2023年財(cái)務(wù)管理規(guī)章管理制度篇

2023年財(cái)務(wù)管理規(guī)章管理制度篇

書目

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

一、財(cái)務(wù)人員管理制度

1.仔細(xì)學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的詳細(xì)工作。

2.剛好精確反映肯定時期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支狀況，月、季、年末要將資金的來源、運(yùn)用、結(jié)存狀況編制報(bào)表，并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。

3.仔細(xì)剛好登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記精確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。

4.仔細(xì)剛好清理往來帳目，發(fā)覺問題剛好處理，杜絕呆帳、死帳。

5.仔細(xì)剛好清理核對固定資產(chǎn)和流淌資產(chǎn)的盤點(diǎn)，年中年末與各部門科室對帳，剛好處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。

6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。

7.按時、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。

8.按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作

二、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

2.凡借現(xiàn)金5w元以上的必需提前與出納約定，以便提前打算。

3.勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月十四日。

4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

三、支票管理制度

1.支票必需符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清晰；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)供應(yīng)密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必需檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.運(yùn)用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不剛好報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

四、費(fèi)用申請及報(bào)銷

1.凡經(jīng)經(jīng)營部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請項(xiàng)目開支費(fèi)用。

2.購買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票要部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必需在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

4.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特別緣由導(dǎo)致發(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明緣由，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

中心校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

一、為規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù),加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,確保財(cái)會工作有序進(jìn)行,依據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實(shí)際狀況,制定本規(guī)則。

二、學(xué)校財(cái)務(wù)活動和有關(guān)會計(jì)基礎(chǔ)工作,應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

三、單位或個人向財(cái)務(wù)辦理借領(lǐng)、報(bào)銷各種款項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備,并有預(yù)算指標(biāo)。

四、辦理借款

1、借款人應(yīng)按規(guī)定照實(shí)填寫借款單,借款人員簽名須是本人簽名,不行代筆。借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,并經(jīng)會計(jì)室審核后付款。

2、全部借款一律實(shí)行“誰借誰還”的原則。屬于差旅游費(fèi)或零星購物的現(xiàn)金借款,應(yīng)于出差回?；蜣k妥驗(yàn)收手續(xù)后辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。

五、購買物品的發(fā)票及報(bào)銷

1、購買物品前要落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源,申購珍貴儀器設(shè)備的,要經(jīng)過校長室的可行性論證。

2、購買時應(yīng)仔細(xì)了解商品質(zhì)量是否牢靠,價格是否合理,能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必需具備:發(fā)票的名稱;填制發(fā)票的日期;填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受發(fā)票單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。

3、從外單位取得的發(fā)票,必需蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章等)。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票,大寫與小寫金額必需相符。

4、持有效發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷時,其發(fā)票背面必需有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的,必需填寫財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)。

5、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購、驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)一辦理。

六、差旅費(fèi)報(bào)銷按規(guī)定照實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。詳細(xì)寫明出差事由、地點(diǎn)、日期、動身和到達(dá)時間、票價、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等,車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分,住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面。經(jīng)報(bào)銷人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會計(jì)室辦理報(bào)銷手續(xù)。

七、預(yù)算每學(xué)期開學(xué)后,財(cái)會人員應(yīng)剛好向校長報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入狀況,并協(xié)作校長做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排,做到專款專用,杜絕開空頭支票。

八、結(jié)帳和審計(jì)

1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清理全期帳目,做到民主理財(cái)。

2、自覺接受上級審計(jì)部門的審計(jì),發(fā)覺問題剛好訂正。

九、其他事項(xiàng)

1、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。假如批準(zhǔn)文件須要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號。

2、會計(jì)憑證不得外借,其他單位如因特別緣由須要運(yùn)用會計(jì)憑證時,經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制。向外單位供應(yīng)的會計(jì)憑證復(fù)制件,應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記蒲上登記,并由供應(yīng)人員和收取人員共同簽章。

十、本規(guī)則自頒布日起實(shí)施。凡與本規(guī)則不一樣的,以本規(guī)則為準(zhǔn)。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司詳細(xì)狀況,特制定了本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。

財(cái)務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范支出行為,提高資金運(yùn)用效益,依據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實(shí)際,就有關(guān)事項(xiàng)明確如下。

一、財(cái)務(wù)管理的基本原則仔細(xì)執(zhí)行《會計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度;

堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針;

正確處理科技事業(yè)發(fā)展須要和資金不足的沖突及國家、集體和個人三者利益的關(guān)系;

財(cái)務(wù)收支實(shí)行局長負(fù)責(zé)制,各項(xiàng)支出堅(jiān)持“三支筆”簽字把關(guān)。

二、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)合理編制預(yù)決算,照實(shí)反應(yīng)單位財(cái)務(wù)狀況;

依法管理財(cái)務(wù),努力節(jié)約支出;

建立完善財(cái)務(wù)制度,提高資金運(yùn)用效益;

加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;

對各項(xiàng)支出和專項(xiàng)資金的運(yùn)用進(jìn)行監(jiān)督,保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

三、預(yù)決算的編報(bào)

(一)預(yù)算編報(bào):局機(jī)關(guān)每年底編報(bào)收支預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批閱后提交局長辦公會探討,局長辦公會通過后,根據(jù)規(guī)定的時間和程序報(bào)市財(cái)政局。

(二)會計(jì)決算:會計(jì)決算由局機(jī)關(guān)和各事業(yè)單位分別組織,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長辦公會通過。

四、支出的管理局機(jī)關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動,要至少提前一天編報(bào)用款安排,填寫《支出審批單》,科級以下干部因公出市必需填寫《出差審批單》,召開有上級機(jī)關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參與的會議要填寫《會議審批單》,根據(jù)規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。

在公務(wù)活動中,凡未預(yù)先申請用款安排,或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而自行開支的,一律不予報(bào)銷。

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(包括科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費(fèi)、學(xué)問產(chǎn)權(quán)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi))的撥付,由經(jīng)費(fèi)所在科室(單位)提出撥款安排,根據(jù)審批程序辦理。

(一)差旅費(fèi)

1、市內(nèi):職工因公出差按誤餐次數(shù)報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi),(不包括____區(qū)駐地),每天早餐補(bǔ)助2元/人、中晚餐各補(bǔ)助5元/人。

憑單據(jù)報(bào)銷公共車費(fèi),一律不報(bào)銷出租車費(fèi)。

在崗正常上班人員家住西城或近郊的,可報(bào)銷月票,個人負(fù)擔(dān)12元/月;

其余人員一律不報(bào)銷月票和車票。

2、外地出差:

