學(xué)位論文--上海由自貿(mào)易區(qū)的發(fā)展思路及前景

i前言上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)是我國(guó)改革開(kāi)放的試驗(yàn)點(diǎn)，它的成立不單對(duì)上海將來(lái)十年的發(fā)展將起到至關(guān)重要的作用，也將成為推進(jìn)我國(guó)對(duì)外開(kāi)放、擴(kuò)張對(duì)外貿(mào)易以及加強(qiáng)世界影響力的楷模主力軍。自由貿(mào)易區(qū)是提供給投資者離岸區(qū)域和先進(jìn)商業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施、具有靈活彈性的商業(yè)政策、擁有吸引力的稅收及低投資、低成本的商業(yè)區(qū)。世界上第一個(gè)自由貿(mào)易區(qū)是歐洲共同市場(chǎng)，創(chuàng)建于１９５８年，經(jīng)歷了傳統(tǒng)古典自由港發(fā)展階段、現(xiàn)代自由貿(mào)易區(qū)發(fā)展階段、現(xiàn)代自由貿(mào)易區(qū)多元化發(fā)展階段。其基本經(jīng)驗(yàn)是：增強(qiáng)自由貿(mào)易區(qū)功能整合運(yùn)用合適的管理模式或體制靈活改進(jìn)監(jiān)管方式提供完善的法制保障。國(guó)外傳統(tǒng)自由貿(mào)易區(qū)業(yè)務(wù)重點(diǎn)是轉(zhuǎn)口和加工貿(mào)易，雖然和上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)的主旨有所不同，但國(guó)外傳統(tǒng)自貿(mào)區(qū)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，可為我國(guó)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)的模式定位、發(fā)展方向以及制定政策及實(shí)施策略給予啟示。經(jīng)過(guò)研究國(guó)外傳統(tǒng)自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展近況，聯(lián)系我國(guó)特色，避害就利，推進(jìn)我國(guó)上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)加速發(fā)展。目錄摘要 1關(guān)鍵詞 1Abstract 2Keywords 21上海自由貿(mào)易區(qū)概述 31.1上海自由貿(mào)易區(qū)簡(jiǎn)介 31.2上海自由貿(mào)易區(qū)的功能 41.3上海自由貿(mào)易區(qū)的影響 41.4上海自由貿(mào)易區(qū)的意義 52國(guó)外成功自由貿(mào)易區(qū)分析 72.1阿聯(lián)酋迪拜自由港區(qū) 72.2美國(guó)紐約港自由貿(mào)易區(qū) 73上海自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展思路 83.1明確自由貿(mào)易區(qū)功能定位 93.2完善法制領(lǐng)域的制度保障 103.3革新陳舊的管理模式 103.4推進(jìn)貿(mào)易監(jiān)管方式轉(zhuǎn)變 113.5形成優(yōu)惠待遇制度化 124上海自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展前景 124.1拓展經(jīng)濟(jì)功能，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)升級(jí) 124.2推進(jìn)改革，發(fā)揮示范效應(yīng) 135結(jié)論 14參考文獻(xiàn) 15致謝 17上海由自貿(mào)易區(qū)的發(fā)展思路及前景摘要：在上海市建立浦東新區(qū)20年后，國(guó)務(wù)院提出建立上海自由貿(mào)易（實(shí)驗(yàn)）區(qū)，是適應(yīng)我國(guó)新一輪改革開(kāi)放需要的，具有重要意義的戰(zhàn)略決定。有利于帶動(dòng)港口經(jīng)濟(jì)發(fā)展，培育我國(guó)面向全球的競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)，上海自貿(mào)區(qū)的建立是我國(guó)積極主動(dòng)對(duì)外開(kāi)放的“試驗(yàn)田”。不僅有利于構(gòu)建與各國(guó)合作發(fā)展的新平臺(tái)，促進(jìn)港口經(jīng)濟(jì)向更高層次發(fā)展，而且可以拓展經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的新空間，打造我國(guó)經(jīng)濟(jì)“升級(jí)版”。本文首先從各方面介紹了上海自由貿(mào)易區(qū)，其旨在通過(guò)建立自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)，實(shí)現(xiàn)以開(kāi)放促改革，建立融入全球新格局新規(guī)則的“倒逼”機(jī)制，達(dá)到開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)的目標(biāo)。然后又對(duì)成功的自貿(mào)區(qū)進(jìn)行了分析例如美國(guó)，顯然上海自貿(mào)區(qū)與世界上主要自貿(mào)區(qū)不同，上海自貿(mào)區(qū)是在特定時(shí)期、擔(dān)負(fù)改革實(shí)驗(yàn)任務(wù)的。但通過(guò)分析成功自貿(mào)區(qū)經(jīng)驗(yàn)，也能為上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)提供有益借鑒。最后根據(jù)國(guó)外自由貿(mào)易區(qū)的經(jīng)驗(yàn)借鑒，對(duì)我國(guó)自由貿(mào)易區(qū)發(fā)展提出一些建議，并對(duì)預(yù)計(jì)的發(fā)展前景進(jìn)行了描述。關(guān)鍵詞：上海自由貿(mào)易區(qū)；發(fā)展思路；前景 ShanghaiByTheZoneDevelopmentAndProspectsAbstract:Asanationalstrategy,China(Shanghai)PilotFreeTradeZoneisa“specialeconomiczone”inanew-roundofreformofChina,andhasbeengiventwofunctionswith“economicupgrading”and“boostingreform”.DevelopmentofforeignFTAhasexperiencedtraditionalclassicalFreeportdevelopmentstage,modernfreetradezonestageofdevelopment,freetradezonediversifieddevelopmentofmodernstage.Thebasicexperiencesareasfollows:strengthenthefunctionalintegrationofFTA;selectappropriatemanagementmodelorsystem;improveflexiblyregulatoryapproach;providegoodlegalprotection.AndlessonsChinashouldlearnareasfollows:determineFTA’sfunctionalorientation;improvethelegalsystemsafeguard.Keywords:ShanghaiFreeTradeZone;Thoughtofdevelopment；ProspectForecast1上海自由貿(mào)易區(qū)概述1.1上海自由貿(mào)易區(qū)簡(jiǎn)介說(shuō)到自由貿(mào)易區(qū)就有必要先辨析自由貿(mào)易區(qū)freetradearea（FTA）和自由貿(mào)易園區(qū)freetradezone（FTZ）的不同。