稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)每日一練B卷提分附答案_第1頁
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稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)每日一練B卷提分附答案

單選題(共50題)1、下列屬于復(fù)合計征的消費品的是()。A.卷煙B.高檔化妝品C.啤酒D.超豪華小汽車【答案】A2、某省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C構(gòu)證明,能夠單獨計算扣除,在進行土地增值稅清算時,作為清算對象扣除項目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”金額應(yīng)是()。A.利息+銷售費用+管理費用B.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(不含利息支出)]×5%C.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(含利息支出)]×5%D.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(含利息支出)]×(5%+20%)【答案】B3、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為,在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解和調(diào)解的是()。A.補繳稅款和滯納金的處理決定B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定C.核定稅額D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】A4、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告,納稅人停業(yè)期不得超過()。A.6個月B.1年C.2年D.3個月【答案】B5、下列行為屬于增值稅視同銷售行為,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某公司將外購的飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】A6、下列關(guān)于定期定額戶停(復(fù))業(yè)報告的表述,錯誤的是()。A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告B.實行定期定額征收的個體工商戶,停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的,視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營,稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理,并按核定稅額按期征收稅款【答案】A7、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個數(shù)是A.1個B.2個C.3個D.4個E.5個【答案】B8、對公司銀行貸款逾期的罰息,正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是()。A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映C.罰息不屬于行政罰款,類似于經(jīng)濟合同的違約金,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除D.因銀行貸款發(fā)生罰息,屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出,應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算,不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】C9、甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)的實木地板,雙方互開了增值稅專用發(fā)票,假設(shè)甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂的裝修,乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品,則下列稅務(wù)處理不正確的是()。A.甲企業(yè)應(yīng)計算原材料的銷項稅B.乙企業(yè)應(yīng)計算實木地板的銷項稅C.甲企業(yè)可以抵扣實木地板的進項稅D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進項稅【答案】C10、下列納稅人,可以實行簡易申報方式的是()。A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】C11、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù),下列表述中正確的是()。A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務(wù)處理【答案】D12、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票,可以抵扣增值稅進項稅額的是()。A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票C.門票D.定額發(fā)票【答案】A13、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護稅的是()。A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標(biāo)準(zhǔn)的B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的【答案】A14、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票,不可以抵扣增值稅進項稅額的是()。A.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C15、主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起()個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。A.1B.3C.12D.36【答案】C16、(2016年真題)下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,不符合政策規(guī)定的是()。A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件,收取價款25萬元,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池,合同約定收款日期為5月30日,實際收到貨款為6月15日,納稅義務(wù)發(fā)生時間為5月30日C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當(dāng)天【答案】C17、(2020年真題)關(guān)于稅款優(yōu)先的說法,錯誤的是()。A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán),法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的,稅收優(yōu)先于罰款C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的,稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行D.納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關(guān)沒收違法所得的,沒收違法所得優(yōu)先于稅收【答案】D18、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策,取得增值稅留抵稅額退稅時應(yīng)計入貸方的科目是()。A.應(yīng)交稅費—未交增值稅B.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)D.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)【答案】C19、2020年4月某企業(yè)外購一幢辦公樓,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅稅額54萬元,則該企業(yè)2020年4月的會計處理正確的是()。