【2021年】湖南省永州市中級會計職稱經(jīng)濟法測試卷(含答案)

【2021年】湖南省永州市中級會計職稱經(jīng)濟法測試卷(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。

A．在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B．在甲國境內(nèi)雖設立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C．在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D．所有的非居民企業(yè)

2.甲、乙、丙擬共同出資50萬元設立一有限責任公司。公司成立后，在其設置的股東名冊中記載了甲、乙、丙三人的姓名與出資額等事項，。但在辦理公司登記時遺漏了丙，使得公司登記的文件中股東只有甲、乙二人。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.丙不能取得股東資格

B.丙取得股東資格，但不能參與當年的分紅

C.丙取得股東資格，但不能對抗第三人

D.丙不能取得股東資格，但可以參與當年的分紅

3.

第

24

題

根據(jù)有關規(guī)定，外資企業(yè)的外國投資者可以分期繳付出資，但繳清最后一期出資的期限為（）。

A.自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)

B.自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)

C.自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起1年內(nèi)

D.自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)

4.根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中可以適用《仲裁法》規(guī)定的仲裁程序解決的是()。

A.財產(chǎn)繼承糾紛B.離婚糾紛C.租賃合同糾紛D.勞資爭議糾紛

5.某模具廠將外購的鋼件(取得增值稅專用發(fā)票)用于本廠廠房的建造。對于該行為，下列各項中符合我國《增值稅暫行條例》及其實施細則有關規(guī)定的是()。

A.不征收增值稅，并且外購鋼件的進項稅額不得抵扣

B.該行為屬于視同銷售的行為，應該計算銷項稅，可以抵扣外購鋼件的進項稅

C.應視為混合銷售行為，征收增值稅

D.該行為屬于視同銷售的行為，應該計算銷項稅，但不得抵扣外購鋼件的進項稅

6.

7.某公司2003年營業(yè)收入凈額為1000萬元，該公司當年發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，且能提供有效憑證。在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以抵扣的業(yè)務招待費為（）萬元。

A.15B.10C.5D.3

8.企業(yè)所得稅中關于非居民企業(yè)的應納稅所得額的確定，說法不正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

C.特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得，以收入減去出租過程中發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額

9.甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，經(jīng)全體合伙人一致同意，甲轉(zhuǎn)為普通合伙人，下列關于甲對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.以其認繳的出資額為限承擔責任B.以其實繳的出資額為限承擔責任C.承擔無限連帶責任D.不承擔責任

10.某日，甲銀行行長卷款潛逃。事發(fā)后，大量存款戶和票據(jù)持有人前來提款。該銀現(xiàn)有資金不能應付這些提款請求，又不能由同行獲得拆借資金。根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列判斷正確的是()。

A.該銀行即將發(fā)生信用危機

B.該銀行可以由中國銀監(jiān)會實行接管

C.該銀行可以由中國人民銀行實施托管

D.該銀行可以由當?shù)厝嗣裾畬嵤C構(gòu)重組

二、多選題(10題)11.下列關于股份有限公司董事會的說法中，正確的有（）。

A.董事會每年度至少召開2次會議

B.董事會每次會議應當于會議召開15日前通知全體董事和監(jiān)事

C.董事會決議的表決實行－人－票

D.代表1／10以上表決權(quán)的股東，1／3以上董事或監(jiān)事會，可提議召開臨時董事會

12.

第

27

題

下列按l0%計算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有（）。

13.第

36

題

納稅人外購和委托加工收回下列（）應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納的消費稅額中抵扣。

A.已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石

B.已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)鞭炮、焰火

C.已稅汽車輪胎生產(chǎn)汽車輪胎

D.已稅摩托車生產(chǎn)摩托車

14.甲公司與乙保險公司發(fā)生財產(chǎn)保險合同糾紛，保險標的物為運輸工具，雙方就訴訟管轄權(quán)未作約定。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有()。A.運輸工具登記注冊地人民法院B.保險事故發(fā)生地人民法院C.運輸目的地人民法院D.被告住所地人民法院

