涉稅服務(wù)與實(shí)務(wù)真題模擬匯編（共734題）

涉稅服務(wù)與實(shí)務(wù)真題模擬匯編共734題（單選題391題，多選題343題）導(dǎo)語：2023年“涉稅服務(wù)與實(shí)務(wù)”考試備考正在進(jìn)行中，為了方便考生及時有效的備考，小編為大家精心整理了《涉稅服務(wù)與實(shí)務(wù)真題模擬匯編》，全套共734道試題（其中單選題391題，多選題343題），希望對大家備考有所幫助，請把握機(jī)會抓緊復(fù)習(xí)吧。預(yù)祝大家考試取得優(yōu)異成績！一、單選題（391題）1、下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法，錯誤的是（）。（單選題）A.填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票B.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票C.單位和個人在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票試題答案：D2、在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計收益少計費(fèi)用的情況，應(yīng)在()進(jìn)行反映。（單選題）A.“以前年度損益調(diào)整”科目借方B.“利潤分配—未分配利潤”科目貸方C.“本年利潤”科目貸方D.“以前年度損益調(diào)整”科目貸方試題答案：A3、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的30萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。（單選題）A.50B.180C.200D.220試題答案：C4、將購買的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。（單選題）A.用于修建展銷廳B.用于發(fā)放獎品C.無償贈送給客戶D.作為發(fā)放職工的福利試題答案：C5、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，以下不得抵扣進(jìn)項稅額的有（）。（單選題）A.采購生產(chǎn)用原材料支付運(yùn)費(fèi)，取得的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票B.從小規(guī)模納稅人處采購其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票一張C.外購原材料一批，取得專用發(fā)票，因地震的原因造成其中30%發(fā)生損失D.為職工活動室外購乒乓球臺試題答案：D6、企業(yè)所得稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目可以在稅前直接扣除的是（）。（單選題）A.無形資產(chǎn)受讓.開發(fā)支出B.各項稅收的滯納金.罰金和罰款C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出D.超過國家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈部分試題答案：C7、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立情況的稅收規(guī)定，納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)（）。（單選題）A.共同責(zé)任B.民事責(zé)任C.連帶責(zé)任D.刑事責(zé)任試題答案：C8、申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳清稅款、滯納金，然后在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫的繳款憑證之日起（）日內(nèi)提出復(fù)議申請。（單選題）A.10B.15C.30D.60試題答案：D9、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。（2015年）（單選題）A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B.納稅人聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)財會人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)C.納稅人計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年試題答案：D10、實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的最高開票限額不得超過（）萬元。（單選題）A.5B.10C.20D.50試題答案：B11、某外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年10月進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%。下列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口時繳納消費(fèi)稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中，正確的是（）。（單選題）A.借：庫存商品61.81貸：銀行存款61.81B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81C.借：庫存商品65.23貸：銀行存款65.23D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23試題答案：A12、企業(yè)所得稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目可以在稅前直接扣除的是()。（單選題）A.無形資產(chǎn)受讓.開發(fā)支出B.各項稅收的滯納金.罰金和罰款C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出D.超過國家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈部分試題答案：C13、下列有關(guān)房產(chǎn)稅稅率的表述中，正確的是（）。（單選題）A.個人出租商鋪適用4%的房產(chǎn)稅稅率B.個人出租住房適用4%的房產(chǎn)稅稅率C.企業(yè)出租閑置辦公樓適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率D.企業(yè)擁有并使用的生產(chǎn)車間適用12%的房產(chǎn)稅稅率試題答案：B14、下列有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利、義務(wù)的表述中，正確的是（）。（單選題）A.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息B.納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限納稅，因特殊情況不能按期納稅的，需要經(jīng)過縣稅務(wù)局批準(zhǔn)，延期繳納稅款最長不得超過3個月C.納稅人有宣傳、貫徹、執(zhí)行稅收法規(guī)，輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金試題答案：A15、某注冊稅務(wù)師2014年3月對企業(yè)2013年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2013年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出．入庫憑證等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2014年2月全部出售，則以下對2013年業(yè)務(wù)作出調(diào)整的分錄，正確的是()。（單選題）A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本20000C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整20000D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000試題答案：B16、某電子生產(chǎn)企業(yè)，2014年當(dāng)年利潤總額為1300萬元，其中向西部國家鼓勵類企業(yè)A公司投資，分回的投資收益為500萬元，無其他納稅事項。企業(yè)計算的應(yīng)納所得稅額258.82萬元，稅務(wù)師以下觀點(diǎn)正確的是（）。（單選題）A.對外投資所得符合免稅規(guī)定B.對外投資收益應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅C.企業(yè)應(yīng)按稅率差額補(bǔ)稅D.企業(yè)應(yīng)納所得稅為325萬元試題答案：A17、某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價值5000萬元，甲公司占用房產(chǎn)價值1000萬元。2014年3月1日政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元。2014年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，投資期限4年，當(dāng)年取得這5個月的固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的扣除比例為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的是（）。（單選題）A.政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅B.政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅36萬元C.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅9.36萬元D.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元試題答案：C18、下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的表述，不正確的是()。（單選題）A.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式B.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過程中，通過記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨時形成，并由實(shí)施的人員簽名C.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案D.