DB3201∕T 1005-2020 鎮(zhèn)街財(cái)政所建設(shè)管理指南

03.060A11DB

3201

3201/T

1005—2020鎮(zhèn)街財(cái)政所建設(shè)管理指南

發(fā)布

實(shí)施南京市市場監(jiān)督管理局發(fā)

布DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201 前言

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II1

范圍

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12

機(jī)構(gòu)設(shè)置

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13

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14

工作場所

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25

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26 內(nèi)部管理

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27

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28

集中支付

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59

資金監(jiān)管

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610

會計(jì)基礎(chǔ)管理

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711

政府采購

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812

資產(chǎn)管理

.........................................................................

813

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814

財(cái)政監(jiān)督

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815 績效管理

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916

檔案管理

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10附錄A（規(guī)范性附錄） 績效工作評價(jià)指標(biāo)

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11DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201 本標(biāo)準(zhǔn)按照GB/T

給出的規(guī)則起草。本標(biāo)準(zhǔn)由南京市財(cái)政局提出并歸口。本標(biāo)準(zhǔn)主要起草單位：南京市財(cái)政局。翔、李昌訓(xùn)、郭舒宇、張益民、張世福、何世文、唐國民、邱耀權(quán)、劉剛、馬志堂、韓海青。IIDB3201DB3201/T

1005—2020DB32011 范圍以及檔案管理的指南。本標(biāo)準(zhǔn)適用于鎮(zhèn)街財(cái)政所的建設(shè)與管理工作，鎮(zhèn)街內(nèi)設(shè)財(cái)政部門可參照使用。2機(jī)構(gòu)設(shè)置2.1 鎮(zhèn)街設(shè)置獨(dú)立的鎮(zhèn)街財(cái)政所（以下簡稱財(cái)政所）。2.2 財(cái)政所以所屬區(qū)及鎮(zhèn)街的名稱命名。3 崗位及人員3.1 崗位設(shè)置3.1.1 崗位包含：所長崗、副所長崗、總預(yù)算會計(jì)崗、集中支付會計(jì)崗、會計(jì)核算管理崗、綜合與政崗。3.1.2 崗位設(shè)置遵循不相容崗位相分離原則。3.2 人員配備3.2.1工作人員分為行政編制人員、聘用人員、其他人員。3.2.2 3.2.2 在職在崗人數(shù)適應(yīng)工作需要：a)

10

萬人及以下的鎮(zhèn)街，在職在崗人數(shù)不少于鎮(zhèn)街總?cè)丝诘娜f分之

1.5；10

萬人以上的鎮(zhèn)街，比例可適當(dāng)降低，但不少于

15

人；b)

不少于

4

名行政編制人員，原則上財(cái)政所長、總預(yù)算會計(jì)等崗位由行政編制人員擔(dān)任。3.3 人員要求3.3.1 工作人員滿足以下條件：——具備大專以上學(xué)歷；——45

55%；——上崗前參加培訓(xùn)，考核合格后，方可從事相關(guān)工作；——具有與崗位職責(zé)相應(yīng)的財(cái)會經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作能力；——持有《財(cái)政干部培訓(xùn)證書》，每年應(yīng)參加在崗培訓(xùn)，年度培訓(xùn)不少于

3.3.2 工作人員在服務(wù)時(shí)符合《江蘇省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（試行）》及以下要求：——著裝得體，整潔大方，舉止文明，坐姿、步態(tài)應(yīng)文雅，迎來送往應(yīng)講文明禮貌；DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201——實(shí)行首問責(zé)任制，屬責(zé)任范圍內(nèi)的，自己負(fù)責(zé)接待；不屬職責(zé)范圍內(nèi)的，與相關(guān)崗位（人員）聯(lián)系，安排詢問者到相關(guān)崗位或找到相關(guān)人員；——接聽電話、接待來訪使用文明用語。4 工作場所4.1 崗位責(zé)任桌牌；配有固定電話、照相機(jī)等必要的辦公設(shè)備。4.2 便民服務(wù)廳劃分為辦公區(qū)和便民服務(wù)區(qū)，以柜臺作為分割。辦公區(qū)配備辦公桌椅、計(jì)算機(jī)、打印務(wù)和實(shí)施監(jiān)督。5 信息化管理5.1

鎮(zhèn)街財(cái)政建成局域網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)市、區(qū)、鎮(zhèn)街財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)全面貫通。5.2

可通過自助查詢機(jī)、手機(jī)軟件等實(shí)現(xiàn)政策法規(guī)查詢、惠農(nóng)宣傳、公開公示等。5.3

檔案信息化符合《江蘇省檔案信息化建設(shè)安全保密管理辦法》的要求。5.4

按省市區(qū)財(cái)政部門的要求及相關(guān)安全規(guī)定開展以下信息化安全管理工作：a)

