財政與稅收(第五版)模擬試題及答案(4套)

1.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品區(qū)別的主要標準是()。A.非排他性B.非競爭性C.不可分割性D.排他性2.財政用于文教科衛(wèi)方面的支出屬于()。A.補償性支出B.購買性支出C.轉(zhuǎn)移性支出3.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由()承擔。D.積累性支出A．農(nóng)民自身B．商業(yè)銀行C．社會力量D．國家財政4.政府以國家信用為依托取得的財政收入是()。A．存款B.國債C.稅收D.罰款5.各國政府償還國債的基本手段是()。A.設(shè)立償債基金B(yǎng).依靠財政盈余C.通過預(yù)算列支D.舉借新債()組成。A.中央和地方兩級預(yù)算B.中央、省、市三級預(yù)算C.中央、省、市、縣四級預(yù)算D.中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級預(yù)算A.零基預(yù)算B.增量預(yù)算C.復(fù)式預(yù)算D.單式預(yù)算8.根據(jù)財政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用來劃分，財政政策可分為()。A.自動穩(wěn)定的財政政策B.擴張性財政政策C.相機抉擇的財政政策D.緊縮性財政政策9.稅收法律關(guān)系中的征稅主體，包括()。A局B．海關(guān)C．地方稅務(wù)局D．代扣代繳單位10.整個稅收征管過程的核心環(huán)節(jié)是()。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查。2.()通常在經(jīng)濟衰退階段，轉(zhuǎn)移性支出會自動降低。財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大。4.()財政收入規(guī)模與財政支出規(guī)模密切相關(guān)，但在變化趨勢上一般不具有一致性。政收支活動，不允許將不屬于本財政年度財政收支的內(nèi)容列入本年度的國家預(yù)算之)基于我國正處于經(jīng)濟較不發(fā)達的社會主義初級階段的現(xiàn)狀，我國財政政策的主要目標應(yīng)設(shè)定為謀求盡可能快的經(jīng)濟增長。8.()現(xiàn)代西方經(jīng)濟學家認為，良好的稅制應(yīng)該符合的兩大原則是公平與節(jié)約原則。9.()我國現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體，其他稅與之相互配合的復(fù)合式稅制。)我國目前增值稅采用的是價外計稅的辦法。)1.財政收入分配職能的內(nèi)容和實現(xiàn)手段。2.簡述財政收入形式的具體劃分。影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素。4.簡述稅收支出的主要形式。？(2)銷售空調(diào)機20臺，開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款400000元；(3)購進B型空調(diào)機10臺，價款200000元，獲得對方開具的增值稅專用發(fā)票；付。付計算該百貨商場當月應(yīng)納的增值稅。速算扣除速算扣除數(shù)0含稅級距12234題共1小題，共8分)1.案例中電視機廠的宣傳單說法是否正確？(2分)2.納稅人和負稅人區(qū)別和聯(lián)系保何在？試以現(xiàn)實經(jīng)濟生活中的實例加以說明。(4分)3.稅負轉(zhuǎn)嫁的形式有哪些？(2分)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。分)6、DBAC4、B9、ABC6.√2.×7.×3.√8.×4.×9.√5.×10.√1.財政收入分配職能的內(nèi)容和實現(xiàn)手段。(1)調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平(1分)(2)調(diào)節(jié)居民收入水平(1分)財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段:(1)劃清市場分配與財政分配的界限和范圍(1分)(2)規(guī)范工資制度(1分)(3)加強稅收調(diào)節(jié)(1分)(4)擴大轉(zhuǎn)移性支出(1分)2.簡述財政收入形式的具體劃分。(1)稅收收入(1分)(2)國有資源(資產(chǎn))有償使用收入(1分)(3)行政事業(yè)性收費收入(1分)(4)轉(zhuǎn)移性收入(1分)(5)其他收入，包括罰沒收入、國家資源管理收入、公產(chǎn)收入、專項收入(2分)稅負轉(zhuǎn)嫁的因素。需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。(2)市場結(jié)構(gòu)(1分)(2分)(3)課稅制度，商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。