公司財(cái)務(wù)管理制度材料

年4月19日公司財(cái)務(wù)管理制度材料文檔僅供參考財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。(一)采購(gòu)款支付的審批采購(gòu)款是指:本公司購(gòu)入的商品、材料、零配件、設(shè)備、工具、家具等所需支付的款項(xiàng),包括采購(gòu)定金、預(yù)付貨款、結(jié)算貨款等。除零星采購(gòu)、急件采購(gòu)?fù)?其它款的支付應(yīng)憑合同或訂單支付。采購(gòu)款支付的審批程序:采購(gòu)經(jīng)辦人填制<付款申請(qǐng)單>部門(mén)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理審批(二)差旅費(fèi)1、出差申請(qǐng)的有關(guān)規(guī)定:①出差申請(qǐng):凡出差范圍超出公司所在地的城市,不論是否當(dāng)天回來(lái),均應(yīng)填寫(xiě)<出差申請(qǐng)>。②所有員工出差國(guó)外,均由公司總經(jīng)理審批。２、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定:①?zèng)]有已審批同意的<出差申請(qǐng)>一律不予報(bào)銷(xiāo);②出差人員應(yīng)于回到公司后三天之內(nèi)填制<出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單>報(bào)送有關(guān)部門(mén),五天內(nèi)<出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單>必須送達(dá)財(cái)務(wù)部,每遲一天罰款報(bào)銷(xiāo)金額的5%;如有特殊情況,由當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明理由報(bào)公司總經(jīng)理審核同意后方可不被罰款。③業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審核的內(nèi)容:主要是審核出差日期、事項(xiàng)、人數(shù)、乘坐的交通工具等是否屬實(shí);④財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的內(nèi)容:審核車(chē)(船)票、飛機(jī)票是否真實(shí)、合法,住房、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)、計(jì)算是否準(zhǔn)確等;⑤出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的需按”業(yè)務(wù)招待費(fèi)”流程單獨(dú)填單報(bào)銷(xiāo)。３、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)單位:人民幣元項(xiàng)目人員級(jí)別城市類(lèi)別總經(jīng)理正、副經(jīng)理級(jí)其它人員住房標(biāo)準(zhǔn)一類(lèi):京、滬、港按實(shí)報(bào)銷(xiāo)≤500≤300二類(lèi):省會(huì)城市和注1按實(shí)報(bào)銷(xiāo)≤350≤250三類(lèi):國(guó)內(nèi)其它城市按實(shí)報(bào)銷(xiāo)≤300≤200國(guó)外城市由公司總經(jīng)理指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)安排伙食補(bǔ)助國(guó)外歐美、日本按實(shí)報(bào)銷(xiāo)300元/天、人國(guó)外其它城市按實(shí)報(bào)銷(xiāo)200元/天、人香港、澳門(mén)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)150元/天、人城際交通按實(shí)報(bào)銷(xiāo)飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉(cāng),火車(chē)硬臥城市交通國(guó)外城市按實(shí)報(bào)銷(xiāo)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)國(guó)內(nèi)城市A)控制在50元/人、天,憑單實(shí)報(bào),超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的有合理解釋予以報(bào)銷(xiāo)。B)如乘坐的士,需在的士票后注明從哪里到哪里、事由。注:1、二類(lèi)城市包括:澳門(mén)、夏門(mén)、青島、天津、珠海。2、正、副經(jīng)理級(jí)及其它人員,兩個(gè)以上同性出差的,無(wú)特殊情況的安排合住雙人,住房標(biāo)準(zhǔn)按其中高級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3、住宿費(fèi)、城際交通費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的,由出差人員自付;特殊情況需公司報(bào)銷(xiāo)的,需書(shū)面說(shuō)明理由并經(jīng)公司總經(jīng)理審核同意。(三)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制。１①業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支須本著”必須、合理、節(jié)約”的原則從嚴(yán)控制,嚴(yán)禁弄虛作假,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)弄虛作假,從嚴(yán)處罰。②業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制方法:定額度、定標(biāo)準(zhǔn)、定人數(shù)。A、定額度:業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行額度管理,超過(guò)當(dāng)月累計(jì)額度的費(fèi)用當(dāng)月不得報(bào)銷(xiāo)(1、2月份除外)。當(dāng)月累計(jì)額度按經(jīng)集團(tuán)公司審批同意的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算,計(jì)算公式如下:1212年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)當(dāng)月累計(jì)額度=×當(dāng)月月份B、定標(biāo)準(zhǔn):是指必須嚴(yán)格按照各公司<付款審批權(quán)限劃分表>中”業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。