黑龍江2016年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題

黑龍江2016年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__。A．1316元B．1344元C．1568元D．1920元2、張某于2006年2月份與單位簽訂協(xié)議，自2006年3月起對(duì)單位實(shí)行承包經(jīng)營。至2006年底，企業(yè)共實(shí)現(xiàn)稅后利潤23萬元，按協(xié)議規(guī)定，張某上交單位20萬元。承包期間張某每月還從單位取得生活補(bǔ)助2000元。則張某在承包期間應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．8350B．9225C．5950D．90703、納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的收入、成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)下列核定其應(yīng)納稅所得額的方法不正確的有__。A．參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定B．按照成本加合理費(fèi)用和利潤核定C．按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測(cè)算核定D．按照其他合理方法核定4、某化妝品廠是增值稅一般納稅人，2月生產(chǎn)醫(yī)用酒精8噸，成本6400元，5噸投入車間作為一種化妝品的生產(chǎn)材料，3噸直接對(duì)外銷售取得不含稅收入4500元，企業(yè)當(dāng)期銷售化妝品取得不含稅收入200000元，當(dāng)期發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅30000元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)為__元。A．64990B．65118.68C．65365D．65694.325、下列哪些個(gè)人為個(gè)人所得稅的非居民納稅義務(wù)人__。A．居住在香港的同胞B．在美國留學(xué)的中國留學(xué)生C．在中國境內(nèi)定居的外國僑民D．某外國人于2003年10月起到中國境內(nèi)的公司任職，在2004年納稅年度內(nèi)，曾于4月8日至20離境回國，12月23日又回國歡度圣誕節(jié)6、甲國某公司在華常駐代表機(jī)構(gòu)2001年度向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，當(dāng)年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費(fèi)用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計(jì)算該機(jī)構(gòu)2001年度應(yīng)納的所得稅額為__元。A．1760.00B．1863.53C．1742.40D．1667.377、甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的70%，乙企業(yè)使用其中的30%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2009年1月份新征用耕地5000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為3元/平方米。2009年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__。A．甲企業(yè)納稅42000元，乙企業(yè)納稅18000元B．甲企業(yè)納稅42000元，乙企業(yè)納稅33000元C．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元D．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元8、張某因虛開增值稅專用發(fā)票犯罪被判處無期徒刑，后被決定減刑，則__。A．張某實(shí)際執(zhí)行的刑期不能少于15年，減刑由執(zhí)行機(jī)關(guān)決定B．張某實(shí)際執(zhí)行的刑期不能少于10年，減刑由檢察機(jī)關(guān)決定C．張某實(shí)際執(zhí)行的刑期不能少于15年，減刑由基層人民法院裁定D．張某實(shí)際執(zhí)行的刑期不能少于10年，減刑由中級(jí)以上人民法院裁定9、某工廠(增值稅一般納稅人)2006年4月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價(jià)格為55000元，另繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅5000元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)500元(有運(yùn)輸發(fā)票)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__元。A．5835B．7835C．6035D．605010、甲公司向乙公司訂購某品牌化妝品一批，約定乙廠送貨后付款，幾日后乙廠通過正當(dāng)途徑獲得確切信息，甲公司經(jīng)營狀況惡化，正面臨破產(chǎn)，企圖利用此次交易做最后的掙扎，遂中止了合同的履行，此時(shí)乙公司可以行使__。A．先訴抗辯權(quán)B．不安抗辯權(quán)C．同時(shí)履行抗辯權(quán)D．先履行抗辯權(quán)

