項目工程建設業(yè)務匯總工作底稿

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔表3－22索引號：（審計機關名稱）項目工程建設業(yè)務循環(huán)內部控制符合性測試工作底稿――匯總工作底稿審計期間_______項目名稱：項目執(zhí)行單位：序號測試過程記錄工作底稿索引號測試結論審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔表3－21索引號：（審計機關名稱）項目工程建設業(yè)務循環(huán)符合性測試程序表審計期間：＿＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：測試重點測試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號項目法人履行職責1．取得建設單位的營業(yè)執(zhí)照、公司章程等文件，查明是否建立項目法人制。2．取得建設單位組織結構圖，檢查機構是否建全。3．取得建設單位各項管理制度，查明管理制度是否健全。4．檢查項目投資方履行職責（測試重點是檢查項目資本金制度的執(zhí)行和落實情況）（1）對照公司章程和項目立項報告，檢查承諾的資本金是否及時足額到位；（2）通過調閱注冊會計師的驗資報告等資料和有關會計憑證，檢查到位資本金的形式是否符合國家有關規(guī)定；（3）延伸調查投資者的財務資料，檢查資本金來源是否合規(guī)，有無違規(guī)將貸款、拆借資金、非法集資、債券等充當資本金。5．檢查業(yè)主履行職責（測試重點是項目的質量、工期、造價和效益）（1）依據國家年度投資計劃、批準的項目設計文件和世界銀行項目評估報告及貸款協(xié)定，監(jiān)督概算控制、資金使用情況，確保工程建設內容符合設計文件和概算，無設計外工程和超規(guī)模、超標準工程。（2）按照批準的可行性報告和世界銀行貸款協(xié)定，對建設工期進行檢查，關注工程進度，揭示建設進度是否存在滯后的問題，并分析產生的原因。（3）查閱業(yè)主各項內控制度，特別是項目財務、采購、工程管理等制度，從制度的健全性、程序的嚴密性上，對業(yè)主在設計、施工管理、工程監(jiān)理等方面的組織、管理情況進行審計。通過分析工程中出現(xiàn)的損失浪費，揭示施工組織和工程質量控制情況，并分析原因，明確責任。（4）通過審計生產準備和試生產階段財務資料以及調閱相關經營文件，檢查項目建設的各項經濟目標、生產能力和國有資產形成及投資效益情況，分析世界銀行貸款項目效益與項目執(zhí)行單位盈虧的關系，關注項目的還貸能力，特別是世界銀行貸款本息的歸還情況。項目立項程序1．取得可行性研究報告、項目建議書、設計任務書、初步設計和經國家有權部門批準的設計概算，檢查項目立項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否齊備。

測試重點測試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號2．對照經國家有權部門審定的概算檢查《基建投資表》或《項目進度表》所列建設內容是否存在以下問題：（1）有無概算外項目；（2）有無超概算的情況；（3）有無任意擴大建設規(guī)模和標準的問題。工程設計1．審閱招投標資料,檢查工程設計單位的選擇是否通過招投標確定。2．查閱設計單位的資質等級證書，檢查設計單位是否具備與項目相適應的資質等級。3．審查《委托設計合同書》，檢查設計單位是否按照項目可行性研究報告、設計任務書所界定的工程規(guī)模、標準、內容進行設計，并達到了國家規(guī)定的深度。4．審閱設計變更文件和資料，檢查設計變更是否符合國家規(guī)定程序。5．對照國家規(guī)定收費標準，檢查支出憑證等財務資料，檢查設計收費是否符合國家規(guī)定收費標準。招標投標――國內招標1．招標取得建設項目主體工程的設計、建筑、安裝、監(jiān)理和主要設備、材料供應以及招標代理機構的全套招投標文件，執(zhí)行以下測試步驟：（1）取得建設單位各項內控制度，并對各項制度進行測試。①對于招標數(shù)額較大或采取國際招標的建設項目，要求建設單位提供律師對有關招標文件和合同文本出具的法律咨詢意見；②通過審閱招標文件檢查招標公布程序是否公開；③調閱業(yè)主對參加建設項目主體工程的設計、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設備、材料供應等投標單位的資質審查資料，檢查資質審查記錄的完整性、審查程序的符合性、審查內容的真實性。（2）審閱招標審批文件，檢查對建設項目主體工程的設計、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設備、材料采購等招標工作，在招標前是否按項目隸屬關系將招標方案報各行業(yè)主管部門或省級地方計委（計經委）審核備案。（3）審閱招標公告，檢查招標程序，調查參加招標的單位，檢查招標是否受到地區(qū)、部門、行業(yè)的限制；有無建設單位在招標和評標過程中，串通某一投標單位排斥其它投標單位的問題；有無依賴行業(yè)特權壟斷市場和肢解發(fā)包單位工程和以任何方式要求承包單位購買其指定廠家生產的材料、設備以及要求施工單位以帶資承包作為招標投標條件。