C、定人數(shù):指本公司參加人員應(yīng)盡可能精減,在業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí),必須真實(shí),完整填。⑤要求接待之前先填寫(xiě)<招待費(fèi)申請(qǐng)單>報(bào)批,如時(shí)間緊迫,來(lái)不及書(shū)面請(qǐng)示,或在外出差也必須電話報(bào)批后實(shí)施,但回到公司后應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)<招待費(fèi)申請(qǐng)單>,補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。同一個(gè)項(xiàng)目需招待兩餐以上的,須在備注欄中注明餐次。⑥<招待費(fèi)申請(qǐng)單>有兩種格式;需要借款的可填寫(xiě)一式兩聯(lián)的;不需要借款的,可填寫(xiě)一式一聯(lián)的。客方:單位姓名客方:單位姓名職務(wù)總?cè)藬?shù)陪同人:姓名陪同總?cè)藬?shù)事由:接待酒家:預(yù)計(jì)費(fèi)用備注:經(jīng)辦人:審核人:審批人:3-1-7-a3-1-7-a經(jīng)辦人填制<招待費(fèi)申請(qǐng)單>經(jīng)辦人填制<招待費(fèi)申請(qǐng)單>部門(mén)經(jīng)理審核部門(mén)經(jīng)理審核總經(jīng)理審批(總經(jīng)理審批(審核)預(yù)計(jì)在總經(jīng)理權(quán)限以下的預(yù)計(jì)在總經(jīng)理權(quán)限以上的預(yù)計(jì)在總經(jīng)理權(quán)限以下的預(yù)計(jì)在總經(jīng)理權(quán)限以上的運(yùn)營(yíng)副總裁審批運(yùn)營(yíng)副總裁審批是否需要借款?Yes是否需要借款?Yes可憑已審批的<招待費(fèi)申請(qǐng)單>到財(cái)務(wù)部借款 Yes可憑已審批的<招待費(fèi)申請(qǐng)單>到財(cái)務(wù)部借款實(shí)實(shí)施3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定:①招待費(fèi)用發(fā)生后,要求三工作日內(nèi)填制<費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單>報(bào)送有關(guān)部門(mén)審核。五個(gè)工作日內(nèi)<費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單>必須送到財(cái)務(wù)部,每遲一天罰款報(bào)銷(xiāo)金額的5%。如有特殊情況,由當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明理由報(bào)總經(jīng)理審批同意后方可不被罰款。②<費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單>后應(yīng)附<招待費(fèi)申請(qǐng)單>。③凡是公司總經(jīng)理親自經(jīng)辦并付款、報(bào)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用,不論是否在權(quán)限之內(nèi),一律報(bào)集團(tuán)公司審批。④如一次報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用屬于兩餐以上的費(fèi)用或兩個(gè)餐廳的發(fā)票,須在備注欄注明各餐的費(fèi)用金額或在備注欄作出適當(dāng)?shù)暮侠斫忉?。⑤不方便公開(kāi)的<招待費(fèi)申請(qǐng)單>在報(bào)銷(xiāo)后由財(cái)務(wù)部門(mén)抽出來(lái)單獨(dú)編號(hào)保管,單獨(dú)保管期為半年。填制<費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單>4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)程序:填制<費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單>總經(jīng)理權(quán)限以上的及總經(jīng)理的招待費(fèi)總經(jīng)理權(quán)限以上的及總經(jīng)理的招待費(fèi)運(yùn)營(yíng)副總裁審批運(yùn)營(yíng)副總裁審批部門(mén)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理審批(審核)總經(jīng)理審批權(quán)限以下的總會(huì)計(jì)師審核財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理審批(審核)總經(jīng)理審批權(quán)限以下的總會(huì)計(jì)師審核財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)工作餐:內(nèi)部員工因加班、開(kāi)會(huì)等確需由公司提供就餐的,有員工餐廳的公司由員工餐廳提供工作餐;暫無(wú)員工餐廳的公司提供外賣(mài)工作餐。工作餐的標(biāo)準(zhǔn)為30元/人/餐,超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的由就餐人自付。如由于特殊情況,超過(guò)30元/人/餐標(biāo)準(zhǔn)而需要由公司報(bào)銷(xiāo)的,由經(jīng)辦人寫(xiě)明理由,總經(jīng)理審核同意后報(bào)集團(tuán)公司審批。報(bào)銷(xiāo)工作餐時(shí)需在報(bào)銷(xiāo)單上注明加班事由、就餐人數(shù)及人員(五人以上可只寫(xiě)五人的姓名,但應(yīng)先填寫(xiě)職位高的)。(九)市場(chǎng)推廣費(fèi)用市場(chǎng)推廣費(fèi)用需憑經(jīng)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理部審批后的”月度市場(chǎng)推廣計(jì)劃”報(bào)銷(xiāo);未列入上述月度市場(chǎng)推廣計(jì)劃的,作為單項(xiàng)市場(chǎng)推廣計(jì)劃按付款審批權(quán)限執(zhí)行。市場(chǎng)推廣費(fèi)用在報(bào)銷(xiāo)或付款時(shí),如單項(xiàng)費(fèi)用金額超過(guò)已審批計(jì)劃的10%的,需報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理部審批后方可付款或報(bào)銷(xiāo);如單項(xiàng)費(fèi)用金額未超過(guò)10%,視同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。