內(nèi)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)完全物理隔離；b)

配置防火墻安全設(shè)備并定期檢查更換；c)

對涉密計(jì)算機(jī)和移動介質(zhì)進(jìn)行登記管理；d)

設(shè)置相應(yīng)權(quán)限、安裝殺毒軟件等措施。6 內(nèi)部管理6.1 管理機(jī)制6.1.1 財(cái)政所成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置內(nèi)部控制職能崗位。6.1.2 建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。6.1.3 實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度。6.2 風(fēng)險(xiǎn)控制6.2.1 建立健全工作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制機(jī)制，排出各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度。6.2.2 充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制流程嵌入財(cái)政所信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。6.3 評價(jià)與監(jiān)督6.3.1 建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。6.3.2 定期及隨機(jī)相結(jié)合檢查財(cái)政所內(nèi)部管理制度的建立與執(zhí)行情況，檢查內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。23BD01DB3201/T

1005—202023BD017 預(yù)決算管理7.1組織收入7.1.1 財(cái)政所應(yīng)參與籌集資金，組織收入。7.1.2 鎮(zhèn)街政府全部收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算。7.2 預(yù)算編制7.2.1 預(yù)算按遵循量入為出、收支平衡的原則編制。預(yù)算收入的編制與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相適應(yīng)，與財(cái)政政策相銜接。7.2.2 將所有政府收入全部列入收入預(yù)算。7.2.3 按支出功能和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制支出預(yù)算。7.2.4 編制年初預(yù)算時(shí),所有收入預(yù)算科目細(xì)化到款,所有支出功能類預(yù)算科目細(xì)化到項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)類預(yù)算科目細(xì)化到款。7.2.5 部門預(yù)算按照人員和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)核定。7.2.6 項(xiàng)目支出預(yù)算做好項(xiàng)目分類，專項(xiàng)資金預(yù)算按照零基預(yù)算要求細(xì)化編制到項(xiàng)目。加強(qiáng)項(xiàng)目庫建設(shè)，逐步實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算滾動管理,7.2.7 政府采購預(yù)算按照政府采購目錄、政府購買服務(wù)目錄內(nèi)的品目據(jù)需編制。7.2.8 預(yù)算編制程序見圖

1。單位編報(bào)預(yù)算建議

一上

財(cái)政所審核單位預(yù)

一下

經(jīng)批準(zhǔn)后向單位下上報(bào)建議數(shù)

上報(bào)建議數(shù)

下達(dá)控制數(shù)

算建議數(shù)

達(dá)預(yù)算控制限額單位執(zhí)行預(yù)算

二下批復(fù)預(yù)算

財(cái)政部門審核上報(bào)預(yù)算數(shù)

二上上報(bào)預(yù)算數(shù)

單位編報(bào)預(yù)算數(shù)圖1 預(yù)算編制程序7.3 預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整7.3.1 預(yù)算執(zhí)行7.3.1.1 鎮(zhèn)街執(zhí)行鎮(zhèn)、區(qū)人大批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，不超預(yù)算或無預(yù)算支出。7.3.1.2 預(yù)算執(zhí)行流程見圖

2。DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201預(yù)算執(zhí)行單位通過使用預(yù)算軟件形成年初預(yù)算資金申請單申請單位報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批交由單位專管員初審總預(yù)算會計(jì)提出建議報(bào)至主要領(lǐng)導(dǎo)審批審批完成，履行支出手續(xù)圖2 預(yù)算執(zhí)行流程7.3.2 預(yù)算調(diào)整7.3.2.1 部門預(yù)算、專項(xiàng)資金預(yù)算批復(fù)后，原則上不進(jìn)行調(diào)整。7.3.2.2 如確需調(diào)整單位預(yù)算，申請預(yù)算調(diào)整符合以下條件：a)

預(yù)計(jì)預(yù)算收支不平衡；b)

預(yù)計(jì)預(yù)算總收入超收或者減收；c)

預(yù)計(jì)預(yù)算總支出增加或者減少；d)

上一年度結(jié)余未列入預(yù)算而動用；e)

人大批準(zhǔn)的預(yù)算決議規(guī)定確保的支出項(xiàng)目需要調(diào)減支出；f)

不同部門之間需要進(jìn)行資金調(diào)劑。7.3.2.3 調(diào)整預(yù)算提供以下信息：a)

申請預(yù)算追加資金的必要性；b)

有關(guān)政策依據(jù)；c)