15.債權(quán)人甲認為債務人乙怠于行使其債僅給自己造成損害，欲提起代位訴訟。下列各項債權(quán)中，不得提起代位訴訟的有()。

A.安置費給付請求權(quán)B.勞動報酬請求權(quán)C.人身傷害賠償請求權(quán)D.因繼承關系產(chǎn)生的給付請求權(quán)

16.根據(jù)證券法規(guī)定，公司債券申請上市交易必須符合下列()規(guī)定。A.A.由證券交易所依照法定條件和法定程序核準

B.債券年利率不得低于10%

C.公司債券期限為1年以上

D.公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元

17.下列各項中，屬于股份有限公司申請股票上市，應當符合的條件有()。

A.股票經(jīng)國務院證券監(jiān)，督管理機構(gòu)核準已公開發(fā)行

B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

C.公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上

D.公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載

18.甲公司是－家以募集方式設立的股份有限公司，其注冊資本為人民幣6000萬元。董事會有7名成員。最大股東李某持有公司12％的股份。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司應當在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會的情形有（）。

A.董事人數(shù)減至4人B.監(jiān)事陳某提議召開C.最大股東李某請求召開D.公司未彌補虧損達人民幣1600萬元

19.

第

26

題

下列各項中，可以不適用《政府采購法》相關規(guī)定的項目有（）。

A.軍事采購

B.采購人使用國際組織和外國政府貸款進行的政府采購，貸款方、資金提供方與中方達成的協(xié)議對采購的具體條件另有規(guī)定的

C.因嚴重自然災害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全和秘密的采購

D.香港、澳門兩個特別行政區(qū)的政府采購

20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.與原油同時開采的天然氣B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.開采的天然原油D.生產(chǎn)的海鹽原鹽

三、4.簡答題(2題)21.大文公司成立于1996年，主營網(wǎng)站服務。在2001年度所得稅納稅申報時，該公司與稅務機關發(fā)生爭議：稅務機關認為，大文公司計提的長期投資減值準備金10萬元不得從應納稅所得額中扣除；大文公司不同意稅務機關的意見，并以此為由拒繳稅款。稅務機關在責令限期繳納無效后，作出了暫停大文公司使用發(fā)票的處罰決定。大文公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。

要求：

簡要說明大文公司與稅務機關發(fā)生的納稅爭議中，稅務機關的意見是否符合稅法規(guī)定；

大文公司拒繳稅款的做法是否合法；稅務機關的處罰決定是否合法。

22.南方股份有限公司為上市公司，截止2004年12月31日公司總股本為人民幣4.8億元，公司總資產(chǎn)9.2億元，總負債3億元。公司決定于2005年1月13日召開董事會，并于2005年1月9日通知全體董事，會議主要內(nèi)容如下：

(1)公司原來的董事長因長期病休，無法正常主持工作，選舉更換董事長。

(2)公司為擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，決定是否發(fā)行公司債券。

(3)公司兼并甲有限責任公司，擬定兼并方案。

南方公司共有13名董事，此項會議共有6位董事親自出席，另外也包括董事長本人，A董事因故未能出席，書面委托董事長代為表決。會議形成以下內(nèi)容：

(1)一致同意選舉B董事?lián)喂径麻L

(2)一致決議公司于2005年初發(fā)行公司債券2．5億元，3年期。

(3)擬定本公司兼并甲公司的工作程序和方案。

(4)本公司目前發(fā)行在外的社會公眾股為9600萬股，每股面值1元，達不到股票上市的要求，應予及時公告。

要求：根據(jù)以上資料分析回答下列問題

(1)公司董事會召開的議事規(guī)則是否符合規(guī)范?

(2)董事會的第(1)、(2)、(4)項決議是否正確?

(3)公司兼并甲公司的基本程序有哪些?

四、單選題(0題)23.下列各項合同中，屬于《合同法》調(diào)整的合同是（）。

A.監(jiān)護協(xié)議B.融資租賃合同C.收養(yǎng)合同D.國家機關與勞動者之間的勞動合同

五、單選題(0題)24.

