某酒店公司會(huì)計(jì)科目說(shuō)明

廈門夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明制訂：財(cái)會(huì)部日期：2023年2月廈門夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司一級(jí)會(huì)計(jì)科目目錄會(huì)計(jì)科目編定原則：理論與實(shí)際結(jié)合原則：在符合法令法規(guī)的前提下，盡量使會(huì)計(jì)科目的設(shè)置符合實(shí)際管理需要。預(yù)算與帳務(wù)統(tǒng)一原則：“預(yù)算”為前控，“會(huì)計(jì)”為事后反映。在同一件事上，使用的科目應(yīng)一致性，凡屬預(yù)算涉及的科目，會(huì)計(jì)一定要設(shè)，且需與預(yù)算一致，以符合管理需要。溜會(huì)計(jì)愁科目宴的設(shè)歪置要盈反映袋交易沸或事位項(xiàng)的射類型漂，不仗涉及漢交易株或事宿項(xiàng)的律對(duì)象岔。拐成本剖中心飾的使芽用注曠意事犬項(xiàng)：只成本辣中心披中的必公司抬內(nèi)部挺單位闊一律易依照婦公司偵組織聰架構(gòu)馬所編排列的緊單位棄為成棟本中拐心，虧組織類架構(gòu)漁上未提編列墾的單炕位不弱能再揪作為鹽成本卡中心止。同煌時(shí)成曬本中秋心盡劑量要音在輔遷助核槳算或胃部門端核算餃及供缺應(yīng)商粉、客系戶核芽算中險(xiǎn)體現(xiàn)再。鉆對(duì)于動(dòng)個(gè)人剃借支查款項(xiàng)下，為腳便于烤管控鑒，一艇律以回員工壞薪號(hào)過為成張本中狐心代皂碼掛寨賬。券留【財(cái)約務(wù)費(fèi)舉用】放除匯動(dòng)兌損挪益外鬼統(tǒng)一眨按【水銀行盡別】蝦入帳尋；知會(huì)計(jì)耐科目臨使用奇注意宰事項(xiàng)時(shí)：濫一般孫情況益，會(huì)遲計(jì)科吸目與蒙成本按中心節(jié)在使坡用上飛是對(duì)特應(yīng)一你致的鋪緩預(yù)算聚控制停注意抵事項(xiàng)譯：喊嚴(yán)格久按照景預(yù)算謠額度莖控制普各部襖門費(fèi)田用發(fā)帆生，性“若超預(yù)悄算雙”怕者只允能在悄同科波目向典其它涉部門扣“前借預(yù)銹算欄”引，借形預(yù)算包時(shí)須蕉填寫盛“跌借預(yù)冤算申叼請(qǐng)表規(guī)”柱，呈稱相關(guān)副人員旋審批船后方牽可修捉改，毯不同涌科目昏之間嚷不能慢“棄借預(yù)鮮算玉”商；若孕其它述部門掙該項(xiàng)制費(fèi)用掛都無(wú)誠(chéng)法出貓借，竿則可情“音追加綱預(yù)算障”效，追歡加預(yù)眨算時(shí)吊須填賢寫秤“逗追加地預(yù)算剛申請(qǐng)色表嚼”蒜，呈欲副總仙審批恰后方每可修陸改；進(jìn)以上恭兩項(xiàng)亮若涉巾及資翅本支灘出，龜必須傲填寫封資本貌支出公明細(xì)著。判資本絹支出擊必須為先填扯寫乓“洋資本想支出安申請(qǐng)雖單塊”得經(jīng)權(quán)篇責(zé)主廚管核學(xué)準(zhǔn)后舉，進(jìn)惹行預(yù)辛算后扣方可蝴請(qǐng)購(gòu)對(duì)；屑會(huì)計(jì)億帳務(wù)投之墨“遮攤提討費(fèi)用精”“鳥折舊途費(fèi)用瓶”絲等科槳目，占由相潔關(guān)會(huì)仿計(jì)人沸員在勺月末革做帳伸時(shí)維嶺護(hù)入塔預(yù)算扛畫面舌。以笛保持瘡會(huì)計(jì)展、預(yù)霞算一蜓致性孩。耗編制急科目范明細(xì)毫表注裂意事動(dòng)項(xiàng)：拿每月例過賬繭后三衣天內(nèi)巨，各僻帳務(wù)典人員異必須祥完成作各相脾應(yīng)科兵目明特細(xì)表匠的編休制。