A.借:固定資產(chǎn)600應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)32.4應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額21.6貸:銀行存款654B.借:固定資產(chǎn)654貸:銀行存款654C.借:固定資產(chǎn)600應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)54貸:銀行存款654D.本月不需對此業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理【答案】C20、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,其被代收消費稅的會計處理是()。(注:委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅可以抵扣)A.借:委托加工物質(zhì)貸:銀行存款B.借:委托加工物資貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅C.借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸:銀行存款D.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅【答案】C21、稅務(wù)師在納稅審核時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度(已結(jié)賬)多計收益或少計費用的情況時,調(diào)賬時應(yīng)先()。A.貸記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤”【答案】B22、省稅務(wù)機關(guān)自受理材料之日起()個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。A.10B.15C.20D.30【答案】C23、下列行為中,應(yīng)繳納增值稅的是()。A.被保險人獲得的保險賠付B.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)C.出租不動產(chǎn),租賃合同中約定免租期的D.將貨物交付其他單位或者個人代銷【答案】D24、稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后,應(yīng)當(dāng)向()辦理行政登記。A.省級稅務(wù)機關(guān)B.所在地注冊稅務(wù)師協(xié)會C.主管稅務(wù)機關(guān)D.中國注冊稅務(wù)師協(xié)會【答案】A25、下列涉稅會計分錄,使用錯誤的是()A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅,應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”,貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補償費,應(yīng)借記“管理費用”,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費”D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”,貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”【答案】B26、()咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項咨詢。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】A27、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是()。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B28、對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為,復(fù)議機關(guān)決定不予受理或者受理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的,納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起()日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。A.10B.15C.20D.30【答案】B29、下列屬于混合銷售行為的是()。A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時有酒水消費C.某酒店一樓提供銷售貨物行為,二樓提供餐飲服務(wù)D.某酒店一樓提供銷售貨物行為,貨物既有適用13%稅率的,又有適用9%稅率的【答案】B30、下列選項中,符合印花稅政策規(guī)定的是()。A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務(wù)登記證需繳納印花稅B.已稅合同修訂后減少金額的,已納稅款不予退還;但增加金額的,應(yīng)按增加金額計算補貼印花稅票C.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的,應(yīng)按照憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣計算應(yīng)納稅額D.在簽訂時無法確定金額的應(yīng)稅憑證,只需在最終結(jié)算時按實際金額計算貼花【答案】B31、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售,2019年銷售額600萬元,但未申請一般納稅人資格登記;2020年5月份購進各種服裝價款400000元,取得專用發(fā)票上的稅金為52000元,該店當(dāng)月銷售收入(含稅)678000元,該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額()元。A.20340B.16000C.19747.57D.78000【答案】D32、下列情形中,納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的是()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權(quán)的D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿1年仍未銷售完畢的【答案】A33、在方案制定環(huán)節(jié),戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容是()。A.貨物流轉(zhuǎn)路徑B.股權(quán)構(gòu)成C.銷售目標(biāo)D.內(nèi)部管理模式【答案】D34、按最新政策,下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是()。A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額,最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請,區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)依法審批B.對于納稅信用A級的納稅人,按需供應(yīng)發(fā)票,可以一次領(lǐng)取不超過3個月的發(fā)票用量C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人,增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元,每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的,主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份【答案】D35、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元,銷售副食品取得含稅收入12萬元,視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日,向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅納稅申報表中(納稅期限為1個月),“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計金額是()萬元。