未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所均不得向第三方提供工作底稿試題答案：D19、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人須在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（單選題）A.10B.15C.30D.45試題答案：C20、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可行使（）、撤銷權(quán)。（單選題）A.處理權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)試題答案：D21、下列應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對原委托代理協(xié)議書進(jìn)行修改和補(bǔ)充的情形是（）。（單選題）A.委托代理項目發(fā)生變化的B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)C.稅務(wù)師事務(wù)所解體D.委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成代理錯誤的試題答案：A22、下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的表述，不正確的是（〉。（單選題）A.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式B.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過程中，通過記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨時形成，并由實(shí)施的人員簽名C.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案D.未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所均不得向第三方提供工作底稿試題答案：D23、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。（2017年）（單選題）A.對騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時加收滯納金試題答案：D24、下列有關(guān)失業(yè)保險費(fèi)繳納的一般規(guī)定，表述正確的是（）。（單選題）A.失業(yè)保險只由用人單位繳納B.失業(yè)保險只由職工繳納C.失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定由用人單位或者職工繳納試題答案：C25、增值稅一般納稅人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，涉及退補(bǔ)增值稅時，運(yùn)用到的過渡性專門賬戶是（）。（單選題）A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅C.以前年度損益調(diào)整D.應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整試題答案：D26、納稅人到外縣臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請（）。[2015年真題]（單選題）A.開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》B.辦理注銷稅務(wù)登記C.辦理停業(yè)稅務(wù)登記D.辦理變更稅務(wù)登記試題答案：A27、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。（單選題）A.10B.15C.30D.45試題答案：A28、項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起()內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。（單選題）A.15日B.30日C.60日D.90日試題答案：D29、營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金，待實(shí)際收到財政扶持資金時，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記（）等科目。（單選題）A.營業(yè)外收入B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.其他應(yīng)收款D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）試題答案：C30、稅務(wù)師承辦代理業(yè)務(wù)應(yīng)由所在（）統(tǒng)一受理。（單選題）A.稅務(wù)師事務(wù)所B.會計師事務(wù)所C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)D.稅務(wù)師事務(wù)所所長試題答案：A31、某日本企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2012年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，2012年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元。（單選題）A.500B.580C.700D.780試題答案：C32、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯誤的是（）。（單選題）A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年C.納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》試題答案：A33、一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)預(yù)交增值稅時，應(yīng)使用的會計科目是（）。（單選題）A.應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)一預(yù)交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（已交稅金）D.應(yīng)交稅費(fèi)一簡易計稅試題答案：B34、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在（）內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。（單選題）A.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日B.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日C.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日D.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日試題答案：C35、稅務(wù)師對房產(chǎn)稅計稅依據(jù)進(jìn)行審核時，應(yīng)重點(diǎn)審核其（）。（單選題）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估價值C.房產(chǎn)折余價值D.房產(chǎn)實(shí)際價值試題答案：C36、某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，當(dāng)月將購入的價值為60000元的材料，用于在建工程，進(jìn)項稅額已抵扣。將購入的價值為20000元的材料用于向投資者分配，已知材料適用增值稅稅率為17%。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定此材料公允價值為22000元。則正確的會計分錄是（）。（單選題）A.借：在建工程70200貸：原材料60000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）10200借：應(yīng)付股利23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400B.借：在建工程70200貸：原材料60000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）10200借：應(yīng)付股利25740貸：其他業(yè)務(wù)收入22000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3740C.借：在建工程70200應(yīng)付股利25740貸：其他業(yè)務(wù)收入82000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13940D.借：在建工程70200貸：其他業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200借：應(yīng)付股利23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400試題答案：B37、復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)在（）日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（單選題）A.5B.10C.15D.20試題答案：A38、稅務(wù)師建議W公司將銷售貨物的方式詳細(xì)劃分為賒銷業(yè)務(wù)、分期收款銷售業(yè)務(wù)、直接收款業(yè)務(wù)等方式，這屬于()稅收籌劃方法的運(yùn)用。（單選題）A.退稅B.抵免C.不予征稅D.延期納稅試題答案：D39、下列項目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的項目是（）。（單選題）A.實(shí)際計入成本費(fèi)用的工資、薪金支出B.按規(guī)定比例預(yù)提的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)C.不超過實(shí)際發(fā)生額60%的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.不超過營業(yè)收入15%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際支出額試題答案：D40、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。（單選題）A.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20D.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20試題答案：D41、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過（）萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（單選題）A.600B.1000C.500D.800試題答案：C42、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人無須在工商行政管理機(jī)關(guān)注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起()內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（單選題）A.30日B.45日C.60日D.90日試題答案：A43、設(shè)置簡易賬的個體戶編制的會計報表是（）。