2023年黑龍江注冊(cè)稅務(wù)師考試試題

2023年黑龍江注冊(cè)稅務(wù)師考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、經(jīng)營人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)依據(jù)—提取未到期責(zé)任打算金。A.自留保險(xiǎn)費(fèi)的50%B.有效的人壽保險(xiǎn)單的全部凈值C.自留保險(xiǎn)費(fèi)的35%D.自留保險(xiǎn)費(fèi)的25%2、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬元（不含稅）化妝品換進(jìn)勞保用品一批。己知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅一萬元。（化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）03.003.754.503、東方公司采納安排成本法對(duì)材料進(jìn)行日常核算。20X7年12月，月初結(jié)存材料的安排成本為200萬元，材料成本差異賬戶貸方余額為3萬元；本月入庫材料的安排成本為1000萬元，材料成本差異賬戶借方發(fā)生額為6萬元；本月發(fā)出材料的安排成本為800萬元。則該公司本月發(fā)出材料的實(shí)際成本為（）萬元。7947988028064、某商場（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2023年5月實(shí)行以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指的零售價(jià)格為12500元，每只I日金戒指作價(jià)6800元，每只金戒指取得差價(jià)款5700元；取得首飾修理費(fèi)16570元（含稅）。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額一元。14940.171527018971.7136348.865、某酒廠外購已稅酒精100萬元（不含稅）生產(chǎn)糧食白酒，共獲得含增值稅收入175.5萬元，則該日化廠應(yīng)納消費(fèi)稅為一萬元。43.87518.87532.512.56、國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政懲罰聽證程序?qū)嵤┓椒ā穼儆贏.稅收法律B.稅收規(guī)章C.稅收法規(guī)D.稅收通則7、對(duì)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的詳細(xì)行政行為不服的，—申請(qǐng)復(fù)議。A.可以向國家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府B.只能向國家稅務(wù)總局C.只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府D.只能向省國稅局8、申請(qǐng)人不服復(fù)議確定的，可以在收到復(fù)議確定書之日起一向人民法院提起訴訟。3()日內(nèi)15日內(nèi)1個(gè)月內(nèi)3個(gè)月內(nèi)9、依據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》規(guī)定，納稅人對(duì)—不服必需先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議確定不服的，可以依法提起行政訴訟。A.稅收保全措施B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C.征稅確定D.稅務(wù)行政懲罰10、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)特點(diǎn)的表述中，正確的是A.由一人出資成立的公司B.由多個(gè)自然人合伙成立的企業(yè)C.以“戶”作為投資者而成立的企業(yè)D.有獨(dú)立于投資人的居處11、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人允許扣除的借款費(fèi)用不包括A.從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本50%以上部分的利息支出B.在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向各類銀行的借款利息C.在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向非金融機(jī)構(gòu)借款利息不高于金融機(jī)構(gòu)同期同類借款利息的部分D.為購置資產(chǎn)發(fā)生的借款在有關(guān)資產(chǎn)交付運(yùn)用后發(fā)生的借款費(fèi)用12、某國有企業(yè)，2023年度利潤總額為，20()萬元，當(dāng)年為探討開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出合計(jì)為300萬元，上年這些費(fèi)用支出合計(jì)為150萬元。假設(shè)該納稅人當(dāng)年無任何其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，那么，該納稅人當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額應(yīng)為一萬元。10005020()13、某增值稅一般納稅人，2023年7月5日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)發(fā)覺，企業(yè)將5月份銷售糧食時(shí)另外收取的價(jià)外費(fèi)用1000()元，計(jì)入了營業(yè)外收入核算，要求企業(yè)在當(dāng)月未補(bǔ)繳稅款及滯納金。該企業(yè)2023年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報(bào)表中第1行”(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄應(yīng)當(dāng)填寫的金額為_萬元。A.150000B.158547.01C.158849.56D.16000（）14、下列關(guān)于行政審批項(xiàng)目取消后有關(guān)一般發(fā)票管理問題的說法正確的是A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到納稅義務(wù)人領(lǐng)購一般發(fā)票申請(qǐng)后，應(yīng)在1（）個(gè)工作日內(nèi)，確認(rèn)納稅人運(yùn)用發(fā)票的種類、聯(lián)次、版面金額以及購票數(shù)量B.全部的個(gè)體工商戶都應(yīng)當(dāng)建立賬簿Q禁止拆本運(yùn)用發(fā)票D.；內(nèi)稅人運(yùn)用計(jì)算竟開具發(fā)票的，必需按稅務(wù)機(jī)關(guān)的開票軟件開具發(fā)票15、王某盜竊他人現(xiàn)金3萬元，在公安機(jī)關(guān)起先偵查后，因膽怯將來被從重懲罰，于是向當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)照實(shí)交代了自己的罪行和贓款隱藏地點(diǎn)。王某的行為屬于一。A.立功B.特殊自首C.坦白D.一般自首16、依據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是A.取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益C.可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)下跌的損失D.