公司全面預(yù)算管理制度

年4月19日公司全面預(yù)算管理制度文檔僅供參考廣西創(chuàng)新港灣工程公司預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年九月

TOC\o"1-2"\h\z\u第一章總則 5第一條釋義 5第二條目的 5第三條預(yù)算管理的原則 6第二章預(yù)算管理的組織體系 6第四條預(yù)算組織體系設(shè)計原則 6第五條預(yù)算組織體系主要機構(gòu) 6第六條預(yù)算組織機構(gòu)構(gòu)成與權(quán)責(zé) 6第三章預(yù)算編制的范圍與內(nèi)容 8第七條預(yù)算編制范圍 8第八條預(yù)算編制內(nèi)容 8第八條損益預(yù)算 9第八條資本性收支預(yù)算 9第八條專項預(yù)算 9第八條現(xiàn)金流量預(yù)算 9第四章預(yù)算的編制 9第九條預(yù)算編制基本原則 9第十條預(yù)算編制主要依據(jù) 9第十一條預(yù)算期 9第十二條預(yù)算編制期 10第十三條預(yù)算編制準(zhǔn)備工作程序 10第十四條預(yù)算編制準(zhǔn)備工作工作內(nèi)容 10第十五條預(yù)算編制程序 11第十五條年度預(yù)算的分解 11第十六條月度預(yù)算的編制 12第十七條預(yù)算預(yù)備費 12第十八條預(yù)算編制內(nèi)容之間的關(guān)系 12第十八條各部門預(yù)算編制職責(zé) 13第四章預(yù)算的控制與分析 14第十九條預(yù)算控制原則 14第二十條預(yù)算控制 14第十九條預(yù)算沖突與仲裁 16第二十條預(yù)算調(diào)整 16第二十一條預(yù)算差異分析 17第五章預(yù)算考核評價 18第二十二條預(yù)算考核評價內(nèi)容 18第二十三條預(yù)算評價的目的 18第二十四條預(yù)算評價原則 19第二十五條預(yù)算評價工作程序 19第二十六條其它注意事項 20第六章附則 20附件:年度預(yù)算會議細(xì)則 20預(yù)算附表 22

第一章總則第一條釋義全面預(yù)算管理指對公司的投融資行為、經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)運行在既定預(yù)算年度內(nèi)的情況進行全面預(yù)期,制定經(jīng)營目標(biāo)體系,并按預(yù)期目標(biāo)模擬年度經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù),設(shè)立經(jīng)營行為的努力和控制標(biāo)準(zhǔn),并據(jù)此進行運行控制、分析考核、反饋評價的管理制度。第二條目的(一)推進戰(zhàn)略目標(biāo)管理經(jīng)過編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃,對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排,有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。(二)為績效管理提供支持全面預(yù)算為公司績效管理提供支持,為員工績效考核提供數(shù)據(jù)支撐,是進行員工績效考核的主要依據(jù)之一,經(jīng)過預(yù)算與績效管理相結(jié)合,為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn),明確工作努力的方向,促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。(三)促進資源利用效率的提高經(jīng)過編制公司全面預(yù)算,使公司各管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑,并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備,促進公司各類資源的有效配置,提高資源利用效率。(四)強化事前、事中、事后控制與成本監(jiān)控全面預(yù)算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具,經(jīng)過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距,能夠迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。經(jīng)過強化內(nèi)部控制,降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險,加強對費用支出的控制,有效降低公司的營運成本。第三條預(yù)算管理的原則1、量入為出,綜合平衡2、效益優(yōu)先,確保重點3、全面預(yù)算,過程控制4、權(quán)貴明確,分級實施第二章預(yù)算管理的組織體系第四條預(yù)算組織體系設(shè)計原則預(yù)算組織體系的設(shè)計原則:實行執(zhí)行董事負(fù)責(zé)制,以財務(wù)部門和財務(wù)負(fù)責(zé)人為主體,跨部門設(shè)立預(yù)算組織機構(gòu)。第五條預(yù)算組織體系主要機構(gòu)全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括執(zhí)行董事、總經(jīng)理辦公會、財務(wù)部及各預(yù)算責(zé)任部門。第六條預(yù)算組織機構(gòu)構(gòu)成與權(quán)責(zé)(一)執(zhí)行董事執(zhí)行董事是全面預(yù)算管理的決策者,執(zhí)行董事負(fù)責(zé)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略,結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準(zhǔn)總經(jīng)理辦公會上報的公司年度預(yù)算,并授權(quán)總經(jīng)理辦公會下達正式預(yù)算。(二)總經(jīng)理辦公會總經(jīng)理辦公會是實施全面預(yù)算管理的最高執(zhí)行機構(gòu)。構(gòu)成:總經(jīng)理辦公會由總經(jīng)理主持?？偨?jīng)理辦公會成員包括總經(jīng)理、公司高層管理人員和部門經(jīng)理。以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項。總經(jīng)理辦公會在執(zhí)行董事的授權(quán)下行使以下權(quán)責(zé):(1) 審議和制定公司年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)(包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系)、預(yù)算編制方針和預(yù)算編制程序,預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法,報執(zhí)行董事批準(zhǔn);(2) 審核公司財務(wù)部提交的公司年度總預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算,上報執(zhí)行董事;經(jīng)執(zhí)行董事批后下達正式預(yù)算;(3) 審議財務(wù)部提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案,報執(zhí)行董事批準(zhǔn);(4) 協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突;(5) 對預(yù)算運行狀況實施執(zhí)行控制;(6) 審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法和方案,報執(zhí)行董事批準(zhǔn)。(三)預(yù)算工作組預(yù)算工作組是具體負(fù)責(zé)預(yù)算工作的協(xié)調(diào)機構(gòu),在總經(jīng)理辦公會直接領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等全局性組織工作和匯總編制工作。預(yù)算工作組的組成人員為總會計師、公司各職能部門的負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制的主要人員,總會計師為小組負(fù)責(zé)人,沒有總會計師,財務(wù)部經(jīng)理兼任,日常事務(wù)性工作由財務(wù)部負(fù)責(zé)處理。預(yù)算工作組內(nèi)部分工:總會計師總體負(fù)責(zé)組織預(yù)算的審核、平衡、編制、監(jiān)督執(zhí)行、調(diào)整、分析反饋工作;財務(wù)部經(jīng)理和財務(wù)部預(yù)算工作人員負(fù)責(zé)預(yù)算的具體編制、監(jiān)督執(zhí)行情況、收集數(shù)據(jù)、分析匯報、預(yù)算指標(biāo)下達等工作;各職能部門負(fù)責(zé)人主要負(fù)責(zé)與其部門職責(zé)相關(guān)的預(yù)算編制、審核、協(xié)調(diào)等工作。權(quán)責(zé):(1) 設(shè)計預(yù)算指標(biāo)體系,將總經(jīng)理辦公會提出的預(yù)算總目標(biāo)對各部門進行分解、下達;(2) 組織公司本部各部門編制預(yù)算,綜合平衡匯總編制公司年度預(yù)算案,上報總經(jīng)理辦公會;(3) 向下屬公司和本部各部門下達經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算案;(4) 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行,進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋;(5) 協(xié)調(diào)預(yù)算沖突,定期進行預(yù)算執(zhí)行總結(jié);(6) 組織預(yù)算的培訓(xùn)工作;(7) 向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持,提出改進預(yù)算工作的意見;(8) 對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步判斷并提出意見;(9) 在預(yù)算執(zhí)行過程中,及時搜集信息,提供預(yù)算推進中的各種動態(tài)分析報告,在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題;(10) 預(yù)算期結(jié)束后,配合相關(guān)部門進行預(yù)算評價,向總經(jīng)理辦公會提交本年度預(yù)算工作的分析報告;(11) 擬定公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度,報總經(jīng)理辦公會審批。(四)各預(yù)算責(zé)任部門各預(yù)算責(zé)任部門是以企業(yè)的組織機構(gòu)為基礎(chǔ),根據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任劃分的,包括公司本部各部門和各項目部。公司本部各部門和各項目部負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料,包括本部門的預(yù)算初稿和其形成依據(jù)。第三章預(yù)算編制的范圍與內(nèi)容第七條預(yù)算編制范圍公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動,都應(yīng)納入預(yù)算管理,明確預(yù)算目標(biāo),實現(xiàn)預(yù)算控制。