(1)伙食補(bǔ)助。

按出差天數(shù)報(bào)銷,省內(nèi)出差每天補(bǔ)助15元/人,省外出差每天25元/人;

司機(jī)伙食補(bǔ)助實(shí)行包干,每月200元/人,如出省按實(shí)際出差天數(shù)與同行人員一起報(bào)銷,但必需根據(jù)實(shí)際天數(shù)(每人6元/天)扣除本省內(nèi)伙食補(bǔ)助。

(2)乘車。

乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間,在車上6小時以上,或連續(xù)乘車超過12小時的,可購硬臥票;

科級以下工作人員(含科級)出差,一般不得乘座飛機(jī),因特別狀況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),處以上干部(含處級)乘坐飛機(jī)按一般艙位報(bào)銷;

乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報(bào)銷;

其它交通工具按實(shí)報(bào)銷,一律不報(bào)銷出租車票。

(3)住宿費(fèi)。

除會議統(tǒng)一支配的外,處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人,特別地區(qū)(深圳、珠海、廈門、汕海和海南)每天不超過300元/人;

其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人,特別地區(qū)每天不超過200元/人,超標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自負(fù)30%。

3、報(bào)銷時間:到外地出差的工作人員和司機(jī),返回后五日內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi),同時將借款一次還清,否則,不再辦理借款手續(xù);

司機(jī)人員的出差補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)過路過橋費(fèi)由辦公室匯總審核后,每月第一周周五下午(遇節(jié)假日順延)集中報(bào)銷一次。

其他各項(xiàng)支出的簽字報(bào)銷支配在每周

一、周

三、周五下午。

4、出差人員要仔細(xì)貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神,嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。

否則,一經(jīng)查實(shí),肅穆處理。

(二)會議費(fèi)

1、審批:凡召開的全市各類會議,應(yīng)事先按規(guī)定程序報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會議原則上不得召開。

2、會議伙食補(bǔ)助費(fèi):各類會議的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天15元。

3、會議費(fèi)報(bào)銷:報(bào)銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費(fèi)”一項(xiàng),應(yīng)當(dāng)列明內(nèi)容,如:會議室租賃費(fèi)、住宿(午休)費(fèi)、餐費(fèi)(附與會人員名單)等。

報(bào)銷時,持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。

4、接待費(fèi):凡因公務(wù)活動發(fā)生的接待,必需運(yùn)用接待憑證或派餐憑證,并嚴(yán)格限制接待標(biāo)準(zhǔn),否則一律不予結(jié)算。

5、結(jié)算:各類結(jié)算的辦理,原則上不少于2人。

(三)易耗(衛(wèi)生)品購買易耗品、衛(wèi)生用品的購買應(yīng)由兩人共同辦理,保管人對以上物品的出入庫要仔細(xì)登記,以備核查。

(四)固定資產(chǎn)購買辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。

凡購買固定資產(chǎn)時,需先到管理員處登記驗(yàn)收,然后簽字報(bào)銷。

(五)車輛修理、裝飾要嚴(yán)格履行審批手續(xù),按審批內(nèi)容修理、裝飾,不得擅自變更。

經(jīng)辦人員簽字時,要仔細(xì)審查,逐項(xiàng)落實(shí)。

報(bào)銷時,有關(guān)人員須持審批單。

(六)打印費(fèi)局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。

確需外出打印時,必需根據(jù)規(guī)定程序辦理,報(bào)銷時,要附有打印部明細(xì)表。

(七)為企業(yè)或有關(guān)部門、單位爭取項(xiàng)目、資金、政策而產(chǎn)生的費(fèi)用,一律由受益單位擔(dān)當(dāng)

五、財(cái)務(wù)監(jiān)督

(一)對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。

(二)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。

對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理。

對弄虛作假、嚴(yán)峻違法的原始憑證,在不予受理的同時,予以扣留并查明緣由,追究當(dāng)事人責(zé)任。

對記載不精確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

經(jīng)辦人員(100元以上的支出一般不少于2人)應(yīng)在憑證被面簽字,同時注明緣由或用途。

須要入庫的,還應(yīng)有保管人員簽字。

(三)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。

督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度,發(fā)覺賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

購買物品后應(yīng)先登記入庫,運(yùn)用時依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù),并在出庫存單上簽字。

(四)對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充、更正。

(五)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告及各項(xiàng)收入狀況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。

局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計(jì)組,每年5月及10月分別對機(jī)關(guān)及各單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行一次審計(jì)。

局機(jī)務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報(bào)一次財(cái)務(wù)執(zhí)行狀況。

(六)開支報(bào)銷一律實(shí)行“三支筆”簽字把關(guān),根據(jù)市集中支付中心的要求,每一個單設(shè)財(cái)務(wù)確定三人進(jìn)行簽字把關(guān)。

在局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的由辦公室主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長、局長簽字把關(guān);

科技情報(bào)所、____、學(xué)問產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開發(fā)中心的報(bào)銷由各單位依據(jù)我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報(bào)局同意后,由局統(tǒng)一公布簽字把關(guān)人員。

科級事業(yè)單位和人員較少的單位,由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽字把關(guān),____服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督運(yùn)用。

專項(xiàng)資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長辦公會探討同意后,由安排項(xiàng)目主管科室(單位)主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長和分管局長簽字把關(guān)。

除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補(bǔ)助工資、社會保障費(fèi)及上繳上級支出等常常性費(fèi)用外,各單位10000元以上的開支應(yīng)填寫《開支審批單》報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意,20230元以上的開支應(yīng)提交局長辦公會探討。

六、本制度自公布之日起執(zhí)行,原財(cái)務(wù)管理制度自行廢止。

z機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司詳細(xì)狀況,特制定了本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。

財(cái)務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范支出行為,提高資金運(yùn)用效益,依據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實(shí)際,就有關(guān)事項(xiàng)明確如下。

一、財(cái)務(wù)管理的基本原則

仔細(xì)執(zhí)行《會計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度;堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理科技事業(yè)發(fā)展須要和資金不足的沖突及國家、集體和個人三者利益的關(guān)系;財(cái)務(wù)收支實(shí)行局長負(fù)責(zé)制,各項(xiàng)支出堅(jiān)持“三支筆”簽字把關(guān)。

二、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)

合理編制預(yù)決算,照實(shí)反應(yīng)單位財(cái)務(wù)狀況;依法管理財(cái)務(wù),努力節(jié)約支出;建立完善財(cái)務(wù)制度,提高資金運(yùn)用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對各項(xiàng)支出和專項(xiàng)資金的運(yùn)用進(jìn)行監(jiān)督,保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

三、預(yù)決算的編報(bào)