A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】D36、(2015年)某學(xué)校退休教師某月取得的收入中,不需要繳納個人所得稅的是()。A.從出版社取得稿酬2000元B.從原單位取得的退休金4000元C.咨詢費收入1000元D.家教收入3000元【答案】B37、甲公司為增值稅一般納稅人,2019年12月甲公司以預(yù)收款方式銷售貨物一批,合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元,當(dāng)月貨物未發(fā)出;以預(yù)收款方式將閑置設(shè)備出租,取得半年的不含稅租金收入20萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項稅額()萬元。A.0B.2.6C.13D.15.6【答案】B38、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)當(dāng)至少保存()年。A.1B.2C.3D.10【答案】D39、下列涉及的應(yīng)稅消費品中需要繳納消費稅的是()。A.某4S店購入的用于出售的價格為156萬元的小汽車B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商C.某金店進口的金銀首飾D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售【答案】A40、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理,項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起()將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】D41、下列行為屬于稅務(wù)行政處罰行為的是()。A.停止出口退稅權(quán)B.書面通知銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)存款C.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為D.對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為【答案】A42、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品,材料成本為25萬元,B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元,不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出,下列關(guān)于消費稅的說法正確的是()。(高檔化妝品消費稅稅率15%)A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B43、關(guān)于個體戶建賬的說法,錯誤的是()。A.注冊資金在20萬元以上的,應(yīng)建復(fù)式賬B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的,應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的,月銷售額在4萬元以上的,應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的,月銷售額在8萬元以上的,應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C44、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票,可以抵扣增值稅進項稅額的是()。A.定額發(fā)票B.門票C.通行費電子發(fā)票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】C45、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法,錯誤的是()。A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)是鑒證人接受委托,依法對被鑒證人涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明B.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員,不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓(xùn)業(yè)務(wù)C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)需要出具書面專業(yè)意見【答案】B46、林某為C公司經(jīng)理,個人所得稅由公司代扣代繳,6月份稅款為260元,公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計處理()。A.借:管理費用260貸:應(yīng)付職工薪酬260B.借:營業(yè)外支出260貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260C.借:所得稅費用260貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260D.借:應(yīng)付職工薪酬260貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260【答案】D47、某稅務(wù)師2020年6月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月份將新建廠房購進的材料30000元計入生產(chǎn)成本中,由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售,所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元,生產(chǎn)成本科目余額是120000元,庫存商品科目余額是400000元,主營業(yè)務(wù)成本是480000元,則以下會計調(diào)整分錄中,錯誤的是()。A.借:以前年度損益調(diào)整10800貸:利潤分配——未分配利潤10800B.借:在建工程30000貸:生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調(diào)整14400C.借:在建工程34800貸:生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調(diào)整14400應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)4800D.借:以前年度損益調(diào)整3600貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅3600【答案】B48、(2018年)2020年5月20日,某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品)并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為()元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D49、個體工商戶在計算其個人所得稅時,不可以在稅前扣除的是()A.業(yè)主家庭支出B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.實際消耗的外購半成品【答案】A50、2020年6月某食品廠支付含稅價款20600元,從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品(已用于生產(chǎn)13%稅率食品)并取得增值稅專用發(fā)票,該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為()元。A.600B.1800C.2000D.2600【答案】C多選題(共20題)1、違反發(fā)票管理的規(guī)定,有()情形之一的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。A.應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票B.使用稅控裝置開具發(fā)票,未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的C.拆本使用發(fā)票的D.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的E.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票【答案】ABCD2、下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制說法正確的有()。