第八條預(yù)算編制內(nèi)容1、損益預(yù)算2、資本性收支預(yù)算3、專項預(yù)算4、現(xiàn)金流量預(yù)算損益預(yù)算損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)目標(biāo)利潤、成本、費用及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排,基于權(quán)責(zé)發(fā)生制編制,公司層的經(jīng)營目標(biāo)利潤、項目部的成本控制目標(biāo)、管理部門的管理費用控制目標(biāo),經(jīng)營部的經(jīng)營目標(biāo)都要在損益預(yù)算中體現(xiàn),也是財務(wù)部控制成本費用的基本依據(jù)。財務(wù)部要根據(jù)各部門編制的部門業(yè)務(wù)預(yù)算以及財務(wù)部自己編制的一些費用預(yù)算,按照會計核算的基本原則進行合并匯總,編制預(yù)計損益表和收入支出表。主要包括以下幾項,根據(jù)實際能夠細(xì)分,直到預(yù)算能夠準(zhǔn)確預(yù)測和把握:1、經(jīng)營收入預(yù)算、2、項目部成本支出預(yù)算3、管理費用預(yù)算4、經(jīng)營費用預(yù)算5、投資收益預(yù)算6、財務(wù)費用預(yù)算7、營業(yè)外收支預(yù)算8、所得稅預(yù)算等。資本性收支預(yù)算資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期公司由于投資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的財務(wù)安排。一般投資金額比較大,投資時間比較長,和公司的發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合,對公司的未來影響也比較大,因此要提前單獨論證和審批,審批經(jīng)過后財務(wù)部在做年度預(yù)算時納入年度預(yù)算,要考慮新增資本對未來公司盈利能力、現(xiàn)金流量的影響,提前做好準(zhǔn)備。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費預(yù)算、還本付息預(yù)算、其它資本性收支預(yù)算。專項預(yù)算專項預(yù)算反映公司為滿足特定活動而發(fā)生的的支出和收益的財務(wù)安排,