第

21

題

A公司是由甲出資20萬元、乙出資50萬元、丙出資30萬元、丁出資80萬元共同設立的有限責任公司，丁申請A公司為其銀行貸款作擔保，為此A公司召開股東會，甲乙丙丁均出席會議，乙明確表示不同意。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關于會議決議的表述正確的是（）。

六、單選題(0題)25.

第

6

題

對于可變更、可撤銷民事行為，下列表述不正確的是（）。

A.在該行為被撤銷前．其效力已經(jīng)發(fā)生的．視為未發(fā)生

B.該行為的撤銷應由享有撤銷權(quán)的當事人行使

C.撤銷權(quán)人對權(quán)利的行使擁有選擇權(quán)

D.該行為一經(jīng)撤銷，其效力溯及到行為的開始

參考答案

1.C

2.C記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利；公司應當將股東的姓名或者名稱向公司登記機關登記，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。

3.D根據(jù)有關規(guī)定，外資企業(yè)的外國投資者可以分期繳付出資，但繳清最后一期出資的期限為營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清。

4.C解析：合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛適用仲裁，與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能仲裁，勞資爭議也不適用仲裁，故C選項正確。

5.A本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應稅項目，不是視同銷售行為，不征收增值稅；且其進項稅額不得從銷項稅額中予以抵扣，如果購買時已經(jīng)抵扣了，就要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

6.C

7.C解析本題主要考查“企業(yè)所得稅準予扣除業(yè)務招待費”知識點?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。本題中業(yè)務招待費為15萬元，故業(yè)務招待費的60%＝15×60%＝9萬元；本年銷售收入為1000萬元，故銷售收入的5‰＝1000×5‰＝5萬元；9萬元＞5萬元，所以可以抵扣的業(yè)務招待費為5萬元。故正確答案為C。

8.D本題考核非居民企業(yè)應納稅所得額的確定。股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。

9.C本題考點合伙人性質(zhì)轉(zhuǎn)變。有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。

10.B本題考核商業(yè)銀行的接管。該銀行已經(jīng)發(fā)生信用危機，所以選項A錯誤。商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，中國銀監(jiān)會可以對該商業(yè)銀行實行接管，所以選項B正確，選項CD錯誤。

11.ACD本題考核股份有限公司董事會的相關規(guī)定。董事會每次會議應當于會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事，因此選項B錯誤。

12.ABC本題考核的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關規(guī)定。選項D適用稅率為15%。

13.ABCD外購和委托加工收回下列應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納的消費稅額中抵扣：（1）已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙；（2）已稅化妝品為原料生產(chǎn)化妝品；（3）已稅護膚護發(fā)品為原料生產(chǎn)護膚護發(fā)品；（4）已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石；（5）已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)鞭炮、焰火；（6）已稅汽車輪胎生產(chǎn)汽車輪胎；（7）已稅摩托車生產(chǎn)摩托車。

14.ABCD(1)選項D：因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地的人民法院管轄；(2)選項.ABC：因財產(chǎn)保險合同糾紛提起的訴訟，如果保險標的物是運輸工具或者運輸中的貨物，可以由“運輸工具登記注冊地、運輸目的地、保險事故發(fā)生地"人民法院管轄。

15.ACD本題考核點是可撤銷或可變更的合同。顯失公平的合同屬于可撤銷或可變更的合同，可撤銷的合同在被撤銷之前仍是有效合同。

16.ACD解析：依據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司申請其發(fā)行的公司債券上市交易，由證券交易所依照法定條件和法定程序核準。申請公司債券上市交易的公司必須符合下列條件：(1)公司債券的期限為1年以上；(2)公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元；(3)公司申請其債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。

17.ACD解析：B項為公司股本總額不少于人民幣3000萬元。

18.AC本題考核臨時股東大會的召開條件。本題中，選項A由于董事人數(shù)不足法律規(guī)定的最低人數(shù)“5人”，因此應該召開臨時股東大會；最大股東李某持有股份超過了10％，因此可以單獨提議召開臨時股東大會。