月度市場(chǎng)推廣計(jì)劃中某些推廣項(xiàng)目當(dāng)月未實(shí)施,需在以后實(shí)施的應(yīng)列入以后的市場(chǎng)推廣計(jì)劃重新申報(bào)。報(bào)銷(xiāo)審批流程:由市場(chǎng)推廣經(jīng)辦人填制由市場(chǎng)推廣經(jīng)辦人填制<費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單>部門(mén)負(fù)責(zé)人審核部門(mén)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用計(jì)劃外總經(jīng)理審核總經(jīng)理審批總經(jīng)理審核總經(jīng)理審批集團(tuán)公司審批 集團(tuán)公司審批財(cái)務(wù)部付款/報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部付款/報(bào)銷(xiāo)(十)公務(wù)借款:①由于出差、業(yè)務(wù)招待、零配件采購(gòu)、外派學(xué)習(xí)等需要借款的,應(yīng)按相應(yīng)的管理制度辦好手續(xù)后方可到財(cái)務(wù)部借支。②嚴(yán)禁非公務(wù)性借款行為。③公務(wù)借款分為:臨時(shí)借款和長(zhǎng)期備用金借款(需在借款時(shí)寫(xiě)明);④臨時(shí)借款:出差回到公司或有關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢后,應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部結(jié)清臨時(shí)借款,多退少補(bǔ);超過(guò)10個(gè)工作日未到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款的,財(cái)務(wù)部應(yīng)從工資中扣收,除非當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明理由并報(bào)公司總經(jīng)理審批同意延期,同時(shí)抄報(bào)財(cái)務(wù)部。⑤長(zhǎng)期備用金借款:是指因車(chē)間零配件采購(gòu)、行政辦公用品采購(gòu)、進(jìn)口報(bào)關(guān)、車(chē)輛上牌業(yè)務(wù)等需經(jīng)常性借款的員工,為提高工作效率,根據(jù)業(yè)務(wù)需要從公司借出一定量的現(xiàn)金作為長(zhǎng)期業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的借款。上述長(zhǎng)期備用金借款每季度至少清理一次,因崗位調(diào)整、業(yè)務(wù)性質(zhì)變化等不再需要長(zhǎng)期備用金借款的,應(yīng)及時(shí)收回;對(duì)于所有長(zhǎng)期備用金借款,每年底必須全部收回;如確需繼續(xù)借款的,必須根據(jù)實(shí)際需要按規(guī)定重新辦理借款手續(xù)。借款流程:借款人填寫(xiě)<借款單>部門(mén)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理(審核)審批集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批(十一)手機(jī)話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):由各公司根據(jù)具體情況,按職務(wù)、崗位制定具體的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn),按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。擬申請(qǐng)手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)或者提高手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的員工必須提供申請(qǐng)日前三個(gè)月的話費(fèi)清單,將申請(qǐng)資料交所在公司總經(jīng)理審核,在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理審批;超過(guò)總經(jīng)理審批權(quán)限的,總經(jīng)理審核后,報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理部復(fù)審,報(bào)集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)副總裁審批。集團(tuán)公司本部員工將申請(qǐng)資料經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)集團(tuán)公司行政部復(fù)審,報(bào)集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)副總裁審批。手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷(xiāo):每月憑實(shí)際通話的繳費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo);每月實(shí)際話費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的按繳費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)80%,另外20%自付;每月實(shí)際話費(fèi)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)限額的,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)限額報(bào)銷(xiāo)80%,其余部份自付。無(wú)法顯示當(dāng)月實(shí)際通話費(fèi)用的發(fā)票不能報(bào)銷(xiāo),如神州充值卡的發(fā)票等。在已審批同意的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷(xiāo),按以下流程辦理:人事行政部審核、登記出納報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單人事行政部審核、登記出納報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)時(shí)限:每月的通話費(fèi)應(yīng)在次月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。