是損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算的一部分。主要針對公司經(jīng)營活動中一些個性化比較強的活動,逐個分解編制活動的預(yù)算,財務(wù)部根據(jù)專項活動費用開支在核算時費用歸屬類別,在編制損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算時編入具體的支出項目。一般包括研發(fā)預(yù)算、非常規(guī)的市場活動預(yù)算等?，F(xiàn)金流量預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排,基于收付實現(xiàn)制編制,是財務(wù)部控制公司資金流動的主要依據(jù)。各業(yè)務(wù)部門要根據(jù)公司的要求結(jié)合實際情況,就本部門業(yè)務(wù)收入和支出編制實際的資金流動預(yù)算。財務(wù)部要根據(jù)會計核算原則,匯總審核各部門編制的現(xiàn)金預(yù)算,最后形成預(yù)計現(xiàn)金流量表。具體包括包括經(jīng)營收入現(xiàn)金預(yù)算、經(jīng)營支出現(xiàn)金預(yù)算、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算第四章預(yù)算的編制第九條預(yù)算編制基本原則1、公司采用經(jīng)營計劃和預(yù)算統(tǒng)一編制的原則,預(yù)算必須以經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營計劃為依據(jù),必須與經(jīng)營計劃相匹配并綜合平衡公司的財務(wù)狀況。2、務(wù)實原則,切實分析公司資源條件和預(yù)算期間的經(jīng)營環(huán)境外部條件,在一定的預(yù)算假設(shè)下編制預(yù)算,提高預(yù)算的可行性。第十條預(yù)算編制主要依據(jù)1、國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度。2、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。3、公司年度經(jīng)營計劃。4、公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求。5、以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。第十一條預(yù)算期預(yù)算期指預(yù)算編制所覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。本公司預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。第十二條預(yù)算編制期預(yù)算的編制期指實際編制預(yù)算的時間期限。公司年度全面預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。第十三條預(yù)算編制準(zhǔn)備工作程序執(zhí)行董事10月底確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)。財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo),于每年11月10日制定印發(fā)公司預(yù)算編制指導(dǎo)文件,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求;預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括:預(yù)算目標(biāo)文件,重大預(yù)算假設(shè)文件,資金管理政策文件,關(guān)鍵預(yù)算項目編制方針文件,編制規(guī)范(含表式、編制說明要求)和編制進度要求文件,對財務(wù)部門的匯總平衡要求文件等內(nèi)容?？偨?jīng)理審核財務(wù)部編制的預(yù)算編制指導(dǎo)文件,下發(fā)各部門征求意見。公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式,編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議,于每年11月15日前送財務(wù)部;財務(wù)部對各預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進行初審、匯總和平衡,并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題在預(yù)算工作小組會議上進行充分協(xié)調(diào),在多數(shù)人同意的條件下提出初步調(diào)整的建議,總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會在預(yù)算工作小組協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件,于11月20日前執(zhí)行董事在和總經(jīng)理充分協(xié)商后在11月25日前審批預(yù)算編制指導(dǎo)文件。財務(wù)部下發(fā)執(zhí)行董事審批后的年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件第十四條預(yù)算編制準(zhǔn)備工作工作內(nèi)容在編制預(yù)算準(zhǔn)備工作中,預(yù)算工作組要組織各部門,包括財務(wù)部、辦公室等做好各項準(zhǔn)備工作,包括組織調(diào)查研究,檢查、總結(jié)到當(dāng)前為止報告期內(nèi)經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況,預(yù)測本報告期經(jīng)營計劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況,測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù),研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢,國家相關(guān)政策、下年度的經(jīng)營計劃等。各部門要圍繞公司預(yù)算編制指導(dǎo)文件,就本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的貫徹落實積極提出建議,在預(yù)算工作小組會議上討論。預(yù)算工作小組要盡可能解決不同部門對預(yù)算工作的分歧,剩下比較尖銳的問題交總經(jīng)理辦公會討論。第十五條預(yù)算編制程序每年12月1日,各部門根據(jù)執(zhí)行董事批準(zhǔn)的下年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件開始編制預(yù)算草案,并與12月10日前交財務(wù)部審核。2、各部門在全面分析以前年度及報告期預(yù)計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件,合理測算、預(yù)算年度各項收支,按照預(yù)算指導(dǎo)文件的要求,編制預(yù)算年度的各項預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。5、每年12月10日之前,下屬公司和本部各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)遞交財務(wù)部。