(一)預(yù)算編報(bào):局機(jī)關(guān)每年底編報(bào)收支預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批閱后提交局長辦公會探討,局長辦公會通過后,根據(jù)規(guī)定的時間和程序報(bào)市財(cái)政局。

(二)會計(jì)決算:會計(jì)決算由局機(jī)關(guān)和各事業(yè)單位分別組織,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長辦公會通過。

四、支出的管理

局機(jī)關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動,要至少提前一天編報(bào)用款安排,填寫《支出審批單》,科級以下干部因公出市必需填寫《出差審批單》,召開有上級機(jī)關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參與的會議要填寫《會議審批單》,根據(jù)規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。在公務(wù)活動中,凡未預(yù)先申請用款安排,或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而自行開支的,一律不予報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(包括科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費(fèi)、學(xué)問產(chǎn)權(quán)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi))的撥付,由經(jīng)費(fèi)所在科室(單位)提出撥款安排,根據(jù)審批程序辦理。

(一)差旅費(fèi)

1、市內(nèi):職工因公出差按誤餐次數(shù)報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi),(不包括**區(qū)駐地),每天早餐補(bǔ)助2元/人、中晚餐各補(bǔ)助5元/人。憑單據(jù)報(bào)銷公共車費(fèi),一律不報(bào)銷出租車費(fèi)。在崗正常上班人員家住西城或近郊的,可報(bào)銷月票,個人負(fù)擔(dān)12元/月;其余人員一律不報(bào)銷月票和車票。

2、外地出差:(1)伙食補(bǔ)助。按出差天數(shù)報(bào)銷,省內(nèi)出差每天補(bǔ)助15元/人,省外出差每天25元/人;司機(jī)伙食補(bǔ)助實(shí)行包干,每月200元/人,如出省按實(shí)際出差天數(shù)與同行人員一起報(bào)銷,但必需根據(jù)實(shí)際天數(shù)(每人6元/天)扣除本省內(nèi)伙食補(bǔ)助。(2)乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間,在車上6小時以上,或連續(xù)乘車超過12小時的,可購硬臥票;科級以下工作人員(含科級)出差,一般不得乘座飛機(jī),因特別狀況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),處以上干部(含處級)乘坐飛機(jī)按一般艙位報(bào)銷;乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報(bào)銷;其它交通工具按實(shí)報(bào)銷,一律不報(bào)銷出租車票。(3)住宿費(fèi)。除會議統(tǒng)一支配的外,處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人,特別地區(qū)(深圳、珠海、廈門、汕海和海南)每天不超過300元/人;其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人,特別地區(qū)每天不超過200元/人,超標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自負(fù)30%。

3、報(bào)銷時間:到外地出差的工作人員和司機(jī),返回后五日內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi),同時將借款一次還清,否則,不再辦理借款手續(xù);司機(jī)人員的出差補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)過路過橋費(fèi)由辦公室匯總審核后,每月第一周周五下午(遇節(jié)假日順延)集中報(bào)銷一次。其他各項(xiàng)支出的簽字報(bào)銷支配在每周一、周三、周五下午。

4、出差人員要仔細(xì)貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神,嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。否則,一經(jīng)查實(shí),肅穆處理。

(二)會議費(fèi)

1、審批:凡召開的全市各類會議,應(yīng)事先按規(guī)定程序報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會議原則上不得召開。

2、會議伙食補(bǔ)助費(fèi):各類會議的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天15元。

3、會議費(fèi)報(bào)銷:報(bào)銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費(fèi)”一項(xiàng),應(yīng)當(dāng)列明內(nèi)容,如:會議室租賃費(fèi)、住宿(午休)費(fèi)、餐費(fèi)(附與會人員名單)等。報(bào)銷時,持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。

4、接待費(fèi):凡因公務(wù)活動發(fā)生的接待,必需運(yùn)用接待憑證或派餐憑證,并嚴(yán)格限制接待標(biāo)準(zhǔn),否則一律不予結(jié)算。

5、結(jié)算:各類結(jié)算的辦理,原則上不少于2人。

(三)易耗(衛(wèi)生)品購買

易耗品、衛(wèi)生用品的購買應(yīng)由兩人共同辦理,保管人對以上物品的出入庫要仔細(xì)登記,以備核查。

(四)固定資產(chǎn)購買

辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買固定資產(chǎn)時,需先到管理員處登記驗(yàn)收,然后簽字報(bào)銷。

(五)車輛修理、裝飾

要嚴(yán)格履行審批手續(xù),按審批內(nèi)容修理、裝飾,不得擅自變更。經(jīng)辦人員簽字時,要仔細(xì)審查,逐項(xiàng)落實(shí)。報(bào)銷時,有關(guān)人員須持審批單。

(六)打印費(fèi)

局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時,必需根據(jù)規(guī)定程序辦理,報(bào)銷時,要附有打印部明細(xì)表。

(七)為企業(yè)或有關(guān)部門、單位爭取項(xiàng)目、資金、政策而產(chǎn)生的費(fèi)用,一律由受益單位擔(dān)當(dāng)

五、財(cái)務(wù)監(jiān)督

(一)對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。

(二)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)峻違法的原始憑證,在不予受理的同時,予以扣留并查明緣由,追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不精確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。經(jīng)辦人員(100元以上的支出一般不少于2人)應(yīng)在憑證被面簽字,同時注明緣由或用途。須要入庫的,還應(yīng)有保管人員簽字。

(三)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度,發(fā)覺賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。購買物品后應(yīng)先登記入庫,運(yùn)用時依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù),并在出庫存單上簽字。

(四)對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充、更正。

(五)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告及各項(xiàng)收入狀況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計(jì)組,每年5月及10月分別對機(jī)關(guān)及各單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行一次審計(jì)。局機(jī)務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報(bào)一次財(cái)務(wù)執(zhí)行狀況。

(六)開支報(bào)銷一律實(shí)行“三支筆”簽字把關(guān),根據(jù)市集中支付中心的要求,每一個單設(shè)財(cái)務(wù)確定三人進(jìn)行簽字把關(guān)。在局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的由辦公室主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長、局長簽字把關(guān);科技情報(bào)所、**生產(chǎn)力促進(jìn)中心、學(xué)問產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開發(fā)中心的報(bào)銷由各單位依據(jù)我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報(bào)局同意后,由局統(tǒng)一公布簽字把關(guān)人員?？萍壥聵I(yè)單位和人員較少的單位,由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽字把關(guān),**生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督運(yùn)用。專項(xiàng)資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長辦公會探討同意后,由安排項(xiàng)目主管科室(單位)主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長和分管局長簽字把關(guān)。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補(bǔ)助工資、社會保障費(fèi)及上繳上級支出等常常性費(fèi)用外,各單位10000元以上的開支應(yīng)填寫《開支審批單》報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意,20000元以上的開支應(yīng)提交局長辦公會探討。

