國際貿易政策措施關稅壁壘

第六章國際貿易政策措施：關稅壁壘學習目的與目標：1、了解關稅的產生，掌握關稅的概念和種類2、掌握海關稅則和協調制度3、了解關稅的影響重點、難點：1、關稅的種類2、關稅的經濟效應3、關稅的保護程度當前第1頁\共有39頁\編于星期四\21點第六章國際貿易政策措施：關稅壁壘第一節(jié)關稅措施的概述一、概述(一)關稅的含義及性質

進出口商品經過一國關境時，由政府所設置的海關向進出口商征收的稅收性質無償性強制性間接性預定性當前第2頁\共有39頁\編于星期四\21點（二）關稅的作用1、增加財政收入：1998-2002年，我國進口關稅總收入為9794億人民幣，占同期GDP比重的1/6.2、保護本國的工農業(yè)生產。1992年為43.2%，2002年1月1日下降為12%2003年為11%。農：16.8%；工：10.6%2004年為10.6%。農：15.8%；工：9.8%2005年為10.1%。農：15.5%；工：9.3%2006年為9.9%。農：15.2%；工：9.0%。3、調整產業(yè)結構。4、調節(jié)進出口貿易平衡。當前第3頁\共有39頁\編于星期四\21點（三）關稅的種類1.按征收對象或商品流向分類(1)進口稅：對進口商品課征的關稅。普通關稅,最惠國關稅、普惠制關稅、特惠國關稅(2)出口稅（注意其目的）：對出口商品課征的關稅；

(3)過境稅（增加財政收入）：對途經本國關境，運往他國的外國商品課征的關稅。當前第4頁\共有39頁\編于星期四\21點關稅的種類2.按照差別待遇和特定實施情況分類(1)進口附加稅surtax（特別關稅）目的：貿易平衡、抵制傾銷、歧視或報復種類：反傾銷稅（傾銷、正常價格、損害）反補貼稅（條件）緊急關稅（臨時性）懲罰關稅報復關稅(2)差價稅：國內價格高于進口品價格滑動關稅當前第5頁\共有39頁\編于星期四\21點關稅的種類(3)特惠稅/優(yōu)惠稅：宗主國和殖民地、洛美協定(4)普惠制：普遍的、非歧視的、非互惠的給惠產品范圍——給惠產品清單受惠國家和地區(qū)——給惠國單方面認定給惠產品關稅減讓幅度=最惠國匯率-普惠制稅率保護措施：例外條款、預定限額、畢業(yè)條款原產地：原產地標準、直接運輸、書面證明書

簽發(fā)：普惠制原產地證書—檢驗檢疫機構一般原產地證書—檢驗檢疫機構、貿促會實施期限：10年當前第6頁\共有39頁\編于星期四\21點從價稅（％）貨品名稱最惠國稅率普通稅率鮮荔枝3680香水及花露水22.5150剃須刀30100真空吸塵器22.5130山地自行車17.8130高速攝像機1440從量稅整只凍雞1.6元/千克5.6元/千克啤酒3元/升7.5元/升石油原油085元/噸未曝光的窄長彩色膠卷16元/平方米232元/平方米混合稅廣播級錄像機(1)每臺完稅價格低于或等于2000美元：執(zhí)行單一從價稅，稅率為36％；(2)每臺完稅價格高于2000美元：每臺征收從量稅，稅額5480元，加上3％的從價稅。(1)每臺完稅價格低于或等于2000美元：執(zhí)行單一從價稅，稅率為130％；(2)每臺完稅價格高于2000美元：每臺征收從量稅，稅額20600元，加上6％的從價稅。中國2002年部分產品進口關稅稅種和稅率當前第7頁\共有39頁\編于星期四\21點四、關稅的征收按照征稅標準分類(1)從量稅（重量，數量，長度，面積,容積等）（特性課以關稅）:進口稅額以進口產品計量單位為基準征收。從量稅稅額=貨物計量單位數ⅹ從量稅率不利于低檔商品的進口，廣泛使用于食品、飲料、動植物油的進口。(2)從價稅（貨物價格）進口稅額以進口產品價格為基準征收。從價稅稅額=完稅價格ⅹ從價稅率完稅價格的確定與海關估價當前第8頁\共有39頁\編于星期四\21點（3）混合稅復合稅（同時征收)