(2分)(4)企業(yè)決策者市場價值判斷及行為觀念(1分)4.簡述稅收支出的主要形式(1)稅收豁免(6)盈虧相抵(2)納稅扣除(7)加速折舊(3)稅收抵免(8)退稅(4)優(yōu)惠稅率(5)延期納稅(少答一個扣1分)(1)生產(chǎn)力發(fā)展水平(1分)(2)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)(1分)(3)政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的意圖(1分)(4)稅收征管水平(1分)(5)歷史原因(1分)(6)國際影響(1分)1.銷項稅額=4000×200/(1+17%)×17%+400000×17%=184239.32元(4分)進項稅額=200000×17%+800000×17%=170000元(4分)(2分)2.工資薪金應(yīng)納個人所得稅=(9000-3500)×20%-555=545元(2分)勞務(wù)報酬應(yīng)納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200元(2分)文章的稿酬應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×20%×(1-30%)=308元(2分)書籍的稿酬應(yīng)納個人所得稅=60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720元(2分)偶然所得應(yīng)納個人所得稅=10000×20%=2000元(1分)(1分)五、案例題(本題共1小題，共8分)(1)說法錯誤，電視機廠是納稅人，購買電視機的消費者是負稅人。(2分)(2)納稅人是稅法規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，負稅人是最終承擔稅款的單位和(3)稅負轉(zhuǎn)嫁的形式有前傳，后傳，混轉(zhuǎn)，稅收資本化(2分)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。(1)二者的業(yè)務(wù)水平和會計核算水平不同；(2分)(2)一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，除另有規(guī)定外必須使用專用發(fā)票小規(guī)模納稅人(3)一般納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)從銷售方取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額作為進項稅額可在銷項稅額中抵扣，小規(guī)模納稅人則不論其是否從銷售方取得專用發(fā)票，均不得抵扣進項稅額；(2分)(4)一般納稅人適用于17％或13％的稅率納稅，小規(guī)模納稅人適用于3％的征收率納稅(2分)(5)一般納稅人的計稅方法是：“當期銷項稅額－當期進項稅額”；(2分))1．市場失靈的表現(xiàn)有()。A.公共產(chǎn)品B.外部效應(yīng)C.信息不充分D.自然壟斷2.我國現(xiàn)行的社會保險運行模式是()。A．全部為社會統(tǒng)籌B．社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管C．全部為個人賬戶D．社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合3.下列關(guān)于文教科學衛(wèi)生支出的表述中，正確的是()。A．教育屬于公共產(chǎn)品，其支出應(yīng)全部由政府財政承擔府財政承擔C．應(yīng)用科學研究的經(jīng)費應(yīng)由政府財政提供B．公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政D．我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的財政管理方法為全額管理4.財政收入實際增長是指()。A.財政收入增長率高于物價上升率C.財政收入增長率等于物價上升率5.國債的擔保物是()。CB.財政收入增長率低于物價上升率6.以預(yù)算分級管理的要求為依據(jù)對國家預(yù)算進行分類，國家預(yù)算可分為()。A.中央預(yù)算B.地方預(yù)算C.復(fù)式預(yù)算D.單式預(yù)算7.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的劃分標志為(A.預(yù)算的形式B.預(yù)算的分級管理8.外在時滯主要包括()。C.預(yù)算內(nèi)容的分合關(guān)系D.預(yù)算的組成環(huán)節(jié)A.決策時滯B.執(zhí)行時滯C.效果時滯D.認識時滯9．下列選項中，屬于中央政府固定收入的有()。A．國內(nèi)消費稅B．個人所得稅C．營業(yè)稅D．關(guān)稅10.整個稅收征管過程中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是()。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查1.