如某月出差國(guó)外或省外較多,當(dāng)月實(shí)際話費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)限額較多而需要公司報(bào)銷(xiāo)的,可由當(dāng)事人書(shū)面申請(qǐng)(附上話費(fèi)清單),總經(jīng)理簽署同意后報(bào)集團(tuán)公司審批。(十二)固定電話及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)1、各公司應(yīng)定期檢查固定電話的使用情況,對(duì)開(kāi)通國(guó)際長(zhǎng)途和國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途的電話要嚴(yán)格控制、認(rèn)真審核。2、經(jīng)過(guò)銀行托收付款的固定電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi),財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將銀行已扣付的單據(jù)復(fù)印一份交行政部門(mén)。行政部門(mén)收到后應(yīng)詳細(xì)審核每部電話的通話費(fèi)用并按流程辦理審核、審批手續(xù)后交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。(十三)員工培訓(xùn)費(fèi):員工需要參加由公司支付費(fèi)用的文化、技術(shù)學(xué)習(xí)的,按照集團(tuán)公司<員工培訓(xùn)管理辦法>執(zhí)行。(十四)市內(nèi)交通費(fèi):市內(nèi)外出辦理公司事務(wù),一般要求乘坐公共大巴或中巴。如屬緊急公務(wù)或攜帶非常重要資料等,的確需要乘坐的士的必須事前填寫(xiě)<緊急公務(wù)乘坐的士申請(qǐng)表>按以下流程審批同意后方能報(bào)銷(xiāo):填寫(xiě)<緊急公務(wù)乘坐的士申請(qǐng)表>填寫(xiě)<緊急公務(wù)乘坐的士申請(qǐng)表>所屬公司投資公司 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核部門(mén)負(fù)責(zé)人審核總裁、分管副總裁、其它公司:總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審批備注:對(duì)于非常緊急的公務(wù),如相關(guān)審核、審批人臨時(shí)外出的可電話請(qǐng)示同意后乘坐,但回來(lái)后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)簽。報(bào)銷(xiāo)規(guī)定:公共大巴或中巴:需注明從哪里到哪里,辦理事項(xiàng)。的士:填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單時(shí)需附<緊急公務(wù)乘坐的士申請(qǐng)表>,并在的士票后注明從哪里到哪里、報(bào)銷(xiāo)金額等。(十五)公務(wù)車(chē)費(fèi)用:是指公司自有的小汽車(chē)因公務(wù)所發(fā)生的油料費(fèi)、停車(chē)費(fèi),過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)船稅等有關(guān)費(fèi)用。報(bào)銷(xiāo)規(guī)定如下:每周報(bào)銷(xiāo)一次公務(wù)車(chē)費(fèi)用,每周一到周三報(bào)銷(xiāo)上周的費(fèi)用,每過(guò)期一天罰款報(bào)銷(xiāo)金額的5%;油料費(fèi):(1)需在發(fā)票后注明車(chē)牌號(hào)碼和碼表數(shù)。(2)要求行政部門(mén)按月對(duì)每輛車(chē)的用油情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析(即每輛車(chē)用油數(shù)量與行駛公里數(shù)的關(guān)系等)。停車(chē)費(fèi)、路橋費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)等每次超過(guò)10元(含10元)的,需填制”停車(chē)費(fèi)、路橋費(fèi)報(bào)銷(xiāo)清單”,或在發(fā)票后注明時(shí)間、地點(diǎn)、事項(xiàng)等方可報(bào)銷(xiāo)。修理費(fèi):(1)原則上應(yīng)在本系統(tǒng)所屬修理廠修理,如果確需外出修理,應(yīng)在修理之前書(shū)面向總經(jīng)理請(qǐng)示同意后方可修理。(2)每臺(tái)每次修理費(fèi)用預(yù)計(jì)要超出1000元的,應(yīng)有書(shū)面報(bào)告提交費(fèi)用審批人審批同意后,方可修理。違章罰款由當(dāng)事人自己負(fù)擔(dān)。特殊情況需要由公司報(bào)銷(xiāo)的,必須寫(xiě)出書(shū)面詳細(xì)報(bào)告,經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)集團(tuán)公司審批。(十七)商品車(chē)油料費(fèi):是指購(gòu)進(jìn)的商品車(chē)在銷(xiāo)售前因檢測(cè)、上牌、移庫(kù)等所支出的油料費(fèi)。此項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行定額管理,每月由油料管理員統(tǒng)計(jì)、分析用油情況并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字后,分別報(bào)送總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。(十八)水電燃料費(fèi):支付水、電、燃料費(fèi)時(shí)須附抄表清單,并與上次抄表清單校對(duì)。水、電、燃料費(fèi)經(jīng)過(guò)銀行托收支付的,審核、審批辦法參照第(十二)條第2款執(zhí)行。(十九)稅款申報(bào)及交納:各種稅款申報(bào)及交納,應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)稅收法規(guī),只能合法避稅,不得偷稅漏稅。稅款申報(bào)及繳納流程:會(huì)計(jì)(經(jīng)辦人)填制納稅申報(bào)表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字總經(jīng)理審批稅款申報(bào)及交納(二十)新建工程項(xiàng)目和全面裝修工程新建工程項(xiàng)目和全面裝修工程由集團(tuán)公司統(tǒng)一安排,審批。所有涉及勘察、設(shè)計(jì)、施工、安裝等項(xiàng)目均應(yīng)與有關(guān)單位簽訂