6、財務(wù)部負(fù)責(zé)審核匯總平衡,編制公司預(yù)算草案,具體操作如下:在總會計師的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,辦公室相關(guān)人員協(xié)助財務(wù)部進行各部門預(yù)算匯總平衡,對預(yù)算的制定進行溝通、修改后,編制出公司年度財務(wù)預(yù)算初稿,包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其它有關(guān)資料,提交預(yù)算工作組審議。7、總會計師召開預(yù)算工作組會議審議各部門上報的年度分項預(yù)算草案,審核這些方案是否符合公司總體的方針、目標(biāo),是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力,對各部門之間的沖突進行協(xié)調(diào),討論經(jīng)過各部門預(yù)算草案或駁回重編。8、12月15日由總經(jīng)理主持年度預(yù)算會議,審議各部門及公司整體預(yù)算。9、總經(jīng)理辦公會將經(jīng)過審核的預(yù)算草案報執(zhí)行董事審批,經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案,于每年的12月20日前正式下達給各部門。第十五條年度預(yù)算的分解財務(wù)部和各部門在編制預(yù)算編制指導(dǎo)文件和預(yù)算草案時,一方面要按部門職責(zé)將預(yù)算任務(wù)分解到部門,另一方面要按工作在下年度的預(yù)計進度按月分解,(如做不到按月分解,能夠按季度分解),月度目標(biāo)合計為年度目標(biāo)。第十六條月度預(yù)算的編制月度預(yù)算是財務(wù)部預(yù)算控制的基本依據(jù),各部門必須準(zhǔn)確編制月度預(yù)算,避免在執(zhí)行過程中頻繁經(jīng)過預(yù)算外管理程序處理業(yè)務(wù)。月度預(yù)算編制程序如下每月25日,各部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算編制下月度的預(yù)算草案,27日遞交財務(wù)部審核。財務(wù)部依據(jù)年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件和年度預(yù)算,審核各部門的月度預(yù)算草案,對部門月度預(yù)算草案和年度預(yù)算按月分解的預(yù)算差距超出15％以上、累計差異超出10％以上者,要求重新編寫和增加必要的補充說明。每月29日,財務(wù)部向總經(jīng)理辦公會提交月度預(yù)算草案,總經(jīng)理審核后上報執(zhí)行董事審批。每月30日,執(zhí)行董事審批月度預(yù)算并下發(fā)執(zhí)行。月度預(yù)算由于編制時間緊,準(zhǔn)確度要求高,編制形式能夠適當(dāng)簡化,不編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、預(yù)計損益表和預(yù)計現(xiàn)金流量表,只簡單編制一個可滿足控制需要的收支表和現(xiàn)金收支表即可。第十七條預(yù)算預(yù)備費算編制時,公司預(yù)留一定比例的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。該比例每年根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗,對預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭議程度,預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化,以及其它不確定因素等,由預(yù)算工作組確定年度預(yù)算預(yù)備費的提留比例,由總經(jīng)理辦公會審批經(jīng)過,作為預(yù)算外支出的備留,該比例超過10％須上報執(zhí)行董事批準(zhǔn)。預(yù)算預(yù)備費的動用要慎重,不到緊要關(guān)頭不得動用,動用預(yù)算預(yù)備費后要詳細(xì)說明使用的原因和必要性。第十八條各部門預(yù)算編制職責(zé)●:表示主要編制部門;〇:表示輔助編制部門說明:1、所有人力成本由人力資源部根據(jù)各部門上報的用人計劃綜合平衡編制。2、項目部負(fù)責(zé)根據(jù)工程進度等依據(jù)將各項工程項目成本分解到預(yù)算期,交財務(wù)部編制全面預(yù)算。3、固定資產(chǎn)購置預(yù)算由生產(chǎn)中心根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃匯總編制,并分部門填列。4、固定資產(chǎn)折舊費用預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制,分部門填列。包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計將購置的固定資產(chǎn)的折舊費。5、固定資產(chǎn)維修、保管費預(yù)算由生產(chǎn)中心根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計劃、市場價格等資料分析編制,并分部門填列。6、現(xiàn)金預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算等編制。包括預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和歸還及財務(wù)費用。7、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。8、各部門編制各項成本、費用預(yù)算按成本、費用項目詳細(xì)填列。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費、固定資產(chǎn)維修費、保養(yǎng)費及固定資產(chǎn)購置費和人力成本。9、在預(yù)算編制期無法預(yù)測其發(fā)生的新投資項目在項目確定時編制專項預(yù)算,包括和此項投資相關(guān)的所有收入、成本、費用,并據(jù)此調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算、籌資計劃和預(yù)計財務(wù)報表。專項投資預(yù)算的編制需要各相關(guān)部門配合共同完成,財務(wù)部平衡、匯總。專項投資預(yù)算必須經(jīng)投資決策委員會審核、執(zhí)行董事批準(zhǔn)。執(zhí)行董事的日常支出由執(zhí)行董事辦公室負(fù)責(zé)制訂執(zhí)行董事費預(yù)算,由執(zhí)行董事決議批準(zhǔn)。在編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計財務(wù)報告時將執(zhí)行董事的費用支出納入支出項目。第五章預(yù)算的控制與分析第十九條預(yù)算控制原則預(yù)算控制方法原則上依進行預(yù)算項目管理管理,同時運用金額、數(shù)量管理的方法。(1) 預(yù)算項目管理:實行嚴(yán)格的預(yù)算項目管理,不同預(yù)算項目之間不得相互充抵。(2) 金額管理:從預(yù)算的金額方面進行管理,為避免實際執(zhí)行過程中頻繁調(diào)整預(yù)算或走預(yù)算外管理程序,單個項目預(yù)算金額能夠在一定范圍內(nèi)浮動,實行月度總額控制。具體比例為正負(fù)3％(3) 數(shù)量管理:對一些預(yù)算項目除進行金額管理外,從預(yù)算的數(shù)量方面進行管理,也實行浮動管理,月度總額控制。具體比例為正負(fù)3％(4)為加強預(yù)算控制,對同一預(yù)算項目的資金支出,遵循統(tǒng)一支付的原則。

