2023年計(jì)算機(jī)手工模擬實(shí)驗(yàn)報(bào)告

計(jì)算手工模擬實(shí)驗(yàn)

學(xué)生實(shí)驗(yàn)報(bào)告

學(xué)院:________________________

課程名稱:__________________________

專業(yè)班級(jí)：____________________________

姓名:____________________________

學(xué)號(hào):________________________

鄭州大學(xué)商學(xué)院

學(xué)生實(shí)驗(yàn)報(bào)告

學(xué)生姓名學(xué)號(hào)

實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目

■必修口選修舊演示性實(shí)驗(yàn)口驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)□操作性實(shí)驗(yàn)■綜合性實(shí)

實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)

第1至第17周每周四第3-4

指導(dǎo)教師-Hp

第一部分:實(shí)驗(yàn)概況

一、實(shí)驗(yàn)的目的

通過此賬套的計(jì)算機(jī)模擬手工實(shí)驗(yàn)網(wǎng)絡(luò)，使我們比較系統(tǒng)地了解、學(xué)習(xí)和掌

握公司會(huì)計(jì)核算的基本程序和基礎(chǔ)的操作方法，以加強(qiáng)我們對(duì)于基本理論的理

解，對(duì)于基本操作流程的熟悉以及對(duì)于基本會(huì)計(jì)技能的訓(xùn)練，達(dá)成理論知識(shí)與會(huì)

計(jì)實(shí)務(wù)的雙向統(tǒng)一。止匕外，強(qiáng)化學(xué)生的動(dòng)手能力，一個(gè)人親自嘗試出納員、存貨核

算員、成本核算員、工資核算員、記賬員、會(huì)計(jì)主管等多項(xiàng)工作，從而對(duì)會(huì)計(jì)的

各個(gè)崗位，有了更進(jìn)一步的了解。以達(dá)成學(xué)生從全面角度,結(jié)識(shí)、了解、掌握會(huì)計(jì)

工作的規(guī)定。

二、實(shí)驗(yàn)的規(guī)定

1、熟悉會(huì)計(jì)工作的基本流程，工作內(nèi)容以及工作規(guī)范等基礎(chǔ)知識(shí)；

2、可以純熟的進(jìn)行對(duì)實(shí)驗(yàn)公司所發(fā)生各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)解決；

3、掌握模擬實(shí)驗(yàn)公司建立賬戶、填制憑證，登記賬簿、編制報(bào)表等會(huì)計(jì)實(shí)

務(wù)操作流程。

第二部分：實(shí)驗(yàn)的內(nèi)容及具體操作的程序

一、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：

（一）模擬公司概況

單位名稱:天海振中機(jī)械股份有限公司

法定住所：天海市珠江道15號(hào)

法定代表人：楊帆

納稅辨認(rèn)號(hào)：19547365

開戶銀行：工行陳塘分理處

賬號(hào)：60488-148

行號(hào):604

設(shè)立日期：2023年12月20日

電話：

（二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)解決的方法

1、會(huì)計(jì)核算方面采用科目匯總表記賬程序（每半個(gè)月匯總一次）會(huì)計(jì)核算。

2、公司使用機(jī)打“增值稅專用發(fā)票”，稅率17樂營(yíng)業(yè)稅5%、教育費(fèi)附加3%

核定每月交納一次增值稅。

3、材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià),存貨采用永續(xù)盤存制。

4、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。

5、公司固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本：

與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費(fèi)用等后續(xù)支此計(jì)入當(dāng)期損益。

6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)分別按職工工資總額的2%、1.5樂

14%

提取。工會(huì)經(jīng)費(fèi)提取后劃撥工會(huì)賬戶，職果張經(jīng)費(fèi)采用發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期

損益的方法。

7、生產(chǎn)費(fèi)用的歸集分派按受益原則，根據(jù)計(jì)量記錄、定額工時(shí)比例分派。制造

費(fèi)用按生產(chǎn)人員工資進(jìn)行分派，生產(chǎn)成本在在產(chǎn)品與竣工產(chǎn)品之間的分派采

用約當(dāng)產(chǎn)量法。

8、公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)按年銷售額的0.4%限額列入管理費(fèi)用，年末按照應(yīng)收賬款

余

額的0.5%提取壞賬準(zhǔn)備金,差旅費(fèi)按本地政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