（單選題）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.應(yīng)稅所得表C.留存利潤表D.個體工商戶納稅申報表試題答案：B44、在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，首先應(yīng)（）。（2018年）（單選題）A.核定其應(yīng)納稅額B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.扣押其商品試題答案：B45、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起()內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（單選題）A.30日B.45日C.60日D.90日試題答案：A46、個人獨(dú)資企業(yè)的稅款征收管理比照（）執(zhí)行。（單選題）A.個體工商戶B.定期定額個體工商戶C.《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》D.企業(yè)納稅人試題答案：C47、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說法正確的是()。（單選題）A.除涉及國家秘密和個人隱私的案件外，聽證都應(yīng)當(dāng)公開舉行B.行政復(fù)議聽證人員不得少于2人C.行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理案件的唯一依據(jù)D.申請人、被申請人和第三人都應(yīng)當(dāng)參加聽證，否則聽證不得舉行試題答案：B48、某酒廠5月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（單選題）A.2566.67B.8616.60C.9616.67D.8800.00試題答案：C49、根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時間是（）。（單選題）A.行政復(fù)議決定書送達(dá)時B.行政復(fù)議決定書作出之日起的7日內(nèi)C.申請人和被申請人履行責(zé)任時D.行政復(fù)議決定書上約定的期限試題答案：A50、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%。2014年12月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入200萬人民幣，收款117萬元；國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進(jìn)項稅額68萬元通過認(rèn)證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。（單選題）A.借：其他應(yīng)收款27應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）12貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39B.借：其他應(yīng)收款39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39C.借：其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）27貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39試題答案：A51、在納稅審查中，對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是()。（單選題）A.若流動資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)該注意是由于材料或商品分散到貨或因價格變動等因素造成的，還是由于管理不善、物資積壓、產(chǎn)品滯銷等原因造成的B.在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審核分析時，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計算方法是否恰當(dāng)，計算結(jié)果是否正確C.對負(fù)債項目進(jìn)行審查，應(yīng)對報表中期末數(shù)與期初數(shù)進(jìn)行比較，分析負(fù)債的增減變化，對于增減變化數(shù)額較大、數(shù)字異常的項目，應(yīng)進(jìn)一步查閱賬面記錄，審查企業(yè)有無將應(yīng)轉(zhuǎn)入的收入掛在“應(yīng)付賬款”賬面，逃漏稅收的情況D.審查所有者權(quán)益項目時，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按照規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積核算是否正確，公積金的提留比例是否符合稅法規(guī)定試題答案：C52、下列各項中，不可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。（單選題）A.企業(yè)內(nèi)的綠化用地B.宗教寺廟自用的土地C.農(nóng)、林、牧、漁企業(yè)的生產(chǎn)用地D.免稅單位無償使用納稅單位的土地試題答案：A53、下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。(2015年)（單選題）A.稅務(wù)師發(fā)生變化B.稅務(wù)師未按照協(xié)議要求提供服務(wù)C.客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化D.稅務(wù)師事務(wù)所代理人變更試題答案：B54、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡并納稅人報送涉稅資料有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2007〕1077號）文件的要求，下列各項業(yè)務(wù)屬于即辦事項的是（）。（單選題）A.一般納稅人認(rèn)定；B.稅務(wù)登記；C.小型微利企業(yè)資格認(rèn)定；D.延期申報申請。試題答案：B55、某企業(yè)2014年初擁有房產(chǎn)3棟，分別為：廠房1棟，原值500萬元，已經(jīng)使用5年，預(yù)計還可以使用20年；辦公樓1棟（10層），原值1000萬元，已經(jīng)使用1年，預(yù)計還可以使用19年；倉庫1棟，原值150萬元，已經(jīng)使用10年，預(yù)計還可以使用15年。2014年6月30日，將辦公樓的兩層出租給另一企業(yè)使用，每月取得租金收入10萬元。則該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅從價計征的扣除比例是20%）（單選題）A.23.76B.23.28C.23.06D.22.08試題答案：D56、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半；C面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（單選題）A.57500B.62500C.72500D.85000試題答案：C57、下列業(yè)務(wù)中，依據(jù)個人所得稅稅法的規(guī)定，無需繳納個人所得稅的是（）。（單選題）A.國債轉(zhuǎn)讓所得B.國債持有期間取得的利息C.個人之間借款業(yè)務(wù)取得的利息收入D.持有上市公司股票取得的股息收入試題答案：B58、納稅人因有某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）個月。（2018年）（單選題）A.1B.3C.2D.4試題答案：B59、如果注冊稅務(wù)師對于納稅人的稅務(wù)狀況比較了解，在進(jìn)行納稅審查時可以采用（）。（單選題）A.順查B.逆查C.抽查D.核查試題答案：B60、注冊稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時，允許從企業(yè)當(dāng)年收入總額中扣除的項目是（）。（單選題）A.逾期還貸的銀行罰息B.各種非廣告性質(zhì)的贊助支出C.各項稅收的滯納金、罰款和罰金D.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠衷囶}答案：A61、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。（單選題）A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得申請免稅D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人試題答案：D62、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。（單選題）A.城鎮(zhèn)土地便用祝B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.增值稅試題答案：D63、約定不出具書面業(yè)務(wù)報告的，應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑男问浇粨Q意見，并做相應(yīng)記錄。（單選題）A.書面形式B.傳真形式C.口頭或其他約定的形式D.面對面的形式試題答案：C64、納稅人發(fā)生的下列應(yīng)預(yù)繳增值稅情形，說法不正確的是（）。（單選題）A.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅試題答案：A65、下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。（單選題）A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰B.對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)C.個體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除D.個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和實(shí)驗性裝置發(fā)生的購置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除試題答案：A66、下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（）。（單選題）A.依照英國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國的企業(yè)B.依照挪威法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)C.依照韓國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)D.