A.質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)貫穿整個業(yè)務(wù)流程,涵蓋全部涉稅專業(yè)服務(wù)和涉稅服務(wù)人員B.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人、項目負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任;項目其他成員為所承擔(dān)的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任C.每年至少一次向本機構(gòu)提供遵守獨立性政策和程序的書面確認(rèn)函D.業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按不同客戶不同委托業(yè)務(wù)分別歸整,對同一客戶不同的委托業(yè)務(wù),應(yīng)分別歸整業(yè)務(wù)檔案E.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存3年【答案】ABCD3、納稅人申報繳納增值稅,以1個季度為納稅期限的有()。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.銀行D.保險公司E.財務(wù)公司【答案】BC4、一般納稅人的下列行為中,在進行賬務(wù)處理時可能會用到“預(yù)交增值稅”明細科目的有()。A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)B.提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.向ETC預(yù)付費客戶收取的預(yù)付款E.單用途卡售卡時收取的預(yù)收資金【答案】ABC5、下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中,自2019年4月1日起,適用9%的稅率征收增值稅的有()。A.園林綠化B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.郵政服務(wù)D.基礎(chǔ)電信服務(wù)E.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)【答案】ABCD6、下列應(yīng)稅行為中,應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的是()。A.會議展覽服務(wù)B.工程設(shè)計服務(wù)C.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D.航空運輸?shù)臐褡釫.裝卸搬運服務(wù)【答案】AB7、下列業(yè)務(wù)的會計核算中,需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目核算的有()。A.增值稅一般納稅人將外購貨物用于集體福利B.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于職工福利C.增值稅一般納稅人自產(chǎn)的產(chǎn)品因自然災(zāi)害發(fā)生損失D.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)香水用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品E.增值稅一般納稅人將外購的貨物用于對外投資【答案】B8、環(huán)境保護稅法實行()的新型征管模式。A.稅務(wù)征收B.企業(yè)申報C.專業(yè)機構(gòu)核定D.環(huán)保協(xié)作E.信息共享【答案】ABD9、個體工商戶的下列支出,稅收制度中不允許稅前扣除的有()。A.被沒收的財物、支付的罰款B.各種稅收的滯納金C.不符合扣除規(guī)定的捐贈支出D.從業(yè)人員的工資E.業(yè)主的工資【答案】ABC10、下列企業(yè)稅務(wù)處理和賬務(wù)處理,正確的有()。A.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅B.一般納稅人提供貨物運輸服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅D.一般納稅人采取簡易計稅方法計稅的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目核算E.一般納稅人提供公共交通運輸服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅【答案】AC11、下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施或裝置于房屋的設(shè)備中,即使在會計核算中未計入房產(chǎn)價值,在計征房產(chǎn)稅時也應(yīng)計入房產(chǎn)原價的有()。A.分體式空調(diào)B.電梯C.智能化樓宇設(shè)備D.消防設(shè)備E.地下停車場【答案】BCD12、企業(yè)經(jīng)營活動交的稅計入“稅金及附加”的有()。A.消費稅B.增值稅C.資源稅D.城市建設(shè)維護稅E.契稅【答案】ACD13、國家重點扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2019年產(chǎn)品銷售收入1300萬元,出租房產(chǎn)收入200萬元,轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元,國債利息收入60萬元。成本費用合計1000萬元,其中業(yè)務(wù)招待費20萬元;“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財產(chǎn)損失20萬元,通過公益性社會團體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時,處理正確的有()。A.第1行“營業(yè)收入”為1500萬元B.第12行“營業(yè)外支出”為30萬元C.第15行“納稅調(diào)整增加額”26萬元D.第16行“納稅調(diào)整減少額”420萬元E.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”60萬元【答案】A14、下列關(guān)于購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額的表述,正確的有()。A.納稅人取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額B.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%的征收率計算進項稅額C.稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進項稅額D.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計算抵扣進項稅額的憑證E.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額【答案】ACD15、在辦理稅務(wù)注銷時,符合下列()情形的納稅人,稅務(wù)機關(guān)提供即時辦結(jié)服務(wù),采取“承諾制”容缺辦理。A.納稅信用級別為A級和B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為A級或B級的M級納稅人C.省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)D.未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶E.未達到增值稅納稅起征點的納稅人【答案】ACD16、對下列行政復(fù)議事項,申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解,行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解的有()。A.行政處罰B.行政獎勵C.核定稅額D.確定稅率E.確定應(yīng)稅所得率【答案】ABC17、2020年1月,某旅游公司為增值稅一般納稅人,本月組織旅游團赴云南旅游,收取含稅旅游費318000元,代旅游者支付的住宿費、門票費、餐費等共計212000元,取得普通發(fā)票。上述款項均已支付。則該旅游公司正確的賬務(wù)處理有()。A.借:主營業(yè)務(wù)成本200000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)12000貸:銀行存款212000B.借:銀行存款318000貸:主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)18000C.