六、本制度自公布之日起執(zhí)行,原財(cái)務(wù)管理制度自行廢止。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

第一節(jié)總則

第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定本制度。

第2條財(cái)務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀限制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必需執(zhí)行本制度。

其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

其次節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員

第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

第6條公司部會計(jì)師。

公司設(shè)安排財(cái)務(wù)部。

安排財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長

安排財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，依據(jù)業(yè)務(wù)工作須要配備必要的會計(jì)人員。

第7條總會計(jì)師幫助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會計(jì)師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)安排、信貸安排和會計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成安排的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報(bào)告提出評估看法；3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動；7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行安排和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；8.對各級財(cái)務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會人員的素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平；10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。

第8條安排財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條安排財(cái)務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)安排財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

安排財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持安排財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的確定，限制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計(jì)師、總經(jīng)理、董事會提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金運(yùn)用安排的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計(jì)人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.幫助總會計(jì)師編制各種會計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；6.參加公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性探討。

第10條安排財(cái)務(wù)部副部長幫助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的工作；2.制訂財(cái)務(wù)安排，搞好會計(jì)核算，剛好、精確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核安排執(zhí)行狀況，定期供應(yīng)數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.參加投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性探討；

4.負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、確定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6.監(jiān)督、檢查資金運(yùn)用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、奢侈及不合理開支。

第12條財(cái)務(wù)部副部長幫助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。

第13條各級財(cái)務(wù)部門都必需建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財(cái)會人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。

記帳、算帳、報(bào)帳必需做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字精確，帳目清晰，日清月潔，按期報(bào)帳。

第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必需切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條財(cái)會人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則，照章辦事。

對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并剛好向上級財(cái)務(wù)部門報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。

嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員予以表揚(yáng)或嘉獎。

第17條財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動。

財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會人員，必需會同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必需監(jiān)交。

下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財(cái)務(wù)部部進(jìn)步行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長的交接，由安排帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；安排財(cái)務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理睬同總會計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

x機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

制度是個社會的嬉戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全為您供應(yīng)的制度文章供您參考:

財(cái)務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范支出行為,提高資金運(yùn)用效益,依據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實(shí)際,就有關(guān)事項(xiàng)明確如下。

一、財(cái)務(wù)管理的基本原則

仔細(xì)執(zhí)行《會計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度;堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理科技事業(yè)發(fā)展須要和資金不足的沖突及國家、集體和個人三者利益的關(guān)系;財(cái)務(wù)收支實(shí)行局長負(fù)責(zé)制,各項(xiàng)支出堅(jiān)持“三支筆”簽字把關(guān)。

二、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)

合理編制預(yù)決算,照實(shí)反應(yīng)單位財(cái)務(wù)狀況;依法管理財(cái)務(wù),努力節(jié)約支出;建立完善財(cái)務(wù)制度,提高資金運(yùn)用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對各項(xiàng)支出和專項(xiàng)資金的運(yùn)用進(jìn)行監(jiān)督,保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

三、預(yù)決算的編報(bào)

(一)預(yù)算編報(bào):局機(jī)關(guān)每年底編報(bào)收支預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批閱后提交局長辦公會探討,局長辦公會通過后,根據(jù)規(guī)定的時間和程序報(bào)市財(cái)政局。

(二)會計(jì)決算:會計(jì)決算由局機(jī)關(guān)和各事業(yè)單位分別組織,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長辦公會通過。

四、支出的管理

局機(jī)關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動,要至少提前一天編報(bào)用款安排,填寫《支出審批單》,科級以下干部因公出市必需填寫《出差審批單》,召開有上級機(jī)關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參與的會議要填寫《會議審批單》,根據(jù)規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。在公務(wù)活動中,凡未預(yù)先申請用款安排,或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而自行開支的,一律不予報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(包括科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費(fèi)、學(xué)問產(chǎn)權(quán)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi))的撥付,由經(jīng)費(fèi)所在科室(單位)提出撥款安排,根據(jù)審批程序辦理。

(一)差旅費(fèi)

1、市內(nèi):職工因公出差按誤餐次數(shù)報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi),(不包括**區(qū)駐地),每天早餐補(bǔ)助2元/人、中晚餐各補(bǔ)助5元/人。憑單據(jù)報(bào)銷公共車費(fèi),一律不報(bào)銷出租車費(fèi)。在崗正常上班人員家住西城或近郊的,可報(bào)銷月票,個人負(fù)擔(dān)12元/月;其余人員一律不報(bào)銷月票和車票。

2、外地出差:(1)伙食補(bǔ)助。按出差天數(shù)報(bào)銷,省內(nèi)出差每天補(bǔ)助15元/人,省外出差每天25元/人;司機(jī)伙食補(bǔ)助實(shí)行包干,每月200元/人,如出省按實(shí)際出差天數(shù)與同行人員一起報(bào)銷,但必需根據(jù)實(shí)際天數(shù)(每人6元/天)扣除本省內(nèi)伙食補(bǔ)助。(2)乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間,在車上6小時以上,或連續(xù)乘車超過12小時的,可購硬臥票;科級以下工作人員(含科級)出差,一般不得乘座飛機(jī),因特別狀況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),處以上干部(含處級)乘坐飛機(jī)按一般艙位報(bào)銷;乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報(bào)銷;其它交通工具按實(shí)報(bào)銷,一律不報(bào)銷出租車票。(3)住宿費(fèi)。除會議統(tǒng)一支配的外,處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人,特別地區(qū)(深圳、珠海、廈門、汕海和海南)每天不超過300元/人;其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人,特別地區(qū)每天不超過200元/人,超標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自負(fù)30%。

3、報(bào)銷時間:到外地出差的工作人員和司機(jī),返回后五日內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi),同時將借款一次還清,否則,不再辦理借款手續(xù);司機(jī)人員的出差補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)過路過橋費(fèi)由辦公室匯總審核后,每月第一周周五下午(遇節(jié)假日順延)集中報(bào)銷一次。其他各項(xiàng)支出的簽字報(bào)銷支配在每周一、周三、周五下午。

4、出差人員要仔細(xì)貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神,嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。否則,一經(jīng)查實(shí),肅穆處理。

(二)會議費(fèi)

1、審批:凡召開的全市各類會議,應(yīng)事先按規(guī)定程序報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會議原則上不得召開。

2、會議伙食補(bǔ)助費(fèi):各類會議的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天15元。

3、會議費(fèi)報(bào)銷:報(bào)銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費(fèi)”一項(xiàng),應(yīng)當(dāng)列明內(nèi)容,如:會議室租賃費(fèi)、住宿(午休)費(fèi)、餐費(fèi)(附與會人員名單)等。報(bào)銷時,持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。