：從量稅和從價稅的組合。常用于耗費原材料較多的工業(yè)制成品的進口計稅（美國：蘑菇罐頭）選擇稅（從高征收）:從量稅和從價稅按照稅額較高的征收?；瑴识?亦稱滑動稅):是對進口稅則中的同一種商品按其市場價格標準分別制訂不同價格檔次的稅率而征收的一種進口關稅。其高檔商品價格的稅率低或不征稅，低檔商品價格的稅率高。

當前第9頁\共有39頁\編于星期四\21點案例：滑準稅率

自2005年5月1日至2005年12月31日對關稅配額外報關進口的棉花按“有數量限制的暫定關稅生產率”征收進口關稅。按照規(guī)定，增發(fā)配額部分進口棉稅前價格高于10029元/噸的暫定關稅稅率為5%；低于10029元/噸的，按照一定公式征收5%~40%的滑準關稅。06年繼續(xù)是性這一政策。中國進口棉品質越差，價格越低，征收的關稅也將越多。進口棉稅前價格低于10029元/噸，高于7500元/噸的區(qū)間，其含稅價格(包括關稅和增值稅)基本都維持在11900元/噸。這就表示，進口棉(不分等級)含稅價格都無法大幅低于11900元/噸。此政策將通過關稅調整進口棉花品質，使進口棉消費向高等級棉傾斜，從而提升紡織品的品質和檔次。

當前第10頁\共有39頁\編于星期四\21點關稅的征收五、關稅的征收依據(1)征收關稅的依據是海關稅則

海關稅則又稱關稅稅則，是一國對進出口商品計征關稅的規(guī)章和對進出口應稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。(2)海關稅則的內容海關課征關稅的規(guī)章條例與說明；關稅稅率表：稅則號列、商品分類目錄、稅率。

商品分類目錄將種類繁多的商品或按加工程度、或按自然屬性、功能、用途等分為不同的類型當前第11頁\共有39頁\編于星期四\21點關稅的征收(3)關稅稅則的國際統(tǒng)一化1950年《海關稅則商品分類目錄公約》—按商品的原來組成為主，結合商品的加工程度、制造階段和商品的最終用途來劃分種類。1950年《國際貿易標準分類》1988年《商品名稱及編碼協調制度》，簡稱《協調制度》（H.S.）1992年—按商品的生產部類、自然屬性、成份、用途、加工程度、制造階段等進行編制，共21類、97章，共5019個稅目。當前第12頁\共有39頁\編于星期四\21點關稅的征收(4)協調制度數字編碼3245.79

