長期股權(quán)投資減值準備管理流程圖_第1頁
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精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔MP02.12.03.02長期股權(quán)投資減值準備1.風險（1）F1長期投資減值準備計提不完整、不準確。（K）2.控制措施1）F:長期投資減值準備計提不完整、不準確。（1）F1.1K—當公司內(nèi)外部客觀證據(jù)表明資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象的，財務處會同股權(quán)管理部門對該項或該類資產(chǎn)進行減值測試,減值判斷至少半年進行一次，并編制長期投資減值準備檢查表。—對于需要計提的由公司財務處資本運營科股權(quán)管理崗填制計提長期投資減值準備申請表，經(jīng)公司主管領(lǐng)導審核后報股份公司財務部審批（2）F1.1M財務處資本運營科股權(quán)管理崗至少每半年和年度終了組織專業(yè)人員對長期股權(quán)投資進行全面檢查，編制《長期投資減值準備檢查表》。（3）F1.2M對于需要計提減值準備的由資本運營科股權(quán)管理崗填制《計提長期投資減值準備申請表》，科長審核。（4）F1.3M財務資產(chǎn)處處長審核《計提長期投資減值準備申請表》。（5）F1.4M公司總會計師對《計提長期投資減值準備申請表》審簽后報股份公司財務部審批。3.流程步驟編號業(yè)務活動操作崗位/部門業(yè)務表單描述MP02.12.02.02會計業(yè)務處理（FMIS7.0）01對長期投資進行清查財務資產(chǎn)處資本運營科股權(quán)管理崗長期投資減值準備檢查表02判斷：是否需要計提減值準備財務資產(chǎn)處資本運營科股權(quán)管理崗03編制長期投資減值準備報告或長期投資減值準備轉(zhuǎn)回報告財務資產(chǎn)處資本運營科股權(quán)管理崗計提長期投資減值準備申請表04審核財務資產(chǎn)處資本運營科科長05審核吐哈油田財務資產(chǎn)處處長06審批吐哈油田總會計師07審批股份公司財務部08進行業(yè)務處理財務資產(chǎn)處資本運營科股權(quán)管理崗4.流程接口MP02.12.02.02會計業(yè)務處理（FMIS7.0）精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔（２）長期借款明細表編制單位：＊＊企業(yè)年月日單位：元（年表）借款單位金額利率％借入時間期限還本付息方式下年需還年初數(shù)年未數(shù)本金利息本金利息１、Ａ銀行２、Ｂ銀行３、Ｃ銀行合計（3）應付帳款期限分析表編制單位：＊＊企業(yè)年月日單位：元（旬表）帳齡Ａ公司B公司C公司合計金額比重％備注金額比重％備注金額比重%備注金額比重％

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