4、接待費(fèi):凡因公務(wù)活動發(fā)生的接待,必需運(yùn)用接待憑證或派餐憑證,并嚴(yán)格限制接待標(biāo)準(zhǔn),否則一律不予結(jié)算。

5、結(jié)算:各類結(jié)算的辦理,原則上不少于2人。

(三)易耗(衛(wèi)生)品購買

易耗品、衛(wèi)生用品的購買應(yīng)由兩人共同辦理,保管人對以上物品的出入庫要仔細(xì)登記,以備核查。

(四)固定資產(chǎn)購買

辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買固定資產(chǎn)時,需先到管理員處登記驗(yàn)收,然后簽字報(bào)銷。

(五)車輛修理、裝飾

要嚴(yán)格履行審批手續(xù),按審批內(nèi)容修理、裝飾,不得擅自變更。經(jīng)辦人員簽字時,要仔細(xì)審查,逐項(xiàng)落實(shí)。報(bào)銷時,有關(guān)人員須持審批單。

(六)打印費(fèi)

局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時,必需根據(jù)規(guī)定程序辦理,報(bào)銷時,要附有打印部明細(xì)表。

(七)為企業(yè)或有關(guān)部門、單位爭取項(xiàng)目、資金、政策而產(chǎn)生的費(fèi)用,一律由受益單位擔(dān)當(dāng)

五、財(cái)務(wù)監(jiān)督

(一)對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。

(二)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)峻違法的原始憑證,在不予受理的同時,予以扣留并查明緣由,追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不精確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。經(jīng)辦人員(100元以上的支出一般不少于2人)應(yīng)在憑證被面簽字,同時注明緣由或用途。須要入庫的,還應(yīng)有保管人員簽字。

(三)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度,發(fā)覺賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。購買物品后應(yīng)先登記入庫,運(yùn)用時依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù),并在出庫存單上簽字。

(四)對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充、更正。

(五)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告及各項(xiàng)收入狀況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計(jì)組,每年5月及10月分別對機(jī)關(guān)及各單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行一次審計(jì)。局機(jī)務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報(bào)一次財(cái)務(wù)執(zhí)行狀況。

(六)開支報(bào)銷一律實(shí)行“三支筆”簽字把關(guān),根據(jù)市集中支付中心的要求,每一個單設(shè)財(cái)務(wù)確定三人進(jìn)行簽字把關(guān)。在局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的由辦公室主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長、局長簽字把關(guān);科技情報(bào)所、**生產(chǎn)力促進(jìn)中心、學(xué)問產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開發(fā)中心的報(bào)銷由各單位依據(jù)我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報(bào)局同意后,由局統(tǒng)一公布簽字把關(guān)人員。科級事業(yè)單位和人員較少的單位,由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽字把關(guān),**生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督運(yùn)用。專項(xiàng)資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長辦公會探討同意后,由安排項(xiàng)目主管科室(單位)主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長和分管局長簽字把關(guān)。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補(bǔ)助工資、社會保障費(fèi)及上繳上級支出等常常性費(fèi)用外,各單位10000元以上的開支應(yīng)填寫《開支審批單》報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意,20000元以上的開支應(yīng)提交局長辦公會探討。

六、本制度自公布之日起執(zhí)行,原財(cái)務(wù)管理制度自行廢止。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度-范本

第一章總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,提高資金運(yùn)用效益,創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān),確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),依據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,特制定本制度。

其次條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本原則:

(一)統(tǒng)籌支配,綜合管理;

(二)精打細(xì)算,量入為出;

(三)一月一報(bào),剛好結(jié)算;

(四)保障重點(diǎn),兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約,講求實(shí)效。

第三條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本體制:由局辦公室根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定對全部資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。

第四條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算,照實(shí)反映財(cái)務(wù)收支狀況,開展財(cái)務(wù)活動分析,加強(qiáng)國有資產(chǎn)和資金管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度,對報(bào)銷單據(jù)要仔細(xì)審核,坐到報(bào)賬手續(xù)完備,賬目清晰,日清月結(jié),定期報(bào)表。

其次章預(yù)算編制及執(zhí)行

第五條預(yù)算編制:由局辦公室根據(jù)“合法、規(guī)范、公允、節(jié)儉”的原則,結(jié)合上年資金運(yùn)用狀況和本年度實(shí)際須要編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算,報(bào)局黨組審定執(zhí)行。

第六條財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要是指本級財(cái)政預(yù)算支配的資金和上級支配的專項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。

第七條黨團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)、老干活動經(jīng)費(fèi)、工會費(fèi)按黨組會議核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專項(xiàng)支出。

第八條基本支出指用于滿意單位日常工作須要的各類支出,包括:(一)差旅費(fèi);(二)款待費(fèi);(三)會議費(fèi)或旅游活動組織費(fèi);(四)購置費(fèi);(五)文印費(fèi);(六)車輛消耗費(fèi)用;(七)其他費(fèi)用。

專項(xiàng)支出指具有特地用途的費(fèi)用支出,原則上按年初預(yù)算和上級下達(dá)的科目執(zhí)行。

第三章支出管理

第九條資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手,誰負(fù)責(zé)”的原則,即由經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)、和科室負(fù)責(zé)人對發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十條除工資、醫(yī)保、公積金外,其他全部開支實(shí)行事前申報(bào)制度,即按規(guī)定填寫開支申報(bào)表,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可開支。全部開支須兩人以上經(jīng)辦,重大選購 項(xiàng)目應(yīng)有紀(jì)檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。

第十一條資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門別類整理,并填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批單,經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)在票據(jù)上簽字,會計(jì)和辦公室主任審核,分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批,支出超過1000元(含)報(bào)局長審批,2萬元以上的支出經(jīng)局黨組探討確定。

第十二條原始憑證(即報(bào)銷憑證)必需真實(shí)、合法、有效、完整,具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報(bào)銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負(fù)責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù),會計(jì)和辦公室有權(quán)不予受理。

第十三條依據(jù)市財(cái)政局規(guī)定,凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的公務(wù)消費(fèi)必需運(yùn)用開戶行的公務(wù)卡,用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)帳。

第十四條接待管理

(一)接待工作要本著熱忱、節(jié)儉的原則,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的,由有關(guān)科室填寫接待申請單先報(bào)辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的副主任審核,再按審批權(quán)限報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批,在指定地點(diǎn)消費(fèi)。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費(fèi)后,一般狀況下由辦公室主任或負(fù)責(zé)接待的副主任簽單,一律注明接待單位或開支用途,計(jì)入單位經(jīng)費(fèi)支出。特別狀況下,經(jīng)報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意,可由負(fù)責(zé)接待的其他科室人員簽單,由辦公室主任或副主任事后補(bǔ)簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)剛好補(bǔ)辦接待申請單。

