稅務師之涉稅服務實務能力檢測整理A卷附答案

稅務師之涉稅服務實務能力檢測整理A卷附答案

單選題（共50題）1、一般納稅人發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會計核算時，下列處理正確的是（）。A.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”B.借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記相關科目C.借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關科目D.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”【答案】A2、關于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬B.提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬【答案】C3、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務收入90B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務收入100C.借：銀行存款90財務費用10貸：主營業(yè)務收入100D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務收入90營業(yè)外收入10【答案】A4、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。A.探親假期補助B.供暖費補貼C.職工困難補貼D.職工交通補貼【答案】A5、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15％）A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B6、對納稅人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務業(yè)務。A.一般稅務咨詢B.專業(yè)稅務顧問C.稅收策劃D.納稅情況審查【答案】C7、稅務師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn)，出售時會計核算為：A.借：應交稅費——簡易計稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6902.65B.借：其他應收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6902.65C.借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應交稅費——簡易計稅5748.80D.借：其他應收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）7800【答案】B8、下列關于包裝物應繳納消費稅的賬務處理，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應繳的消費稅應一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”科目，包裝物收入應繳納的消費稅應記入“其他業(yè)務成本”科目C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅【答案】B9、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)預繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10B.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10C.借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10D.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】D10、稅務師為個體工商戶代建復式賬或簡易賬時，在辦理年度個人所得稅申報時，均應代為編制（），報送主管財稅機關。A.留存利潤表B.資產(chǎn)負債表C.應稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】C11、下列屬于復合計征的消費品的是（）。A.卷煙B.高檔化妝品C.啤酒D.超豪華小汽車【答案】A12、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點表B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明C.專業(yè)技術部門的鑒定報告D.企業(yè)技術鑒定部門的鑒定文件【答案】C13、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人，根據(jù)《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應通過（）科目進行核算。A.其他收益B.其他業(yè)務收入C.營業(yè)外收入D.遞延收益【答案】A14、（2018年真題）2021年5月20日，某食品廠（增值稅一般納稅人）支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。A.314.56B.1069.31C.106.93D.0【答案】D15、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應當由（）。A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任【答案】A16、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6個月，月不含稅租金10萬元，于2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對于該業(yè)務,該商廈2019年8月應進行的會計處理是（）。A.不做任何賬務處理B.借：應收賬款109000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9000C.借：應收賬款109000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額9000D.借：應收賬款100000貸：主營業(yè)務收入100000【答案】C17、符合規(guī)定的首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。A.25B.10C.5D.100【答案】B18、（2016年真題）關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況C.檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經(jīng)營情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料【答案】C19、下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A20、對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費稅。A.420B.450C.500D.1000【答案】A21、下列情形中，納稅人應當注銷稅務登記的是（）。A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的B.納稅人被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.納稅人改變名稱的D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點未涉及改變主管稅務機關的【答案】B22、2019年A企業(yè)與C稅務師事務所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務師事務所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業(yè)務由B稅務師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務師及C稅務師事務所提出賠償要求B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務師提出賠償要求C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務師事務所提出賠償要求D.B稅務師及C稅務師事務所均不承擔任何責任【答案】A23、根據(jù)稅務行政復議的有關規(guī)定，當申請人、第三人解除或者變更委托時，下列處理正確的是（）。