Freetradearea（FTA）是基于國(guó)際協(xié)議的自由貿(mào)易區(qū)。這種“自由貿(mào)易區(qū)”是國(guó)際間區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的具體形式，有的則已經(jīng)達(dá)到了某種程度的區(qū)域經(jīng)濟(jì)政治一體化；也有的則是地理上并不接壤的國(guó)家間制定的雙邊自由貿(mào)易協(xié)定，其參加國(guó)相互間提供關(guān)稅優(yōu)惠直至互免關(guān)稅，相互間還向?qū)Ψ教峁┵Q(mào)易和投資的便利。而FreeTradeZone（FTZ）則是一國(guó)在本國(guó)境內(nèi)局部地區(qū)設(shè)立的以對(duì)外貿(mào)易為特色的特區(qū)。這一類“自由貿(mào)易區(qū)”是指在一個(gè)主權(quán)國(guó)家或地區(qū)單獨(dú)劃出的“國(guó)境以內(nèi)、關(guān)境以外”特定區(qū)域，允許商品自由進(jìn)出而無(wú)需繳納關(guān)稅。這次新設(shè)的上海自由貿(mào)易區(qū)，即是一種FTZ，即我國(guó)的自由貿(mào)易特區(qū)。2013年8月，國(guó)務(wù)院正式批準(zhǔn)在上海市浦東新區(qū)設(shè)立我國(guó)(上海)自由貿(mào)易實(shí)驗(yàn)區(qū)(英文:ShanghaiPilotFreeTradeZone)。上海自由貿(mào)易區(qū)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的意義堪比３０年前深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)的設(shè)立，以開(kāi)放倒逼國(guó)內(nèi)改革，探索新的發(fā)展模式，我國(guó)力爭(zhēng)用２到３年建設(shè)成國(guó)際水準(zhǔn)自貿(mào)區(qū)，此舉受到了全球的密切關(guān)注。上海自由貿(mào)易區(qū)是我國(guó)大陸境內(nèi)第一個(gè)集進(jìn)出口貿(mào)易，保稅倉(cāng)儲(chǔ)，轉(zhuǎn)口，離岸貿(mào)易，混合加工為一體的復(fù)合多功能型的自由貿(mào)易區(qū)。試驗(yàn)區(qū)面積大約為28.78平方千米，覆蓋了上海市4個(gè)保稅區(qū)，即外高橋保稅區(qū)，洋山保稅區(qū)，外高橋保稅物流園區(qū)和上海浦東機(jī)場(chǎng)綜合保稅區(qū)。其實(shí)我國(guó)上海自貿(mào)區(qū)的建立就是我國(guó)保稅區(qū)的轉(zhuǎn)型。保稅區(qū)最初的定位是倉(cāng)儲(chǔ)、轉(zhuǎn)口、加工，但自我國(guó)加入ＷＴＯ以后，我國(guó)工業(yè)品的貿(mào)易權(quán)不斷降低，對(duì)成員國(guó)逐步開(kāi)放服務(wù)業(yè)，因此保稅區(qū)所面臨的壓力加大，保稅區(qū)想要在競(jìng)爭(zhēng)中得以生存，就要向國(guó)際化的貿(mào)易區(qū)轉(zhuǎn)型。而上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)的建立就是我國(guó)改革開(kāi)放的試點(diǎn)，為其他保稅區(qū)轉(zhuǎn)型的可行性給予實(shí)踐基礎(chǔ)，并給我國(guó)自貿(mào)區(qū)建立提供參考發(fā)展模式。上海自貿(mào)區(qū)作為大陸首個(gè)自由貿(mào)易區(qū)，其定位是經(jīng)濟(jì)特區(qū)，而非傳統(tǒng)的FTZ(FreeTradeZone)于上海自貿(mào)區(qū)的業(yè)務(wù)超越傳統(tǒng)的“轉(zhuǎn)口貿(mào)易、加工制造”的業(yè)務(wù)模式，將金融業(yè)和服務(wù)業(yè)同時(shí)納入到發(fā)展模式中。上海自貿(mào)區(qū)不僅重視對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，同時(shí)希望將投資納入進(jìn)來(lái)，以擴(kuò)大服務(wù)業(yè)和金融業(yè)的發(fā)展。1.2上海自由貿(mào)易區(qū)的功能目前，世界現(xiàn)有的各國(guó)自由貿(mào)易區(qū)的功能并不完全一樣。如德國(guó)漢堡港的以促進(jìn)轉(zhuǎn)口貿(mào)易與港口經(jīng)濟(jì)為目的“轉(zhuǎn)運(yùn)港”。又如我國(guó)香港和新加坡的“自由港”，實(shí)行關(guān)稅減免和金融市場(chǎng)高度開(kāi)放。相比較而言，上海自由貿(mào)易區(qū)與它們既有相似處，也有自身特色。從共性上來(lái)說(shuō)，兩者都實(shí)行海關(guān)特殊監(jiān)管、保稅、關(guān)稅優(yōu)惠或免除。但行政規(guī)劃上，上海自由貿(mào)易區(qū)更類似于德國(guó)漢堡港，即在一個(gè)劃定范圍內(nèi)實(shí)行特別管理的做法?！氨６悈^(qū)”的功能主要是面向?qū)嵨锷唐烽_(kāi)展保稅倉(cāng)儲(chǔ)、出口加工、轉(zhuǎn)口貿(mào)易等，還無(wú)法實(shí)現(xiàn)高度自由從而高度發(fā)達(dá)的國(guó)際間貿(mào)易。而“自由貿(mào)易區(qū)”還意味著貿(mào)易和投資的自由化便利化，還必須實(shí)現(xiàn)金融和服務(wù)貿(mào)易的高度發(fā)展。正如學(xué)者鄭聯(lián)盛（2013）所說(shuō)，自由貿(mào)易區(qū)實(shí)際功能將是從以貿(mào)易為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐越灰诪橹鳌Ｒ虼速x予自由貿(mào)易區(qū)以高度的貿(mào)易和投資的自由和便利，使上海自由貿(mào)易區(qū)得以在普通商品貿(mào)易基礎(chǔ)上發(fā)展大宗商品交易，在商品貿(mào)易基礎(chǔ)上發(fā)展服務(wù)貿(mào)易，在實(shí)物交易基礎(chǔ)上發(fā)展各種金融和權(quán)益交易，在即期交易的基礎(chǔ)上發(fā)展遠(yuǎn)期、衍生品交易，從而打造“我國(guó)經(jīng)濟(jì)升級(jí)版”。相比于以上經(jīng)濟(jì)功能，更重要的是上海自由貿(mào)易區(qū)還被賦予了“我國(guó)改革風(fēng)向標(biāo)”的期望。由于我國(guó)過(guò)去曾長(zhǎng)期實(shí)行的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的體制性影響至今仍未完全消除，政府和市場(chǎng)的關(guān)系還未完全理順，營(yíng)商環(huán)境還遠(yuǎn)不夠自由和便捷。為解決這一問(wèn)題，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和升級(jí)，就有必要在國(guó)內(nèi)先劃出一片“特區(qū)”，即上海自由貿(mào)易區(qū)，在“特區(qū)內(nèi)”與國(guó)際市場(chǎng)接軌的政府管理機(jī)制和法制體系的探索和形成，又可為“特區(qū)外”廣大地區(qū)的改革實(shí)踐提供借鑒和樣板。