自行申報流程及其它注意事項

自行申報流程及其它注意事項一、

自行納稅申報流程

1、申報期限：按照《個人所得稅自行申報辦法》的規(guī)定，個人年所得12萬元以上的納稅人應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。符合上述條件的納稅人可以自己辦理納稅申報，也可以委托稅收代理人辦理。

2、申報地點：按照《個人所得稅自行申報辦法》第十條的規(guī)定，年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報地點分別為：

（1）在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。

（2）在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。

（3）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得）的，向其中一處實際經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。

（4）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。

3、申報方式：分為上門申報、郵寄申報和網(wǎng)上申報等申報方式。如需征（補(bǔ)）稅款的個人納稅人（代理人），必須采取上門申報和網(wǎng)上申報這兩種申報方式，以便于稅款的清繳。

（1）上門申報個人年所得12萬元以上的納稅人可以自己到稅務(wù)機(jī)關(guān)征收大廳前臺辦理納稅申報，也可以委托稅收代理人辦理。

報送資料：辦理申報時應(yīng)提交《個人所得稅納稅申報表》，并攜帶個人身份證件原件、復(fù)印件和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其它資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。需要征（補(bǔ)）稅款的個人須一并填報個稅分項納稅申報表。

申報程序：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺辦稅人員受理后將申報信息錄入系統(tǒng)，系統(tǒng)執(zhí)行對年所得額、應(yīng)納稅額、已繳（扣）稅額、抵扣稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額等基本信息和邏輯關(guān)系的基本審核。審核無誤的，接受申報，申報表蓋章后將申報表第二聯(lián)、個人身份證件原件退還給納稅人，申報表第一聯(lián)、身份證件復(fù)印件和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其它資料由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。審核有誤或缺少資料的，告知納稅人予以改正后重新申報。

需要征（補(bǔ)）稅款的業(yè)戶，在稅務(wù)機(jī)關(guān)征收大廳前臺開具稅收通用繳款書繳款或者持卡繳款。

（2）網(wǎng)絡(luò)申報/wsgs/

個人年所得12萬元以上個人所得稅納稅人在規(guī)定期限內(nèi)，登陸稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站或使用電子申報設(shè)備，通過互聯(lián)網(wǎng)報送納稅資料，生成申報資料，完成申報流程。各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置專門的人員受理網(wǎng)上申報，負(fù)責(zé)納稅人首次申報的確認(rèn)、數(shù)據(jù)維護(hù)等事項。

納稅人第一次網(wǎng)上申報，如果有扣繳義務(wù)人的，可以通過扣繳義務(wù)人上網(wǎng)查詢密碼后告知納稅人，納稅人據(jù)以網(wǎng)上申報，同時必需在首次申報時修改個人的密碼。

沒有扣繳義務(wù)人的個人，則進(jìn)行開戶管理，納稅人填寫相關(guān)個人登記信息，輸入個人自編的密碼，辦理個人信息登記，納稅人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行首次申報確認(rèn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)個人信息登記的內(nèi)容確定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并反饋信息給納稅人。

首次申報確認(rèn)流程：系統(tǒng)提示納稅人上傳個人身份證件掃描件以及個人照片掃描件，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行確認(rèn)，并將“通過”或“不通過”的結(jié)果反饋給納稅人。

上傳資料后，納稅人按《個人所得稅自行納稅申報表

》的格式錄入申報數(shù)據(jù)。申報數(shù)據(jù)表確認(rèn)生效后，系統(tǒng)根據(jù)“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”的最后合計數(shù)的不同情況分別提示納稅人的下一步操作：當(dāng)“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”合計數(shù)為“0”，系統(tǒng)反饋成功受理納稅人申報，并顯示受理回執(zhí)。當(dāng)“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”合計數(shù)為正數(shù)時，系統(tǒng)將“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”直接轉(zhuǎn)入應(yīng)征明細(xì)，由納稅人選擇支付方式進(jìn)行繳款。當(dāng)“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”合計數(shù)為負(fù)數(shù)時，系統(tǒng)提示納稅人辦理退（抵）業(yè)務(wù)的流程。

網(wǎng)報征（補(bǔ)）稅款的清繳：在省局開發(fā)出其他支持網(wǎng)絡(luò)申報的支付方式前，暫時采取“繳款書繳款”

和“持卡繳款”方式進(jìn)行稅款的清繳——需補(bǔ)繳稅款的納稅人（代理人）須到所屬的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收大廳前臺，開具稅收通用繳款書繳款或者持卡繳款。

二、征（補(bǔ)）稅業(yè)務(wù)流程

1、繳款方式種類：針對自行申報的個人所得稅納稅人，可以采用的入庫方式有繳款書繳款、持卡繳款、ETS實時扣繳稅款和其它繳款方式：

（1）繳款書繳款：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺開具稅收通用繳款書給納稅人，納稅人持繳款書自行到開戶銀行繳納稅款，開戶銀行在繳款書上加蓋“收訖日期”的印章，表示稅款收訖，并將收據(jù)聯(lián)退給納稅人，作為完稅憑證。

（2）持卡繳款：納稅人持銀行卡到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收前臺繳款，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過劃卡系統(tǒng)扣款成功后，打印完稅憑證和交易回單給納稅人。

（3）ETS實時扣繳稅款：納稅人提供銀行帳號，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂協(xié)議書，稅務(wù)機(jī)關(guān)在取得應(yīng)繳款數(shù)據(jù)的同時，通過電子實時繳庫系統(tǒng)通知銀行扣款入庫，納稅人上門領(lǐng)取完稅憑證。（由于需要征收系統(tǒng)技術(shù)的支持和簽訂協(xié)議，暫時無法明確）

2、繳款的流程

（1）前臺申報的征（補(bǔ)）稅款清繳：在稅務(wù)機(jī)關(guān)征收大廳前臺申報后征收人員開具稅收通用繳款書繳款或者持卡繳款。

（2）網(wǎng)報征（補(bǔ)）稅款的清繳：成功網(wǎng)報后持納稅人身份證復(fù)印件、《個人所得稅自行納稅申報表

》（適用12萬）、網(wǎng)報回執(zhí)以及個稅分項納稅申報表，到所屬的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收大廳前臺，開具稅收通用繳款書繳款或者持卡繳款。

三、退（抵）稅業(yè)務(wù)流程

（略，計統(tǒng)部門負(fù)責(zé)）

四、稅收管理員對個人所得稅自行申報的管理

每年年度終了后一定期限內(nèi)，大集中系統(tǒng)自動產(chǎn)生去年年收入達(dá)到12萬元以上的納稅人清單，并分配給其扣繳義務(wù)人的相應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將上述納稅人分配給其扣繳義務(wù)人的相應(yīng)稅收管理員，由稅收管理員負(fù)責(zé)提醒辦理納稅申報、催報