A.應書面告知行政復議機構B.可口頭告知行政復議機構C.先口頭告知行政復議機構，隨后以書面形式到行政復議機關給予備案D.不需要告知行政復議機構【答案】A24、居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.工資、薪金B(yǎng).勞務報酬C.特許權使用費D.稿酬所得【答案】A25、（2017年）下列選項中應征消費稅的是（）。A.涂料B.高檔家用電器C.電動自行車D.實木家具【答案】A26、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額483.64萬元，當月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當月應納消費稅（）萬元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】A27、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。A.作為申請人的公民被宣告失蹤的B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的D.經(jīng)行政復議機構準許達成和解的【答案】D28、以下有關增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項入賬后應結出“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】C29、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務機關報告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】B30、下列關于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應按3％征收率征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應減按2％的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣【答案】D31、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅是（）元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】D32、（2020年真題）稅務機關對單價不超過（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。A.10000B.5000C.8000D.6000【答案】B33、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)，向主管稅務機關報告。A.5，5B.10，10C.15，15D.20，20【答案】C34、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。A.光污染B.工業(yè)噪聲污染C.大氣污染物D.水污染物【答案】A35、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機構代碼B.統(tǒng)一社會信用代碼C.納稅人識別號D.社會保險代碼【答案】B36、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的一種方法是（）。A.比較分析法B.控制計算法C.核對法D.查詢法【答案】C37、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進行技術指導，支付勞務報酬30000元，甲公司應預扣預繳的個人所得稅是（）元。A.4800B.5200C.6000D.7200【答案】B38、下列固定資產(chǎn)計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地【答案】A39、位于天津市的順通物流公司2019年8月末轉(zhuǎn)讓一塊未開發(fā)的土地使用權，簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得不含增值稅收入610萬元。3月初取得該土地使用權時支付地價款450萬元，取得土地使用權時繳納了13.5萬元的契稅。順通物流公司應繳納土地增值稅（）萬元。（增值稅采用一般計稅方法）A.41.88B.44.11C.39.11D.41.11【答案】A40、甲稅務局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務行政復議，A納稅人可向（）申請稅務行政復議。A.甲稅務局B.某保險公司C.甲稅務局上一級稅務機關D.某保險公司上一級主管機構【答案】C41、稅務師在對合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是（）。A.專利權轉(zhuǎn)讓合同B.專利申請權轉(zhuǎn)讓合同C.非專利技術轉(zhuǎn)讓合同D.技術咨詢合同【答案】A42、下列關于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請，區(qū)縣稅務機關依法審批B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發(fā)票，可以一次領取不超過3個月的發(fā)票用量C.首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份D.輔導期納稅人領用的專用發(fā)票未使用完而再次領用的，主管稅務機關發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份【答案】D43、（2016年真題）稅務師受托對某企業(yè)（居民企業(yè)）投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D44、自2019年12月1日起，稅務機關辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請之日起（）內(nèi)作出行政許可決定。在上述時限內(nèi)不能辦結的，經(jīng)稅務機關負責人批準，可以延長（）。A.5個工作日；5個工作日B.5個工作日；10個工作日C.10個工作日；5個工作日D.10個工作日；10個工作日【答案】C45、下列情形中，（）的個體工商戶應設立簡易賬。A.注冊資金為25萬元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B46、輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領用實行按次限額控制，每次領用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份A.30B.25C.20D.15【答案】B47、下列各項屬于應當終止行政復議的情形的是（）。A.被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的B.行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的C.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的D.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議超過60日的【答案】D48、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營活動適用相應的稅收實體法及具體條款，是一般稅務咨詢服務最重要的內(nèi)容。A.涉稅會計處理的咨詢B.解決稅收分歧方面的咨詢C.適用稅收實體法方面的稅務咨詢D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢【答案】C49、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領用。當月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】C50、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務機關核準，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務，取得含稅收入30000元。