(三)接待標(biāo)準(zhǔn):縣級來客人平60元/餐,市級來客人平80元/餐,省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由局長確定。縣市來客原則上擔(dān)心排住宿。上級和外地來客由辦公室支配在協(xié)議單位接待。

(四)接待費(fèi)報(bào)賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi),經(jīng)會計(jì)審核,辦公室主任簽字,分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長審批。全部接待開支必需附原始接待申請單,在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報(bào)賬。

第十五條出差管理

(一)機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開支,嚴(yán)格執(zhí)行婁財(cái)行[2023]374號《婁底市市直單位差旅費(fèi)管理方法》的規(guī)定執(zhí)行。

(二)會議出差須有文件或電話通知,并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會。出差期間,因非工作須要的參觀巡游、餐飲、住宿和消遣開支,均由個人自理。

(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路途,填寫“出差申請單”報(bào)辦公室,由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記,作為報(bào)銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差,科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批,科室負(fù)責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長審批;出省出差一律報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。

(四)出差原則上不乘坐飛機(jī),如特別狀況需乘坐飛機(jī)的,報(bào)分管副局長和局長批準(zhǔn)。

(五)預(yù)借差旅費(fèi)須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長批準(zhǔn),出差回機(jī)關(guān)一個星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清。

(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù),每月25日前報(bào)賬,不得集中在年底一次報(bào)銷差旅費(fèi)。

第十六條專項(xiàng)工作支出

(一)承辦科室依據(jù)有關(guān)活動方案,編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,一般應(yīng)提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批,如大額支出須經(jīng)局黨組會議探討確定。

(二)專項(xiàng)工作結(jié)束后,承辦科室應(yīng)在5個工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用,按程序和規(guī)定報(bào)賬。

第十七條借款管理

(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi),于每年12月25日前結(jié)清。

(二)全部借款須注明事由剛好結(jié)清,不得跨年清還。

第十八條對外付款超過1000元的,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或運(yùn)用公務(wù)員卡結(jié)算,原則上不得付現(xiàn)。

第十九條市內(nèi)交通費(fèi)局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級干部)按每人每月300元,科以下干部職工按240元(不含司機(jī)),憑票按月限額報(bào)銷。

其次十條報(bào)賬時限

(一)為便利報(bào)賬和有利于財(cái)務(wù)人員整理賬務(wù),實(shí)行集中報(bào)帳,每周星期五為集中報(bào)賬時間。

(二)各項(xiàng)開支應(yīng)在一個月內(nèi)報(bào)賬,除辦公室定點(diǎn)接待外,機(jī)關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日,依次往后順延時間)必需把一個月內(nèi)的開支(包括差旅費(fèi))按程序報(bào)批;定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報(bào)批。

(三)嚴(yán)格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財(cái)務(wù)報(bào)表。

第四章固定資產(chǎn)管理

其次十一條固定資產(chǎn)管理

(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、運(yùn)用、維護(hù)、處理等全過程的管理。

(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))等價值比較高,運(yùn)用時間較長的物品。固定資產(chǎn)由會計(jì)分別建臺帳,局辦公室管理。

(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機(jī)、電話機(jī)、計(jì)算器等單價較低,運(yùn)用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計(jì)入成本,分別建帳備查,其實(shí)物由局辦公室管理。

(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機(jī)、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的,需提前提出申請,列出明細(xì)清單,由辦公室匯總審核報(bào)分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一選購 ,憑審批單報(bào)賬。金額達(dá)到政府選購 標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府選購 。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購置辦公用品不予報(bào)銷。

(五)物品申購。各科室申購物品時,填寫《物品申購單》,注明單價,報(bào)辦公室,經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。500元以下的物品申購須報(bào)局辦公室審核,報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過500元以上的物品申購報(bào)局辦公室審核,報(bào)局長審批。

(六)物品選購 。全局物品的選購 均由辦公室專人負(fù)責(zé)(負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員不得擔(dān)當(dāng)選購 員)到定點(diǎn)商店選購 。

(七)物品驗(yàn)收入庫。所購物品及配套資料都必需經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收,并分別建立物品臺帳。珍貴物品應(yīng)根據(jù)物品的存放要求妥當(dāng)保管。

(八)選購 報(bào)帳。選購 人員持發(fā)票、物品申購單、驗(yàn)收入庫單,按規(guī)定程序剛好報(bào)帳。

(九)物品領(lǐng)用、運(yùn)用與維護(hù)。物品運(yùn)用人必需辦理領(lǐng)用手續(xù),實(shí)行以舊換新,領(lǐng)用時應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。運(yùn)用物品時必需按要求正確運(yùn)用。

(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動時應(yīng)將本人運(yùn)用物品應(yīng)履行交接手續(xù),辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人,移交人,接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢由物品運(yùn)用人申報(bào),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,價值在1000元以上的物品須報(bào)局辦公室審核,報(bào)局長批準(zhǔn)。

x學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

第一章總則

第一條:為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金運(yùn)用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,依據(jù)《中華人民共和國國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教化系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)限制度》、《濠江區(qū)教化系統(tǒng)會計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教化系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教化法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn),制定本制度。

其次條:財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財(cái)務(wù)和會計(jì)行為;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,厲行節(jié)約,杜絕奢侈奢侈;正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條:財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行限制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金運(yùn)用效益;加強(qiáng)資金管理,建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;照實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

其次章財(cái)務(wù)組織管理制度

第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制

第一條:校長對本校財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

其次條:本校財(cái)務(wù)工作接受上級主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

其次節(jié)校長對財(cái)會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

第一條:貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī),執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,遵守各項(xiàng)財(cái)會法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

其次條:對財(cái)會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教化,定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng),提高理財(cái)水平。

第三條:領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動制定財(cái)務(wù)限制和監(jiān)督方法。

第四條:堅(jiān)持民主集中制原則,依據(jù)學(xué)校班子集體確定,對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策,批閱學(xué)校各類報(bào)表,對財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性看法。

第三節(jié)會計(jì)工作職責(zé)

第一條:貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》、國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。

其次條:負(fù)責(zé)工會財(cái)務(wù)、帳目等會計(jì)檔案的監(jiān)督、運(yùn)用、管理工作。

第三條:做好工會年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。

第四條:依據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行狀況,發(fā)覺問題剛好提出改進(jìn)措施。

第五條:嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做好清帳、記帳、報(bào)帳工作,全面、精確、完整、真實(shí)地反映會計(jì)資料,剛好為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)牢靠的會計(jì)信息。