因此上海自由貿(mào)易區(qū)不僅是新形勢(shì)下我國(guó)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)全新的增長(zhǎng)點(diǎn)，而且還是我國(guó)新一輪改革的“試驗(yàn)區(qū)”，因此，它實(shí)際上承擔(dān)著“經(jīng)濟(jì)升級(jí)”和“推進(jìn)改革”兩方面的功能。1.3上海自由貿(mào)易區(qū)的影響第一，對(duì)國(guó)內(nèi)的影響：隨著2013年7月3日，上海自貿(mào)區(qū)獲批后各項(xiàng)政策不斷落實(shí)推進(jìn)，我國(guó)新一輪開(kāi)放程度更大的貿(mào)易窗口正漸漸打開(kāi)，各地掀起一股自貿(mào)區(qū)申報(bào)熱潮。而十八屆三中全會(huì)公報(bào)提出的“放寬投資準(zhǔn)入，加快自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)”，更為各地申報(bào)提供了動(dòng)力，不斷有消息傳出，廣東、天津、廈門(mén)、青島、武漢、舟山等地躍躍欲試。有消息稱，廣東粵港澳和天津?yàn)I海東疆將是2014年最有希望獲批“自貿(mào)區(qū)”或者成為與“自貿(mào)區(qū)”相媲美的“特殊區(qū)域”。觀察人士認(rèn)為，上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)將是新一屆政府推動(dòng)改革的重要抓手，未來(lái)在此基礎(chǔ)上形成改革的共識(shí)，將會(huì)成為“開(kāi)放促進(jìn)改革”的重要內(nèi)涵。建立上海自貿(mào)區(qū)，既是我國(guó)進(jìn)一步改革開(kāi)放，尋求綜合配套改革突破口，引導(dǎo)我國(guó)經(jīng)濟(jì)邁向世界一流水平的戰(zhàn)略發(fā)展的需要。第二，對(duì)上海周邊的影響：上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)中形成的全方位、多類型的制度創(chuàng)新成果，可供周邊城市充分借鑒和吸收，以更好地推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和升級(jí)。溢出效應(yīng)主要體現(xiàn)在改革政策的溢出上。而上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)相當(dāng)于將國(guó)際市場(chǎng)直接搬到了上海市，周邊企業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的信息搜尋成本大幅度降低，進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的距離大大縮短。獲得國(guó)際人才、國(guó)際資本、國(guó)際企業(yè)的渠道更加暢通和便捷，推動(dòng)外向型經(jīng)濟(jì)向更高層次發(fā)展。上海為周邊城市提供的國(guó)際貿(mào)易服務(wù)更加便利，國(guó)際貿(mào)易交易環(huán)節(jié)減少，交易成本降低，能更好地促進(jìn)本地區(qū)的進(jìn)出口貿(mào)易。第三，短期的影響：短期看，經(jīng)濟(jì)上自貿(mào)區(qū)的建立會(huì)馬上帶動(dòng)自貿(mào)區(qū)和周邊地區(qū)的房地產(chǎn)價(jià)，而且隨著公司和金融機(jī)構(gòu)進(jìn)駐自貿(mào)區(qū),各種商業(yè)活動(dòng)、咨詢服務(wù)和金融服務(wù)將先拉升上海以及全國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度；政治上，按慣例設(shè)立政府授權(quán)的專門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)管理和協(xié)調(diào)自由貿(mào)易區(qū)的整體事務(wù)，必會(huì)有政府內(nèi)廣泛的討論和競(jìng)爭(zhēng)，有利于中央對(duì)官員灌輸新型政府邊界，政企關(guān)系的認(rèn)識(shí)。第四，長(zhǎng)期的影響：長(zhǎng)期看，經(jīng)濟(jì)上各種投資項(xiàng)目的一一落實(shí)，對(duì)商品、服務(wù)和人才的需求會(huì)逐漸顯現(xiàn)，然后在長(zhǎng)期內(nèi)推動(dòng)長(zhǎng)三角地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展；政治方面，政府以“推動(dòng)建設(shè)具有國(guó)際水準(zhǔn)的投資貿(mào)易便利、監(jiān)管高效便捷、法制環(huán)境規(guī)范的自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)”為目標(biāo)，政府將會(huì)在自貿(mào)區(qū)不斷研究推進(jìn)改革和提高開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)水平的各項(xiàng)政策。1.4上海自由貿(mào)易區(qū)的意義建設(shè)我國(guó)上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)，不單單是為了順應(yīng)全球經(jīng)貿(mào)發(fā)展新趨勢(shì)，加強(qiáng)我國(guó)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，更加積極主動(dòng)的實(shí)施對(duì)外開(kāi)放戰(zhàn)略，與各國(guó)合作發(fā)展搭建新的平臺(tái)。上海自由貿(mào)區(qū)的任務(wù)是要探索我國(guó)對(duì)外開(kāi)放的新道路和新格局，促進(jìn)加快轉(zhuǎn)變政府職能和行政體制改革，推動(dòng)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方法和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)以開(kāi)放促發(fā)展、促改革、促創(chuàng)新，形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)全國(guó)的發(fā)展。上海自貿(mào)區(qū)同時(shí)也是我國(guó)面對(duì)全球貿(mào)易格局改變采取的對(duì)策。繼我國(guó)加入ＷＴＯ后，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展迅速，已經(jīng)超越美國(guó)成為世界最大的貿(mào)易國(guó)家，因此美國(guó)為了捍衛(wèi)自己世界霸主的地位，聯(lián)合日歐，通過(guò)建立TPP(Trans-PacificPartnerShipAgreement跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)議）、TTIP（TransatlanticTradeandInvestmentPartnership歐美跨大西洋貿(mào)易與投資伙伴協(xié)議）、PSA(PlurilateralServicesAgreement多邊服務(wù)業(yè)協(xié)議），試圖架空ＷＴＯ，將我國(guó)排除在外。