本期應納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B多選題（共20題）1、下列選項中，應在“稅金及附加”科目列支的有（）。A.資源稅B.房產(chǎn)稅C.車輛購置稅D.耕地占用稅E.城市維護建設稅【答案】AB2、（2018年真題）下列合同應按規(guī)定繳納印花稅的有（）。A.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購售電合同B.非金融企業(yè)間借款簽訂的借款合同C.網(wǎng)上購物簽訂的電子合同D.對原購銷合同簽訂補充合同，補充合同購銷金額大于原購銷合同E.人壽保險合同【答案】ACD3、納稅人申報繳納增值稅，以1個季度為納稅期限的有（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.銀行D.保險公司E.財務公司【答案】BC4、下列選項中，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間的有（）。A.直接收款方式銷售貨物B.分期收款方式銷售貨物C.預收貨款方式銷售貨物D.托收承付方式銷售貨物E.委托銀行收款方式銷售貨物【答案】D5、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。下列各項中，屬于上述所稱困難行業(yè)企業(yè)的有（）。A.住宿B.餐飲C.旅游D.金融E.交通運輸【答案】ABC6、（2018年真題）稅務師事務所及其稅務師服務人員有下列情形且情節(jié)嚴重的可由省稅務師機關提請市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的有（）A.拒不配合稅務機關檢查B.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務人員的實名信息C.未按照涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見D.指使委托人向稅務機關工作人員行賄E.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅，按規(guī)定被處罰【答案】CD7、下列各項業(yè)務所取得的收入中，如果選擇簡易計稅，適用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務B.采用差額計稅方式的勞務派遣服務C.銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)D.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費E.收取試點前開工的高速公路的車輛通行費【答案】BCD8、（2017年）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅的老項目除外），其銷售額應以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時支付的（）。A.向政府部門支付的征地費用B.向政府部門支付的拆遷補償費用C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費用D.向其他單位或個人支付的土地出讓收益E.向其他單位或個人支付的拆遷補償費用【答案】AB9、納稅人收取款項但未發(fā)生銷售行為，應使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼開具的發(fā)票有（）。A.預付卡銷售和充值B.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款C.ETC預付費客戶選擇在充值后通行前索取發(fā)票的D.銷售工期超過12個月的飛機的預收款E.代理進口免稅貨物貨款【答案】ABC10、稅務師在提供涉稅專業(yè)服務中，不能有（）行為。A.執(zhí)業(yè)期滿后半年內(nèi)，買賣委托人的股票B.索取.收受委托合同約定以外的酬金C.謀取其他不正當?shù)睦鍰.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)E.向稅務機關工作人員行賄或指使.誘導委托人行賄【答案】BCD11、下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，通過A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》做納稅調(diào)整的是（）。A.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備投資額的10%部分B.國債利息收入C.殘疾人員工資加計扣除部分D.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分E.殘疾人職工工資加計扣除100%的部分【答案】BCD12、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉(zhuǎn)年限延長至8年，困難行業(yè)企業(yè)包括（）。A.交通運輸B.餐飲C.住宿D(zhuǎn).物業(yè)服務E.旅游【答案】ABC13、下列用地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用地B.寺廟開辦的商店的用地C.街道綠化的用地D.軍隊訓練場地的用地E.中央直屬企業(yè)的用地【答案】B14、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時，下列項目可作為計算加計扣款憑據(jù)的有()。A.取得土地使用權繳納的契稅B.支付的直接進行房地產(chǎn)開發(fā)管理人員的工資C.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費D.銷售開發(fā)產(chǎn)品支付銷售公司的手續(xù)費E.精裝房的裝修費【答案】AB15、下列關于手續(xù)費及傭金支出的相關稅務處理的表述中，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有（）。A.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除B.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中，需向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除C.企業(yè)支付給個人的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用E.保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉(zhuǎn)以后年度扣除【答案】BD16、下列屬于稅務行政復議受理范圍的有（）。A.稅務機關作出的行政處罰行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的征稅行為D.發(fā)票管理行為E.稅務機關發(fā)出的企業(yè)涉稅風險提醒【答案】ABCD17、下列關于稅務行政復議代理的說法，正確的有()。A.對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或省級人民政府申請復議B.對稅務機關委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請復議的，該受托代征人是被申請人C.對省級以下各級地方稅務局共同作出的稅務具體行為不服的，向其共同上-級稅務機關申請行政復D.對稅務機關依法設立的派出機構按照稅收法律、法規(guī)以自己的名義作出的具體行為不服而申請復議的，該派出機構是被申請人E.稅務行政復議代理人是指接受當事人的委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當事人授子的權限范圍內(nèi)，為代理復議行為而參加復議的法人及自然人【答案】ACD18、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有－定數(shù)量的余額。稅務師在該企業(yè)2019年決算報表編制后匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年修建辦公樓領用外購原材料（賬面成本10000元，已抵扣進項稅額）的賬務處理為：A.原材料B.生產(chǎn)成本C.庫存商品D.本年利潤E.