第四節(jié)出納員工作職責(zé)

第一條:在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

其次條:仔細(xì)學(xué)習(xí),應(yīng)具有較高的思想素養(yǎng)、業(yè)務(wù)素養(yǎng)和心理素養(yǎng);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識、育人意識、主子翁意識和合作意識。堅(jiān)持原則,顧全大局,愛崗敬業(yè)。

第三條:仔細(xì)學(xué)習(xí)、駕馭并執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第四條:依據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,剛好仔細(xì)做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。

第五條:在辦理各項(xiàng)收付工作時,要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯,剛好匯報(bào)查明緣由,并依據(jù)會計(jì)制度予以訂正。

第六條:依據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬,剛好按科目記好現(xiàn)金收付賬,銀行存款賬,核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,月終做好結(jié)賬工作。

第七條:根據(jù)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施方法,做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,不得以白條抵庫,不得保留賬外公款。

第八條:仔細(xì)管好各項(xiàng)單據(jù)憑證,印章和鑰匙,嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

第三章基礎(chǔ)管理制度

第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序

第一條:全部財(cái)務(wù)處理必需根據(jù)規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。依據(jù)《事業(yè)單位會計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和運(yùn)用的會計(jì)科目進(jìn)行核算。依據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際須要設(shè)置明細(xì)科目和協(xié)助賬。

其次條:辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必需按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)剛好檢查原始憑證是否合法有效,內(nèi)容是否齊全,印章是否完整、齊全和清楚,大小寫金額是否相符,物品申購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會計(jì)要依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條:財(cái)務(wù)處理程序是:(1)依據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)依據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;(3)依據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對,同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

其次節(jié)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

第一條:財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù):(1)國家的方針、政策。(2)國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、各類財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和其他財(cái)經(jīng)制度。(3)上級業(yè)務(wù)主管部門依據(jù)《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度制定的詳細(xì)實(shí)施方法或補(bǔ)充規(guī)定。(4)學(xué)校內(nèi)部財(cái)會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)安排等。

其次條:財(cái)務(wù)監(jiān)督的對象:本單位資金活動狀況。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容:(1)預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性,預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與安排是否適應(yīng)、是否剛好合理地調(diào)整。(2)各種收入的安排性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否剛好入賬、是否全額納入預(yù)算管理。(3)各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按安排與預(yù)算開支、是否履行審核和批報(bào)手續(xù)。(4)貨幣資金、往來款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、管理運(yùn)用狀況,以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點(diǎn)狀況。(5)負(fù)債的規(guī)模,各種應(yīng)繳款項(xiàng)有無剛好、足額解繳,債務(wù)是否剛好結(jié)清,債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。(6)國有資產(chǎn)是否流失,專用基金是否?？顚Ｓ?結(jié)余資金的安排狀況。(7)有無亂發(fā)獎金福利、揮霍奢侈、侵吞盜竊等問題。(8)其他財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行狀況。

第三條:財(cái)務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員根據(jù)各自的分工,各司其職。組長由學(xué)校校長擔(dān)當(dāng),小組成員由教代會推選。對本單位全部經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第四條:財(cái)務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行狀況;有權(quán)監(jiān)管預(yù)算支配和執(zhí)行狀況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)資料的完整性、剛好性、精確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為,監(jiān)督人員有權(quán)提出處理看法,并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。

第三節(jié)內(nèi)部牽制制度

第一條:為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理,保證財(cái)產(chǎn)物資的平安牢靠,保證會計(jì)資料的精確性和牢靠性,保證教化經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用效益,財(cái)務(wù)管理必需實(shí)行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是:任何財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)的處理,必需經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參加的各種會計(jì)處理程序規(guī)定和實(shí)物限制措施。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理,都要使下級受上級的監(jiān)督,上級受下級的制約,促進(jìn)上下級均忠于職守。

其次條:財(cái)務(wù)工作根據(jù)機(jī)構(gòu)分設(shè),職務(wù)分別,錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約。出納、記賬、審批和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財(cái)物保管工作和會計(jì)檔案管理工作;審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)當(dāng)選購 員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分別;物資選購 與物資保管、物資核算崗位分別;報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分別。

第三條:重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分別,并對執(zhí)行狀況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必需由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制,相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必需校長辦公會集體探討確定。

第四節(jié)財(cái)務(wù)審批制度

第一條:學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé);批報(bào)由學(xué)校校長擔(dān)當(dāng),實(shí)行“一支筆”批報(bào)。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。

其次條:學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù),然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的全部憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報(bào)審核人審核,最終由學(xué)校校長批報(bào)。

第三條:學(xué)校重大購置、修理和活動費(fèi)用需報(bào)校長室集體探討探討確定,并報(bào)請教化局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。

第四條:審核和批報(bào)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù),財(cái)會人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報(bào)人員對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支擔(dān)當(dāng)責(zé)任,財(cái)會人員擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。

第五節(jié)原始記錄管理制度

第一條:原始記錄的基本內(nèi)容包括:1、原始記錄名稱;2、填制日期;3、填制單位或填制人姓名;4、原始記錄編號;5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;6、數(shù)量、單價和金額或其他計(jì)量單位;7、經(jīng)辦證明、驗(yàn)收和審批人的簽章等。

其次條:原始記錄的格式按財(cái)政部門詳細(xì)管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行仔細(xì)審核,重點(diǎn)是真實(shí)性、精確性、規(guī)范性和合法性。

第三條:原始記錄的填制必需符合以下要求:1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必需真實(shí)牢靠,反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際狀況。2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全,不得遺漏,并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必需仔細(xì)審查,簽字蓋章,做到手續(xù)齊備。3、文字簡明扼要,數(shù)字清晰,易于分辨,阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清晰,不得連寫,在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號,屬于套寫的憑證肯定要寫透。4、各種憑證必需連續(xù)編號,以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時,應(yīng)加蓋“作廢”戳記,并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?不得撕毀。5、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ),填寫錯誤須要更正時,應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要剛好填寫,按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。7、原始記錄記載后按財(cái)務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存,不得遺失。

第六節(jié)現(xiàn)金管理制度

第一條:庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額,超過限額部分,當(dāng)日必需剛好送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請,報(bào)主管校長批準(zhǔn)后,由開戶銀行核定。

其次條:收取大額現(xiàn)金要剛好送存銀行。

第三條:不得保留賬外公款,不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金,更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。

第四條:從銀行支取現(xiàn)金,出納員應(yīng)在支票上寫明用途,現(xiàn)金收入必需當(dāng)日送存銀行,不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金干脆用于支付,即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