調(diào)整資金數(shù)額；d)

明細(xì)項(xiàng)目預(yù)算；e)

資金使用預(yù)期等。7.3.2.4 財(cái)政所編制財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案報(bào)告，提交鎮(zhèn)人大或街道人大工委預(yù)先審查，同時(shí)報(bào)區(qū)財(cái)政部門。7.3.2.5 預(yù)算調(diào)整程序見圖

3。DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201

圖3預(yù)算調(diào)整程序7.4 財(cái)政決算7.4.1編制決算草案符合法律、行政法規(guī)，做到收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。7.4.2 7.4.3 按經(jīng)濟(jì)分類編列到款。7.4.4財(cái)政決算等各項(xiàng)報(bào)表資料完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，并及時(shí)匯總上報(bào)。7.5 預(yù)決算公開7.5.1 財(cái)政所全部公開鎮(zhèn)政府（街道辦事處）的預(yù)決算報(bào)告、報(bào)表以及相應(yīng)說明，支出細(xì)化到支出功能分類的項(xiàng)級科目。7.5.2財(cái)政所全面公開鎮(zhèn)政府（街道辦事處）“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算。7.5.3財(cái)政所督促各行政事業(yè)單位公開本部門預(yù)決算，細(xì)化到支出功能分類的項(xiàng)級科目。7.5.4財(cái)政所督促各行政事業(yè)單位公開本部門的“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款預(yù)算總額和分項(xiàng)數(shù)額。8 集中支付8.1 賬戶設(shè)立8.1.1 未設(shè)置金庫的鎮(zhèn)街，可將鎮(zhèn)街視同區(qū)級預(yù)算單位實(shí)施國庫集中支付制度改革，設(shè)置鎮(zhèn)街零余額賬戶及鎮(zhèn)街代管資金財(cái)政專戶。8.1.2 已設(shè)置獨(dú)立金庫，或財(cái)政收支規(guī)模較大、具備國庫集中支付管理?xiàng)l件的鎮(zhèn)街，可建立完整的鎮(zhèn)街國庫單一賬戶體系,——鎮(zhèn)街國庫單一賬戶(國庫集中支付清算賬戶)；——鎮(zhèn)街財(cái)政零余額賬戶；——鎮(zhèn)街預(yù)算單位零余額賬戶；——鎮(zhèn)街代管資金財(cái)政專戶。3BD201DB3201/T

1005—20203BD2018.2 集中支付系統(tǒng)8.2.1 財(cái)政所使用所在區(qū)統(tǒng)一的國庫集中支付系統(tǒng)。8.2.2 支付系統(tǒng)涵蓋鎮(zhèn)街所有預(yù)算單位。8.2.3 逐步實(shí)現(xiàn)鎮(zhèn)街國庫集中支付電子化業(yè)務(wù)全覆蓋。8.3 月度用款計(jì)劃編報(bào)級，支出經(jīng)濟(jì)分類科目編碼填到“類”級，同時(shí)填明支出用途。8.4 業(yè)務(wù)流程8.4.1 財(cái)政所對預(yù)算單位提出的集中支付申請進(jìn)行審核，審核通過后，開具支付憑證，加蓋印章后在當(dāng)日送達(dá)代理銀行辦理支付手續(xù)。8.4.2 代理銀行完成支付后，財(cái)政所根據(jù)代理銀行財(cái)政支付匯總清算單和簽章的支付憑證回單記錄各用款單位的支出明細(xì)賬。8.4.3 集中支付業(yè)務(wù)流程見圖

4。

圖4集中支付業(yè)務(wù)流程9資金監(jiān)管9.1項(xiàng)目類9.1.1 財(cái)政所及時(shí)歸集項(xiàng)目資金，報(bào)鎮(zhèn)街主要領(lǐng)導(dǎo)。9.1.2財(cái)政所參與工程項(xiàng)目招投標(biāo)、結(jié)算等。DB3201DB3201/T

1005—2020DB32019.2 補(bǔ)助(補(bǔ)貼)類9.2.1 財(cái)政所按照相關(guān)政策和要求，通過“一折通”將惠農(nóng)補(bǔ)貼、民政優(yōu)撫、社保、衛(wèi)生、教育、保險(xiǎn)賠償?shù)雀黝愌a(bǔ)助(補(bǔ)貼)資金發(fā)放到戶（人)。9.2.2 財(cái)政所按以下流程通過“一折通”系統(tǒng)發(fā)放補(bǔ)助(補(bǔ)貼)

5）：a)