借:主營業(yè)務(wù)成本212000貸:銀行存款212000D.借:主營業(yè)務(wù)成本200000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)12000貸:銀行存款212000E.借:主營業(yè)務(wù)收入200000貸:銀行存款212000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)-12000【答案】BD18、關(guān)于實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)計算繳納個人所得稅,允許稅前扣除的說法中,正確的有()。A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資,稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)自2019年1月1日起調(diào)整為5000元/月B.用于個人和家庭的支出不允許在稅前扣除C.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除D.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費,可以按實際發(fā)生額的40%扣除E.實際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分據(jù)實扣除,超過部分,在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除【答案】BC19、下列適用增值稅一般計稅方法的業(yè)務(wù),在會計核算時會使用到“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的款項B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款C.建筑公司跨市建造寫字樓收取的工程款D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金E.工業(yè)企業(yè)采用分期收款方式銷售貨物收到的款項【答案】AC20、下列經(jīng)濟事項中,既屬于增值稅視同銷售,又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的項目有()。A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于樣品展示B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品分發(fā)給職工D.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程E.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及外省分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移【答案】BC大題(共10題)一、G公司(建筑安裝企業(yè),增值稅一般納稅人,納稅信用等級為A級)2018年底從B經(jīng)銷商(一般納稅人)購買了一批仿古燈具,取得B經(jīng)銷商自行開具的增值稅專用發(fā)票,G公司按合同約定以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付了款項,取得發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證后抵扣了稅額,并將不含稅價列支成本費用。2019年6月份,G公司收到其主管稅務(wù)機關(guān)通知,B經(jīng)銷商在2019年初已經(jīng)走逃,被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶,認(rèn)為其上一年度從B經(jīng)銷商取得的發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證,故要求G公司將已抵扣稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出并補交增值稅,所購燈具的不含稅成本亦不得在企業(yè)所得稅前扣除,應(yīng)調(diào)整2018年度企業(yè)所得稅納稅申報并補交稅款。以上補繳稅款應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。G公司接到上述通知后5日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出了審核申請,闡明業(yè)務(wù)的真實性,說明其進項稅額抵扣和相關(guān)支出稅前扣除具有合理性,認(rèn)為不應(yīng)補繳增值稅、企業(yè)所得稅和滯納金。要求:(1)請判斷G公司的相關(guān)處理是否正確?簡述理由。(2)若稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定B經(jīng)銷商開具的增值稅專用發(fā)票為不合規(guī)稅前扣除憑證,G公司需要提供什么資料可以在企業(yè)所得稅前扣除?【答案】(1)①G公司相關(guān)處理正確。②理由:B公司被認(rèn)定為走逃企業(yè),其開出的增值稅專用發(fā)票為異常增值稅憑證。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,納稅信用等級為A級的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的,可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實,符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的,可不作進項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款等處理。本例中,G公司的納稅信用等級為A級,且在5日內(nèi)提出核實申請,符合時限(10日內(nèi))的要求。(2)根據(jù)規(guī)定,企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因,無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑相關(guān)資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除。G公司應(yīng)提交的資料為:①無法補開、換開發(fā)票以及其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);②相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議;③采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;④貨物運輸?shù)淖C明資料;⑤貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;⑥企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。二、增值稅政策規(guī)定:轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2020年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。某企業(yè)符合轉(zhuǎn)登記條件,咨詢小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅政策方面的差異。問題:請分別從增值稅的計稅方法、含稅收入換算銷售額、適用稅率或征收率、進項稅額抵扣、稅收優(yōu)惠享受及納稅期限等方面,對兩類納稅人適用政策作出比較說明?!敬鸢浮浚?)增值稅一般納稅人主要是采用一般計稅辦法計稅,但是對于特殊業(yè)務(wù)可以選擇簡易計稅辦法計稅。不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+適用稅率或征收率)。自2019年4月1日起,適用13%、9%、6%稅率和零稅率。對于特殊業(yè)務(wù)也可以選擇適用3%和5%的征收率計稅。取得符合規(guī)定的扣稅憑證(如增值稅專用發(fā)票等)且用于可抵扣增值稅應(yīng)稅項目,其進項稅額準(zhǔn)予抵扣。增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,無論月銷售額是否超過10萬元,均不得享受小規(guī)模納稅人的免稅優(yōu)惠政策。增值稅一般納稅人的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。