鑒于此，我國(guó)通過(guò)建立自貿(mào)區(qū)來(lái)捍衛(wèi)在全球貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)中的主導(dǎo)地位，表明對(duì)外開(kāi)放的決心，為“二次入市”破除市場(chǎng)壁壘和體制機(jī)制的障礙，同時(shí)推進(jìn)金融體系改革、人民幣國(guó)際化以及負(fù)面清單管理，有利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)與全球經(jīng)濟(jì)的接軌。自上海自貿(mào)區(qū)2013年9月掛牌至今上海自貿(mào)區(qū)基本實(shí)現(xiàn)“小步快跑”的預(yù)期目標(biāo)。2014年首季上海自貿(mào)區(qū)完成經(jīng)營(yíng)總收入3400億元，同步增長(zhǎng)10.5%；半年時(shí)間，累計(jì)新設(shè)企業(yè)7770余家，其中近七成采用備案制完成注冊(cè)；首季新設(shè)外資企業(yè)433家，增幅環(huán)比幾乎翻番，其中負(fù)面清單以外采用備案制新設(shè)的外企占到93.6%。2014年5月24日在上海論壇年會(huì)上上海市常務(wù)副市長(zhǎng)屠光紹表示，上海經(jīng)濟(jì)一直保持著高速發(fā)展的狀態(tài)，一季度上海經(jīng)濟(jì)仍然發(fā)展非常平穩(wěn)，保持了7%的增長(zhǎng)。屠光紹表示，按照高層指示，上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)過(guò)程當(dāng)中，要大膽闖、大膽試、自主改、盡快形成一批可以復(fù)制、可推廣的新制度。上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)的核心是制度創(chuàng)新，關(guān)鍵是要激發(fā)市場(chǎng)活力，處理好政府和市場(chǎng)的關(guān)系，激發(fā)市場(chǎng)的活力，路徑是要按照國(guó)際通行的慣例，它的任務(wù)是要形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)。到目前為止，經(jīng)過(guò)各個(gè)方面努力，自貿(mào)區(qū)的建設(shè)已經(jīng)取得了初步的成效，未來(lái)它將成為上海對(duì)外貿(mào)易的核心，積極打造我國(guó)經(jīng)濟(jì)的升級(jí)版，努力提高我國(guó)在東亞經(jīng)濟(jì)乃至世界經(jīng)濟(jì)中的地位。因此正如媒體所說(shuō)，上海自貿(mào)區(qū)是繼深圳特區(qū)、加入WTO之后我國(guó)改革開(kāi)放的第三個(gè)重要的里程碑。2國(guó)外成功自由貿(mào)易區(qū)分析探索國(guó)外自由貿(mào)易區(qū)發(fā)展的歷史足跡和經(jīng)驗(yàn)，可幫助我們?nèi)嬲J(rèn)知自由貿(mào)易區(qū)發(fā)展模式和管理經(jīng)驗(yàn)，為我國(guó)自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)提供良好借鑒。2.1阿聯(lián)酋迪拜自由港區(qū)迪拜港自由港區(qū)建于１９８５年，由港口和自由貿(mào)易區(qū)組成，面積１３５平方公里，是目前世界上最大的自由港區(qū)。在世界所有自由貿(mào)易區(qū)的類型劃分中，迪拜被認(rèn)為是貿(mào)工結(jié)合、以貿(mào)為主的典型。迪拜地處海灣，但是并沒(méi)有豐富的石油，石油在迪拜的ＧＤＰ中僅占有６％的份額，而２２個(gè)自貿(mào)區(qū)的總產(chǎn)出則占ＧＤＰ高達(dá)約３３％，因此自由貿(mào)易區(qū)對(duì)于迪拜經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。迪拜港自由貿(mào)易區(qū)的主要功能為港口裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)物流、貿(mào)易及加工制造。該區(qū)為海關(guān)監(jiān)管區(qū)域，陸域設(shè)立圍網(wǎng)，進(jìn)行封閉管理。主要政策包括：貨物在區(qū)內(nèi)存儲(chǔ)、貿(mào)易、加工制造均不征收關(guān)稅及其它稅收。海關(guān)對(duì)區(qū)內(nèi)貨物采取隨時(shí)抽查的方式進(jìn)行監(jiān)管。外國(guó)貨物從海上進(jìn)出該區(qū)均須向海關(guān)和港口進(jìn)行申報(bào)。區(qū)內(nèi)除中轉(zhuǎn)貿(mào)易、加工制造業(yè)務(wù)以外，其他與之相關(guān)的中介服務(wù)行業(yè)等也可進(jìn)入，除酒店、醫(yī)院外，銀行、法律事務(wù)、寫(xiě)字樓業(yè)、餐飲業(yè)等均可入?yún)^(qū)經(jīng)營(yíng)，但此類企業(yè)均須為阿聯(lián)酋本國(guó)所有，外資企業(yè)不得進(jìn)入。阿聯(lián)酋對(duì)港口、自由貿(mào)易區(qū)、海關(guān)采取三位一體的管理模式，其管理機(jī)構(gòu)是迪拜港董事局，為政企合一的實(shí)體，統(tǒng)一管理、經(jīng)營(yíng)港口和自由貿(mào)易區(qū)，董事會(huì)主席為皇室指派，對(duì)協(xié)商事宜具有最終裁定權(quán)。迪拜對(duì)于自貿(mào)區(qū)的建設(shè)是想通過(guò)自貿(mào)區(qū)來(lái)推動(dòng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向投資驅(qū)動(dòng)型，迪拜憑借其優(yōu)越的地理位置，在時(shí)區(qū)和交通面都占有巨大的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)迪拜兼具優(yōu)惠的稅收政策以及完備的基礎(chǔ)設(shè)施，因而吸引了大量的外資企業(yè)在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行投資，較充分地利用了當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)機(jī)遇，大力推動(dòng)了迪拜經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2.2美國(guó)紐約港自由貿(mào)易區(qū)紐約港自由貿(mào)易區(qū)始建于１９７９年，為美國(guó)最大的自貿(mào)區(qū)，是綜合性自由貿(mào)易區(qū)，主要功能是貨物中轉(zhuǎn)、自由貿(mào)易，外國(guó)貨物出港（進(jìn)入美國(guó)）前不收關(guān)稅。美國(guó)目前是擁有最先進(jìn)自由貿(mào)易區(qū)的國(guó)家，目前全國(guó)共有２６７個(gè)自貿(mào)區(qū)。美國(guó)盡管有大量的自由貿(mào)易區(qū)，但是自貿(mào)區(qū)的總產(chǎn)值僅占美國(guó)貿(mào)易總量的２０％左右。美國(guó)貿(mào)易區(qū)的運(yùn)營(yíng)者大多是私營(yíng)企業(yè)，并非政府。美國(guó)自由貿(mào)易區(qū)分為兩類：一是綜合性自由貿(mào)易區(qū)，稱對(duì)外貿(mào)易區(qū)，主要從事貿(mào)易，以方便貨物進(jìn)出、加快貨物流轉(zhuǎn)、提高國(guó)際貿(mào)易效益、增加就業(yè)等為目的。二是單一性的自由貿(mào)易區(qū)，稱貿(mào)易分區(qū)，主要搞加工業(yè)，以提高產(chǎn)品附加值、擴(kuò)大出口為目的。而紐約港自由貿(mào)易區(qū)所采取的主要政策就是減稅。