根據(jù)補(bǔ)助(補(bǔ)貼)發(fā)放政策，逐條、逐項(xiàng)審核、復(fù)核各部門提供的各類補(bǔ)助(補(bǔ)貼)清冊數(shù)據(jù)；b)

通過“一折通”系統(tǒng)發(fā)放的補(bǔ)助(補(bǔ)貼)類資金，根據(jù)主管部門提供的基礎(chǔ)資料，在“一折通”補(bǔ)貼系統(tǒng)錄入補(bǔ)貼項(xiàng)目、對象、標(biāo)準(zhǔn)、金額等詳細(xì)信息。圖5 “一折通”系統(tǒng)發(fā)放補(bǔ)助(補(bǔ)貼)資金流程9.3 資金監(jiān)管檔案管理9.3.1 鎮(zhèn)街財(cái)政資金監(jiān)管檔案由監(jiān)管工作底稿、監(jiān)管臺賬及季報(bào)等組成。各類相關(guān)文件、圖片、音像資料、會議記錄、調(diào)研報(bào)告、培訓(xùn)名冊等原始憑證也是檔案的組成部分。9.3.2 監(jiān)管工作底稿分類別裝訂成冊，即信息通達(dá)類、公開公示類、抽查巡查類等。監(jiān)管臺賬根據(jù)一個(gè)項(xiàng)目一本臺賬的原則設(shè)立和裝訂。10 會計(jì)基礎(chǔ)管理10.1 憑證管理10.1.1 財(cái)政所會計(jì)人員根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，對原始憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督；始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人按規(guī)定更正、補(bǔ)充。10.1.2 記賬人員、負(fù)責(zé)人（所長）審核簽名或蓋章。10.2 賬簿管理10.2.1 會計(jì)賬簿種類包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，不私設(shè)會計(jì)賬簿。DB3201DB3201/T

1005—2020DB320110.2.2 賬簿由封面、賬簿啟用及交接記錄、賬戶目錄和賬頁四部分組成。10.2.3報(bào)表裝訂成冊并由記賬人員和財(cái)政所長簽字或蓋章，交檔案管理人員歸檔保管。10.3 結(jié)算財(cái)政票據(jù)管理10.3.1 理辦法申領(lǐng)、使用、管理，設(shè)置票據(jù)領(lǐng)用登記記錄及管理臺賬。10.3.2 結(jié)算財(cái)政票據(jù)填寫符合相關(guān)規(guī)定，不擅自銷毀；使用完畢，按相關(guān)流程規(guī)定做核銷并登記。10.4 印鑒管理10.4.1 印鑒種類包括財(cái)政所公章、財(cái)務(wù)專用章、所長印鑒和會計(jì)印鑒。10.4.2 使用印鑒經(jīng)批準(zhǔn)并辦理登記手續(xù)，現(xiàn)場監(jiān)印。10.4.3 妥善保存。因用印不當(dāng)、保管不妥而出現(xiàn)差錯(cuò)，造成后果的，追究責(zé)任。10.5 工作移交10.5.1 報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、票據(jù)以及會計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)等資料內(nèi)容。10.5.2 門人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名或者蓋章。11 政府采購11.1 建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。11.2 與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。11.3建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。11.4 對政府采購活動實(shí)施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。11.5 加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核。12 資產(chǎn)管理12.1 健全完善資產(chǎn)信息登記、查詢分析、統(tǒng)計(jì)等功能。12.2 指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理信息管理。12.3 部管理制度。12.4 建立健全鎮(zhèn)街國有資產(chǎn)臺賬和明細(xì)賬，完善資產(chǎn)購置、保管使用、報(bào)廢核銷、變賣等手續(xù)。12.5 失。13 政府性債務(wù)監(jiān)管DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201鎮(zhèn)街不舉借政府債務(wù)，確需舉借的納入市、區(qū)級地方政府債券額度內(nèi)統(tǒng)籌考慮，并落實(shí)償還責(zé)任。14 財(cái)政監(jiān)督14.1 監(jiān)督范圍財(cái)政事項(xiàng)的監(jiān)督包括以下內(nèi)容：——財(cái)稅法律、法規(guī)的執(zhí)行情況；——一般公共預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況；——財(cái)政預(yù)決算公開情況；——政府性債務(wù)舉借、使用和管理情況；——財(cái)政專項(xiàng)資金分配、使用情況；——國庫集中收付、財(cái)政專戶、預(yù)算單位銀行賬戶管理情況；——政府采購活動情況；——政府債務(wù)；——法律、法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)政監(jiān)督事項(xiàng)。14.2 監(jiān)督措施監(jiān)督包括以下措施：——會計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、鑒證報(bào)告、賬戶信息、電子信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)和其他有關(guān)資料；——向有