()稅負不變是財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的目標構(gòu)成要素。2.()政府采購行為的目的是使盈利最大化。3.()招標性采購，亦稱非競爭性招標采購，是國際競爭招標采購、國內(nèi)競爭招標采購的總稱，它是政府采購最常用的方式之一。4.()在我國社會主義市場經(jīng)濟時期，財政收入主要是為滿足全社會生產(chǎn)建設(shè)資金需5.()國際上公認控制線是國家財政債務(wù)依存度為8%~10%。6.()我國現(xiàn)在實行的是以中央集權(quán)為主，適當下放財權(quán)的預(yù)算管理體制。7.()汲水政策和補償政策是相機抉擇的財政政策的兩種主要形式。8.()稅務(wù)機關(guān)在征稅過程中，是否征稅或征收多少稅款，可以與納稅人協(xié)商議定。9.()課稅對象是稅收制度的基本要素之一，是稅區(qū)別費的主要標志。為消費型。2.我國財政支出的范圍及影響財政支出規(guī)模的主要因素。4.簡述消費稅的特點。業(yè)務(wù)如下：(1)銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額1170萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅價款250萬元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品發(fā)給職工，作為端午節(jié)福利，成本價為10萬元，利潤率為(4)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款600萬元，進項稅額102萬元 (5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付價款200萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，本月含稅級距稅率(%)速算扣除數(shù)10234題共1小題，共8分)我國收入調(diào)節(jié)政策取向應(yīng)該是“促富治貧”政策。在做大蛋糕的基礎(chǔ)上，普遍提高居民的收入水平，特別是提高低收入者的收入水平。會福利和必要的生存條件，這是治貧的基礎(chǔ)，社會穩(wěn)定的保障；另一方面要通過稅費改革，切實降低低收入階層，特別是占我國人口絕大多數(shù)的農(nóng)民的稅費負擔，緩解社會分配不公所的根本途徑還在于教育。縮小貧富差距的重要手段是教育。促富治貧的根本目的在于縮小貧富差距，走共同富裕對的。對高收入的調(diào)節(jié)所得稅的累進稅率有其很大的局限性，累進稅率征收原則是所得多的使用的行之有效的治貧的重要手段，也是西方稅務(wù)專家普遍推崇的縮小貧富差距的主要手3.財政在縮小貧富差距的過程中履行的是哪個職能，該項職能的最終目標是什么？(3分)政政策的工具及效應(yīng)。、BCAAD2.×7.√3.×8.×4.×9.×5.×1.簡述市場失靈的表現(xiàn)形式(1)公共產(chǎn)品(1分)(2)外部效應(yīng)(1分)(3)自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟(1分)(4)信息不充分和不對稱(1分)(5)收入分配不公平(1分)(6)宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定(1分)2.我國財政支出的范圍及影響財政支出規(guī)模的主要因素。(1)維護國家機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的支出需要。(1分)(2)用于公共事業(yè)、公共福利的支出。(1分)(3)基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)方面的投資。(1分)因素：(1)經(jīng)濟性因素包括經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制、政府的經(jīng)濟干預(yù)政策。(1分)(2)政治性因素包括政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)的行政效率。(1分)(3)社會性因素。(1分)3.簡述國債的功能(1)彌補財政赤字(2分)(2)籌集建設(shè)資金(2分)(3)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展(2分)每點下面概括解釋。4.簡述消費稅的特點。(1)征收范圍具有選擇性(1分)(2)征收方法具有多樣性(1分)(3)征稅環(huán)節(jié)具有單一性(1分)(4)平均稅率水平比較高且稅負差異大(1分)(5)屬于價內(nèi)稅且具有轉(zhuǎn)嫁性(1分)(6)一般沒有減免稅規(guī)定(1分)稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。(1)稅負前轉(zhuǎn)(1分)(2)稅負后轉(zhuǎn)(1分)(3)稅負消轉(zhuǎn)(1分)(4)稅負輾轉(zhuǎn)(1分)(5)稅負疊轉(zhuǎn)(1分)(6)和稅收資本化(1分)1．