美國(guó)紐約港自由貿(mào)易區(qū)為吸引企業(yè)投資而提出２２條優(yōu)惠政策，這可作為我國(guó)上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)對(duì)于稅收優(yōu)惠政策方面的借鑒。此外，盡管美國(guó)有２６７個(gè)自貿(mào)區(qū)，但是自貿(mào)區(qū)的總產(chǎn)值僅為２０％左右，因此并不能體現(xiàn)出自由貿(mào)易區(qū)對(duì)貿(mào)易方面應(yīng)當(dāng)起到的促進(jìn)作用。其主要原因是美國(guó)同世界其他自由貿(mào)易區(qū)一樣，仍舊主要以“區(qū)內(nèi)加工＋轉(zhuǎn)口貿(mào)易”這一舊的模式運(yùn)行，著重商品貿(mào)易，而忽視了服務(wù)業(yè)和金融業(yè)在區(qū)內(nèi)的發(fā)展。迪拜自由貿(mào)易區(qū)總產(chǎn)值在全國(guó)ＧＤＰ則占有很大的比重，但是也主要以物流貿(mào)易和制造加工業(yè)為主。因此我國(guó)上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)在實(shí)際運(yùn)行中，應(yīng)當(dāng)以迪拜自貿(mào)區(qū)的發(fā)展規(guī)模為目標(biāo)，真正實(shí)現(xiàn)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)對(duì)于全國(guó)貿(mào)易的拉動(dòng)作用，同時(shí)也要注重發(fā)展金融業(yè)和服務(wù)業(yè)，突破傳統(tǒng)的自由貿(mào)易區(qū)運(yùn)營(yíng)模式，只有這樣才能立足于更高的起點(diǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和外部環(huán)境的改變，自由貿(mào)易區(qū)發(fā)展也在不斷進(jìn)行調(diào)整。一般傳統(tǒng)自由貿(mào)易區(qū)都將重點(diǎn)放在勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)上，許多發(fā)展我國(guó)家建立自由貿(mào)易區(qū)的目的是改善本國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、提高技術(shù)能力、有效提升政府效率、吸引外商投資。但從設(shè)立個(gè)成功的自由貿(mào)易區(qū)的角度看，發(fā)達(dá)國(guó)家的成功率大大高于發(fā)展我國(guó)家。發(fā)達(dá)國(guó)家高素質(zhì)的人力資源、技術(shù)能力和政府效率更能為自由貿(mào)易區(qū)發(fā)展提供較穩(wěn)定和規(guī)范的商業(yè)平臺(tái)，而自由貿(mào)易區(qū)業(yè)務(wù)往往依賴這些條件支撐。因此，借鑒國(guó)外自由貿(mào)易區(qū)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)，成功的自由貿(mào)易區(qū)建立應(yīng)依據(jù)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)把自由貿(mào)易區(qū)的功能進(jìn)行拓展，并選擇相符的管理模式、監(jiān)管方式及適應(yīng)世界貿(mào)易需求的法律保障機(jī)制。3上海自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展思路上海是大陸地區(qū)經(jīng)濟(jì)、金融、貿(mào)易和航運(yùn)中心，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較好，且有長(zhǎng)三角作為其經(jīng)濟(jì)腹地。此外，上海服務(wù)業(yè)領(lǐng)先于全國(guó)其他地區(qū)，需要通過(guò)建立自貿(mào)區(qū)來(lái)推動(dòng)當(dāng)?shù)啬酥林苓叺貐^(qū)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步提升。因此，原有保稅區(qū)的功能定位、區(qū)域布局、監(jiān)管模式等都不能適應(yīng)新形勢(shì)的要求。上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)，一方面可以利用自身已有的經(jīng)驗(yàn)，如2012年6月，洋山保稅港區(qū)宣布率先啟動(dòng)“保稅船舶登記”，成為全國(guó)第一個(gè)開(kāi)展“保稅船舶登記”的試點(diǎn)區(qū)域；在外高橋保稅區(qū)，貨物可以在保稅區(qū)與境外之間免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅，免驗(yàn)許可證件，免予常規(guī)的海關(guān)監(jiān)管手續(xù)自由出入；上海浦東機(jī)場(chǎng)綜合保稅區(qū)建成了國(guó)內(nèi)首家融資租賃展示館和綜合服務(wù)平臺(tái)，是高附加值特點(diǎn)的空運(yùn)產(chǎn)品分撥中心等。以往我國(guó)主要通過(guò)建立享受特殊政策優(yōu)惠的特區(qū)來(lái)推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，然而這種方式面臨多重挑戰(zhàn)，如政策依賴癥、對(duì)全球貿(mào)易投資規(guī)則的適應(yīng)等。建立上海自貿(mào)區(qū)，意味著全方位、深層次、更大程度的開(kāi)放。對(duì)此，要形成有助于我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的可復(fù)制、可推廣經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)借鑒國(guó)際成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行制度創(chuàng)新。具體地可以從以下幾個(gè)方面入手：3.1明確自由貿(mào)易區(qū)功能定位國(guó)際著名的自由貿(mào)易區(qū)大多是“轉(zhuǎn)口貿(mào)易和加工區(qū)”為主要特征，總體上，國(guó)際自由貿(mào)易區(qū)分為基本功能和擴(kuò)展功能。自由貿(mào)易區(qū)的基本功能指進(jìn)出口貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、倉(cāng)儲(chǔ)、商業(yè)或工業(yè)性單一加工、商品展示等物流服務(wù)等；擴(kuò)展功能指金融、保險(xiǎn)、商貿(mào)、旅游等服務(wù)或投資貿(mào)易等。從外國(guó)自由貿(mào)易區(qū)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，我國(guó)自由貿(mào)易區(qū)在沿用“轉(zhuǎn)口貿(mào)易+區(qū)內(nèi)加工”的傳統(tǒng)功能基礎(chǔ)上，還要大力改善和發(fā)展服務(wù)貿(mào)易功能，從而增強(qiáng)國(guó)際貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、國(guó)際物流分配、開(kāi)發(fā)、商品展示、檢測(cè)維修等功能，加快金融創(chuàng)新，積極研究離岸貿(mào)易和離岸金融等新功能。