第二十條預(yù)算控制(一)對公司資金支付,凡屬于預(yù)算內(nèi)支出,在審批權(quán)限以內(nèi)最終由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理審批權(quán)限以外的預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出最終由執(zhí)行董事審批。預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限見表1所示:表1.預(yù)算內(nèi)資金支出的審批權(quán)限工作事項使用部門生產(chǎn)中心財務(wù)部總會計師總經(jīng)理執(zhí)行董事固定資產(chǎn)購置______萬元以下提出審核審核審批______萬元以上提出審核審核審核審批項目部支出______萬元以下提出審核審核審批______萬元以上提出審核審核審核審批辦公費______元以下提出審核審批______元以上提出審核審核業(yè)務(wù)招待費______元以下提出審核審批______元以上提出審核審核審批差旅費提出審核審批培訓(xùn)費______元以下提出審核審批______元以上提出審核審核審批宣傳廣告費用______萬元以下提出審核審批______萬元以上提出審核審核審批利息支出提出審批工資、獎金、福利提出審核審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位或私人借款提出審核審核審核審批預(yù)算外資金審批權(quán)限見表2:表2預(yù)算外資金審批權(quán)限工作事項使用部門生產(chǎn)中心財務(wù)部總會計師總經(jīng)理執(zhí)行董事預(yù)算外工程項目資金審批提出審核審核審核審核審批預(yù)算外其它資金支出審批提出審核審核審核審批(二)下達的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo),一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制訂績效考核指標(biāo)的重要依據(jù),根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進行考核、獎懲。(三)成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時,必須提出申請,說明原因,經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批納入預(yù)算外支出。(四)預(yù)算剩余能夠跨月轉(zhuǎn)入使用,但不能跨年度。(五)公司授權(quán)給項目部自行開支的費用,項目部經(jīng)理有最高審批權(quán),不需要報公司本部審批。(六)預(yù)算內(nèi)的支出能夠先支出后審批,預(yù)算外支出必須先審批后支出。(七)預(yù)算內(nèi)的任何支出,部門經(jīng)理必須嚴(yán)格審核,防止超出預(yù)算。第十九條預(yù)算沖突與仲裁當(dāng)各部門之間發(fā)生利益沖突,且各部門負(fù)責(zé)人之間協(xié)調(diào)無效時,應(yīng)將有關(guān)事項報經(jīng)公司預(yù)算工作組協(xié)調(diào),協(xié)調(diào)無效時由其上報總經(jīng)理辦公會仲裁?？偨?jīng)理辦公會作出仲裁決議后,經(jīng)過財務(wù)部下達”預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門。仲裁決議一經(jīng)形成,各部門須無條件執(zhí)行。第二十條預(yù)算調(diào)整(一)預(yù)算調(diào)整因素:預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時,相關(guān)部門能夠申請調(diào)整預(yù)算:(1) 執(zhí)行董事調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,重新制訂公司經(jīng)營計劃;(2) 公司領(lǐng)導(dǎo)決定追加(或縮減)任務(wù);(3) 市場形勢發(fā)生重大變化,需要調(diào)整經(jīng)營預(yù)算;(4) 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化;(5) 生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化;(6) 不可抗力的作用;(7) 總經(jīng)理辦公會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其它事項。(8)預(yù)算和實際執(zhí)行差距累計超％以上,公司要召開專門的會議研究,決定是否調(diào)整預(yù)算。(二)當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響預(yù)算的執(zhí)行時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出預(yù)算修正申請。預(yù)算修正申請中必須包括:(1) 導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因;(2) 已經(jīng)采取的其它彌補措施和效果;(3) 與該項預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整;(4) 調(diào)整后的預(yù)算及計算方法。(三)預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序(1) 財務(wù)部或其它管理部門對照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況,認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時,由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表,對照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由,并后附相關(guān)文件(如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達追加(或縮減)任務(wù)、項目可行性建議書等),交有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;(2) 該部門將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請表上交公司總經(jīng)理辦公會;(3) 總經(jīng)理辦公會對預(yù)算調(diào)整申請表進行審查,在預(yù)算調(diào)整申請表上簽署意見,并將同意上報的預(yù)算調(diào)整申請表報執(zhí)行董事;(4) 執(zhí)行董事批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整后由會給財務(wù)部下發(fā)執(zhí)行;(5) 財務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請表,并根據(jù)審批意見,編寫”預(yù)算調(diào)整通知書”下達給預(yù)算單位。第二十一條預(yù)算差異分析(一)基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析:各部門都要建立預(yù)算管理簿(也可根據(jù)公司的信息化水平進行計算機管理),按預(yù)算項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。(二)預(yù)算差異財務(wù)分析:在預(yù)算執(zhí)行過程中,財務(wù)部主要從預(yù)算金額、預(yù)算項目方面進行控制、記錄和監(jiān)督。(三)預(yù)算差異分析程序:預(yù)算執(zhí)行過程中,各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況,形成預(yù)算差異分析報告,于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報告進行核對,糾正偏差,分析差異產(chǎn)生的原因,最后由財務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報告,交總經(jīng)理辦公會,為總經(jīng)理辦公會對全面預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。(四)預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容:(1) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;(2) 對差異額進行的分析;(3) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。(五)預(yù)算控制的例會制度(1)在每月上旬的公司例會上要進行預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié),匯報上月的工作任務(wù)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況,確定改進措施,明確下月的工作重點。(2)財務(wù)部應(yīng)在會前2天將預(yù)算差異報告報總經(jīng)理辦公會討論。(3)各部門應(yīng)提前1天做好會議準(zhǔn)備,包括各部門的預(yù)算分析、工作任務(wù)完成情況分析和切實可行的改進措施,并形成文字資料。(4)會議對改進措施形成決議,辦公室負(fù)責(zé)督促各相關(guān)部門落實會議決定。(第六章預(yù)算考核評價第二十二條預(yù)算考核評價內(nèi)容對公司經(jīng)營業(yè)績進行評價;對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價;三、對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行評價。第二十三條預(yù)算評價的目的(1) 考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機制掛鉤,實施事后控制,增強預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性;(2) 分析各部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力,為改進下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議;(3) 評價公司整體預(yù)算完成情況,分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況,為管理者做決策提供依據(jù)第二十四條預(yù)算評價原則(1) 目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;(2) 激勵原則:預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考核必須與激勵制度相配合;(3) 時效原則:預(yù)算考核是動態(tài)考核,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行;(4) 例外原則:對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如行業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,考核時應(yīng)作為特殊情況處理。(5) 分級考核原則:在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上,預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行,堅持上級對下一級進行分級評價;(6) 可控性原則:既各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限,僅對其能夠控制的預(yù)算差額負(fù)責(zé);(7) 全面評價原則:以預(yù)算內(nèi)容為核心,進行財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核;(8) 預(yù)算考評要支持企業(yè)總目標(biāo),符合總體優(yōu)化原則。第二十五條預(yù)算評價工作程序經(jīng)過季度/年度經(jīng)營活動分析會保證預(yù)算與考核的銜接。(一)季度/年度經(jīng)營活動分析會的目的是對前一季度各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進行考核,及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題,確保預(yù)算的完成,或者必要時修正預(yù)算,以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。(二)季度/年度經(jīng)營活動分析會細(xì)則:(1) 會議準(zhǔn)備:財務(wù)部在每月初填制上一季度/年度預(yù)算完成情況表,在會前一周對上一季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點;各部門提前3天做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施。(2) 參會人員:執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、總會計師、總經(jīng)濟師、總工程師、各部門經(jīng)理。(3) 召開時間:季度考核的時間在四月、七月、十月中旬,時間一天;年度考核會議時間在一月下旬,時間一天到兩天。(4) 會議規(guī)則:考核的目的不但是為了揭示和解釋問題,主要的目的是共同解決問題;要求各單位對預(yù)算完成差異的認(rèn)識充分,解決方法準(zhǔn)備充分,而且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。(5) 會議議程:? 各部門經(jīng)理匯報上季度/年度部門工作完成情況;? 各主管高層管理人員總結(jié)主管工作完成情況及主要問題;? 總會計師介紹上個季度/年度公司總體預(yù)算目標(biāo)完成情況,主要預(yù)算差異及其來源;? 逐一對各部門上季度/年度預(yù)算完成情況進行考核,揭示存在的問題,責(zé)成解決;? 總經(jīng)理總結(jié)會議達成的需要解決的問題,明確改進目標(biāo);? 討論各部門草擬的改進措施,經(jīng)過或令其修改;? 總經(jīng)理宣布閉會。(6) 會后事項:? 總經(jīng)理總結(jié)、下達會議結(jié)果、會議責(zé)成解決事項和負(fù)責(zé)人;? 辦公室負(fù)責(zé)督促落實會議決定;? 財務(wù)部跟蹤以上事項的完成情況及財務(wù)結(jié)果,及時與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報;? 人力資源部統(tǒng)計、記錄考核結(jié)果。第二十六條其它注意事項各部門對發(fā)生的不可控費用應(yīng)及時向財務(wù)部反映,并將不可控費用的發(fā)生情況報季度/年度經(jīng)營活動分析會討論。第七章附則第二十七條本制度由財務(wù)部擬定,經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實施,修改時也必須經(jīng)過執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第二十八條本制度的解釋權(quán)在財務(wù)部．

