬元款項(xiàng)付給同行收款人乙企業(yè)。b本行收到開戶單位甲企業(yè)簽發(fā)貸記憑證，要求將15000元款項(xiàng)付給不在同行開戶收款人丙企業(yè)。c接上題，收款行收到交換提來第三、四聯(lián)貸記憑證，審核無誤為丙企業(yè)入賬。d交換提回本行簽發(fā)1158號(hào)本票一份，金額0元，系本行于兩天前簽發(fā)，經(jīng)審核無誤，辦理結(jié)清手續(xù)。答：a借：吸收存款——甲企業(yè)10000貸：吸收存款——乙企業(yè)10000b借：吸收存款——甲企業(yè)15000貸：同城票據(jù)清算15000c借：同城票據(jù)清算15000貸：吸收存款——丙企業(yè)15000d借：吸收存款——上海宏圖開發(fā)企業(yè)0貸：同城票據(jù)清算06.資料：上海工行A行發(fā)生以下結(jié)算業(yè)務(wù)要求：依照以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄a收到代理付款行經(jīng)資金匯劃系統(tǒng)傳來數(shù)據(jù)，本行開戶單位中國(guó)傘廠前開銀行匯票一份，金額18000元，已解付，實(shí)際結(jié)算金額16000元。b開戶單位上海美飾企業(yè)提交進(jìn)賬單，附工行浙江省C工行簽發(fā)銀行匯票結(jié)算憑證一份辦理轉(zhuǎn)賬，實(shí)際金額8000元，多出金額1000元。c應(yīng)客戶李冰要求，將一張金額為3000元銀行匯票，用開新匯票方法轉(zhuǎn)匯至工行天津市D行。d收到代理付款行經(jīng)資金匯劃系統(tǒng)傳來數(shù)據(jù)，本行前開銀行匯票一份已全額付款，匯票金額5萬元。經(jīng)查對(duì)無誤轉(zhuǎn)賬。答：會(huì)計(jì)分錄：a借：吸收存款——永昌貿(mào)易企業(yè)8000貸：吸收存款——佳佳百貨企業(yè)8000b借：本票15000貸：吸收存款——遠(yuǎn)足鞋業(yè)企業(yè)15000c借：本票0貸：同城票據(jù)清算0d借：現(xiàn)金50000貸：本票500007.資料：某銀行行發(fā)生以下業(yè)務(wù)要求：依照以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄a總行清算中心收到某清算行或省區(qū)分行上存?zhèn)涓督?，金額為100萬元，當(dāng)日通知關(guān)于清算行。b清算行接到總行清算中心通知處理。答:會(huì)計(jì)分錄：a借：存放中央銀行款項(xiàng)1000000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——x分行備付金存款戶1000000b借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金戶1000000貸：其余應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)戶10000008.資料：銀行各行發(fā)生以下業(yè)務(wù)要求：依照以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄a經(jīng)辦行上海工商銀行A行開戶單位甲企業(yè)提交浙江省工行B行簽發(fā)銀行匯票一份，金額00元，要求全額兌付，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。《第六章》b接上題，浙江省工行B行收到清算行轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，上海工行A行已兌付本行簽發(fā)銀行匯票，金額00元，經(jīng)審核無誤，辦理匯票結(jié)清手續(xù)?！兜诹隆穋上海工行C行開戶單位乙企業(yè)提交電匯憑證一份，要求向北京工行D行開戶單位丙企業(yè)匯出貨款80000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)?！兜诹隆穌接上題，北京工行D行收到清算行轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，上海工行C行電匯本行開戶單位丙企業(yè)貨款80000元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)?！兜诹隆積依照前面四題，作出總行清算中心清算匯差資金分錄?！兜诹隆穎依照以上五題，作出清算行上海分行、北京分行、浙江分行清算匯差資金分錄?！