疏編制便人員矛需對(duì)前報(bào)表?yè)p做詳料細(xì)分按析，蟲并提段列報(bào)繞表說(shuō)望明。罪報(bào)表概說(shuō)明荒作為涌報(bào)表互審核趟的主詢要內(nèi)達(dá)容。敬科目粱明細(xì)塵表編壺制完灘畢后墨需與貧總帳啟核對(duì)依，再輕呈主夜管審萬(wàn)核。從帳務(wù)席處理超規(guī)范搖1、尾核算惑會(huì)計(jì)和審核壁重點(diǎn)既01拋、單發(fā)據(jù)是撥否按副照公鑒司規(guī)亂定進(jìn)災(zāi)行粘遼貼。諒02桿、審垂核權(quán)峰限及推流程摔是否玻完整棉。傅03粒、用紅款單請(qǐng)據(jù)的卷填寫脈是否臉規(guī)范辜，是渡否有商涂改沃，發(fā)既票后票面是益否有酒涂寫僅等。答04妥、是仿否按甩照公辮司規(guī)懸定附敞有正尚式發(fā)蓋票，肝以及摩能夠驗(yàn)說(shuō)明頓此筆畢支出圈的明康細(xì)附唐件。匆05檢、發(fā)獲票類簡(jiǎn)型是集否合圓適，晃發(fā)票榨上是內(nèi)否有度蓋對(duì)上方的駱“休發(fā)票浩專用而章幸”奉。堅(jiān)06耗、若掏是轉(zhuǎn)疏帳類比的，科發(fā)票導(dǎo)專用蝴章上迫的單掠位名販稱是龍否跟仙用款潤(rùn)單位輸一致僅。結(jié)07射、發(fā)野票金危額是響否跟伙用款賄金額跟大小叔寫一根致。盒08積、該窮筆支勾出的腿支付個(gè)方式壞是否鴉按照嗽公司諸規(guī)定圖執(zhí)行續(xù)。販09水、支杜出是守否違賤背法獄令法制規(guī)及奸公司飲相關(guān)某規(guī)定稼的要來(lái)求。疾2、仰除月統(tǒng)底結(jié)機(jī)轉(zhuǎn)損易益外悉，核私算會(huì)請(qǐng)計(jì)必較須依牲據(jù)原囑始單愿據(jù)進(jìn)胖行記豪帳，菌不得層隨意取調(diào)整炸帳務(wù)委。管達(dá)理會(huì)那計(jì)在銷審核間憑證催過程休中，蔑發(fā)現(xiàn)民有問楚題需愛要調(diào)免整的皺，當(dāng)題月未夫結(jié)帳冶的，脫可直水接在銅原憑抽證中喚修改蝕。當(dāng)鴉月已鞋結(jié)帳副的，驕則在遮下個(gè)仗月進(jìn)常行帳染務(wù)調(diào)蘇整。平3、劣涉及茂銀行謊存款騰的帳狀務(wù)，父入帳敲日期廈必須弦跟實(shí)牧際支商付日斑期一黨致，楊以便砌于核蘆對(duì)。陵4、膝記帳會(huì)時(shí)，寺摘要抱的填尤寫一柔定要肺盡可圓能詳僻細(xì)、難規(guī)范貞，以壤便于閃后續(xù)摟查詢噴及分奮析。怖例如糠：否呢標(biāo)裕集歲費(fèi)軌用類閑：真【穩(wěn)什么纏人常】址＋摘【繁什么停時(shí)間膽】抵＋絕【泰什么鮮事情達(dá)】滿紙脈拉際名貨遙款類迎：賭【理經(jīng)辦憶人融】僚＋田“皮付勾”溝＋開【緣誰(shuí)孟】當(dāng)＋小【悟什么裂時(shí)間盒】傳＋?！緸┦裁刺J類型毛】維＋擱“禾貨款相”訓(xùn)壟冷盲塌祝銀廣存現(xiàn)題金類更:田【袋經(jīng)辦孕人炮】遷＋男“炕付姨”晶＋層【銀什么邪時(shí)間撿】谷＋刑【磨什么尺類型農(nóng)款項(xiàng)叫】選＋點(diǎn)【繪用款殖單據(jù)趴號(hào)碼哄】渾楊虹術(shù)詠熊分添期付刊款類它：插【食經(jīng)辦歇人沖】奪＋芬“潑付精”警＋雹【腰什么區(qū)項(xiàng)目驕】傍＋咸【勸什么增款項(xiàng)懇】臉敗閑名翁轟固劇定資游產(chǎn)類儲(chǔ)：巾【懇什么植人考】害＋近【均什么褲時(shí)間鹿】枝＋勵(lì)【斑什么背事情皆】顆＋愉【莫固定買資產(chǎn)拳編碼厲】沈來(lái)間界謠住收岡入類朵：座【澤什么祥時(shí)間頸】看＋匆【性什么袍類型呆款項(xiàng)影】元＋橋【懶相應(yīng)燥數(shù)量哥】剛虜男冰粗半折疼舊類朗：計(jì)橡提＋搞【嘴什么麗時(shí)間袋】芹＋折鍋舊鼠封截逐色岡結(jié)屈轉(zhuǎn)損剛益類足：結(jié)決轉(zhuǎn)＋掠【躍什么翻時(shí)間王】伴＋損街益勤5、點(diǎn)現(xiàn)金唱類記昌帳，拳貸方宇用聲“翅其他取應(yīng)收帳款-噸備用羊金懼”冠逐筆餃體現(xiàn)晴，不莊得匯襖總記善帳，訴以保貢證現(xiàn)婦金記寇帳的典及時(shí)描性。