已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升17、大海公司于2023年12月31日購入某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，會(huì)計(jì)上采納年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許采納加速折舊，其取得成本為100萬元，運(yùn)用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%o2023年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為_萬元。2.5（貸方）4（貸方）1.5（貸方）1.5（借方）18、有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)由—出資設(shè)立。2人以上50人以下的股東2人以上200人以下的股東2個(gè)以上的股東50個(gè)以下的股東19、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入計(jì)稅工資總額的是A.企業(yè)浴室、理發(fā)室職工的工資費(fèi)用B.合同工和臨時(shí)工的工資費(fèi)用C.退休職工和下崗職工的工資費(fèi)用D.幼兒園和托兒所職工的工資費(fèi)用20、某印染廠采納備抵法核算壞帳損失，2023年底應(yīng)收賬款余額400萬元，應(yīng)收票據(jù)余額100萬元，預(yù)收賬款80萬元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬打算金為一元。290002500020()001500021、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.租金所得22、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，應(yīng)按—項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.勞動(dòng)酬勞所得D.偶然所得23、某公司工作人員李某因業(yè)務(wù)須要于2023年12月被派遣到某外資企業(yè)供應(yīng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，當(dāng)月外資企業(yè)支付其工資10000元(需上交派遣單位30%,有合同證明),原派遣單位支付其工資10()()元，當(dāng)月李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅一元。10651665940103524、關(guān)于稅法的說明，下列說法正確的是A.法定說明是對(duì)詳細(xì)的法律條文、詳細(xì)的事務(wù)或案件作出的，其效力具有針對(duì)性、普遍性和一般性B.由最高行政機(jī)關(guān)制定的稅收行政法規(guī)，由全國人大負(fù)責(zé)說明，其形式主要是各類稅收行政法規(guī)的實(shí)施細(xì)則C.在適用法律的過程中，假如審判說明和檢察說明有原則分歧，應(yīng)報(bào)請(qǐng)國務(wù)院說明或確定D.稅法行政說明可以作為法庭判案的干脆依據(jù)25、以下通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所確認(rèn)的收入的實(shí)現(xiàn)，不符合房地產(chǎn)開發(fā)企'也所得不兌規(guī)定的是A.甲房地產(chǎn)公司實(shí)行支付手續(xù)費(fèi)方式托付乙銷售公司銷售開發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款合計(jì)3000萬元，還須依據(jù)5%的比例給付乙手續(xù)費(fèi)，則甲應(yīng)3000萬元確定收入的實(shí)現(xiàn)B.甲房地產(chǎn)公司實(shí)行基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方五五分成方式托付丙銷售開發(fā)的商品房,合同約定價(jià)款2000萬元,丙實(shí)際銷售220()萬元，則甲應(yīng)依據(jù)210()萬元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.甲房地產(chǎn)公司實(shí)行基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方五五分成方式托付丙銷售開發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款2000萬元，丙實(shí)際銷售1950萬元，則甲應(yīng)依據(jù)1950萬元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.甲房地產(chǎn)公司實(shí)行包銷方式托付丁企業(yè)銷售開發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款1000萬元，丁企業(yè)未在合同規(guī)定的期限內(nèi)將房屋售出，則甲企業(yè)應(yīng)依據(jù)1000萬元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0?5分）1、下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的是A.轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目B.轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目C.單位在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入D.信達(dá)資產(chǎn)管理公司取得國有銀行的不良債權(quán)的利息收入2、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有A.并科原則B.汲取原則C.限制加重原則D.折中原則E.罪刑相當(dāng)原則3、稅收法律關(guān)系變更的緣由，主要有A.申請(qǐng)延期納稅B.納稅人自身的組織狀況發(fā)變更C.由于稅法的修訂或調(diào)整D.因不行抗力造成的破壞E.履行納稅義務(wù)4、依據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有A.納稅人自建建筑物自用，不征收營業(yè)稅B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營業(yè)稅C.保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償嘉獎(jiǎng)業(yè)務(wù)，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額征收營業(yè)稅D.對(duì)參與供應(yīng)跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門，依據(jù)各自取得的全部價(jià)款為營業(yè)額征收營業(yè)稅E.納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以供應(yīng)裝飾勞務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括由客戶供應(yīng)的裝飾材料價(jià)款為營業(yè)額征收營業(yè)稅5、該企業(yè)2000年12月份的材料成本差異率為-1.5%2.5%2.82%3%6、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅征稅規(guī)定的有A.征用的耕地，凡是繳納了耕地占用稅的，不再征收城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅B.對(duì)免稅單位無償運(yùn)用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅C.從事熱力生產(chǎn)但不干脆向居民供熱的企業(yè)，其生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅D.