9、公司每月按25%的稅率預(yù)繳所得稅，于每月結(jié)束后10日內(nèi)辦理完稅入庫(kù)手

續(xù)，

年終清算，多退少補(bǔ)。

10、利潤(rùn)分派:按利潤(rùn)的10%和5%分別提取法定盈余公積金、任意盈余公積金,

然后按45%比例向投資者分派紅利。

（三）本次實(shí)驗(yàn)過程

1、期初建賬。建立明細(xì)分類賬，日記賬，總賬。登記期初余額。

2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決。

（1）審核外來原始憑證；

（2）建立原始憑證并審核；

⑶登記記賬憑證并審核；

（4）根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬，日記賬。

3、編制明細(xì)分類單。

4、登記總賬并結(jié)明細(xì)分類賬，日記賬總賬。

5、編制資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，鈔票流量表。

第三部分：實(shí)驗(yàn)中的收獲與體會(huì)（2023字左右）

時(shí)間過的真快啊，轉(zhuǎn)瞬間，又要到期末了，當(dāng)提筆書寫這份報(bào)告時(shí)，意味著

模擬會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)最后環(huán)節(jié)即將結(jié)束,我們也即將離開美麗的西亞斯,踏上人生

新的征途.

雖然大一、大二期間，學(xué)習(xí)了《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)

計(jì)》、《稅務(wù)會(huì)計(jì)》等理論性的會(huì)計(jì)知識(shí)，對(duì)基本理論有一定限度的理解。但是當(dāng)

我們真正的上機(jī)操作時(shí)，卻無從下手，一竅不通。幸虧我們的指導(dǎo)老師，周潔老師

不辭辛勞手把手教導(dǎo)我們,讓我們從最基礎(chǔ)的地方入手,漸漸的大家才對(duì)計(jì)算機(jī)

模擬手工實(shí)驗(yàn)有一個(gè)初步的結(jié)識(shí)。說起周老師,我相信每個(gè)上過她課程的同學(xué)，

都會(huì)有一個(gè)蠻深刻的映像,那就是和藹可親,對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)規(guī)定嚴(yán)格的這樣一位老

師。正是這樣的老師贏得大家的愛戴與尊敬。

我一直都有疑問，具體的賬務(wù)解決，到底是怎么樣的，都有哪些會(huì)計(jì)崗

位，每個(gè)崗位的會(huì)計(jì)人員都要做什么樣的工作。到了大三,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)這門課程，解

決了我之前這些看似很傻的疑問。一方面要取得原始憑證，根據(jù)原始憑證以及系

統(tǒng)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)描述，填制記賬憑證；再根據(jù)審核后的記賬憑證，登記有關(guān)科

目的明細(xì)分類賬及日記賬；再編制科目匯總表，試算平衡后登記總賬；最后編制

資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，鈔票流量表。

一、期初建賬。

上課后，我們需根據(jù)老師發(fā)放的實(shí)驗(yàn)公司的資料，建立明細(xì)分類賬。建賬是

第一步工作，那時(shí)候我們對(duì)于這個(gè)陌生的模擬系統(tǒng)都知之甚少，需要慢慢的對(duì)系

統(tǒng)進(jìn)行了解。所以建賬成了緩慢的過程。建賬的內(nèi)容有添加賬簿、添加賬頁、登

記期初余額等工作。前兩項(xiàng)都相對(duì)來說比較簡(jiǎn)樸，登記期初余額本不難，但是我

卻經(jīng)常忘掉,實(shí)驗(yàn)資料的期初余額資料明細(xì)科目的余額是在后邊，以至于很多時(shí)

候填寫的過程中,把總額填寫在明細(xì)的賬頁中。尚有一個(gè)很多同學(xué)都存在的問題,

應(yīng)當(dāng)就是不清楚該賬簿應(yīng)當(dāng)是什么樣的賬本中。我也同樣,但是好在有實(shí)務(wù)課本

的存在，讓我知道鈔票和銀行存款是單獨(dú)的日記賬，損益類科目應(yīng)為多欄式賬本,

原材料、在途物資應(yīng)在數(shù)量金額式，而增值稅應(yīng)當(dāng)用專用的賬本，其他科目應(yīng)用

三欄式。有了這些經(jīng)驗(yàn)后，建賬的效率就大大提高了。

二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決

賬本建好,期初的準(zhǔn)備工作就算做好了，下面就是最關(guān)鍵的平常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

解決了。

起初,還一直認(rèn)為，所謂的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決，無非就應(yīng)當(dāng)像是中級(jí)財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)的

那個(gè)時(shí)候同樣，根據(jù)題目，編寫會(huì)計(jì)分錄同樣，其實(shí)不然。由于我們?cè)谶@一個(gè)系統(tǒng)