我國(guó)現(xiàn)今是“貿(mào)易大國(guó)、金融小國(guó)”，上海自由貿(mào)易區(qū)作為試點(diǎn)區(qū)域，應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)可控的條件下，先行試驗(yàn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換、金融市場(chǎng)利率市場(chǎng)化、人民幣跨境使用等金融活動(dòng)；在區(qū)域內(nèi)加強(qiáng)金融服務(wù)功能，允許符合規(guī)定的外資金融機(jī)構(gòu)建立外資銀行，允許符合規(guī)定的民營(yíng)資本與外資金融機(jī)構(gòu)共同建立中外合資銀行使貿(mào)易和投資的更便利化。此外，我國(guó)自由貿(mào)易區(qū)發(fā)展也應(yīng)根據(jù)自身的區(qū)位條件和交通設(shè)施及經(jīng)濟(jì)輻射區(qū)位范圍，合理優(yōu)化地對(duì)自貿(mào)區(qū)功能進(jìn)行拓展。依靠港口和腹地產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)區(qū)域內(nèi)貨物分配、運(yùn)送物流功能，成為國(guó)際性貨物集散中心。等時(shí)機(jī)成熟，便可適度放開(kāi)商業(yè)功能，在商業(yè)區(qū)內(nèi)開(kāi)展商品展示、商品零售，建立免稅國(guó)際購(gòu)物中心等，推進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)和旅游業(yè)的繁榮發(fā)展。3.2完善法制領(lǐng)域的制度保障從海外實(shí)踐角度看，外國(guó)自由貿(mào)易區(qū)的建立都采取“先立法、后設(shè)區(qū)”的模式，通過(guò)中央權(quán)威法律確定，使自由貿(mào)易區(qū)能在法律框架內(nèi)規(guī)范運(yùn)作。事實(shí)上，自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展需要法治保障，以使國(guó)外投資者安心進(jìn)行投資，維護(hù)自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)企業(yè)的合法權(quán)益。如美國(guó)制定和修改的《對(duì)外貿(mào)易區(qū)法》從法律上取消了手續(xù)繁瑣的退稅制度和海關(guān)監(jiān)管障礙，促進(jìn)了對(duì)外貿(mào)易區(qū)的蓬勃發(fā)展；歐洲議會(huì)采納的歐盟海關(guān)法典，簡(jiǎn)化了歐盟海關(guān)程序及擴(kuò)大了集中清關(guān)范圍，提高了自由貿(mào)易效率并降低了運(yùn)營(yíng)商的成本。因此，法治對(duì)自由貿(mào)易區(qū)發(fā)展具有重大意義。我國(guó)傳統(tǒng)保稅區(qū)缺少中央一級(jí)權(quán)威立法，只有地方省市制定的規(guī)范性文件予以調(diào)整，如果自由貿(mào)易區(qū)仍使用原有行政性管理?xiàng)l例，會(huì)嚴(yán)重影響國(guó)外投資者對(duì)我國(guó)自由貿(mào)易區(qū)的信心，不利于向世界證明我國(guó)在招商引資方面的決心。目前試點(diǎn)的上海自由貿(mào)易區(qū)已獲得十二屆全國(guó)人大通過(guò)《關(guān)于授權(quán)國(guó)務(wù)院在我國(guó)(上海)自由貿(mào)易實(shí)驗(yàn)區(qū)等國(guó)務(wù)院決定的實(shí)驗(yàn)區(qū)內(nèi)暫時(shí)停止實(shí)施有關(guān)法律規(guī)定的決定(草案)》的法律支持（以下簡(jiǎn)稱草案），緩解了自由貿(mào)易區(qū)創(chuàng)新過(guò)程中與《外資企業(yè)法》、《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》和《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》的沖突?！恫莅浮返暮诵氖侵冈趯?shí)驗(yàn)區(qū)內(nèi)，只要外商經(jīng)營(yíng)非負(fù)面清單的商業(yè)活動(dòng)，暫?！锻赓Y企業(yè)法》、《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》和《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》的法律規(guī)定。3.3革新陳舊的管理模式21世紀(jì)，許多經(jīng)濟(jì)體對(duì)自貿(mào)區(qū)的管理利用了公私部門(mén)合營(yíng)的模式。世界上首個(gè)民營(yíng)化自由貿(mào)易區(qū)成立于1983年，這一年英國(guó)政府出售了英國(guó)聯(lián)合港口49%的股份，接下來(lái)的一年，英國(guó)政府將剩余51%的股份也進(jìn)行出售。1990年～1998年，全世界28個(gè)發(fā)展我國(guó)家112個(gè)港口的自由貿(mào)易區(qū)接受了來(lái)自民營(yíng)企業(yè)90億美元的資金融資。大多數(shù)國(guó)家加快了決策的過(guò)程、減少了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管制，這有利于降低公共部門(mén)預(yù)算，增加港口自由貿(mào)易區(qū)的財(cái)務(wù)靈活性，提高自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)力和效率。對(duì)于政府，自由貿(mào)易區(qū)具體管理及發(fā)展模式應(yīng)借用國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，選用政府主導(dǎo)型方法。政府主導(dǎo)型的優(yōu)勢(shì)是政府通過(guò)稅收和融資方式進(jìn)行先行投資，可有效解決私人投資資金不足的問(wèn)題，有利于完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，整合各方面資源，為區(qū)內(nèi)投資提供優(yōu)良的經(jīng)營(yíng)平臺(tái)。對(duì)于企業(yè)，借鑒國(guó)際通行規(guī)則，改革投資管理模式：探索建立負(fù)面清單管理模式；改革境外投資管理方式；創(chuàng)新外匯管理體制。負(fù)面清單管理模式是國(guó)際通行的投資管理模式，可通過(guò)制定負(fù)面清單并逐步減少負(fù)面清單長(zhǎng)度的方式，逐步開(kāi)放外資投資限制。通過(guò)創(chuàng)新匯管理體制，逐步解決人民幣可兌換項(xiàng)目下的資金的自由流出入，為引進(jìn)外資和對(duì)外投資創(chuàng)造條件。改變外商投資項(xiàng)目核準(zhǔn)制，將外商投資企業(yè)合同章程審批改為由上海市負(fù)責(zé)備案管理的備案制，優(yōu)化登記流程。通過(guò)對(duì)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，逐步形成與國(guó)際接軌的外商投資管理制度。自由貿(mào)易區(qū)的建立將原有投資環(huán)境和區(qū)位優(yōu)勢(shì)的改善，提升區(qū)域整體的競(jìng)爭(zhēng)力和對(duì)直接投資產(chǎn)生吸引力。國(guó)際自由貿(mào)易區(qū)管理體制的改革發(fā)展趨勢(shì)是將政府企業(yè)分開(kāi)，既政府管理好政府，企業(yè)經(jīng)營(yíng)好企業(yè)。上海自貿(mào)區(qū)作為一個(gè)試點(diǎn)區(qū)域，首要解決的就是市場(chǎng)和政府權(quán)力的邊界問(wèn)題，加速政府職能改革，為大規(guī)模設(shè)立自由貿(mào)易區(qū)提供樣板。