商品所在章商品在章中所處的位置一級子目，商品在項中的位置二級子目當前第13頁\共有39頁\編于星期四\21點關稅的征收（5）單式稅則：委內瑞拉、巴拿馬、岡比亞

復式稅則：普通稅率、特惠稅率等（6）自主稅則（國定稅則）和協定稅則協定稅則通常比自主稅則稅率低當前第14頁\共有39頁\編于星期四\21點（7）

關稅的征收程序報關手續(xù)：申報、查驗、征稅、放行（1）報關時限出口：裝船前24小時以前報關進口：運輸工具進境后14天內報關（2）滯報金：CIFⅹ0.5‰/日（3）進境后三個月內還未報關，海關可自行處置（3）納稅時限：自收到海關開出稅單之次日起15日內到指定的銀行繳納稅款。（4）滯納金：應納稅額ⅹ1‰/日關稅的征收當前第15頁\共有39頁\編于星期四\21點第二節(jié)關稅的經濟效應關稅的經濟效應：一國征收關稅對其國內價格、貿易條件、生產、消費、貿易、稅收、再分配及福利等方面所產生的影響。一般均衡分析：分析某個經濟行為對整體經濟的影響；局部均衡分析：分析某個經濟行為對單個商品市場的影響；當前第16頁\共有39頁\編于星期四\21點關稅的局部均衡分析預備知識：消費者剩余與生產者剩余小國的關稅效應大國的關稅效應最優(yōu)關稅率有效保護率當前第17頁\共有39頁\編于星期四\21點消費者剩余與生產者剩余消費者剩余是指消費者購買一定數量的某種產品時愿意支付的總數量和實際支付的總數量之間的差額。通常用消費者需求線以下，市場價格線之上的面積來表示。生產者剩余是指企業(yè)銷售一定數量的某種產品時實際接受的總支付和愿意接受的最下總支付之間的差額。通常用市場價格線以下，廠商供給曲線以上的面積表示。消費者剩余生產者剩余EPPEQEQDSFG圖5-1消費者剩余與生產者剩余oQ1P1P2Q2當前第18頁\共有39頁\編于星期四\21點相關概念:--小國：經濟學意義上的“小國”指的是該國在世界生產和貿易中所占的份額甚小，以至于其產量和貿易量的任何變化都不足以影響國際市場上商品的價格，它只能是世界價格的接受者貿易量的變化不會影響世界價格。--大國：經濟學意義上的“大國”指的是該國在世界生產和貿易中所占的份額甚大，以至于其產量和貿易量的任何變化都足以影響國際市場上商品的價格貿易量的變化會影響世界價格。。分析框架的基礎:--貿易小國征收關稅的效應。--貿易大國征收關稅的效應。關稅的經濟效應當前第19頁\共有39頁\編于星期四\21點aS1小國關稅的局部均衡效應的圖示小國關稅的局部均衡效應PWPtP*PES2D2D1Q0M1M2bcdSXDX一

FG

B

C

D

R

T消費者剩余減少：-(a+b+c+d)生產者剩余增加：+a政府關稅收入：+c社會福利水平的變化：-（b+d）（1）國內市場t當前第20頁\共有39頁\編于星期四\21點價格效應：進口國國內價格上升貿易條件效應：不變（因為小國不能影響國際市場價格）貿易效應：關稅導致進口的減少(M1－M2)消費效應：征收關稅后國內消費的減少(D1－D2),消費者剩余或福利下降-(+b+c+d)生產者效應：征收關稅導致的國內生產的增加（S2－S1)，生產者剩余或福利增加+一財政效應：由關稅所導致的政府財政收入的增加，政府的關稅收入增加+c收入再分配效應：消費者剩余轉移給生產者(生產者生于增加)和政府(關稅收入增加)總的福利效應：凈損失(即"保護成本")-(b+d)關稅扭曲了生產和消費的動機生產扭曲-b--由于關稅而導致國內過多地生產該種商品造成的，更多的資源被投入到生產低效率,成本高的商品中去；消費扭曲-d--來自關稅而造成的消費下降，較高的價格使消費者減少消費

供求曲線的彈性大小也有較大影響彈性大，扭曲大。小國關稅效應的總體評價當前第21頁\共有39頁\編于星期四\21點大國征收關稅的局部均衡效應的圖示當前第22頁\共有39頁\編于星期四\21點大國征收關稅的凈福利當前第23頁\共有39頁\編于星期四\21點價格效應：進口國國內價格提高，國際市場價格下降貿易條件效應：改善(大國迫使出口商降價，進口價格指數下降)，貿易條件改善帶來的收益為+e消費效應：D1－D2，消費者剩余或福利下降-(a+b+c+d)生產者效應：

S2－S1，生產者剩余或福利增加+a財政效應：政府的關稅收入增加(關稅率Pt-Pt*與進口量的乘積)c+e收入再分配效應：消費者剩余轉移給生產者(生產者剩余增加)和政府(關稅收入增加)總的福利效應：不確定e與(b+d)的比較