銷項稅額=1170/(1+17%)×17%+250×17%+10×(1+10%)×17%=214.37萬元(4分)進項稅額=102+200×13%×(1-10%)=125.4萬元(4分)214.37-125.4=88.97萬元勞務(wù)報酬應(yīng)納個人所得稅=15000×(1-20%)×20%=2400元(2分)(2分)(2分)籍的稿酬應(yīng)納個人所得稅=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360元(2分)書(2分)偶然所得應(yīng)納個人所得稅=8000×20%=1600元本月合計納稅=245+2400+308+3360+1600=7913元(1分)(1分)(1)只有教育，只有給窮人提供受高等教育的機會，給窮人提供取得高收入所需要的高等教育的機會，窮人才能從根本上擺脫貧困，消除貧困。(2)對高收入者征稅，對低收入者補貼，給低收入者培訓(3)政府履行的是收入分配職能，最終的目標是實現(xiàn)社會公平(一)財政政策的工具 1．稅收(1.5分)稅收作為調(diào)節(jié)手段，一是調(diào)節(jié)社會總供給和總需求的關(guān)系，二是調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系。這些調(diào)節(jié)作用主要通過稅率的確定、稅種的選擇、稅負的分配以及稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等規(guī)定體現(xiàn)出來。(1)購買性支出。購買性支出的增減，將直接影響個人收入的增減和社會總消費的增出作為財政政策的工具，是實現(xiàn)反經(jīng)濟周期的手段之一。(2)轉(zhuǎn)移性支出。轉(zhuǎn)移性支出是政府將財政資金用于社會救助、社會保險和財政補貼3．公債(1.5分)4．財政預(yù)算(1.5分)預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用主要反映在財政收支的規(guī)模和收支差額上。赤字預(yù)算體現(xiàn)的是一種擴張性財政政策，在有效需求不足時，可以對總需求的增長起到刺激作用。(二)財政政策的效應(yīng)產(chǎn)生的穩(wěn)定效果可以隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用而不需要政府專門采取干預(yù)行2．乘數(shù)效應(yīng)(1.5分)3．獎抑效應(yīng)(1.5分)部門、行業(yè)、產(chǎn)品及某種經(jīng)濟行為予以鼓勵、扶持或者限制、懲罰而產(chǎn)生的有效影響。4．貨幣效應(yīng)(1.5分)貨幣效應(yīng)主要體現(xiàn)在公債上，公債政策的貨幣效應(yīng)又取決于公債認購的對象和資金來源。1．財政分配的主體是()。A.企業(yè)B.國家C.家庭D.社會團體與組織2．屬于典型的負外部性的是()。A．海上燈塔B.造紙廠排放污水C.企業(yè)對資源的配置D.義務(wù)教育達到經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的目標。A．稅收B．國有資產(chǎn)收益C．國債收入D．其他收入4.財政收入實際增長是指()。A．財政收入增長率低于物價上升率C．財政收入增長率等于物價上升率5.國債的最基本的功能是()。A.彌補財政赤字B.籌集建設(shè)資金6.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的劃分標志是(B．財政收入增長率高于物價上升率C.調(diào)節(jié)貨幣流通D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展A．預(yù)算的形式B．預(yù)算的分級管理C．預(yù)算內(nèi)容的分合關(guān)系D．預(yù)算的組成環(huán)節(jié)7.整個稅收征管過程的核心環(huán)節(jié)是()。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查8．依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費稅的是(A.進口卷煙B.批發(fā)服裝C.零售化妝品9.我國現(xiàn)行的社會保險運行模式是()。D.零售白酒統(tǒng)籌與個人賬戶結(jié)合10.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是()。A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅期限1.稅收法律關(guān)系中的征稅主體，包括()。A．國家稅務(wù)局B.海關(guān)C.稅務(wù)局D.代扣代繳單位2．政府的購買性支出，主要有()。A．行政國防支出B．科教文衛(wèi)支出C．基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資支出D．農(nóng)業(yè)投資支出3．