3.4推進(jìn)貿(mào)易監(jiān)管方式轉(zhuǎn)變自由貿(mào)易區(qū)的核心是“自由”，這種自由是指特定區(qū)域貿(mào)易和關(guān)稅自由。所以，在國(guó)際通行條例下自由貿(mào)易區(qū)的監(jiān)管要以“自由”和“便捷”作為基點(diǎn)，在貨物自由過(guò)境的過(guò)程中，海關(guān)盡可能不干預(yù)或少干預(yù)，而常規(guī)海關(guān)監(jiān)管也應(yīng)以簡(jiǎn)為宗旨。如愛(ài)爾蘭的香農(nóng)自由貿(mào)易區(qū)、美國(guó)對(duì)外貿(mào)易區(qū)和新加坡自由貿(mào)易區(qū)。在國(guó)際通行規(guī)則的性質(zhì)的基礎(chǔ)上，我國(guó)自由貿(mào)易區(qū)從“境內(nèi)關(guān)外”到“境內(nèi)關(guān)外”的開(kāi)放，這種變化的核心內(nèi)容是“自由”和“方便”?！熬硟?nèi)關(guān)外”是自由貿(mào)易區(qū)最主要的法律特征，因此，監(jiān)管是上海自由貿(mào)易區(qū)體制建設(shè)的主要內(nèi)容之一。我國(guó)（上海）自貿(mào)區(qū)將實(shí)施“一線逐步徹底放開(kāi)、二線安全高效管住、區(qū)內(nèi)貨物自由流動(dòng)”的創(chuàng)新監(jiān)管服務(wù)模式，“一線”即國(guó)境線，要建立和實(shí)施寬松自有的貨物貿(mào)易管理體制，“二線”即與非試驗(yàn)區(qū)的連接線，要探索海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫、邊檢、海事等口岸管理部門(mén)和查驗(yàn)單位及相關(guān)部門(mén)監(jiān)管模式、服務(wù)措施的創(chuàng)新，建立高效便捷的貨物從自貿(mào)區(qū)進(jìn)口內(nèi)銷或轉(zhuǎn)口貿(mào)易的管理和通關(guān)體制。美國(guó)對(duì)于自貿(mào)區(qū)的監(jiān)管主要通過(guò)立法和由美國(guó)商務(wù)部和財(cái)政部聯(lián)合成立的自貿(mào)區(qū)委員會(huì)實(shí)現(xiàn)的，不僅監(jiān)管貨物進(jìn)出，還對(duì)企業(yè)申請(qǐng)自貿(mào)區(qū)進(jìn)行審批，高效的監(jiān)管制度為企業(yè)自由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供空間。因此，我國(guó)自由貿(mào)易區(qū)的監(jiān)管方式也要從“事前監(jiān)管”向“事中監(jiān)管”、“事后監(jiān)管”進(jìn)行轉(zhuǎn)變。3.5形成優(yōu)惠待遇制度化從目前其他國(guó)家的自貿(mào)區(qū)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，盡管自貿(mào)區(qū)功能定位迥異，但區(qū)內(nèi)享受更多優(yōu)惠待遇是一個(gè)共同點(diǎn)，且這些優(yōu)惠多以立法的形式確定。如美國(guó)的自貿(mào)區(qū)是根據(jù)《自貿(mào)區(qū)法案》建立的，對(duì)于自貿(mào)區(qū)內(nèi)企業(yè)的設(shè)立、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)做了規(guī)定，而優(yōu)惠的稅收也以立法的形式確定，如區(qū)內(nèi)企業(yè)征收3%的企業(yè)增值稅。上海自由貿(mào)易區(qū)將在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)的融資租賃企業(yè)或金融租賃公司在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)設(shè)立的項(xiàng)目子公司納入融資租賃出口退稅試點(diǎn)范圍。對(duì)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)注冊(cè)的國(guó)內(nèi)租賃公司或租賃公司設(shè)立的項(xiàng)目子公司，經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)從境外購(gòu)買(mǎi)空載重量在25噸以上并租賃給國(guó)內(nèi)航空公司使用的飛機(jī)，享受相關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策。對(duì)設(shè)在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)、加工并經(jīng)“二線”銷往內(nèi)地的貨物照章征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)，試行對(duì)該內(nèi)銷貨物按其對(duì)應(yīng)進(jìn)口料件或按實(shí)際報(bào)驗(yàn)狀態(tài)征收關(guān)稅的政策。在現(xiàn)行政策框架下，對(duì)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)企業(yè)進(jìn)口所需的機(jī)器、設(shè)備等貨物予以免稅，但生活性服務(wù)業(yè)等企業(yè)進(jìn)口的貨物以及法律、行政法規(guī)和相關(guān)規(guī)定明確不予免稅的貨物除外。完善啟運(yùn)港退稅試點(diǎn)政策，適時(shí)研究擴(kuò)大啟運(yùn)地、承運(yùn)企業(yè)和運(yùn)輸工具等試點(diǎn)范圍。

此外，在符合稅制改革方向和國(guó)際慣例，以及不導(dǎo)致利潤(rùn)轉(zhuǎn)移和稅基侵蝕的前提下，積極研究完善適應(yīng)境外股權(quán)投資和離岸業(yè)務(wù)發(fā)展的稅收政策。4上海自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展前景4.1拓展經(jīng)濟(jì)功能，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)升級(jí)第一，在自由貿(mào)易區(qū)政策的支持下，上海的港口貨運(yùn)量和物流經(jīng)濟(jì)會(huì)有大的增長(zhǎng)，世界第一大港和國(guó)際航運(yùn)中心的地位已確立無(wú)疑，且能進(jìn)一步發(fā)展。第二，隨國(guó)際航運(yùn)中心地位的確立，上海自由貿(mào)易區(qū)國(guó)際金融中心的建設(shè)也會(huì)有極大的進(jìn)展。目前，上海的金融業(yè)本身就有相當(dāng)?shù)幕A(chǔ)，在自由貿(mào)易區(qū)政策的支持下將實(shí)現(xiàn)新一輪的快速發(fā)展。一方面，隨著商品物流中心的形成，會(huì)產(chǎn)生資本的集聚效應(yīng)；另一方面，隨著實(shí)物商品貿(mào)易的發(fā)展，權(quán)益交易、衍生品交易等形式的交易會(huì)有很大發(fā)展。第三，上海自由貿(mào)易區(qū)經(jīng)濟(jì)開(kāi)放程度會(huì)進(jìn)一步提高，營(yíng)商環(huán)境將得到改善，一些目前仍受到限制的行業(yè)在自由貿(mào)易區(qū)將會(huì)獲得必要的發(fā)展空間?？傊?