11、2009年初，某運(yùn)輸公司擁有10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2009年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜丟失，取得了有關(guān)管理機(jī)關(guān)的證明，假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，則該運(yùn)輸公司2009年度應(yīng)納的車船稅為__。A．16880元B．16820元C．16845元D．16895元12、計(jì)算已獲利息倍數(shù)比率時(shí)，其利息費(fèi)用__。A．只包括經(jīng)營利息費(fèi)用，不包括資本化利息B．不包括經(jīng)營利息費(fèi)用，只包括資本化利息C．不包括經(jīng)營利息費(fèi)用，也不包括資本化利息C．設(shè)備購置時(shí)間以設(shè)備到貨時(shí)間為準(zhǔn)D．采取分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備發(fā)票開具時(shí)間為準(zhǔn)3、下列說法不正確的是__。A．外購酒精生產(chǎn)的白酒，按照酒精使用原料確定適用稅率，無法確定的按照糧食白酒的稅率征收消費(fèi)稅B．外購不同品種白酒勾兌的白酒，按照各種酒的平均稅率征收消費(fèi)稅C．進(jìn)口卷煙適用的稅率為45%D．商貿(mào)公司享受出口退稅待遇4、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅的有__。A．商業(yè)企業(yè)向供貸方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)B．提供無所有權(quán)技術(shù)C．土地租賃D．電影發(fā)行單位以出租電影拷貝形式轉(zhuǎn)讓電影拷貝播映權(quán)5、下列關(guān)于售后回購(具有融資性質(zhì))的賬務(wù)處理，正確的有__。A．借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)其他應(yīng)付款B．借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)C．借：發(fā)出商品貸：庫存商品D．借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品E．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款6、企業(yè)交納的下列稅金中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的有__。A．企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的車船稅B．企業(yè)購置的免稅車輛因改制后用途發(fā)生變化而按規(guī)定補(bǔ)交的車輛購置稅C．企業(yè)自行建造廠房而交納的耕地占用稅D．運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)取得收入而交納的營業(yè)稅E．企業(yè)購入商品房按規(guī)定交納的契稅7、關(guān)于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，下列表述正確的是__。A．納稅人各種存貨的成本計(jì)價(jià)方法不得變更B．從事商品流通業(yè)務(wù)的納稅人購入存貨抵達(dá)倉庫前發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)不得計(jì)入銷售費(fèi)用C．納稅人已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用扣除的稅金，不再作銷售稅金單獨(dú)扣除D．納稅人向總機(jī)構(gòu)支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除8、下列對(duì)新企業(yè)所得稅法中的優(yōu)惠政策理解不正確的有__。A．中藥材的種植所得可以免征企業(yè)所得稅B．企業(yè)支付給殘疾職工工資可以加計(jì)扣除100%C．環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自獲利年度起，企業(yè)所得稅三免三減半D．居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得免稅E．所有的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅率征稅9、對(duì)在我國境內(nèi)無住所但居住滿90日或183日但不滿1年的個(gè)人征收個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的有__。A．對(duì)其來源于中國境內(nèi)的工作、薪金，不論由誰支付，都要征稅B．只就其實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間取得的由境內(nèi)雇主支付的工資、薪金征稅C．對(duì)其來源于中國境外的各種所得，只應(yīng)由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人支付部分征稅D．擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員取得的由中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資、薪金，無論是否在中國境內(nèi)履行職務(wù)，都要征稅10、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備B．犯罪未遂C．不構(gòu)成犯罪D．犯罪既遂

11、該企業(yè)2005年應(yīng)納車船使用稅為__元。A．420B．600C．580D．54012、下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有__。A．外商投資企業(yè)不繳納車船稅B．無法核定載質(zhì)量的專項(xiàng)作業(yè)車，可按總質(zhì)量確定自重C．車船的所有人末繳納車船稅的，使用人代為繳納車船稅D．不應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船不征車船稅E．已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)自己提供相應(yīng)的證明，并從提供證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅13、下列事項(xiàng)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有__。A．計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B．研究無形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費(fèi)用C．出租無形資產(chǎn)取得的租金收入D．出售無形資產(chǎn)取得的凈收益E．報(bào)廢無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失14、根據(jù)破產(chǎn)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的是__。A．債權(quán)人依照法律規(guī)定取得代位求償權(quán)，依該代位求償權(quán)享有的債權(quán)B．債務(wù)人的開辦人注冊(cè)資金投入不足的，應(yīng)當(dāng)由該開辦人予以補(bǔ)足的部分C．債務(wù)人依加工承攬占有的他人財(cái)產(chǎn)D．依照法律規(guī)定存在優(yōu)先權(quán)的財(cái)產(chǎn)，但權(quán)利人放棄優(yōu)先受償權(quán)的部分E．尚未辦理產(chǎn)權(quán)證或者產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)但已向買方交付的財(cái)產(chǎn)15、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務(wù)，取得收入150000元，該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．6429.61B．7864.08C．3600D．3495.1516、某事業(yè)單位在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有__。A．財(cái)政補(bǔ)助收入B．財(cái)政撥款C．附屬單位繳款D．社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入17、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，擔(dān)保方式包括__。A．保證B．質(zhì)押C．留置D．違約金18、當(dāng)月作為福利發(fā)給職工的A種煙絲，正確的稅務(wù)處理是__。A．視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額B．按市場(chǎng)售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C．按實(shí)際采購成本計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額D．按市場(chǎng)售價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額19、以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，下列費(fèi)用或者價(jià)值不應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格的是__。A．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用B．由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金C．進(jìn)口關(guān)稅D．由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)E．境外考察費(fèi)20、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有__。A．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的B．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的C．某外商投資企業(yè)將其接受投資的房地產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓D．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的E．將房產(chǎn)捐贈(zèng)給子公司21、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)部分外購商品，捐贈(zèng)商品的買價(jià)為4200元，市價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元：將一臺(tái)已使用1年的冰柜無償贈(zèng)送給一家福利學(xué)校，該冰柜原購進(jìn)價(jià)2200元，賬面凈值1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96B．3681.55C．3748.54D．3775.4622、下列關(guān)于鉑金制品征收增值稅說法不正確的是__。A．國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策B．出口鉑金制品，對(duì)鉑金原料部分的進(jìn)項(xiàng)增值稅不實(shí)行出口退稅C．鉑金出口不退增值稅D．對(duì)進(jìn)口鉑金依法征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅23、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有_