對(duì)廉租住房經(jīng)營單位依據(jù)政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅E.干脆用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅7、民法通則依照代理權(quán)產(chǎn)生的依據(jù)不同，將代理分為A.稅務(wù)代理B.托付代理C.行政代理D.法定代理E.指定代理8、預(yù)約定價(jià)協(xié)議的形成，包括A.初步申請(qǐng)和預(yù)備會(huì)議B.正式申請(qǐng)C.調(diào)查與評(píng)估D.主管稅務(wù)當(dāng)局處理E.簽訂預(yù)約定價(jià)協(xié)議9、該廠當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅稅額為一元。836888808889933310、下列稅收實(shí)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有A.全部的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入C.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年和其次年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以確定本民族自治地方的所得稅的減免E.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于探討開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅11、關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的核算，下列說法不正確的有A.企業(yè)確定將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工時(shí)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬B.職工薪酬均應(yīng)當(dāng)依據(jù)收益對(duì)象來劃分C.難以區(qū)分收益對(duì)象的非貨幣性福利應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用D.對(duì)于一年以上到期的應(yīng)付職工薪酬也應(yīng)當(dāng)依據(jù)應(yīng)付金額入賬E.激勵(lì)員工自愿接受裁減而賜予的補(bǔ)償應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬12、納稅人的義務(wù)有A.依照稅法規(guī)定申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記變更或注銷B.納稅人必需依據(jù)稅法規(guī)定的納稅期限繳款C.依法申請(qǐng)收回多繳的稅款D.納稅人要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查E.納稅人要依據(jù)稅收法律與行政法規(guī)的規(guī)定保管和運(yùn)用發(fā)票13、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得列為成本、費(fèi)用和損失的有A.支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)B.按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金C.對(duì)外投資發(fā)生的費(fèi)用D.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)14、甲為乙公司的子公司，它們之間的下列—業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。A.甲公司以每斤100元的價(jià)格從乙公司購入原料，該原料的市場價(jià)為80元每斤B.乙公司低于銀行同期利率向甲公司借款50萬元C.甲公司依據(jù)市場價(jià)格將本公司的一臺(tái)機(jī)床轉(zhuǎn)讓給乙公司D.甲公司將本公司的產(chǎn)品以高于市場價(jià)的價(jià)格出售給乙公司15、生產(chǎn)企業(yè)出口外購產(chǎn)品，同時(shí)符合下列一條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。A.與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同B.運(yùn)用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商供應(yīng)應(yīng)本企業(yè)運(yùn)用的商標(biāo)C.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商D.必需經(jīng)過本企業(yè)的加工E.必需經(jīng)過本企業(yè)的組裝16、以下各項(xiàng)中影響名義利息率的因素有A.通貨膨脹逾期補(bǔ)償率B.違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率C.流淌性風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率D.期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率17＞某貨運(yùn)公司2023年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，自重噸位均為20噸;3輛四門六座客貨兩用車，載貨自重噸位為3噸；小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，9座以下乘人汽車年納稅額每輛520元。該公司2023年應(yīng)繳的車船稅為_元。1962022310202302169018、關(guān)于營業(yè)稅的表述正確的有A.某建筑公司承包一項(xiàng)工程，承包額3500萬元，將其中部分工程轉(zhuǎn)包給一建筑隊(duì)，建筑隊(duì)的承包額為500萬元，建筑公司應(yīng)按3000萬元的營業(yè)額計(jì)征稅款B.某人將自己購置的一棟商品房贈(zèng)送給自己的兒子，沒有取得收入，不交營業(yè)稅C.以無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資人股，參與接受方利潤安排、共同擔(dān)當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅，在投資期后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅D.營業(yè)稅和增值稅都規(guī)定了起征點(diǎn)，達(dá)不到起征點(diǎn)的單位和個(gè)人都可得到不征稅的照看19、海嶺區(qū)城建局批復(fù)同意當(dāng)?shù)啬成虡I(yè)銀行住宅樓選址，并向其頒發(fā)許可證。擬建的銀行住宅樓與楊某等90戶居民居住的住宅樓間距為8.6米。楊某等30戶居民認(rèn)為，海嶺區(qū)城建局的該批準(zhǔn)行為違反了國家有關(guān)規(guī)定，遂向法院提起行政訴訟。依據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法說明的規(guī)定，下列關(guān)于本案的起訴要求和訴訟資格的表述中，正確的有A.楊某等3()戶居民提交符合法定起訴條件的證據(jù)材料后，法院才能受理B.因海嶺區(qū)城建局的該批準(zhǔn)行為涉及楊某等人的合法權(quán)益，故楊某等人有權(quán)提起行政訴訟C.楊某等30戶居民應(yīng)當(dāng)推選2至5名訴訟代表人參與訴訟D.法院可以通知未起訴的60戶居民作為第三人參與訴訟E.楊某等人有權(quán)對(duì)當(dāng)?shù)啬成虡I(yè)銀行提起民事侵權(quán)訴訟，無權(quán)就海嶺區(qū)城建局的批準(zhǔn)行為提起行政訴訟20、下列關(guān)于鉗金制品征收增值稅說法不正確的是A.國內(nèi)生