，上海自由貿(mào)易區(qū)拓展自身經(jīng)濟(jì)功能，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)我國(guó)經(jīng)濟(jì)升級(jí)，具有一系列得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)，可以大膽預(yù)期，上海自貿(mào)區(qū)的“經(jīng)濟(jì)升級(jí)”功能將會(huì)體現(xiàn)得較好。但是，值得注意的是，上海自由貿(mào)易區(qū)“新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)”功能發(fā)揮的成效，即其對(duì)我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和升級(jí)的促進(jìn)作用大小，還受到其“推進(jìn)改革”功能實(shí)現(xiàn)程度的影響，同時(shí)也面臨著國(guó)內(nèi)其他自由貿(mào)易區(qū)的競(jìng)爭(zhēng)與挑戰(zhàn)。4.2推進(jìn)改革，發(fā)揮示范效應(yīng)第一，政府管理體制的改革，如實(shí)行“負(fù)面清單管理”，本質(zhì)上意味著政府要在明確游戲規(guī)則的前提下盡量減少行政管理對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干預(yù)，即在管理上“做減法”。第二，“貿(mào)易和投資便利化”還要求政府做好服務(wù)，即政府部門(mén)還要在為市場(chǎng)服務(wù)方面“做加法”。第三，上海自由貿(mào)易區(qū)經(jīng)濟(jì)乃至上海的地域經(jīng)濟(jì)有其特殊性，上海自由貿(mào)易區(qū)即使辦得很成功，政府與市場(chǎng)的關(guān)系也解決得很好，其所解決的經(jīng)濟(jì)改革問(wèn)題在全國(guó)來(lái)說(shuō)也還不一定具有普遍意義。也就是說(shuō)，即使某些改革措施在自由貿(mào)易區(qū)范圍內(nèi)取得了很好的經(jīng)驗(yàn)成果，也不一定可以在全國(guó)范圍復(fù)制、推廣。第四，上海自由貿(mào)易區(qū)的改革實(shí)踐主要將集中在經(jīng)濟(jì)開(kāi)放領(lǐng)域，只是涉及有限地域范圍和部分領(lǐng)域的政府職能改革。第五，我國(guó)以往的經(jīng)濟(jì)特區(qū)，都是對(duì)外開(kāi)放，而上海自由貿(mào)易區(qū)的題中應(yīng)有之意應(yīng)是“對(duì)內(nèi)對(duì)外”一視同仁，一起開(kāi)放。只有這樣，才能避免以往在某些地域某些領(lǐng)域外資企業(yè)享有一定的超國(guó)民待遇，而民營(yíng)企業(yè)卻受到歧視和差別待遇的怪相；才能避免自由貿(mào)易區(qū)實(shí)行的貿(mào)易和投資自由僅為外企享有而國(guó)內(nèi)企業(yè)尤其是民企卻無(wú)法享有的現(xiàn)象。作為在以往為“對(duì)外開(kāi)放”而設(shè)立的幾個(gè)保稅區(qū)（或園區(qū)）的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的上海自由貿(mào)易區(qū)，如何做好“對(duì)內(nèi)開(kāi)放”這篇大文章，還是一個(gè)有待破題的艱巨任務(wù)?？偟恼f(shuō)來(lái)，一方面，目前上海自由貿(mào)易區(qū)的改革實(shí)踐尚不能過(guò)于樂(lè)觀；另一方面，上海自由貿(mào)易區(qū)即使很成功，其改革經(jīng)驗(yàn)也不一定具有普遍意義。從這個(gè)意義上說(shuō)，期望通過(guò)自由貿(mào)易區(qū)來(lái)實(shí)現(xiàn)“開(kāi)發(fā)倒逼改革”，似乎還不太可能實(shí)現(xiàn)。也就是說(shuō)，對(duì)自由貿(mào)易區(qū)被賦予的“推進(jìn)改革”功能的發(fā)展前景，不能過(guò)于樂(lè)觀。當(dāng)然，因?yàn)樯虾Ｗ杂少Q(mào)易區(qū)只是我國(guó)經(jīng)濟(jì)走向高度市場(chǎng)化和自由化的一個(gè)探路者，而自由貿(mào)易區(qū)試驗(yàn)的終極目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍普遍的貿(mào)易和投資的自由和便利化。所以，如果某一天該目標(biāo)達(dá)成了，那么自由貿(mào)易區(qū)的改革功能也就不再需要了。5結(jié)論綜上所述，未來(lái)上海自貿(mào)區(qū)應(yīng)堅(jiān)持“三大自由”原則。抓住時(shí)機(jī)，有效利用自身優(yōu)越的地理位置，突破傳統(tǒng)的貿(mào)易模式，發(fā)展具有我國(guó)特色的貿(mào)易模式，即在傳統(tǒng)的加工、轉(zhuǎn)口的貿(mào)易模式的基礎(chǔ)上，有效結(jié)合制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)以及教育科技。推行貨物進(jìn)出自由，投資自由，和金融自由的發(fā)展模式，深化對(duì)外經(jīng)濟(jì)改革，加快推進(jìn)上海成為國(guó)際貿(mào)易中心的步伐，促進(jìn)進(jìn)出口貿(mào)易的自由發(fā)展，建立一套嚴(yán)謹(jǐn)、高效、公平的法制管理體系更好的轉(zhuǎn)變政府職能，將國(guó)際貿(mào)易新環(huán)境下的貿(mào)易準(zhǔn)則納入到自貿(mào)區(qū)發(fā)展規(guī)劃中，主動(dòng)適應(yīng)貿(mào)易新格局的變化，達(dá)到市場(chǎng)全球化、經(jīng)濟(jì)一體化的要求。推動(dòng)上海成為國(guó)際金融貿(mào)易中心，通過(guò)金融機(jī)制的創(chuàng)新，建立順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的金融管理機(jī)制，適當(dāng)?shù)陌l(fā)揮人民幣匯率和利率市場(chǎng)化在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。上海自貿(mào)區(qū)還要注重自貿(mào)區(qū)內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施以及公共服務(wù)的建設(shè)，有效結(jié)合信息、科技以提高服務(wù)業(yè)的效率和質(zhì)量，積極主動(dòng)推進(jìn)對(duì)外開(kāi)放的戰(zhàn)略，與其他國(guó)家相互協(xié)作、互利互惠，逐步取消貿(mào)易中的關(guān)稅壁壘以及非關(guān)稅壁壘，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)雙贏甚至多贏的局面。推動(dòng)上海成為國(guó)際航運(yùn)物流中心，處于國(guó)際航運(yùn)樞紐的上海，本身具備了成為中轉(zhuǎn)世界貨物的國(guó)際物流樞紐地的地理優(yōu)勢(shì)，而此次上海自貿(mào)區(qū)的改革，除了在金融領(lǐng)域的創(chuàng)新，對(duì)于航運(yùn)物流方面的改革也將會(huì)是重點(diǎn)。以高標(biāo)準(zhǔn)、高要求來(lái)定位上海自貿(mào)區(qū)的發(fā)展方向，爭(zhēng)取更大的發(fā)展空間。上海自貿(mào)區(qū)的成立必然會(huì)帶動(dòng)國(guó)際，國(guó)內(nèi)物流在區(qū)內(nèi)的蓬勃發(fā)展，上海有望成為繼倫敦，紐約，鹿特丹等國(guó)際航運(yùn)中心的又一個(gè)重要的國(guó)際樞紐地。參考文獻(xiàn)陳文敬.

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