第五條:出納人員每天必需根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后依次逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬,每日終了,將庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對,保證賬實(shí)相符,如有差錯,即時查明緣由。

第四章收入管理制度

第一條:本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財(cái)政撥款以及其他合法收入。

其次條:收入管理的要求:1、必需按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入,不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。2、各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定管理,對撥入經(jīng)費(fèi)要按國家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理,對行政性收費(fèi)按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行,實(shí)行財(cái)政專戶管理,接受財(cái)政監(jiān)督。3、各項(xiàng)收入必需統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)處核算,不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬;各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮,綜合支配,使有限的資金發(fā)揮最大效益。4、依據(jù)收入類別,合理設(shè)置明細(xì)賬,并剛好、精確地記賬,防止收入流失,提高核算的精確性度。

第三條:嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。1、學(xué)校收取的資金,統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶,再依據(jù)財(cái)政部門的核定,從財(cái)政專戶撥回。2、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍,必需按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。3、嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用,憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi),并實(shí)行收費(fèi)公示制,嚴(yán)禁亂收費(fèi)。

第四條:其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌支配運(yùn)用,作為財(cái)政撥款的補(bǔ)充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定,不得違法取得。根據(jù)預(yù)算管理要求,對其他收入照實(shí)填報(bào),不得瞞報(bào)、不報(bào)或虛報(bào)。

第五章支出管理制度

第一條:支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,包括常常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。

其次條:支出管理的任務(wù)是:維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn);保證學(xué)校基本工作任務(wù)的完成;節(jié)約運(yùn)用各項(xiàng)資金,提高資金運(yùn)用效益。

第三條:支出管理的要求是:嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持適度從緊、實(shí)行保障與限制并重的原則;建立健全各項(xiàng)支出管理制度,增加支出管理的科學(xué)性,主動實(shí)行措施,強(qiáng)化支出管理;深化支出改革,優(yōu)化資源配置,提高資金運(yùn)用效益。

第四條:完善和執(zhí)行重大支出項(xiàng)目的審批程序。對金額較大或?qū)ｍ?xiàng)支出項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批等決策性工作,要建立和完善審批制度,嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格根據(jù)主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資選購 的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長辦公會集體探討確定,并列入學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)安排予以實(shí)施,防止造成無安排開支和損失奢侈。對須要報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)的,要履行報(bào)批手續(xù)。

第五條:要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得自行擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出,必需嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動、財(cái)政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),包括用于個人的福利待遇支出,一律不得執(zhí)行。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付。

第六條:支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的開支,對批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)校基本運(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要予以落實(shí)。在執(zhí)行過程中,努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出,保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出。

第七條:堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約,實(shí)行有效措施,對薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,加大限制力度,杜絕花錢大手大腳、鋪張奢侈的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和限制,分別制定管理方法,從嚴(yán)限制這些支出的過快增長。必要時可依據(jù)狀況適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來管理與個人利益有關(guān)的支出。

第八條:專項(xiàng)資金要專項(xiàng)審批,對于其支出要單獨(dú)核算,專款專用,定期報(bào)送運(yùn)用狀況,同時建立專項(xiàng)資金包干負(fù)責(zé)制,落實(shí)到人。專項(xiàng)工程完工后,要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收,驗(yàn)收內(nèi)容包括是否?？顚Ｓ?有無損失奢侈、資金積壓等狀況,專項(xiàng)資金的運(yùn)用效果如何,是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

第六章附則

第一條:本制度自修訂之日起實(shí)施,學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的,按本制度執(zhí)行。

其次條:本制度適用于本校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。本制度由校長室負(fù)責(zé)說明,學(xué)校上級財(cái)務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。

第三條:本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的,則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

第四條:本制度視國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度更新和實(shí)際執(zhí)行狀況而定期修訂。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范例

只要知道企業(yè)財(cái)務(wù)管理12大誤區(qū),在管理財(cái)務(wù)方面也就能順風(fēng)順?biāo)?下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,大家可以閱讀下文。

第一節(jié)總則

第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司詳細(xì)狀況,制定本制度。

第2條財(cái)務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀限制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作,都必需執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

其次節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員

第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

第6條公司部會計(jì)師。公司設(shè)安排財(cái)務(wù)部。安排財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長。下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長安排財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部,依據(jù)業(yè)務(wù)工作須要配備必要的會計(jì)人員。

第7條總會計(jì)師幫助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作,對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會計(jì)師主要職責(zé)如下:

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)安排、信貸安排和會計(jì)報(bào)表等,落實(shí)完成安排的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對可行性報(bào)告提出評估看法;

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動;

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行安排和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng);

8.對各級財(cái)務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財(cái)會人員的素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平;

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。

第8條安排財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門,除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外,負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條安排財(cái)務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)安排財(cái)務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

安排財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是:

1.主持安排財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作;

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的確定,限制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向總會計(jì)師、總經(jīng)理、董事會提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

3.籌劃經(jīng)營資金,負(fù)責(zé)公司資金運(yùn)用安排的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作;

4.定期或不定期地組織會計(jì)人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度;

5.幫助總會計(jì)師編制各種會計(jì)報(bào)表,主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作;

6.參加公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性探討。

第10條安排財(cái)務(wù)部副部長幫助部長工作,負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長,在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是:

1.主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的工作;

2.制訂財(cái)務(wù)安排,搞好會計(jì)核算,剛好、精確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核安排執(zhí)行狀況,定期供應(yīng)數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

3.參加投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性探討;

4.負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表,主持清查財(cái)產(chǎn);

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、確定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;

6.監(jiān)督、檢查資金運(yùn)用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、奢侈及不合理開支。

第12條財(cái)務(wù)部副部長幫助部長工作,負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。

第13條各級財(cái)務(wù)部門都必需建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財(cái)會人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其,相互協(xié)作,照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報(bào)帳必需做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字精確,帳目清晰,日清月潔,按期報(bào)帳。

第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必需切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條財(cái)會人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中,必需堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并剛好向上級財(cái)務(wù)部門報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則,按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員予以表揚(yáng)或嘉獎。

第17條財(cái)會人員力求穩(wěn)定,不隨意調(diào)動。財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職,必需與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計(jì)工作。被撤銷、合并單位的財(cái)會人員,必需會同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊,辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會人員的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財(cái)務(wù)部部進(jìn)步行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部部長的交接,由安排帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交;安排財(cái)務(wù)部部長的交接,由總經(jīng)理睬同總會計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

第三節(jié)會計(jì)核算原則及科目報(bào)表

第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

第19條公司采納國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計(jì)事務(wù)。

第20條記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳,同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,將全部外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

第22條一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需運(yùn)用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充溢的原則。

第24條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算,實(shí)行分級核算,按部設(shè)帳。對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必