依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，并且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)試題答案：C67、納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記的是（）。（單選題）A.采取查賬征收方式的企業(yè)B.采取核定征收方式的個體工商戶C.采取定期定額征收方式的個體工商戶D.采取查驗征收方式的個體工商戶試題答案：C68、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核一般可采用三級復(fù)核，下列各項中不屬于三級復(fù)核的內(nèi)容是（）。（單選題）A.現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的復(fù)核B.項目經(jīng)理復(fù)核C.項目負(fù)責(zé)人復(fù)核D.稅務(wù)師事務(wù)所派遣人員復(fù)核試題答案：D69、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其（）的銷售額征收資源稅。（單選題）A.開采人B.關(guān)聯(lián)單位C.開采地地稅局核定的D.銷售地地稅局核定的試題答案：B70、根據(jù)稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。（單選題）A.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記B.納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記C.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件D.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記試題答案：D71、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所涉及貨物及材料增值稅稅率均為17%。2014年銷售產(chǎn)品1200萬元，出租廠房的收入為200萬元，當(dāng)年取得國債利息收入為5萬元，銷售邊角料，一共取得收入50萬元，企業(yè)會計賬務(wù)處理為：借：銀行存款50貸：生產(chǎn)成本50稅務(wù)師對其2014年所得稅納稅申報情況審核時，當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的應(yīng)稅收入為()萬元。（單選題）A.1250B.1400C.1442.74D.1242.74試題答案：C72、某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對外出售時，填寫《土地增值稅納稅申報表（一）》時，第16欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”不反映的稅金或附加是（）。（單選題）A.印花稅B.營業(yè)稅C.教育費(fèi)附加D.城建稅試題答案：A73、某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批生產(chǎn)飼料，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款為10000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，并支付鐵路部門運(yùn)費(fèi)取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)3000元，增值稅330元，支付物流企業(yè)裝卸費(fèi)價稅合計503元，取得增值稅普通發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1／4，則該項損失涉及增值稅的分錄為（）。（單選題）A.借：待處理財產(chǎn)損溢407.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）407.5B.借：待處理財產(chǎn)損溢387.55貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）387.55C.借：待處理財產(chǎn)損溢377.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）377.5D.借：待處理財產(chǎn)損溢387.55貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）387.55試題答案：A74、（）是項目的最高負(fù)責(zé)人，對項目質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任。（單選題）A.外聘專家B.審計助理C.項目負(fù)責(zé)人D.事務(wù)所主任試題答案：C75、銷售利潤的審查應(yīng)著重分析（）。（單選題）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.損益表C.現(xiàn)金流量表D.財務(wù)狀況變動表試題答案：B76、下列不屬于稅務(wù)咨詢的主要形式是()。（單選題）A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.現(xiàn)場觀察試題答案：D77、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對某實(shí)木地板加工企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時，發(fā)現(xiàn)其受托加工的實(shí)木地板業(yè)務(wù)未按規(guī)定扣繳消費(fèi)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出如下處理中正確的是（）。（2014年）（單選題）A.由該企業(yè)補(bǔ)繳未代收的消費(fèi)稅，按規(guī)定加收滯納金，并處以未扣稅款50%以上5倍以下罰款B.不向該企業(yè)補(bǔ)征未代收的消費(fèi)稅，但按規(guī)定加收滯納金，并處以未扣稅款50%以上3倍以下罰款C.由該企業(yè)補(bǔ)繳未代收的消費(fèi)稅，按規(guī)定加收滯納金，但不處罰款D.不向該企業(yè)補(bǔ)征未代收的消費(fèi)稅和加收滯納金，但處以未扣稅款50%以上3倍以下罰款試題答案：D78、稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起保存()年。（單選題）A.1B.5C.10D.20試題答案：C79、某商場（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2014年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指的零售價格為12500元，每只舊金戒指作價6800元，每只金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費(fèi)共計16570元（含稅）。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元。（單選題）A.14940.17B.15270C.18971.71D.36348.86試題答案：C80、稅務(wù)行政復(fù)議申請人提出行政復(fù)議的期限是在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)。（2015年）（單選題）A.15B.60C.90D.30試題答案：B81、實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，其停業(yè)期不得超過（）。（單選題）A.3個月B.6個月C.—年D.兩年試題答案：C82、某國家森林公園，2015年共占地200萬平方米，其中辦公用房占地1萬平方米，所屬星級酒店占地1萬平方米、游樂經(jīng)營場所占地0．5萬平方米，公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2015年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。（單選題）A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.3.2萬元試題答案：C83、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列業(yè)務(wù)的涉稅會計分錄不正確的是（）。（單選題）A.小規(guī)模納稅人零售商品借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅B.一般納稅人處置已使用過的2012年3月份購置的生產(chǎn)設(shè)備借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）C.一般納稅人處置已使用過的2013年2月份購置的小汽車借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D.小規(guī)模納稅人處置已使用過的生產(chǎn)設(shè)備借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅試題答案：C84、停復(fù)業(yè)登記適用于下列（）納稅人。（單選題）A.全部納稅人；B.個體工商戶；C.實(shí)行定期定額征收的個體工商戶；D.企業(yè)納稅人。試題答案：C85、按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來的價格進(jìn)行定價的方法是（）。（單選題）A.成本加成法B.再銷售價格法C.可比非受控價格法D.交易凈利潤法試題答案：C86、下列各項中，屬于稅收管理權(quán)的是()。（單選題）A.稅法審議權(quán)B.稅法的表決權(quán)C.稅法的公布權(quán)D.稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)試題答案：D87、下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)的特點(diǎn)，說法錯誤的是（）。（單選題）A.以委托人或其指向的第三人為服務(wù)對象，服務(wù)結(jié)果只限于委托人使用B.涉稅服務(wù)范圍和項目寬泛，服務(wù)方式靈活C.因委托人自身需求觸發(fā)D.不一定出具非涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告試題答案：A88、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可行使()、撤銷權(quán)。（單選題）A.處理權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)試題答案：D89、自2003年3月1日起，增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起（）日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。（單選題）A.30B.45C.60D.90試題答案：D90、對資源稅繳納的審查方法是在核實(shí)課稅數(shù)量的情況下，再檢查核對（）明細(xì)賬，看企業(yè)是否正確計算并及時繳納了稅款。（單選題）A.“管理費(fèi)用”B.“營業(yè)稅金及附加”C.