(2)增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅辦法計稅。不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。適用3%和5%的征收率。無論是否取得符合規(guī)定的扣稅憑證,均不得抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。自2020年3月1日至12月31日,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,暫停預(yù)繳增值稅。自2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅,按以下公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+1%);適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。三、某公司為增值稅一般納稅人,為改善辦公條件,報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)于2012年2月10日開始,將原四層的辦公樓推倒重建,新辦公樓于2012年10月18日建成并投入使用,樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄,原辦公樓的賬面原值為500萬元,已計提折舊16年,累計折舊為400萬元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購建成本為5000萬元;辦公樓裝修費用為1000萬元;中央空調(diào)購置成本為200萬元,電梯購置成本為300萬元,均取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)該公司財務(wù)制度規(guī)定,中央空調(diào)和電梯單獨作固定資產(chǎn)核算。假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價值以后的余額,該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)的證明資料。(計算房產(chǎn)原值時不考慮土地價格。)問題:1.說明該辦公樓2012年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅和免稅的起止時間。2.分別說明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計稅依據(jù),并計算該辦公摟2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。3.說明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限。4.說明該公司購入的中央空調(diào)和電梯的進項稅額能否抵扣【答案】四、位于某市的ABC生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人,主要從事電視機、洗衣機的生產(chǎn)和銷售,2019年該企業(yè)已結(jié)賬。2020年4月,稅務(wù)師事務(wù)所受托對該企業(yè)2019年第四季度的增值稅納稅情況進行審查,獲得下列資料:(1)10月為本企業(yè)采用簡易計稅辦法項目購入材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額為406800元,該材料尚未領(lǐng)用。企業(yè)賬務(wù)處理為:借:原材料360000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)46800貸:銀行存款406800(2)11月18日,收到其他企業(yè)捐贈的原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元,增值稅3900元,該批原材料尚未使用。企業(yè)賬務(wù)處理為:借:原材料33900貸:營業(yè)外收入33900(3)12月15日,采取預(yù)收款方式銷售一批電視機,當(dāng)日取得預(yù)收款30000元,合同規(guī)定貨物于次年4月15日發(fā)出,并于發(fā)貨時開具發(fā)票。企業(yè)賬務(wù)處理為:借:銀行存款30000貸:合同負(fù)債26548.67應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3451.33(4)12月20日企業(yè)購入一輛小汽車供管理部門使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為180000元、增值稅23400元。企業(yè)賬務(wù)處理為:【答案】五、某服裝生產(chǎn)企業(yè)為促進銷售并盡快回籠資金,2020年6月采取以下多種銷售方式對外銷售貨物:(1)采用“買一贈一”方式銷售襯衫,買一件襯衫贈送一條領(lǐng)帶。(2)采用“商業(yè)折扣”方式銷售裙子。(3)采用“現(xiàn)金折扣”方式銷售T恤。(4)采用“預(yù)收款”方式銷售褲子。問題:針對上述不同的銷售方式,簡述增值稅和企業(yè)所得稅分別應(yīng)如何處理。【答案】(1)“買一贈一”方式銷售:①增值稅:贈送的領(lǐng)帶應(yīng)視同銷售,按照同類貨物的不含增值稅銷售額確定增值稅的計稅金額。②企業(yè)所得稅:贈送的領(lǐng)帶不屬于捐贈,應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。(2)“商業(yè)折扣”方式銷售:①增值稅:銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明,按折扣后的金額確定增值稅的計稅金額;未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額,而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的,或者將折扣額另開發(fā)票的,折扣額不得從銷售額中扣除。②企業(yè)所得稅:按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。(3)“現(xiàn)金折扣”方式銷售①增值稅:按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定增值稅的計稅金額。②企業(yè)所得稅:按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。(4)“預(yù)收款”方式銷售①增值稅:在發(fā)出商品時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。②企業(yè)所得稅:在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。六、甲公司(制造企業(yè)、增值稅一般納稅人)2013年10月1日將--臺設(shè)備租給乙公司(增值稅一般納稅人、租入設(shè)備用于管理部門),租期--年,全年租金于2013年10月1日一次性支付12萬元(含稅)。甲公司收到款項,乙公司取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證。問題:(1)作出甲、乙公司2013年10月該項業(yè)務(wù)的會計分錄。(2)分別說明這筆設(shè)備租金在甲、乙公司的企業(yè)所得稅處理。【答案】七、某企業(yè)2020年主營業(yè)務(wù)收入3000萬元,減除成本、費用、稅金等后,會計利潤300萬元。2020年度有關(guān)成本費用等有下列項目:(1)銷售費用中的廣告費70萬元。(2)管理費用中的業(yè)務(wù)招待費15萬元。(3)財務(wù)費用中因在建工程發(fā)生的借款利息支出36萬元。(4)營業(yè)外支出中列支稅務(wù)罰款2萬元,贊助費1萬元。(5)投資收益有國債利息收入1萬元,聯(lián)營公司分回的稅后利潤17萬元。(6)某項先進設(shè)備折舊采用直線法,年折舊額3萬元;稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法,稅前可扣除年折舊額5萬元。(7)2019年未彌補虧損30萬元。要求:某稅務(wù)師事務(wù)所受托進行企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的審核,請稅務(wù)師根據(jù)上述資料,依稅法規(guī)定分項進行納稅調(diào)整,并計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額【答案】八、某糕點廠2020年6月份外購一批面粉,取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,上面注明價款20000

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