全國2022年10月自考00233稅法試題及參考答案

全國2022年10月高等教育自學(xué)考試稅法【課程代碼】00233一、單項(xiàng)選擇題：本大題共30小題，每小題1分，共30分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請將其選出。1、稅收屬于（B）A、生產(chǎn)范疇B、分配范疇C.交換范疇D、消費(fèi)范疇2、下列屬于從價稅的是（B）A、土地使用稅B、土地增值稅C、耕地占用稅D、車船稅3、稅收產(chǎn)生和存在的內(nèi)因是（B）A、國家的出現(xiàn)B、居民獨(dú)立財產(chǎn)的出現(xiàn)C、階級的出現(xiàn)D、戰(zhàn)爭的發(fā)生4、下列屬于學(xué)理解釋的是（C）A、立法解釋B、司法解釋C、論理解釋D、行政解釋5、除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有（A）A、有利于納稅人原則B、公平原則C、效率原則D、稅收法定原則6、根據(jù)稅收是否具有特定用途，將稅收劃分為（D）A、直接稅和間接稅B、價內(nèi)稅和價外稅C、流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅D、普通稅和目的稅7、稅法規(guī)定的征稅的目的物是（A）A、課稅客體B、征稅主體C、納稅主體D、稅率8、下列屬于中央政府固定稅收收入的是（D）A、證券交易印花稅B、企業(yè)所得稅C、個人所得稅D、關(guān)稅9、提出“無代表則無稅”口號的代表國家是（B）A、丹麥B、英國C、瑞典D、法國10、下列屬于價外稅的稅種是（D）A、房產(chǎn)稅B、消費(fèi)稅C、印花稅D、增值稅11、下列項(xiàng)目中，由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收和管理的是（D）A、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅B、船舶噸稅C、進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅D、印花稅12、國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的財政收入形式是（C）A、國債收人B、國有資產(chǎn)收益C、稅收D、地租13、增值稅納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，未分別核算銷售額的，其稅務(wù)處理應(yīng)（A）A、從高適用稅率B、從低適用稅率C、適用算術(shù)平均稅率D、適用加權(quán)平均稅率14、委托他人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（D）A、簽訂合同的當(dāng)天B、合同約定的收款日期的當(dāng)天C、收到貨款的當(dāng)天D、收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天15、下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價定率和從量定額復(fù)合計稅辦法征收消費(fèi)稅的是（A）A、卷煙B、雪茄煙C、煙絲D、煙葉16、一般認(rèn)為增值稅發(fā)端于（B）A、美國B、法國C、德國D、英國17、對個人特許權(quán)使用費(fèi)所得征收所得稅的依據(jù)是（B）A、《個體工商戶條例》B、《個人所得稅法》C、《.企業(yè)所得稅法》D、《個人獨(dú)資企業(yè)法》18、下列屬于個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（B）A、國債利息B、股息C、保險賠款D、退休金19、下列適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率計算的個人所得是（C）A、工資薪金B(yǎng)、稿酬所得C、經(jīng)營所得D、勞務(wù)報酬所得20、企業(yè)所得稅中的普通稅率一般是（C）A、10%B、15%C、25%D、33%21、企業(yè)所得稅按（B）A、年計算B、納稅年度計算C、納稅季度計算D、月計算22、我國農(nóng)業(yè)稅廢止于（C）A、2000年B、2003年C、2006年D、2009年23、下列應(yīng)征資源稅的煤炭產(chǎn)品是（C）A、選煤B、居民生活用煤C、原煤D、洗煤24、下列不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（B）A、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款B、對欠繳增值稅加收的滯納金C、納稅人應(yīng)納的增值稅D、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的消費(fèi)稅稅款25、按照市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設(shè)定不同的稅率，進(jìn)口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關(guān)稅稱為（D）A、從價關(guān)稅B、市場關(guān)稅C、變動關(guān)稅D、滑動關(guān)稅26、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入或房產(chǎn)的（A）A、計稅余值B、原值C、評估價格D、組成計稅價格27、土地增值稅征收的部門是（C）A、房產(chǎn)管理部門B、土地管理部門C、房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D、工商管理機(jī)構(gòu)28、下列不屬于印花稅征稅范圍的是（D）A、專利證B、商標(biāo)注冊證C、房屋產(chǎn)權(quán)證D、結(jié)婚證29、我國車輛購置稅的開征時間是（B）A、2000年B、2001年C、2005年D、2010年30、下列應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（D）A、國家機(jī)關(guān)自用的土地B、人民團(tuán)體自用的土地C、軍隊自用的土地D、商場經(jīng)營用地二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。