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”D.“主營業(yè)務(wù)成本”試題答案：C91、下列各項中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議定案證據(jù)的特點(diǎn)的是（）。（單選題）A.合法性B.真實(shí)性C.關(guān)聯(lián)性D.及時性試題答案：D92、稅務(wù)機(jī)關(guān)采用公告送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書的，下列說法正確的是（）。（單選題）A.同一送達(dá)事項的受送達(dá)人眾多可采用公告送達(dá)方式B.被送人拒絕簽字的可采用公告送達(dá)方式C.公告送達(dá)的時間是15天D.公告送達(dá)的時間是10天試題答案：A93、個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于（）。（單選題）A.工資薪金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.勞務(wù)報酬所得D.其他所得試題答案：C94、某公司2014年取得如下經(jīng)營收入：飲食服務(wù)收入150萬元，其中包括向客人提供各種煙、飲料等的收入33萬元；住宿服務(wù)收入200萬元，網(wǎng)吧收入80萬元；7月1日，臺球館開業(yè)，至年底取得收入40萬元；中醫(yī)按摩收入130萬元（其中包括選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務(wù)收入60萬元），該公司2014年應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。（娛樂業(yè)稅率為20%）（單選題）A.40B.32.75C.38.75D.45試題答案：D95、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理；實(shí)際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記（）科目。（單選題）A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.其他收益D.主營業(yè)務(wù)收入試題答案：C96、某增值稅一般納稅人支付稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)服務(wù)費(fèi)660元，取得增值稅專用發(fā)票注明金額622.64元、稅額37.36元，按規(guī)定可以抵減增值稅應(yīng)納稅額的會計核算為（）。（2015年考題改編）（單選題）A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減免稅款）660貸：其他收益660B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅660貸：其他收益660C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）660貸：其他收益660D.借：管理費(fèi)用622.64應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）37.36貸：銀行存款660試題答案：A97、增值稅專用發(fā)票應(yīng)該向（）領(lǐng)取。（單選題）A.地稅局B.國稅局C.財政局D.審計局試題答案：B98、下列不屬于制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量制度遵循原則的是()。（單選題）A.全面原則B.效益原則C.適用原則D.責(zé)任清晰原則試題答案：B99、稅務(wù)師代理申請稅務(wù)行政復(fù)議的，在法定的申請期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請，稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的（），向復(fù)議機(jī)關(guān)申請延長復(fù)議申請期限。（單選題）A.5日內(nèi)B.7日內(nèi)C.10日內(nèi)D.15日內(nèi)試題答案：C100、納稅人抗稅，依照《稅收征管法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。（單選題）A.1倍以上5倍以下B.10倍以下C.1倍以上3倍以下D.5倍以上試題答案：A101、下列項目中，根據(jù)企業(yè)財務(wù)規(guī)定可以計入職工工資總額，不作為職工福利費(fèi)的是（）。（2014年）（單選題）A.探親假期補(bǔ)助B.供暖費(fèi)補(bǔ)貼C.職工困難補(bǔ)貼D.職工交通補(bǔ)貼試題答案：A102、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指（）（單選題）A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)試題答案：D103、下列項目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的是（）。（單選題）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.企業(yè)財產(chǎn)保險費(fèi)C.融資租賃費(fèi)D.建房的利息支出試題答案：B104、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50%貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實(shí)際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實(shí)際取得含稅銷售額228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實(shí)際銷售收入50萬元，收購的舊貨作價6萬元；購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元、增值稅30.6萬元，非首次購進(jìn)稅控收款機(jī)取得增值稅專用發(fā)票，注明價款0.3萬元、增值稅0.051萬元，該稅控收款機(jī)作為固定資產(chǎn)管理。該企業(yè)2014年3月應(yīng)納增值稅（）萬元。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）（單選題）A.28.849B.24.272C.28.9D.24.322試題答案：A105、下列需要變更稅務(wù)登記的是（）。（單選題）A.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照B.納稅人變更經(jīng)營地點(diǎn)C.納稅人破產(chǎn)D.納稅人變更經(jīng)營性質(zhì)試題答案：D106、某企業(yè)2014年3月應(yīng)納稅款20萬元，于3月25日申請延期繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)在4月3日收到該申請報告，4月20日稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予批準(zhǔn)的決定，則該企業(yè)應(yīng)在4月20日向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納()。（單選題）A.20萬元稅款B.20萬元稅款和0.10萬元滯納金C.20萬元稅款和0.05萬元滯納金D.20萬元稅款和0.11萬元滯納金試題答案：C107、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時兼有免稅和征稅項目，其土地增值稅納稅申報表應(yīng)（）。（單選題）A.匯總填報B.分別填報C.只填報征稅項目D.只填報免稅項目試題答案：B108、東方機(jī)械廠擬訂與光明電機(jī)廠簽訂購進(jìn)電機(jī)合同一份，購銷金額500萬元，委托電機(jī)加工合同一份，金額50萬元（其中：加工費(fèi)20萬元，原材料30萬元，原材料由電機(jī)廠提供）。如上述合同簽訂，則東方機(jī)械廠應(yīng)繳印花稅（）元。（單選題）A.1750B.1690C.1650D.1600E.1600試題答案：B109、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。（2017年）（單選題）A.行政罰款支出B.生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的原料成本C.稅款的滯納金D.被沒收的財產(chǎn)損失試題答案：B110、（）的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況（單選題）A.順查法B.逆查法C.詳查法D.核對法試題答案：B111、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。（單選題）A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下試題答案：C112、個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的應(yīng)()。（單選題）A.全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，不得稅前扣除折舊B.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例C.視同企業(yè)的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定的折舊辦法稅前扣除折舊D.按照稅法規(guī)定的折舊辦法計算的年折舊費(fèi)用的一半進(jìn)行稅前扣除試題答案：B113、下列（）混合銷售行為應(yīng)該按照17%的稅率計算繳納增值稅。（單選題）A.商場銷售家電并送貨上門B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋試題答案：A114、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。（以上款項均不含增值稅）（單選題）A.17142.86B.19285.71C.20142.86D.20250.00試題答案：B115、企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅，借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記（）科目。（單選題）A.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”B.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”C.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”D.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”試題答案：A116、在稅務(wù)行政復(fù)議中，作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的，則稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)（）。