兜诹隆反穑簳?huì)計(jì)分錄：a借：聯(lián)行往來00貸：吸收存款——甲企業(yè)00b借：匯出匯款00貸：聯(lián)行往來00c借：吸收存款——乙企業(yè)80000貸：聯(lián)行往來80000d借：聯(lián)行往來80000貸：吸收存款——丙企業(yè)80000e借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——浙江分行備付金存款戶00貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——上海分行備付金存款戶10系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——北京分行備付金存款戶80000f上海分行：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金戶10聯(lián)行往來——C行80000貸：聯(lián)行往來——A行00浙江分行：借：聯(lián)行往來00貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金戶00北京分行：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金戶80000貸：聯(lián)行往來800009.要求：依照資料作出匯出行、轉(zhuǎn)匯行、匯入行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。資料：相互轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)以下：甲地某中國(guó)銀行開戶單位外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)電匯乙地某工商銀行開戶單位常青茶葉供銷企業(yè)茶葉款50000元，匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地域，采取先橫后直劃款方式。甲地某工商銀行開戶單位電池廠信匯丙地農(nóng)業(yè)銀行留交李力退休工資1575元，匯出匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)，款項(xiàng)經(jīng)過乙地雙方系統(tǒng)銀行辦理轉(zhuǎn)匯。答：相互轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)a匯出行借：吸收存款外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)貸：同城票據(jù)清算轉(zhuǎn)匯行借：同城票據(jù)清算貸：聯(lián)行往來匯入行借：聯(lián)行往來貸：吸收存款常青茶葉企業(yè)b匯出行借：吸收存款電池廠貸：聯(lián)行往來代轉(zhuǎn)行借：聯(lián)行往來貸：同城票據(jù)清算轉(zhuǎn)匯行借：同城票據(jù)清算貸：聯(lián)行往來匯入行借：聯(lián)行往來貸：應(yīng)解匯款李力10.要求：依照資料作出工行虹口支行、建行徐匯支行、人行上海市分行在資金拆借時(shí)和償還時(shí)會(huì)計(jì)處理。資料：同業(yè)拆借業(yè)務(wù)以下：上海市工商銀行虹口支行向上海市建設(shè)銀行徐匯支行拆借資金2000000元，1個(gè)月期滿時(shí)還本付息。(假定拆借利率為月4‰)解：同業(yè)拆借業(yè)務(wù)a拆借資金拆出行徐匯支行借：拆放同業(yè)虹口支行000貸：存放中央銀行款項(xiàng)000中央銀行借：建行存款徐匯支行000貸：工行存款虹口支行000拆入行虹口支行借：存放中央銀行款項(xiàng)000貸：同業(yè)拆入徐匯支行000b償還拆借資金拆入行虹口支行借：同業(yè)拆入徐匯支行000金融企業(yè)往來支出8000貸：存放中央銀行款項(xiàng)000中央銀行借：工行存款虹口支行000貸：建行存款徐匯支行000拆出行徐匯支行借：存放中央銀行款項(xiàng)000貸：拆放同業(yè)虹口支行000金融企業(yè)往來收入800011.（一）要求：依照以下業(yè)務(wù)作出會(huì)計(jì)分錄。（二）資料：虹口支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)：a.開戶單位益民百貨解交銷貨收入現(xiàn)金5600元，當(dāng)即點(diǎn)收無誤后入賬。b.開戶單位虹飲食品企業(yè)填交現(xiàn)金支票要求支取備用金500元，經(jīng)審核無誤后，當(dāng)即入賬付現(xiàn)。c.5月7日營(yíng)業(yè)終了，發(fā)生出納長(zhǎng)款15元，因查不出原因，暫列暫收款項(xiàng)處理。d.6月3日，營(yíng)業(yè)終了，發(fā)生出納短款350元，暫列暫付款項(xiàng)處理。e.上述出納短款，經(jīng)查找為多付某單位300元，現(xiàn)已追回，另50元無法找回，經(jīng)同意列作銀行損失。f.6月30日，因5月7日發(fā)生出納長(zhǎng)款一直無人來認(rèn)領(lǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，作銀行收益處理。解：a借：現(xiàn)金5600