財政收入規(guī)模的衡量方法()。A.絕對規(guī)模B.相對規(guī)模4．國債的發(fā)行價格包括()。C.數(shù)量規(guī)模D.質(zhì)量規(guī)模A.平價發(fā)行B.溢價發(fā)行C.折價發(fā)行D.議價發(fā)行5．根據(jù)財政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用來劃分，財政政策可分為()。A.自動穩(wěn)定的財政政策B.擴張性財政政策C.相機抉擇的財政政策D.緊縮性財政政策2.稅收支出3.預(yù)算外資金2．在財政支出總額中，購買性支出所占的比重越大，政府所配置的資源規(guī)模就大，財政活)3．在我國社會主義市場經(jīng)濟時期，財政收入主要是為滿足全社會生產(chǎn)建設(shè)資金需要。()5．我國現(xiàn)在實行的是以中央集權(quán)為主，適當下放財權(quán)的預(yù)算管理體制。()6．緊的財政政策和松的貨幣政策的配合目的在于保持經(jīng)濟適度增長的同時盡可能地避免通貨膨脹。()7.稅收轉(zhuǎn)嫁是納稅人主要以改變價格的方式，將應(yīng)納稅款的一部分或者全部轉(zhuǎn)移給他人負擔的過程。()8．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。()9．2009年，我國增值稅由過去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M型。()10．生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品應(yīng)同時征收增值稅和消費稅。()4.稅負轉(zhuǎn)嫁的形式與影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素。(6分)5．分析影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。(6分)(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為60萬元，成本利潤率為場銷售價格；(1)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；(2)管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元；(3)財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當(4)計入成本、費用中的合理實發(fā)工資540萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費16萬元、職工福利費團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。學講座取得收入5000元。(4)12月將自己研制的一項非專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為3000元元。級級數(shù)含稅級距稅率(%)速算扣除數(shù)政政策的工具及效應(yīng)。1．B2．B3．A4．B5．A6．A7．C8．A9．D10．C1．ABC2．ABCD3．AB4．ABC5．AC1.外部效應(yīng)：私人邊際成本和社會邊際成本之間或私人邊際效益和社會邊際效益之間的非一2.稅收支出：以特殊的法律條文規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。算管理的各種財政性資金。(1)．稅收收入(1分)(2)．國有資產(chǎn)收益(1分)(3)．國債收入(1分)在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，此時的財政活動對政府形成1.5分)購買性支出對微觀主體的約束是硬約束，轉(zhuǎn)移性支出對微觀主體的約束是軟約束(1.5分)轉(zhuǎn)移性支出占占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動則執(zhí)行國民收入分配的職能較強。(0.5分)(1)資源配置，廣義的理解可以是指社會總產(chǎn)品的配置，狹義的理解可以是指生產(chǎn)要素的(2)財政手段：優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)(1分)通過合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)確保國家的重點建設(shè)(1分)鼓勵并調(diào)節(jié)民間投資(1分)提高財政資源配置本身的效率(1分)4.