測試重點測試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號2．標底取得標底，執(zhí)行以下測試程序：（1）對照國家和地方建設主管招標文件中規(guī)定的技術規(guī)格，檢查標底編制是否符合國家有關規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程的要求，有無針對某一潛在投標單位或排斥某一潛在投標單位的內容。（2）審閱批準的初步設計及概算，結合市場供求狀況，對照國家有關規(guī)定，檢查建設單位標底確定的內容、價格、工期是否合規(guī)，有無擴大規(guī)模、提高標準等問題。（3）查閱保密制度，詢問有關人員，檢查標底的保密制度是否健全有效。3.開標、評標、定標取得評標報告、標書、開標記錄、評委會評標意見、中標結果通知書等開標、評標、定標全套資料，執(zhí)行以下測試：（1）檢查建設項目程序是否合規(guī)：①開標是否由建設單位主持，并邀請投資方、投標單位、政府主管部門和其他有關單位代表參加；②是否組建評標委員會，評標委員會成員的資格、人數(shù)、工作程序是否符合要求；③中標單位的確定是否從評標委員會推薦的中標候選單位中擇優(yōu)確定；④是否將全部評標結果（包括評標的方式與方法等），按項目隸屬關系，報各行業(yè)主管部門和省級計委（計經委）備案；⑤建設單位與中標單位是否在規(guī)定的期限簽訂書面合同。特大型項目的評標和定標，是否報國務院批準。（2）取得中標單位資質證明材料，檢查：①是否具有招標文件要求的資質證書，并為獨立的法人實體；②是否承擔過類似建設項目的相關工作，并有良好的工作業(yè)績和履約記錄；③投標時財務狀況是否良好；④在投標前的三年內沒有與騙取合同有關以及其它經濟方面的嚴重違法行為；⑤在投標前的幾年內有無較好的安全記錄，投標當年內沒有發(fā)生重大質量和特大安全事故。（3）取得投標保證金的收取和退回憑證，檢查投標保證金的財務處理是否合規(guī)。（4）對照國家有權部門批準的概預算，檢查合同中確定的建設標準、建設內容、合同價格是否控制在批準的初步設計及概算文件規(guī)定范圍內；超出規(guī)定范圍的，是否在中標合同簽訂前，報原初步設計及概算審批部門審查同意。（5）取得公證資料，檢查招標數(shù)額較大或采取國際招標的建設項目，在開標和合同簽訂時，是否請公證部門參加。

測試重點測試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號招標投標――國際招標取得國際招投標的全套資料,執(zhí)行以下測試：1．利用世界銀行貸款采購設備和土建工程是否按照財政部《世界銀行貸款項目采購管理暫行規(guī)定》和世界銀行采購指南辦理，招標方式的選用是否符合世界銀行的要求。2．國際招標代理機構是否是經對外貿易經濟合作部和國家計委批準的有資格承擔國際招標業(yè)務的公司；招標代理機構的確定是否按一定程序擇優(yōu)選定；業(yè)主選定招標代理機構后是否上報財政部門審批。3．取得世界銀行貸款項目采購清單、地方項目和中央部委打捆項目的年度采購計劃/清單，查明是否與國家計委的批文相符。4．取得世界銀行貸款項目招標采購文件，檢查審批程序、公告程序、資格審查程序是否合規(guī)。5．取得評標報告，檢查所遵循的原則、采取的辦法、評標報告的編制是否合規(guī)，并上報國家評委會。建安工程承發(fā)包1．取得有關工程合同管理制度,通過詢問、觀察等方式查明：（1）合同是否有專門的部門或個人管理。（2）合同簽訂的審批程序是否嚴密、健全。（3）合同執(zhí)行的監(jiān)督機制是否健全有效。（4）合同價款的結算程序是否合規(guī)。（5）合同糾紛的解決是否有章可循，嚴格按程序辦理。2．取得工程合同，執(zhí)行以下測試程序:（1）檢查合同條款的合法性,是否有違反法律法規(guī)和違反合同簽訂原則的條款：工程合同雙方主體是否合規(guī)；是否具備相應資質等級和履行合同的能力；合同中有無損害國家、社會和第三者利益的條款。（2）檢查合同條款的完備性，合同的必要條件是否具備,合同條款是否完備，內容是否詳盡準確。（3）對照國家有關部門制定的行業(yè)或地方標準，檢查合同規(guī)定的工程質量標準是否符合國家、行業(yè)或地方有關規(guī)定，是否在合同中約定對材料、設備、施工工藝和工程質量的檢查與驗收程序，承包方是否嚴格按施工合同和標準規(guī)范要求組織施工。

測試重點測試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號（4）對照可行性研究報告、項目評估報告及概預算，檢查合同規(guī)定的工期是否符合要求。（5）檢查工程價款是否以定額或相應合規(guī)的取費標準作為指導價格，并通過招標投標和雙方協(xié)商合理確定合同價款，以及按合同約定對價款進行適時調整。（6）延伸檢查工程承包單位，查明有無分包情況。對于存在分包情況的，檢查是否征得發(fā)包方同意，或在施工合同中另有約定，并簽訂分包合同；承包方是否在分包現(xiàn)場派出具有相應資質的常駐人員，管理、監(jiān)督分包方履行合同和確保分包工程的質量、工期。3．工程價款結算取