（單選題）A.終止B.中止C.繼續(xù)執(zhí)行D.由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定試題答案：B117、注冊稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時，允許從企業(yè)當(dāng)年收入總額中扣除的項目是（）。（單選題）A.各項稅收的滯納金、罰款和罰金B(yǎng).各種非廣告性質(zhì)的贊助支出C.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠諨.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出，包括未形成資產(chǎn)的部分試題答案：D118、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的有（）。（單選題）A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額試題答案：C119、某稅務(wù)師2014年12月對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)月將集體福利領(lǐng)用的材料成本10000元計入生產(chǎn)成本中，該批產(chǎn)品已經(jīng)全部完工，且部分對外銷售。企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是400000元，生產(chǎn)成本科目余額是100000元，庫存商品科目余額是500000元，當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是400000元，則分?jǐn)偮蕬?yīng)為()。（單選題）A.1.5%B.1.07%C.1.4%D.1.11%試題答案：D120、關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。（單選題）A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬試題答案：C121、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。（單選題）A.商場銷售商品并出租閑置的樓層供其他企業(yè)的辦公B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)試題答案：C122、下列關(guān)于發(fā)票說法錯誤的是()。（單選題）A.2011年起全國統(tǒng)一使用通用普通發(fā)票B.銷售貨物的發(fā)票應(yīng)去國稅局領(lǐng)購C.裝修房屋的發(fā)票應(yīng)去地稅局領(lǐng)購D.兼營賓館與商場業(yè)務(wù)，應(yīng)到國稅局領(lǐng)購發(fā)票試題答案：D123、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，()。（單選題）A.不是納稅人、扣繳義務(wù)人的責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能再要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)交稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金D.因為納稅人義務(wù)沒有消滅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期的追征稅款試題答案：B124、甲、乙兩家非金融企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，甲企業(yè)擁有乙企業(yè)100%的股份。2014年1月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款2000萬元，期限為半年，雙方約定按銀行同期同類貸款年利率5%結(jié)算利息。乙企業(yè)所有者權(quán)益構(gòu)成如下：實(shí)收資本200萬元，資本公積100萬元，留存收益100萬元。則2011年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為()萬元（單選題）A.10B.9.6C.9.1D.10.5試題答案：A125、某商業(yè)銀行2014年第三季度吸收存款800萬元，取得自有資金貸款利息收入60萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入20萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入10萬元，辦理貼現(xiàn)取得收入20萬元，轉(zhuǎn)讓某種債券的收入為120萬元，其買入價為100萬元，代收水、電、煤氣費(fèi)300萬元，支付給委托方價款290萬元，出納長款收入1萬元。該銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅額（）萬元。（單選題）A.47B.7.05C.6D.7試題答案：D126、某酒店2014年7月取得客房收入25000元，餐飲收入30000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得普通發(fā)票，支付金額10530元，則該企業(yè)7月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）元。（單選題）A.2750B.2345C.2153.96D.1220試題答案：D127、下列關(guān)于企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的繳費(fèi)基數(shù)的表述，錯誤的是（）。（單選題）A.單位繳費(fèi)基數(shù)基本上按照本單位上一年度職工月平均工資總額確定B.個人繳費(fèi)基數(shù)基本上按照職工本人上一年度月平均工資確定C.個人繳費(fèi)基數(shù)的下限為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY60%D.個人繳費(fèi)基數(shù)的上限為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY200%試題答案：D128、某錫礦生產(chǎn)企業(yè)2014年5月生產(chǎn)錫礦石200噸，加工成精礦對外出售，已知精礦選礦比是70%，當(dāng)月銷售精礦100噸，則當(dāng)月應(yīng)納的資源稅的課稅數(shù)量為()噸。（單選題）A.100B.142.86C.200D.70試題答案：B129、關(guān)于延期納稅的說法正確的是（）。（2015年考題改編）（單選題）A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期納稅B.延期納稅最長不得超過60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期納稅的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金試題答案：D130、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。（單選題）A.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.從2019年1月1日至2021年年底，對從事污染防治的第三方企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅C.從2019年1月1日至2021年年底，對從事污染防治的第三方企業(yè)，減按10%稅率征收企業(yè)所得稅D.2019年小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)是從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件試題答案：C131、稅務(wù)師對納稅人或扣繳義務(wù)人申報繳納稅款的相關(guān)項目及金額的真實(shí)性和合法性作出評價、證明的鑒證業(yè)務(wù)是（）。（單選題）A.納稅服務(wù)類鑒證B.納稅申報類鑒證C.涉稅審批類鑒證D.其他涉稅鑒證試題答案：B132、張某2014年年末取得全年一次性獎金60000元，雇主為張某定率負(fù)擔(dān)60%的個稅，張某每月工資為5000元，張某年終獎自己實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額為()元。（單選題）A.5202.27B.5164.25C.5686.46D.6428.16試題答案：A133、對于企業(yè)購置用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備的可以享受一定的稅收優(yōu)惠，利用此條規(guī)定進(jìn)行籌劃屬于（）。（單選題）A.不予征稅方法B.減免稅方法C.抵免方法D.延期納稅方法試題答案：C134、個體工商戶的所得稅，應(yīng)該單獨(dú)填報《個體工商戶所得稅年度申報表》，并按月填報并附送有關(guān)財務(wù)報表，在年度終了后()個月內(nèi)匯算清繳。（單選題）A.2B.3C.4D.5試題答案：B135、下列項目中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。（單選題）A.商場向消費(fèi)者個人零售商品B.小商品市場向經(jīng)銷商批發(fā)商品C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項D.收購單位向農(nóng)民收購其生產(chǎn)的農(nóng)副產(chǎn)品支付款項試題答案：D136、對于跨?。校灾螀^(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供保證人，或者繳納（）的保證金。（單選題）A.20000元B.2000元C.不超過10000元D.不超過2000元試題答案：C137、甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)栗上注明價款110萬元、增值稅稅款14.3萬元，委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人）加工成50千克高檔香水，支付不含稅加工費(fèi)30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)同類高檔香水50千克的不含稅銷售價格為78萬元，當(dāng)月加工完畢，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回全部髙檔香水，乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)將收回高朽香水的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)髙檔化妝品，剩余20%全部對外銷售，取得價稅合計金額36.16萬元。甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月銷售髙檔化妝品，取得不含稅銷售額300萬元。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，則下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的表述中，正確的是（）。