以前年度損益調(diào)整【答案】BC19、下列經(jīng)濟業(yè)務中涉及的稅金，應當在“稅金及附加”科目中核算的有（）。A.卷煙生產(chǎn)企業(yè)對外銷售卷煙應繳納的消費稅B.工業(yè)企業(yè)出租閑置廠房取得租金收入應繳納的增值稅C.鹽場生產(chǎn)海鹽對外銷售應繳納的資源稅D.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物簽訂銷售合同應繳納的印花稅E.商業(yè)企業(yè)購置寫字樓繳納的契稅【答案】ACD20、下列各項中，屬于稅款征收措施的有（）。A.阻止出境B.采取強制執(zhí)行措施C.委托代征D.采取稅收保全措施E.由主管稅務機關核定應納稅額【答案】ABD大題（共10題）一、某企業(yè)2020年將自產(chǎn)的醫(yī)用口罩直接捐贈給承擔疫情防治任務的武漢協(xié)和醫(yī)院，該批口罩生產(chǎn)成本為70000元，同類售價100000元，為生產(chǎn)該批口罩，耗用的原材料30000元，已經(jīng)抵扣進項稅額3900元，假設該企業(yè)2020年利潤總額300000元。請回答下列問題。問題1：如何進行賬務處理？問題2：企業(yè)所得稅應該如何進行稅務處理？【答案】二、某茶葉超市系小規(guī)模納稅人，2019年不含增值稅銷售額為75萬元，2019年6月1日至2020年5月31日自行申報的不含增值稅銷售額為515萬元，2020年2月份稅務機關對該納稅人進行納稅稽查，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月隱瞞銷售收入5萬元，該公司在2019年10月申報了該項收入的銷售額，補繳了稅款、滯納金和罰款。為此2020年6月份稅務機關要求該納稅人辦理一般納稅人資格登記，否則按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。問題：（1）該納稅人是否達到一般納稅人的登記標準？請說明理由。（2）稅務機關的決定是否正確？請說明理由。（3）如果該超市達到一般納稅人的登記標準，其應該在什么時間辦理一般納稅人資格登記？【答案】三、納稅人有哪些情形時，稅務機關可以采用核定征收方法征收企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅的核定征收方法分為哪兩種？問題1、納稅人有哪些情形時，稅務機關可以采用核定征收方法征收企業(yè)所得稅？問題2、企業(yè)所得稅的核定征收方法分為哪兩種？【答案】四、甲企業(yè)2020年準備研發(fā)一項新技術，該企業(yè)的財務人員前往誠信稅務師事務所進行咨詢，請就下列咨詢的問題分別予以解答：（1）請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（2）如果將一部分研發(fā)活動委托境內(nèi)外部機構進行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（3）如果將一部分研發(fā)活動委托境外機構進行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（4）根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，有些行業(yè)是不適用稅前加計扣除政策的，請列舉出4個行業(yè)。【答案】（1）企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（2）企業(yè)委托境內(nèi)外部機構進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。（3）委托境外機構進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。（4）不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)：a.煙草制造業(yè)。b.住宿和餐飲業(yè)。c.批發(fā)和零售業(yè)。d.房地產(chǎn)業(yè)。e.租賃和商務服務業(yè)。f.娛樂業(yè)。g.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。列舉出上述4個行業(yè)即可。五、位于某市的ABC生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要從事電視機、洗衣機的生產(chǎn)和銷售，2019年該企業(yè)已結賬。2020年4月，稅務師事務所受托對該企業(yè)2019年第四季度的增值稅納稅情況進行審查，獲得下列資料：（1）10月為本企業(yè)采用簡易計稅辦法項目購入材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額為406800元，該材料尚未領用。企業(yè)賬務處理為：借：原材料360000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）46800貸：銀行存款406800（2）11月18日，收到其他企業(yè)捐贈的原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅3900元，該批原材料尚未使用。企業(yè)賬務處理為：借：原材料33900貸：營業(yè)外收入33900（3）12月15日，采取預收款方式銷售一批電視機，當日取得預收款30000元，合同規(guī)定貨物于次年4月15日發(fā)出，并于發(fā)貨時開具發(fā)票。企業(yè)賬務處理為：借：銀行存款30000貸：合同負債26548.67應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3451.33（4）12月20日企業(yè)購入一輛小汽車供管理部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為180000元、增值稅23400元。企業(yè)賬務處理為：【答案】六、A房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的甲樓盤位于山東濟南，系2015年10月開工建設的項目，A公司對其選擇了簡易計稅方法。2017年6月開始收取客戶的誠意金，收到誠意金2000萬元；2017年8月房屋取得預售許可證，預售房屋，當月原有的誠意金2000萬轉(zhuǎn)作業(yè)主購房的首付款，另外又收取了12000萬元的首付款。房屋2019年12月份交付業(yè)主。對于該項業(yè)務A公司選擇了簡易計稅方法，請回答下列問題。問題（1）：A公司收到誠意金時是否發(fā)生了增值稅納稅義務？是否需要預繳增值稅？問題（2）：A公司收到業(yè)主的首付款時是否發(fā)生納稅義務？是否需要預繳增值稅？問題（3）：A公司是否需要填寫《增值稅預繳稅款表》，為什么？問題（4）：請問A公司應該在什么時間預繳稅款，為什么？問題（5）：請為A公司填寫《增值稅預繳稅款表》【答案】七、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務師受托對其2020年5月的增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)其有關增值稅處理業(yè)務如下：5月28日，98號憑證：報銷境內(nèi)交通費。企業(yè)賬務處理為：借：管理費用7280應交稅費—應交增值稅（進項稅額）720貸：銀行存款8000后附原始憑證：①注明旅客身份信息的鐵路車票15張，合計票面金額8000元。②銀行轉(zhuǎn)賬存根1份，注明金額8000元。問題：判斷企業(yè)處理是否正確，如不正確，請作出調(diào)整分錄?！敬鸢浮堪?、甲、乙、丙三公司均為境內(nèi)居民企業(yè)。甲公司分別持有乙、丙公司20%和30%的股份，按企業(yè)會計準則要求，甲公司對這兩項長期股權投資采用權益法核算。2014年，乙公司經(jīng)營凈虧損500萬元，丙公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，甲公司“投資收益”賬戶確認損失100萬元(500X20%),確認收益300萬元(1000X30%),另外，丙公司實際宣告分配股息800萬元，甲公司按照持股比例確認“應收股利”240萬元。假如您是受托進行企業(yè)所得稅審核的稅務師，請對該業(yè)務的會計處理提出納稅調(diào)整建議，并簡要說明理由?！敬鸢浮扛鶕?jù)題意可以判斷出甲企業(yè)對長期股權投資采用的是權益法核算。甲對乙的投資:會計上確認投資損失100萬，稅收上不確認投資損失，只有當投資損失實際發(fā)生的時候，才可以稅前扣除。所以應調(diào)增所得額100萬元。甲對丙的投資:會計上確認投資收益300萬;稅