如果進口國國內提價較少，出口國降價較大，凈獲益；如果進口國國內提價較多，出口國降價較少，凈損失。供求曲線的彈性大小也有較大影響。彈性大，扭曲大。大國關稅效應的總體評價當前第24頁\共有39頁\編于星期四\21點作業(yè)：思考題假定該國征收關稅，使得國內價格上升到15美元，外國出口價格下降到9美元，對國內市場生產和消費有什么影響？關稅產生的成本與收益如何在生產者和消費者間分配？如果政府能獲得所有關稅收入，則政府收益是多少？如果該國是小國，則該國福利是否發(fā)生變化？如何變化？DdSd1512abcde952030506075當前第25頁\共有39頁\編于星期四\21點最優(yōu)關稅論關稅報復（tariffretaliation）關稅率社會福利當前第26頁\共有39頁\編于星期四\21點最優(yōu)關稅實證分析當前第27頁\共有39頁\編于星期四\21點關稅水平關稅水平指一個國家的平均進口稅率，可大致衡量或比較一個國家進口稅的保護程度關稅水平計算：簡單平均法與加權平均法全額加權平均關稅水平=進口稅款總額/進口總值全額加權平均關稅水平=進口稅款總額/有稅商品進口總值若干種有代表性商品進口稅款總額若干種有代表性商品進口總值取樣加權平均關稅水平=當前第28頁\共有39頁\編于星期四\21點關稅水平取樣加權平均關稅水平的計算

ABC進口值（萬元）1004060稅率（%）102030，則

100ⅹ10%+40ⅹ20%+60ⅹ30%100+40+60

=18%關稅水平=ⅹ100%當前第29頁\共有39頁\編于星期四\21點名義保護率NRP指由于實行保護而引起的國內市場價格超過國際市場價格的部分占市場價格的百分比，它是由進口的最終產品的關稅所決定的一種保護率。進口貨物國內市價-自國外進口價自國外進口價或進口貨物國內市價-國際市場價格國際市場價格名義保護率=名義保護率=ⅹ100%ⅹ100%當前第30頁\共有39頁\編于星期四\21點有效保護率假設國內市場價格由國際市場價格和關稅率決定；要素價格不變；匯率不變。定義指各類保護措施對某類產品在生產過程中的凈增值所產生的影響，即征收關稅所引起國內加工增加值同國外加工增加值的差額占國外加工增加值的百分比,它是由進口的最終產品的關稅和進口的中間產品的關稅所共同決定的一種保護率。當前第31頁\共有39頁\編于星期四\21點有效保護率的測度(國內加工增值-國外加工增值)/國外加工增值X100%

ERP=（V'-V）VV'為保護貿易條件下被保護產品生產過程的增加值，即征稅后單位產品的增加值（進口最終產品的價值－進口中間投入品的價值）

V為自由貿易條件下該生產過程的增值，即征稅前單位產品的增加值由此可見，有效保護率測度了關稅使國內增加值增長的百分比。有效保護率=ⅹ100%當前第32頁\共有39頁\編于星期四\21點有效保護率：舉例說明例：在自由貿易條件下，1千克棉紗CIF為人民幣20元，其投入原棉價格為15元，占其成品（棉紗）價格的75%，余下的5元為國外加工增值額，既V=5如果我國進口原棉在國內加工面紗，原料投入系數同樣是75%時，依據對原棉和棉紗征收關稅而引起的有效保護如下：當前第33頁\共有39頁\編于星期四\21點有效保護率（1）對棉紗征稅10%，原棉進口免稅，則國內棉紗價為

20x(1+10%)=22元，原棉價仍為15元，則國內加工增值=22-15=7元則有效保護率=（V'-V）/Vⅹ100%=（7-5）/5ⅹ100%=40%。（2）棉紗和原棉都征收10%關稅，則國內加工增值

V'=22-15ⅹ(1+10%)=5.5元，因此有效保護率=（V'-V）/Vⅹ100%=（5.5-5）/5ⅹ100%=10%（

3）對棉紗進口征收8%關稅，對原棉征收10%，則

V'=20ⅹ(1+8%)-15ⅹ(1+10%)=5.1，則有效保護率ERP=（5.1-5）/5ⅹ100%=2%（4）若對棉紗免稅，而對原棉征收10%關稅，則

V'=20-15ⅹ(1+10%)=3.5，則有效保護率ERP=（3.5-5）/5ⅹ100%=-30%當前第34頁\共有39頁\編于星期四\2