（單選題）A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅37.44萬元B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅60萬元C.甲企業(yè)5月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為52.56萬元D.甲企業(yè)5月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為38.1萬元試題答案：D138、某企業(yè)財務(wù)主管前往稅務(wù)師事務(wù)所咨詢，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均取得了增值稅專用發(fā)票，其注明的增值稅額允許從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的情形是（）。（單選題）A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的外購原材料B.用于汽車修理的外購原材料C.因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的庫存材料D.從小規(guī)模納稅人處外購低值易耗品試題答案：B139、注冊稅務(wù)師2009年1月受托審核某工業(yè)企業(yè)2008年度所得稅納稅情況（2008年度賬已結(jié)），發(fā)現(xiàn)該企業(yè)原材料——乙種材料年末實(shí)際結(jié)存數(shù)量1噸，加權(quán)平均單價為2000元／噸；明細(xì)賬上年末結(jié)存記錄為紅字?jǐn)?shù)量0.5噸，紅字金額500元。則注冊稅務(wù)師認(rèn)為企業(yè)多轉(zhuǎn)材料數(shù)量及金額為（）。（單選題）A.多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1噸，多轉(zhuǎn)成本2000元B.多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1噸，多轉(zhuǎn)成本2500元C.多轉(zhuǎn)材料數(shù)量0.5噸，多轉(zhuǎn)成本1500元D.多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1.5噸，多轉(zhuǎn)成本2000元E.多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1.5噸，多轉(zhuǎn)成本2500元試題答案：E140、稅務(wù)師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應(yīng)當(dāng)按月編制()，在辦理當(dāng)期納稅申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。（單選題）A.利潤表B.應(yīng)稅所得表C.資產(chǎn)負(fù)債表D.留存利潤表試題答案：B141、下列各項中，不屬于非涉稅鑒證服務(wù)的是()。（單選題）A.臨時涉稅咨詢B.聘請常年稅務(wù)顧問C.進(jìn)行稅收籌劃D.企業(yè)所得稅匯算清繳的鑒證試題答案：D142、某市房地產(chǎn)企業(yè)將2011年建設(shè)的一棟普通標(biāo)準(zhǔn)住宅換入一塊土地使用權(quán)，普通住宅的市場價格1000萬元，土地使用權(quán)的市場價格為1100萬元。則該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅是()萬元。（單選題）A.0.63B.0.50C.1.05D.0試題答案：C143、依據(jù)《稅務(wù)師管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，涉稅服務(wù)違法稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳、少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對涉稅服務(wù)人員的處罰為（）。（單選題）A.給予警告并處5萬元罰款B.處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款C.處1000元以上5000元以下罰款D.給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款試題答案：B144、下列有關(guān)新資源稅暫行條例說法正確的是()。（單選題）A.資源稅稅目中的“煤炭”是指原煤和選煤，不包括洗煤B.財政部未列舉名稱且未確定具體適用稅率的其他非金屬礦原礦和有色金屬礦原礦，由財政部商國務(wù)院有關(guān)部門確定C.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅D.資源稅的稅目、稅率的部分調(diào)整，由國家稅務(wù)總局決定試題答案：C145、稅務(wù)師承辦代理業(yè)務(wù)，應(yīng)由（）受理。（單選題）A.稅務(wù)師個人B.稅務(wù)師亊務(wù)所C.稅務(wù)師事務(wù)所所長D.代理記賬公司試題答案：B146、根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，應(yīng)一并向（）申請行政復(fù)議。（單選題）A.作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的人民政府D.國家稅務(wù)總局試題答案：B147、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。（單選題）A.商場銷售商品并出租閑置的樓層供其他企業(yè)的辦公B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)試題答案：C148、某企業(yè)2014年6月銷項稅額60萬元，進(jìn)項稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份，企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為（）。（單選題）A.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20貨：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20C.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）-20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-20試題答案：D149、有一鋼鐵廠，其生產(chǎn)用房原值為50000000元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院，房產(chǎn)原值為2000000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30％，則該廠一年應(yīng)繳房產(chǎn)稅稅額為（）元。（單選題）A.42000B.420000C.43680D.436800試題答案：B150、自2018年5月1日起，對納稅人設(shè)立的資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計金額（）征收印花稅，對按件征收的其他賬簿（）印花稅。（單選題）A.免征；免征B.減半；減半C.減半；免征D.免征；減半試題答案：C151、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯誤的是()。（單選題）A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年C.納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》試題答案：A152、山西省大同某煤礦屬于衰竭期煤礦，2014年12月份生產(chǎn)原炭500000噸，銷售原煤50000噸，銷售額600萬元，剩余的450000噸用于生產(chǎn)洗煤，當(dāng)月生產(chǎn)洗煤300000噸全部銷售，折算率為80%，銷售額為6000萬元；開采伴生的天然氣180萬立方米，銷售150萬立方米，銷售額200萬元。已知該公司煤炭適用的資源稅稅率為3%，天然氣適用的資源稅稅率為6%，該煤礦本月應(yīng)納的資源稅稅額為（）。（單選題）A.113.4萬元B.162萬元C.125.4萬元D.174萬元試題答案：A153、下列對于上市公司采取激勵機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務(wù)處理錯誤的是（）。（單選題）A.員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B.員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅C.員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價低于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅D.員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅試題答案：B154、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制措施時，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收強(qiáng)制范圍的是()。（單選題）A.被執(zhí)行人擁有的機(jī)動車B.被執(zhí)行人擁有的古玩字畫C.被執(zhí)行人新購入的價值4000元家具D.被執(zhí)行人名下的第二處房產(chǎn)試題答案：C155、對于稅收籌劃的理解不正確的是（）。（單選題）A.為納稅人進(jìn)行稅收籌劃時，必須以法律為界限B.稅收籌劃必須事先規(guī)劃.設(shè)計安排，而不在于事后尋找少繳稅的途徑C.稅收籌劃的目的是節(jié)約當(dāng)前稅收的支付，使當(dāng)前稅收的支付達(dá)到最小D.稅收籌劃著重考慮整體稅負(fù)的輕重試題答案：C156、鑒證人應(yīng)當(dāng)對提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關(guān)信息。（單選題）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要查閱的B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的C.事務(wù)所之間進(jìn)行交流D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的試題答案：C157、某演出公司10月份付給某職員當(dāng)月的工資和演出報酬共10000元。代扣個人所得稅稅款為10000×（1-20％）×20％=1600（元）。注冊稅務(wù)師審核后認(rèn)為該公司存在的問題是（）。（單選題）A.沒有減除附加費(fèi)用B.沒有加成征收C.沒有換算成含稅收入D.勞務(wù)報酬所得與工資、薪金所得相混淆試題答案：D158、企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。（單選題）A.工商機(jī)關(guān)所處的罰款B.