稅負轉(zhuǎn)嫁的形式與影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素(6分)(1)稅負轉(zhuǎn)嫁的形式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、輾轉(zhuǎn)、疊轉(zhuǎn)、稅收資本化(2分)(2)影響稅收轉(zhuǎn)嫁的因素：②市場結(jié)構(gòu)(1分)③課稅制度(1分)④企業(yè)決策者市場價值判斷及行為觀念(1分)(1)生產(chǎn)力發(fā)展水平(1分)(2)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)(1分)(3)政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的意圖(1分)(4)稅收征管水平(1分)(5)歷史原因(1分)(6)國際影響(1分)1、解;(1)銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額購農(nóng)產(chǎn)品的進項稅(2)業(yè)務(wù)招待費扣除限額:90×60%=54萬元；8300×5‰=41.5需要調(diào)增90-41.5=48.5(6)企業(yè)應(yīng)納所得稅額=(860+155+48.5+11+5.2+10.4+4.5+46.8)×25%=285.35萬元(1(2)勞務(wù)所得納稅：5000×(1—20%)×20%=800元(1分)(3)稿酬所得納稅：捐贈限額30000×(1—20%)×30%=7200元(2分){30000×(1—20%)—7200}×20%×(1—30%)=2352元(4)特許權(quán)使用費納稅：(3000-800)×20%=440元(1分)(5)年終獎納稅：12000/12=100012000×3%=360元(2分)應(yīng)納個稅的和245+800+2352+440+360=4197元(1分)七、論述題(共12分)財政政策的工具及效應(yīng)(一)財政政策的工具1．稅收(1.5分)2．財政支出(1.5分)(1)購買性支出。購買性支出的增減，將直接影響個人收入的增減和社會總消費的增出作為財政政策的工具，是實現(xiàn)反經(jīng)濟周期的手段之一。(2)轉(zhuǎn)移性支出。轉(zhuǎn)移性支出是政府將財政資金用于社會救助、社會保險和財政補貼國債的作用主要通過國債規(guī)模、持有人結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、國債利率等綜合體現(xiàn)出來，政府可以通過調(diào)整國債規(guī)模，選擇購買對象，區(qū)分國債償還期限，制定不同國債利率等來實現(xiàn)財政的目標。預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用主要反映在財政收支的規(guī)模和收支差額上。赤字預(yù)算體現(xiàn)的是一種刺激作用。(二)財政政策的效應(yīng)產(chǎn)生的穩(wěn)定效果可以隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用而不需要政府專門采取干預(yù)行2．乘數(shù)效應(yīng)(1.5分)3．獎抑效應(yīng)(1.5分)部門、行業(yè)、產(chǎn)品及某種經(jīng)濟行為予以鼓勵、扶持或者限制、懲罰而產(chǎn)生的有效影響。4．貨幣效應(yīng)(1.5分)貨幣效應(yīng)主要體現(xiàn)在公債上，公債政策的貨幣效應(yīng)又取決于公債認購的對象和資金來源。1．以下()不是稅收法律關(guān)系中的征稅主體。A．國家稅務(wù)局B.海關(guān)C.地方稅務(wù)局D.代扣代繳單位2．具有財政補貼性質(zhì)的退稅形式有()。A．多征退稅B．再投資退稅C．誤征退稅D．提取代征手續(xù)費退稅3.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響的說法，正確的是()。A．購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強B．轉(zhuǎn)移性支出對企業(yè)的效益約束較強C．轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)D．購買性支出直接影響收入分配4.財政收支計劃指標是在以前財政年度的基礎(chǔ)上，按新的財政年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算，此種預(yù)算稱為()。A．增量預(yù)算B．復(fù)式預(yù)算C．單式預(yù)算D．零基預(yù)算5.改革開放以來，我國各項財政支出中，增長最快的項目是()。A．基本建設(shè)支出B．文教科學衛(wèi)生支出C．行政管理支出D．國防支出6.政府以國家信用為依托取得的財政收入是()。A．存款B．國債C．稅收D．罰款7.我國的預(yù)算體系由幾級預(yù)算組成()。A．中央和地方兩級預(yù)算B．中央、省、市三級預(yù)算C．中央、省、市、縣四級預(yù)算D．中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級預(yù)算8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的企業(yè)所得稅的稅率為()。A．10%B．15%C．20%D．25%9.根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是()。