預(yù)算附表預(yù)算附表包括以下表單:1)部門預(yù)算草案2)固定資產(chǎn)購置預(yù)算表3)固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表4)固定資產(chǎn)折舊計算表5)人力資源費用預(yù)算草案6)部門預(yù)算草案審核意見表7)部門預(yù)算草案審核意見表(預(yù)算工作組)8)部門預(yù)算匯總表9)公司年度收支計劃10)收入預(yù)算表11)主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算12)生產(chǎn)成本費用預(yù)算表13)物資采購預(yù)算表14)現(xiàn)金采購支出預(yù)算表15)經(jīng)營費用預(yù)算表16)管理費用預(yù)算表17)財務(wù)費用預(yù)算表18)資本支出預(yù)算19)現(xiàn)金預(yù)算表20)預(yù)計損益表21)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表22)融資計劃預(yù)算表23)年度預(yù)算草案審核意見表(總經(jīng)理辦公會)24)年度預(yù)算方案批準(zhǔn)下達清單25)部門預(yù)算執(zhí)行情況分析表(月表)26)預(yù)算差異調(diào)整措施報告27)公司預(yù)算執(zhí)行情況分析表(月表)28)收入預(yù)算執(zhí)行情況月報29)收入預(yù)算執(zhí)行情況季報30)收入預(yù)算執(zhí)行情況年報31)生產(chǎn)成本預(yù)算執(zhí)行情況月報32)生產(chǎn)成本預(yù)算執(zhí)行情況季報33)生產(chǎn)成本預(yù)算執(zhí)行情況年報34)費用預(yù)算執(zhí)行情況月報35)費用預(yù)算執(zhí)行情況季報36)費用預(yù)算執(zhí)行情況年報37)稅費預(yù)算執(zhí)行情況季報38)稅費預(yù)算執(zhí)行情況年報39)資本支出預(yù)算執(zhí)行情況半年報40)資本支出預(yù)算執(zhí)行情況年報41)年度利潤預(yù)算執(zhí)行情況分析表42)預(yù)算調(diào)整申請表43)預(yù)算調(diào)整通知書1．部門預(yù)算草案部門:日期:金額單位:月份預(yù)算項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計1、費用2、、固定資產(chǎn)請購計劃3、人力資源費用4、其它備注編制人:復(fù)核人