中所要扮演多個(gè)角色，例如出納員、存貨核算員、成本核算員、工資核算員、記

賬員、會(huì)計(jì)主管等，也就是說整個(gè)一個(gè)月所有的會(huì)計(jì)工作，都有我們一個(gè)人來做。

在周老師對(duì)賬務(wù)流程稍作講解后，我們開始實(shí)驗(yàn)。但是，雖說老師講解也

很清楚，可是自己做的時(shí)候，還是覺得有點(diǎn)力不從心，由于對(duì)系統(tǒng)不熟悉，導(dǎo)致

經(jīng)常不能找到做過的憑證,甚至不知道下一步該去干什么，有時(shí)候是不知道該業(yè)

務(wù)是否需要填制原始憑證。隨著實(shí)驗(yàn)的進(jìn)一步,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也開始變得越來越難，

讓我都忘掉了這類業(yè)務(wù)的分錄怎么做了。但是好在,上課時(shí)候周老師會(huì)為我們傳

遞當(dāng)堂課程所需要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,讓我們?cè)谡n堂上減少了思考會(huì)計(jì)分錄

的時(shí)間,一邊也加深了對(duì)解決此類業(yè)務(wù)的分錄的印象。

本套61筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，幾乎包含了常用的所有類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，讓我可以

通過這么多的業(yè)務(wù)解決，了解各個(gè)業(yè)務(wù)需要做的各項(xiàng)工作。如銷售和采購(gòu)類的業(yè)

務(wù)中，需要自己添加轉(zhuǎn)賬支票、增值稅專用發(fā)票、出庫(kù)單、入庫(kù)單等單據(jù)。在結(jié)

算工資的時(shí)候，需要編制工資結(jié)算匯總表。在計(jì)提折舊和壞賬準(zhǔn)備此類業(yè)務(wù)中，

需要添加固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表和壞賬準(zhǔn)備提存數(shù)額計(jì)算表等。填制這些原始憑證

的時(shí)候，總得記著，什么時(shí)候用大寫，什么時(shí)候用小寫，尚有日期等。然后填制記

賬憑證，填制記賬憑證對(duì)我們來說其實(shí)也并不陌生，畢竟一邊還學(xué)著手工的會(huì)計(jì)

實(shí)務(wù)。計(jì)算機(jī)和手工的做起來程序是同樣的，只是在細(xì)節(jié)上，不能很純熟，但是

這個(gè)問題，在十筆業(yè)務(wù)之后，就不再存在了。

然后就是登賬了，登賬仿佛是整個(gè)過程中最簡(jiǎn)樸的了，就完全是照著記賬憑證抄

下來同樣，什么科目填在什么賬本中，借貸分明就可以了。待到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完全解

決完畢，就到結(jié)明細(xì)賬了。這時(shí)候，一些問題就出現(xiàn)了，認(rèn)為結(jié)賬的過程中，就

會(huì)發(fā)現(xiàn)之前憑證中的一些小錯(cuò)誤,很多都是數(shù)字抄錯(cuò)的，有的是借貸相反的,不得

不返回更正了。但是，計(jì)算機(jī)模擬的手工實(shí)驗(yàn)與一般的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)不同的就是在解

決錯(cuò)誤上了。由于計(jì)算機(jī)可以隨時(shí)的修改和保存，所以就不存在紅筆更正和其他

的更正方法了。

三、編制科目匯總單、登記總賬。

科目匯總單和總賬雖然不是很難，只是把明細(xì)中的發(fā)生額和余額譽(yù)錄下來。

但是,和同學(xué)對(duì)起來，還是錯(cuò)了不少，很多都是以前的計(jì)算錯(cuò)誤，和譽(yù)錄錯(cuò)誤。讓

我結(jié)識(shí)到會(huì)計(jì)工作真的是容不得半點(diǎn)粗心.。

總而言之，這一個(gè)學(xué)期下來，讓我了解到，會(huì)計(jì)，是程序性非常強(qiáng)的工作,

其中還是有很多的樂趣的。經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì),經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越

重要.會(huì)計(jì)工作在提高經(jīng)濟(jì)在公司的經(jīng)營(yíng)管理中起著重要的作用。并且,讓我在學(xué)

習(xí)中，發(fā)現(xiàn)了自己的很多局限性。這次的實(shí)驗(yàn)，讓我們對(duì)會(huì)計(jì)這一門學(xué)科，從學(xué)

習(xí)和結(jié)識(shí)上,都有了很大的提高,從感性結(jié)識(shí)上升到了理性結(jié)識(shí)。同學(xué)們都很活

躍，大家有時(shí)候互相合作,給大家很多學(xué)習(xí)交流的機(jī)會(huì)。

梁?jiǎn)⒊壬f過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干去，趣味自然會(huì)發(fā)生。

因此，做會(huì)計(jì)也是同樣切忌粗心大