基礎講義第二節(jié)稅法在我國法律體系中地位

第一章第一節(jié)稅法的概念第二節(jié)稅法在我國中的地位第三節(jié)法定原則第五節(jié)與我國現(xiàn)行稅法體系第六節(jié)第八節(jié)國際關(guān)系本章作為《稅法》課程的基礎知識，在《考試大綱》中均為能力等級1級，考試中題型均1-2.5第一節(jié)在現(xiàn)代國家治理中發(fā)揮重大作用（了解稅法內(nèi)容主要包括：各稅種的以及為了保證這些稅法得以實施的征度和“義務性”是由的無償性、強制性決定的的本質(zhì)特征具體體現(xiàn)為制度，而稅法則是制度的法律表現(xiàn)形式。第二節(jié)稅法在我國中的地稅法屬于國家中一個重要部門法，它是調(diào)整國家與各個經(jīng)濟單位及公民個人分配關(guān)系的律規(guī)范。稅法是我國的重要組成部分稅法與《》的關(guān)《》第五十六條、第三十三條：“中民公民有依照法律納稅的義務”?！爸腥A人民公民在法律面前一律”?！缎谭ā肥顷P(guān)于、刑事責任與刑罰的法律規(guī)范的總和。稅法則是調(diào)整征納關(guān)系的法律區(qū)別：稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且經(jīng)濟利益由向國家無償單方面轉(zhuǎn)移，一般行政法不具備；行政法大多為性，而稅法是義務性?！纠}·單選題】下列法律中，明確規(guī)定“中民公民有依照法律納稅的義務”的 ）《中民《中民民法通則《中民個人所得稅法《中民征收管理法『正確答案』『答案解析』《中民》第五十六條規(guī)定：中民公民有依照法律納稅的第三節(jié)法定原則黨的三中全會《決定》中提出“法定原則”，首次文件中明確提出這一基1.負擔必須根據(jù)的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相3.決定的稅負，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形則（6）1.含義：法律的效力高于行政的效效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生，效力低的稅法目的：稅法的穩(wěn)定性和可預測的規(guī)定而給帶來【考題·單選題】（2014年）下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則的是（）『正確答案』『答案解析』稅法的基本原則是法定原則【例題·多選題】下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）『正確答案』面1.對征稅方：稅務、、財2.3.的保護對權(quán)利主體雙方是的【例題·單選題】下列關(guān)于的表述中，正確的是（）中權(quán)利主體雙方法律地位并不，雙方的權(quán)利義務也不對總體上與其他一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)『正確答案』第四節(jié)含義：指稅定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務共同指向的客體或標的物（1）國家調(diào)節(jié)政策的需的貨幣價值計算，如（如車輛購置稅（1）（如城市建稅（如營業(yè)稅稅率稅率依次提高每一的征稅對象則依所屬等級同時適用幾個稅率分的工資薪金所得（如土地【考題·多選題】下列各項中，采用比例稅率征收的有（）D.城市建設『正確答案』根據(jù)應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。繳庫期限：稅定的納稅期限界滿之時，將應納繳入國庫的期限。納稅期限：（3）例：銷售貨物（2016.3.12開具價款100萬17【例題·多選題】下列關(guān)于實體法構(gòu)成要素的說法中，正確的有（）是稅定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔的單位和個『正確答案』『答案解析』選項A，和負稅人是有時一致有時不一致的第五節(jié)與我國現(xiàn)行稅法體（一）權(quán)劃分的種（二）我收權(quán)劃分的現(xiàn)4、6及其正《征收管理法《暫行條例——行地方（目前只有海南省、民族自區(qū)）——地方—省級地方——地方規(guī)《稅暫行條例實施細則》【例題·單選題】下列各項中，屬于部門規(guī)章的是（）《中民個人所得稅法《中民消費稅暫行條例《中民企業(yè)所得稅法實行條例《中民消費稅暫行條例實施細則『正確答案』『答案解析』選項A屬于及其制定的法律；選項B屬于或會；選項C屬于制定的行政。目前我收程序主要包括以下幾個階段1.力和普通2.實體法和程序3.4.行使管轄國內(nèi)稅法、國際稅法、外我國現(xiàn)行稅法體系由實體法和征收管理法律制度構(gòu)成1.實體法體由18個法律、組成，它們按性質(zhì)作用分五類（間接稅包括、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)所得稅類（直接稅包括稅、車船稅、印花稅、契包括資源稅、土地、城鎮(zhèn)土地使用包括城市建設稅、車輛購置稅、耕地占用稅、煙葉稅、船舶噸2.程序法體征收管理法律制度，包括《征收管理法》、《法》和《關(guān)稅條例》等由負責征收的稅種的征收管理按照發(fā)布實施《征收管【要點】實體法和征收管理的程序法的法律制度構(gòu)成了我國現(xiàn)行稅法體系【例題·多選題】下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有（）C.關(guān)稅條D.與地方共享稅條『正確答案』第六節(jié)關(guān)局、消費稅、車輛購置稅；企業(yè)所得稅；銀行總行、總公司集中繳納的營業(yè)稅、企營業(yè)稅、城建稅（局征的除外）、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅土地、稅、車船稅、印花稅等系統(tǒng)關(guān)稅、船舶噸稅、進口環(huán)節(jié)和消費【考題單選題（2012年下列關(guān)于我國現(xiàn)行征收管理范圍劃分的表述中正確的（『正確答案』關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)等【提示1】印花稅2016-1-1起全部調(diào)整為稅納的有（）。『正確答案』『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅和城市建設稅，是由地稅系統(tǒng)負責征管的【考題·單選題】（2015年）下列稅種中屬于與地方共享收入的是（）『正確答案』第七節(jié)考情分析：20151.應當廣泛宣傳法律、行政，普及納稅識，無償?shù)貫樘峁┘{稅咨詢服務負責征收管理工作2.扣必須依照法律、行政的規(guī)定繳納、代扣代繳、收代繳【考題·多選題】（2015年）下列各項中屬于權(quán)利的有（）對作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯『正確答案』籌劃有利于提高的納稅意識，抑制偷、逃稅等違法行籌劃有助于的完籌劃有助于實現(xiàn)利益最大第八節(jié)國際關(guān)系考情分析：近三年無考點（2015年新增則型則一個國家對發(fā)生于其范圍內(nèi)的一切應稅活動和來源于或被認為是來源于其境內(nèi)國際不同于國家，也不同于（一）含義：是指兩個或兩個以上國家對同一征稅對象進行分別課稅所形成的交叉征（二）類型：3法律性國際重復征稅：不同一征稅主體，對同一的同一稅源重復征經(jīng)濟性國際重復征稅：不同一征稅主體，對不同一的同一稅源重復征（三）1.所得或收益的和各國所得稅制的普遍2，各國行使的管轄權(quán)不同管轄甲 乙居民管轄 地域管轄權(quán)居民管轄 居民管轄權(quán)地域管轄 地域管轄權(quán)（例如支付地與勞務發(fā)生地的差異【例題·單選題】不同的征稅主體（即不同國家）對不同的同一稅源進行的重復征稅，稱為（）?！赫_答案』『答案解析』經(jīng)濟性國際重復征稅是指不同的征稅主體（即不同國家）對不同的同一稅源知識點：國際協(xié)考情分析：近三年無考點（2015年新增國際協(xié)定是指兩個或兩個