2．固定資產(chǎn)購置預(yù)算表編制部門:生產(chǎn)中心日期:金額單位:月份申購部門及資產(chǎn)項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計部門:設(shè)備一設(shè)備二合計金額總計備注編制人:復(fù)核人:

3．固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表編制部門:財務(wù)部日期:金額單位:固定資產(chǎn)使用部門:月份固定資產(chǎn)項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計已購置固定資產(chǎn)1、2、計劃購置固定資產(chǎn)12合計:備注編制人:復(fù)核人:所附編制說明頁數(shù):

4．固定資產(chǎn)折舊計算表編制部門:財務(wù)部日期:金額單位:固定資產(chǎn)使用部門:計算依據(jù)固定資產(chǎn)項目固定資產(chǎn)原值使用期限開始使用日期已使用期限預(yù)計尚可使用期限預(yù)計凈殘值月折舊率年折舊率月折舊額年折舊額已購置固定資產(chǎn)1、2、計劃購置固定資產(chǎn)1、2、3、備注編制人:復(fù)核人:所附編制說明頁數(shù):

5．人力資源費用預(yù)算草案編制部門:人力資源部日期:金額單位:費用支出部門:月份預(yù)算項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計1、人員薪金支出2、人員福利支出3、人員獎勵支出4、人員培訓(xùn)費用5、人員招聘費用6、其它人力資源費用備注編制人:復(fù)核人:所附編制說明頁數(shù):

6．部門預(yù)算草案審核意見表

調(diào)整部門:調(diào)整項目調(diào)整前金額調(diào)整后金額差額調(diào)整理由審核人簽字:預(yù)算年度:金額單位:

7．部門預(yù)算草案審核意見表(預(yù)算工作組)

調(diào)整部門:調(diào)整項目調(diào)整前金額調(diào)整后金額差額調(diào)整理由編制人:復(fù)核人:日期:審核人簽字:總會計師:財務(wù)經(jīng)理:辦公室主任:預(yù)算年度:金額單位:

8．部門預(yù)算匯總表部門:日期:金額單位:月份預(yù)算項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計費用項目部門一部門二二、成本項目部門一部門二3、購置固定資產(chǎn)支出部門一部門二備注編制人:復(fù)核人

9．公司年度收支計劃預(yù)算年度:金額單位:月份預(yù)算項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計一、收入項目收入合計二、支出項目1、成本類2、費用類3、購置固定資產(chǎn)支出支出合計收支凈額備注編制人:復(fù)核人編制日期:10．收入預(yù)算表預(yù)算年度:金額單位:收入項目金額一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計炸礁業(yè)務(wù)收入清淤收入其它業(yè)務(wù)收入收入合計編制人:復(fù)核人:日期:

10．現(xiàn)金收入預(yù)算表預(yù)算年度:金額單位:收入項目金額一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計預(yù)計現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款1月收入2月收入3月收入4月收入5月收入6月收入7月收入8月收入9月收入10月收入11月收入12月收入預(yù)計現(xiàn)金收入合計期末應(yīng)收賬款余額:編制人:復(fù)核人:日期:

11．稅金及教育費附加預(yù)算預(yù)算年度:金額單位:稅金及附加項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份合計應(yīng)交金額％應(yīng)交金額％應(yīng)交金額％應(yīng)交金額％應(yīng)交金額％應(yīng)交金額％應(yīng)交金額％應(yīng)交金額％應(yīng)交金額％應(yīng)交金額％應(yīng)交金額％應(yīng)交金額％應(yīng)交金額％合計100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月預(yù)計應(yīng)交稅金編制人:復(fù)核人:日期:

12．生產(chǎn)成本費用預(yù)算表項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本年合計金額％金額％金額％金額％金額％金額％金額％金額％金額％金額％金額％金額％金額％直接費機械費人工費管理費其它費合計本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款

13．物資采購預(yù)算表項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本年合計金額％金額％金額％金額％金額％金額％金額％金額％金額％金額％金額％金額％金額％材料1材料2設(shè)備1設(shè)備2其它費合計本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款

14．現(xiàn)金采購支出預(yù)算表預(yù)算年度:金額單位:收入項目金額一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計預(yù)計現(xiàn)金采購支出期初應(yīng)付賬款1月采購支出2月采購支出3月采購支出4月采購支出5月采購支出6月采購支出7月采購支出8月采購支出9月采購支出10月采購支出11月采購支出12月采購支出預(yù)計現(xiàn)金采購支出合計期末應(yīng)付賬款余額:編制人:復(fù)核人:日期:

15．經(jīng)營費用預(yù)算表預(yù)算年度:金額單位:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%電話費差旅費經(jīng)營人員工資經(jīng)營人員獎金經(jīng)營人員福利其它經(jīng)費經(jīng)營費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款編制人:復(fù)核人:日期:

16．管理費用預(yù)算表預(yù)算年度:金額單位:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%人工費:工資獎金養(yǎng)老險其它險辦公費:電話費電費用品費郵寄費差旅費交通費招待費咨詢費審計費訴訟費教育經(jīng)費:培訓(xùn)費書費應(yīng)攤銷的折舊費印花稅勞保費汽車耗費:油費修理費司機費用其它費用計提費用其它管理費用管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款編制人:復(fù)核人:日期:

17．財務(wù)費用預(yù)算表預(yù)算年度:金額單位:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%利息支出金融機構(gòu)手續(xù)費其它財務(wù)費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款編制人:復(fù)核人:日期:

18．資本支出預(yù)算預(yù)算年度:金額單位:項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋設(shè)備各項設(shè)施預(yù)付定金車輛及其它固定資產(chǎn)合計編制人:復(fù)核人:日期:

19．現(xiàn)金預(yù)算表預(yù)算年度:金額單位:項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減:各項現(xiàn)金支出生產(chǎn)成本費用主營業(yè)務(wù)稅金及附加經(jīng)營費用管理費用財務(wù)費用資本性支出所得稅償還銀行借款支出合計現(xiàn)金多余或不足新增借款提前償還借款期末現(xiàn)金余額編制人:復(fù)核人:日期:

20．預(yù)計損益表編制單位:年度單位:元項目行次本年預(yù)計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減:主營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營費用經(jīng)營稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加:其它業(yè)務(wù)利潤減:管理費用財務(wù)費用三、經(jīng)營利潤加:投資收益營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出四、利潤總額

21．預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表編制單位:年月日單位:元資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn):流動負(fù)債:貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減:壞帳準(zhǔn)備5其它應(yīng)付款33應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費35其它應(yīng)收款8未交稅金36存貨9未付利潤37產(chǎn)成品10其它未交款38待攤費用11預(yù)提費用39待處理流動資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長期負(fù)債40一年內(nèi)到期的長期債券投資13其它流動負(fù)債41其它流動資產(chǎn)14流動負(fù)債合計42流動資產(chǎn)合計15長期負(fù)債:長期投資:長期借款43長期投資16應(yīng)付債券44固定資產(chǎn):長期應(yīng)付款45固定資產(chǎn)原價17其它長期負(fù)債46減:累計折舊18長期負(fù)債合計47固定資產(chǎn)凈值19所有者權(quán)益:固定資產(chǎn)清理20實收資本48固定資產(chǎn)購建支出21資本公積49待處理固定資產(chǎn)凈損失22盈余公積50固定資產(chǎn)合計23未分配利潤51無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn):所有者權(quán)益合計52無形資產(chǎn)24遞延資產(chǎn)25無形及遞延資產(chǎn)合計26其它資產(chǎn):其它長期資產(chǎn)27資產(chǎn)總計28負(fù)債及所有者權(quán)益總計53

22．融資計劃預(yù)算表預(yù)算年度:金額單位:項目金額一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計現(xiàn)金流量預(yù)算融資計劃銀行金額利率其它金融機構(gòu)金額利率資本融資金額費用總計金額利息/費用編制人:復(fù)核人:日期:23．年度預(yù)算草案審核意見表(總經(jīng)理辦公會)調(diào)整項目調(diào)整前金額調(diào)整金額差額調(diào)整理由編制人:復(fù)核人:日期:審核人簽字:執(zhí)行董事:總經(jīng)理:總經(jīng)濟師:總會計師:預(yù)算年度:金額單位:

24．年度預(yù)算方案批準(zhǔn)下達清單下發(fā)年度:下發(fā)日期:下發(fā)預(yù)算名稱所附預(yù)算表頁數(shù)備注填表人:復(fù)核人:日期:所附附件總頁數(shù):執(zhí)行董事簽字:日期:說明:所附的每一份已經(jīng)過審批、正式下達的預(yù)算表上必須有執(zhí)行董事簽字。

25．部門預(yù)算執(zhí)行情況分析表(月表)部門:年月金額單位:預(yù)算項目本月預(yù)算本月實際本月差異累計預(yù)算累計實際累計差異本月差異說明編制人:復(fù)核人:日期:領(lǐng)導(dǎo)簽字:

26．預(yù)算差異調(diào)整措施報告部門:年月金額單位:重要差異項目本期差異累計差異差異原因調(diào)整措施附件編號:附件編號:主管領(lǐng)導(dǎo)意見日期:財務(wù)部意見日期總會計師意見日期:總經(jīng)理意見日期:執(zhí)行董事意見日期:備注:部門制表人:部門復(fù)核人:日期:部門經(jīng)理簽字:附件總頁數(shù):27．公司預(yù)算執(zhí)行情況分析表(月表)年月金額單位:預(yù)算項目本月預(yù)算本月實際本月差異累計預(yù)算累計實際累計差異本月差異說明編制人:復(fù)核人:日期:財務(wù)部經(jīng)理簽字:總會計師簽字:

28．收入預(yù)算執(zhí)行情況月報年月金額單位:收入項目本月預(yù)算本月實際本年累計本月實際占年度預(yù)算百分比本年累計占年度預(yù)算百分比備注編制人:復(fù)核人:日期:財務(wù)部經(jīng)理簽字:總會計師簽字:

29．收入預(yù)算執(zhí)行情況季報年季金額單位:收入項目本季預(yù)算本季實際差異額本年預(yù)算本年累計本季實際占年度預(yù)算百分比本年累計占年度預(yù)算百分比備注編制人:復(fù)核人:日期:財務(wù)部經(jīng)理簽字:總會計師簽字:

30．收入預(yù)算執(zhí)行情況年報年金額單位:收入項目本年預(yù)算本年實際差異額預(yù)算完成率備注編制人:復(fù)核人:日期:財務(wù)部經(jīng)理簽字:總會計師簽字:

31．生產(chǎn)成本預(yù)算執(zhí)行情況月報年月金額單位:生產(chǎn)成本項目本月預(yù)算本月實際本年累計本月實際占年度預(yù)算百分比本季累計占年度預(yù)算百分比備注編制人:復(fù)核人:日期:財務(wù)部經(jīng)理簽字:總會計師簽字:

32．生產(chǎn)成本預(yù)算執(zhí)行情況季報年季金額單位:生產(chǎn)成本項目本季預(yù)算本季實際差異額本年預(yù)算本年累計本季實際占年度預(yù)算百分比本年累計占年度預(yù)算百分比備注編制人:復(fù)核人:日期:財務(wù)部經(jīng)理簽字:總會計師簽字:

33．生產(chǎn)成本預(yù)算執(zhí)行情況年報年金額單位:生產(chǎn)成本項目本年預(yù)算本年實際差異額預(yù)算完成率備注編制人:復(fù)核人:日期:財務(wù)部經(jīng)理簽字:總會計師簽字:

34．費用預(yù)算執(zhí)行情況月報年