19.ABCD《政府采購法》適用范圍有4個方面的例外情況：（1）軍事采購。軍隊雖然也屬于國家機關，但軍事采購有其特殊性，所以《政府采購法》規(guī)定：“軍事采購法規(guī)由中央軍事委員會另行制定”，表明軍事采購要根據(jù)《政府采購法》有關原則性規(guī)定另行制定管理和實施辦法。（2）采購人使用國際組織和外國政府貸款進行的政府采購，貸款方、資金提供方與中方達成的協(xié)議對采購的具體條件另有規(guī)定的，可以適用其規(guī)定。（3）因嚴重自然災害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全和秘密的采購，不適用《政府采購法》。（4）香港、澳門兩個特別行政區(qū)的政府采購不適用《政府采購法》。

20.ACD解析：我國目前的資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)品和鹽類。其中原油指的是天然原油；天然氣是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣，因此應排除B項。鹽則包括固體鹽、液體鹽。固體鹽具體指海鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽。應選擇A、C、D。

21.(1)稅務機關認為長期投資減值準備金不得扣除是符合規(guī)定的。根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法律制定的規(guī)定納稅人計提的長期投資減值準備金不得從應納稅所得額中扣除。(2)大文公司拒繳稅款的做法是違法的。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定納稅人同稅務機關在納稅—亡發(fā)生爭議時首先必須依照稅務機關的納稅決定繳納稅款然后才可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的可以依法向人民法院起訴。(3)稅務機關作出的暫停該公司使用發(fā)票的處罰決定符合稅收征收管理的有關規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定(或：法律規(guī)定)納稅人有違反《稅收征管法》規(guī)定的違法行為拒不接受稅務機關處理的稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。(1)稅務機關認為長期投資減值準備金不得扣除是符合規(guī)定的。根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法律制定的規(guī)定，納稅人計提的長期投資減值準備金，不得從應納稅所得額中扣除。(2)大文公司拒繳稅款的做法是違法的。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人同稅務機關在納稅—亡發(fā)生爭議時，首先必須依照稅務機關的納稅決定繳納稅款，然后才可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。(3)稅務機關作出的暫停該公司使用發(fā)票的處罰決定符合稅收征收管理的有關規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定(或：法律規(guī)定)，納稅人有違反《稅收征管法》規(guī)定的違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

22.(1)召開會議時通知各位董事的時間不符合規(guī)定召集董事會會議應當于會議召開10日之前通知全體董事。但出席董事會的人數(shù)符合規(guī)定達到了關于“股份有限公司董事會須由半數(shù)以上董事出席的規(guī)定；會議出席人數(shù)為7人超過了13名董事的半數(shù)。(2)①董事會關于選舉B董事?lián)伪竟径麻L的決議正確。股份有限公司的董事長和副董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生。本次會議出席的董事人數(shù)和通過決議的人數(shù)均符合這一規(guī)定。②董事會關于發(fā)行公司債券的決議及發(fā)行金額不符合《公司法》規(guī)定。因為上市公司對發(fā)行公司債券作出決議的權(quán)限在股東大會并且由股東大會以特別決議的方式通過即必須經(jīng)出席會議的股東大會以特別決議的方式通過即必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。擬發(fā)行公司債券的金額不正確。因為公司累計發(fā)行債券不得超過公司凈資產(chǎn)的40%即不能超過2.48[(9.2-3)×40%]億元。董事會只能根據(jù)公司股東大會的決議擬定公司債券發(fā)行的方案無權(quán)作出是否發(fā)行的決議。③董事會關于公司目前社會公眾股占總股本比例的認識不正確?！豆痉ā芬?guī)定股本總額達到人民幣4億元的向社會公眾發(fā)行的股份占總股份的比例達到15%即可符合股票上市的條件。該公司社會公眾股占總股本的比例為20%符合股票上市的規(guī)定。(3)《公司法》規(guī)定公司合并的程序為：①依法簽訂合并協(xié)議；②編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；③股東會作出決議；④通知債權(quán)人；⑤依法進行登記。(1)召開會議時通知各位董事的時間不符合規(guī)定，召集董事會會議，應當于會議召開10日之前通知全體董事。但出席董事會的人數(shù)符合規(guī)定，達到了關于“股份有限公司董事會須由半數(shù)以上董事出席的規(guī)定；會議出席人