銀行對逾期貸款加收的罰息C.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金D.司法機(jī)關(guān)沒收的財物試題答案：B159、下列行為中，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得實(shí)施的是（）。[2013年真題]（單選題）A.接受納稅人的委托代理記賬B.以個人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)試題答案：D160、2013年底，遠(yuǎn)大公司對使用了15年的一所廠房推倒重置，原廠房購入時的入賬價值為200萬元，已經(jīng)計提折舊150萬元。2014年9月，廠房建造完工，為新建廠房，支付了300萬元。稅法規(guī)定的使用年限為20年。計算2014年可以在所得稅前扣除的廠房折舊是（）萬元。（單選題）A.3.75B.2.5C.4.38D.5.83試題答案：C161、某金店采取以舊換新方式銷售金銀飾品，消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是（）。（單選題）A.同類新金銀飾品的銷售價格B.實(shí)際收取的含增值稅的全部價款C.新金銀飾品的組成計稅價格D.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款試題答案：D162、以下需要變更稅務(wù)登記的是（）。（單選題）A.變更財務(wù)負(fù)責(zé)人B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)由河南遷入河北C.改變法人代表D.增設(shè)子公司試題答案：C163、楊先生為某上市公司的員工，公司2013年實(shí)行雇員股票期權(quán)計劃。2013年8月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元／股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2014年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2014年4月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格8元／股。計算楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。（單選題）A.0B.87850C.93875D.97960試題答案：D164、下列各項中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯誤的是（）。（單選題）A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對其出具的鑒證報告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)全部法律責(zé)任B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書D.稅務(wù)師不能以個人名義從事相關(guān)執(zhí)業(yè)活動試題答案：A165、根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（單選題）A.60日B.30日C.90日D.180日試題答案：A166、某省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，能夠單獨(dú)計算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”金額應(yīng)是（）。[2013年真題]（單選題）A.利息＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用B.利息＋[取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本（不含利息支出）]×5％C.利息＋[取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）]×5％D.利息＋[取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）]×（5％＋20％）試題答案：B167、下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（）。（單選題）A.注冊稅務(wù)師延時提供服務(wù)B.稅務(wù)師事務(wù)所解散C.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營不善破產(chǎn)D.注冊稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)試題答案：A168、某股份公司，2013年全年銷貨收入為2000萬元，出租固定資產(chǎn)收入600萬元，營業(yè)外收入為150萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，其稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高限額為（）萬元。（單選題）A.9B.35C.21D.13試題答案：D169、業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。（單選題）A.執(zhí)業(yè)稅務(wù)師B.稅務(wù)師事務(wù)所C.委托方D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)試題答案：B170、美國某建筑企業(yè)于2014年3月1日與國內(nèi)某上市公司簽訂建筑安裝合同一份，美國公司最遲于（）在我國申請辦理稅務(wù)登記。（單選題）A.3月15日B.3月20日C.3月26日D.3月31日試題答案：D171、（2017年，修改）企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個人所得稅的是（）。（單選題）A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費(fèi)D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)試題答案：C172、下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。（單選題）A.農(nóng)村的居住用房B.室外露天游泳池C.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性商鋪D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房試題答案：C173、設(shè)置簡易賬和復(fù)式賬的個體工商戶都要求編報的會計報表是（）。（單選題）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.留存收益表C.應(yīng)稅所得表D.現(xiàn)金流量表試題答案：C174、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠上述合同應(yīng)納印花稅（）元。（單選題）A.10200B.38000C.7000D.11400試題答案：D175、甲企業(yè)2019年5月委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實(shí)木地板的不含稅售價為20萬元。甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對外出售取得不含稅銷售收人50萬元，剩余的一半實(shí)木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收人9萬元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅（）萬元。（單選題）A.2B.2.45C.2.11D.2.56試題答案：A176、2019年5月20日，某食品廠支付10300元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。（2018年考題改編）（單選題）A.300B.1229C.1200D.0試題答案：D177、某啤酒廠銷售甲類啤酒時，采用購買者可以免費(fèi)使用啤酒儲藏罐1年的政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當(dāng)月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格2980元，發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個。則當(dāng)期進(jìn)行會計處理如下，其中正確的有（）。（單選題）A.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入596000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）101320其他應(yīng)付款40000B.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10713.97C.借：其他應(yīng)付款5811.97貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5811.97D.借：營業(yè)稅金及附加44000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅44000試題答案：A178、所得稅納稅審核中，企業(yè)發(fā)生的下列處置資產(chǎn)中，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入的是（）。（單選題）A.用于市場推廣B.用于股息分配C.用于對外捐贈D.自建商品房轉(zhuǎn)為自用試題答案：D179、A企業(yè)，2012年與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務(wù)師事務(wù)所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業(yè)務(wù)由B稅務(wù)師及其助理人員完成。由于B注冊稅務(wù)師及其助理人員經(jīng)驗不足，納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失。下列說法正確的是（）。（單選題）A.應(yīng)當(dāng)由A企業(yè)自行承擔(dān)損失B.應(yīng)當(dāng)由C稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)賠償責(zé)任C.應(yīng)當(dāng)由B稅務(wù)師及其助理人員承擔(dān)賠償責(zé)任D.應(yīng)當(dāng)由B稅務(wù)師承擔(dān)賠償責(zé)任試題答案：B180、下列各項中，不屬于非涉稅鑒證服務(wù)的是（）。（單選題）A.臨時涉稅咨詢B.聘請常年稅務(wù)顧問C.進(jìn)行稅收籌劃D.企業(yè)所得稅匯算清繳的鑒證試題答案：D181、某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺零售價3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺，收回舊洗衣機(jī)20