31、《稅收征收管理法》規(guī)定的稅款征收方式有（ABCDE）A、查賬征收B、查定征收C、委托代征D、定期定額征收E、查驗(yàn)征收32、根據(jù)稅收管理權(quán)和稅收收入支配權(quán)的不同，可以將稅收劃分為（ACE）A、中央稅B、直接稅C、地方稅D、間接稅E、中央地方共享稅33、稅收的形式特征可概括為（BDE）A、自愿性B、強(qiáng)制性C、有償性D、無償性E、固定性34、企業(yè)取得收入的非貨幣形式有（ABCD）A、固定資產(chǎn)B、生物資產(chǎn)C、無形資產(chǎn)D、存貨E、存款35、下列屬于實(shí)體稅法的是（ABCD）A、《增值稅法》B、《消費(fèi)稅法》C、《關(guān)稅法》D、《個人所得稅法》E、《稅收征管法》三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。36、征稅主體答：是指稅收法律關(guān)系中享有稅權(quán)的一方當(dāng)事人。37、增值稅的納稅人答：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。38、居民企業(yè)答：是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國（地區(qū)）法律成立但是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。39、稅收減免答：是指國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，對某些納稅人或征稅對象給予的鼓勵或照顧措施。四.簡答題：本大題共4小題，每小題4分，共16分。40.簡述我國對外簽訂稅收協(xié)定應(yīng)堅持的原則。答：（1）堅持和維護(hù)所得來源稅收管轄權(quán)的優(yōu)先原則。（2）堅持稅收待遇對等原則。（3）堅持稅收饒讓原則。41.簡述我國稅法淵源主要包括的種類。答：（1）憲法。（2）稅收法律。（3）稅收行政法規(guī)。（4）稅收地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、規(guī)章。（5）稅法解釋。（6）國際稅收條約、協(xié)定。42、簡述關(guān)稅的特點(diǎn)。答：（1）征稅對象是進(jìn)出關(guān)境或國境的有形貨物和物品。（2）課征范圍以關(guān)境為界。（3）課稅環(huán)節(jié)是進(jìn)出口環(huán)節(jié)。（4）計稅依據(jù)為完稅價格。（5）征稅主體是海關(guān)。（6）具有較強(qiáng)的調(diào)節(jié)功能。（7）關(guān)稅法規(guī)相對獨(dú)立并自成體系。43、簡述稅收行政訴訟的基本原則。答：（1）合法性審查原則。（2）不適用調(diào)解原則。（3）不適用處分原則。（4）被告負(fù)舉證責(zé)任原則。（5）不停止執(zhí)行原則。五、論述題：本題12分。44、試述納稅擔(dān)保的適用范圍。答：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的。（3）納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上有爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的。（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。六.案例分析題：本大題共2小題，每小題10分，共20分。45、案例：上海某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為28萬元。設(shè)該貨物關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%。問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理分別計算該公司應(yīng)納的關(guān)稅稅額和消費(fèi)稅稅額。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）答：關(guān)稅＝28×20%＝5.6（萬元）根據(jù)公式，組成計稅價格＝（關(guān)稅的完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）組成計稅價格＝（28＋5.6）÷（1－10%）＝37.33（萬元）故消費(fèi)稅＝37.33×10%＝3.73（萬元）46、案例；某居民企業(yè)2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入960萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本320萬元；（3）銷售稅金和附加35萬元（不包括增值稅）；（4）購買國債利息收入4萬元﹔（5）營業(yè)外收入25萬元；（6）營業(yè)外支出85萬元（其中；贊助某協(xié)會80萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元）；（7）管理費(fèi)用280萬元；（8）財務(wù)費(fèi)用150萬元。問題；根據(jù)上述資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并計算當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅稅額。答：（1）產(chǎn)品銷售收入960萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本320萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除；（3）銷售稅金和附加35元，準(zhǔn)予在稅前扣除；（4）購買國債利息收入4萬元，免所得稅；.（5）營業(yè)外收入25萬元；（6）贊