A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲C．日化用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品D．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車10.關(guān)稅是對()我國關(guān)境的貨物和物品征收的稅。A.進入B.出口C.進出D.流入1．下列選項中，屬于中央政府固定收入的有()。A．國內(nèi)消費稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅2．下列支出中，屬于特殊利益支出的有()。A．國防支出B．教育支出C．司法支出D．醫(yī)療衛(wèi)生支出E．行政支出3．我國國債的功能包括()。節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展4．目前影響較大并為世界大多數(shù)國家所接受的預(yù)算原則有()。A．公開性B．可靠性C．完整性D．統(tǒng)一性E．年度性5．財政政策的目標主要有()。A．物價相對穩(wěn)定B．收入的合理分配C．經(jīng)濟適度增長D．社會生活質(zhì)量提高2.轉(zhuǎn)移性支出3.“內(nèi)在穩(wěn)定器”1.現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，客觀存在著這樣的一些物品，它們滿足我們的共同需要，在同一時間些物品被叫做公共產(chǎn)品。()2．近年來，我國行政管理支出占GDP的比重、行政管理支出占財政支出的比重呈逐年下降的趨勢。()4．國債負擔率反映了財政支出對債務(wù)式財政收入的依賴程度。()5．各級政府預(yù)算的編制和實現(xiàn)必須按法定財政年度編制，要反映全年的財政收支活動，不允許將不屬于本財政年度財政收支的內(nèi)容列入本年度的國家預(yù)算之中。()6．汲水政策和補償政策是相機抉擇的財政政策的兩種主要形式。()7.凡是征收消費稅的消費品都屬于征收增值稅的貨物的范疇。()8．為了鼓勵購貨方及早償還貨款，而給予購貨方的貨款折扣可以從貨物銷售額中減除。()9．出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比分)5．簡述預(yù)算管理體制的內(nèi)容。(6分)1．某食品加工廠(一般納稅人)2015年8月份發(fā)生以下幾筆經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)銷售給某商場副食品一批，向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票一份，注明不含稅價款65000(2)銷售給某連鎖超市速凍食品一批，不含稅價款25000元，另外，開具普通發(fā)票，取得 (3)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生一批，開具的收購憑證上注明的收購價格為50000元，貨(4)從某精密儀器有限公司購進檢測設(shè)備一臺，支付不含稅價20000元，取得增值稅專用(5)參加商品交易會贊助產(chǎn)品一批，按同類產(chǎn)品銷售價格計算共8000元。；(2)管理費用425萬元，其中業(yè)務(wù)招待費45萬元；(4)計入成本、費用中的合理實發(fā)工資270萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費7.5萬元、職工福利困山區(qū)的捐款75萬元。(2)將自己研制的一項非專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為3000元元。含稅級距速算扣除數(shù)102341．D2．B3．A4．A5．C6．B7．D8．B9．B10．C1．AD2．BD3．ADE4．ABCDE5．ABC1.市場失靈:市場本身無法有效配置資源，從而引起收入分配不公平及經(jīng)濟社會不穩(wěn)定的態(tài)2.轉(zhuǎn)移性支出:指政府按照一定方式，將一部分財政資金無償?shù)?、單方面轉(zhuǎn)移給居民、企業(yè)和其他受益者所形成的財政支出，主要由社會保障支出和財政補貼組成。效果可以隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用而不需要政府專門采取干預(yù)行動。1．簡述稅收支出的主要形式(4分)(1)稅收豁免(0.5分)(2)納稅扣除(0.5分)(3)稅收抵免(0.5分)(4)優(yōu)惠稅率(0.5分)(1)收入分配職能是指財政在國民收入中分配中，通過對參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，克服市場機制缺陷造成的收入和財富分配不公以及按勞分配不能完全保證實現(xiàn)(2)財政手段：規(guī)范工資制度(1分)加強稅收調(diào)節(jié)(1分)擴大轉(zhuǎn)移性支出(1分)目的動機不同(1分)公開程度不同(1分)操作要求不同(1分)經(jīng)濟影響不同(1分)4．國債的金融特征及國債的功能(7分)國債的金融特征:(1)安全性高(