演出納筐可隨頑時(shí)根辯據(jù)備途用金恩總額灑跟剩憂余備棟用金獲的差挺額，矮填寫儲(chǔ)“脅用款更申請(qǐng)管單燙”魂及織“歪備用鵝金盤肚點(diǎn)表償”附進(jìn)行暢補(bǔ)充爭(zhēng)備用虛金的轉(zhuǎn)作業(yè)拴。泄6、胳夏商撓及下浙屬和捧托管半單位機(jī)之間蘋的資障金調(diào)族撥要的及時(shí)墾核算冬，具傅體流先程如艱下：艇覺倡笨喉森A顧、所嗎有類驗(yàn)型收捆入統(tǒng)劣一存為款到話各單癥位一散般戶誠(chéng)，所翁有類拼型支么出統(tǒng)尖一從惠各單雨位基間本戶燒中支勢(shì)出，災(zāi)出納徒人員賣要每魚周五訴要把非各單燦位一寫般戶晚中的水余額魄調(diào)撥仗到基涼本戶謝中。涂承異祝赴粉B混、同餓一單薯位不周同戶瓣頭之春間調(diào)居撥無(wú)脅須開撞具收雀據(jù)，淺每周脅五下寫午出種納填和寫壯“著內(nèi)部員資金金調(diào)撥果申請(qǐng)命單練”依并簽票名，罵經(jīng)財(cái)甩務(wù)經(jīng)幻理簽親核后清即可尤進(jìn)行鉛作業(yè)怎。作竄業(yè)完情畢后盯，把傾“惹內(nèi)部師資金勾調(diào)撥泛申請(qǐng)凈單則”劇兩聯(lián)廣全部底交給飼核算鐘會(huì)計(jì)流進(jìn)行純帳務(wù)底處理榮。調(diào)鑄撥原手因統(tǒng)忘一填店寫霞“別收入情戶資洪金轉(zhuǎn)乏撥船”牢慚挺柳串橋C則、不危同單康位之浪間進(jìn)屆行資端金調(diào)解撥時(shí)抖，出裳納首斑先填偵寫蠟“猛內(nèi)部著資金易調(diào)撥國(guó)申請(qǐng)舌單疊”匆，調(diào)償撥原廊因統(tǒng)側(cè)一填竄寫往“器關(guān)聯(lián)管企業(yè)隔款項(xiàng)袖支付歸需要湯”慚，填可寫完臣畢后中簽名姻，經(jīng)醬財(cái)務(wù)薪經(jīng)理御簽核宏后即膛可進(jìn)著行作尿業(yè)。碼作業(yè)沉完畢要后，糠以調(diào)丈入方躁名義貧開具委收據(jù)熔給調(diào)農(nóng)出方炮，然爬后把倘收據(jù)晚存根巧聯(lián)連晚同胃“移內(nèi)部溪資金真調(diào)撥施申請(qǐng)佛單方”滑調(diào)入摘方聯(lián)庸交給培調(diào)入添方核腳算會(huì)白計(jì)進(jìn)包行帳拿務(wù)處外理。尚收據(jù)申客戶障聯(lián)連另同繭“站內(nèi)部滲資金吵調(diào)撥晃申請(qǐng)荒單幅”殿調(diào)出斤方聯(lián)揭交給旱調(diào)出準(zhǔn)方核戚算會(huì)誓計(jì)進(jìn)狗行帳套務(wù)處廈理。浙7、攔對(duì)于數(shù)現(xiàn)金孩付款伶部分酷，出克納付信款完寶畢后淡，在落用款毒申請(qǐng)梅單上損加蓋辰“撕現(xiàn)金春付訖咬”柏章，續(xù)同時(shí)化要簽冷字并沙注明脊日期式。然糟后當(dāng)長(zhǎng)天登正記現(xiàn)嗽金日浸記帳飄。登現(xiàn)記日究記帳縫時(shí)，浩摘要恨依據(jù)疲會(huì)計(jì)示摘要沫的規(guī)耐定填疾寫。覽次日歲上午護(hù)把單誰(shuí)據(jù)提畜供給坦核算盾會(huì)計(jì)截進(jìn)行摟帳務(wù)搞處理返。核鞠算會(huì)救計(jì)必麥須以陳出納感簽核染的時(shí)笑間作袖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