中石油審計計劃

二、了解被審計單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控控制）（一）實施的風險評估程序風險評估程序執(zhí)行人及日期工作底稿索引1、查閱以前年度審計工作底稿，了解中國石油公司行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素的相關(guān)信息，根據(jù)本年變化，更新后用于本年度工作底稿2、向主管銷售的副總經(jīng)理詢問了解客戶主要產(chǎn)品、行業(yè)發(fā)展及市場狀況等信息3、查閱其保薦機構(gòu)中信證券股份有限公司和瑞銀證券有限責任公司編寫的關(guān)于中國石油公司債券發(fā)行的盡職報告，了解中國石油公司行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素的變化情況4、實施分析程序，將中國石油公司的當期財務(wù)信息與以前期間及預(yù)期進行比較，關(guān)鍵業(yè)績指標與同行業(yè)比較，分析、了解產(chǎn)生重大差異金額及比率的原因5、分析中國石油公司所處的外界環(huán)境及對公司發(fā)展的影響（二）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解內(nèi)容執(zhí)行人及日期工作底稿索引1、行業(yè)狀況2、法律環(huán)境3、監(jiān)管環(huán)境4、其他外部因素1、行業(yè)狀況（1）被審計單位所屬行業(yè)及行業(yè)特征：中國石油天然氣股份有限公司（中國石油）屬于石油和天然氣開采業(yè)。中國石化行業(yè)已進入相對成熟的階段，市場主體和投資主體多元化的格局已初步形成，石化行業(yè)企業(yè)正邁入規(guī)?；l(fā)展的道路石油石化行業(yè)是我國國民經(jīng)濟的支柱行業(yè)。中國對石化產(chǎn)品具有巨大的現(xiàn)實和潛在市場需求，因而整個行業(yè)在國民經(jīng)濟中的支柱地位還將存續(xù)相當長時間，具有良好的發(fā)展前景。（2） 主要產(chǎn)品或業(yè)務(wù)類型：廣泛從事與石油、天然氣有關(guān)的各項業(yè)務(wù)。（3） 所在行業(yè)的市場供求與競爭（對國際市場情況的了解）?石油石化行業(yè)是資本密集型行業(yè)，門檻高，我國石油石化行業(yè)的市場競爭程度不高?原油市場：2015年，國際石油市場供需基本面進一步寬松，國際油價持續(xù)低位震蕩運行。國內(nèi)原油產(chǎn)量比去年同期增長1.8%。?成品油市場：2015年，國內(nèi)成品油消費繼續(xù)放緩，其中汽油需求保持較快增長，柴油需求萎縮程度加大。國內(nèi)煉油能力繼續(xù)增強，產(chǎn)量平穩(wěn)增長，市場供過于求形勢加劇，成品油凈出口持續(xù)增加。?化工市場：2015年，全球經(jīng)濟復(fù)蘇緩慢導致消費動力不足，化工產(chǎn)能釋放明顯，化工市場處于供過于求的狀態(tài)；原油價格大幅下跌，化工市場競爭激烈，化工產(chǎn)品價格年中沖高后連續(xù)走低，但總體低于原油價格降幅，化工行業(yè)總體效益水平得以改善。?天然氣市場：2015年，國內(nèi)天然氣產(chǎn)量穩(wěn)定增長，進口氣量增速減緩，天然氣需求量增速放緩，市場供需處于弱平衡狀態(tài)。國內(nèi)天然氣價格市場化改革提速，存量氣和增量氣價格實現(xiàn)并軌，非居民用氣門站價格大幅下調(diào)；石油天然氣交易中心建設(shè)穩(wěn)步推進。（4） 產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的重要變化開展煤層氣規(guī)?？碧介_發(fā)，已初步形成一套適合煤層氣賦存、滲流機理和排采規(guī)律的勘探開發(fā)配套技術(shù)。同時，加強致密氣、頁巖氣、油砂礦勘探開發(fā)，有序展開生物柴油、油頁巖、天然氣水合物等工業(yè)化試驗和資源評價。成立了國家能源頁巖氣研發(fā)（實驗）中心和中國石油燃料乙醇研發(fā)中心，加快推進頁巖氣和非糧燃料乙醇技術(shù)研究。推進生物柴油、油頁巖、油砂礦等工業(yè)化試驗和資源評價，開展地熱能、水溶氣等新能源利用研究。有利于降低成本，持續(xù)發(fā)展，提高市場競爭力（5） 生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性生產(chǎn)經(jīng)營無季節(jié)性石油石化行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受國家及國際宏觀經(jīng)濟周期性的影響。目前，國內(nèi)及國際經(jīng)濟均處于上升周期中，景氣度較高，原油及其化工產(chǎn)品價格呈上漲趨勢，市場需求旺盛。（6） 行業(yè)對能源的依賴程度、能源供應(yīng)的制約因素中國石油作為石油產(chǎn)品冶煉行業(yè)，產(chǎn)品成本構(gòu)成中97%以上為原油原料，公司所需能源供應(yīng)主要為電力，但電力消耗僅占產(chǎn)品成本的0.2%以下，影響甚微。（7）適用于該行業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標、財務(wù)指標及相關(guān)數(shù)據(jù):指標名稱年數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)來源索引資產(chǎn)總額2,394,094,000,000.00負債總額1,049,806,000,000.00所有者權(quán)益總額1,344,288,000,000.00營業(yè)收入1,725,428,000,000.00凈利潤42,364,000,000.00資產(chǎn)負債率43.85%凈資產(chǎn)收益率3.00%成品油產(chǎn)量91,933（千噸）成品油銷量160,097（千噸）2、法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境考慮：（1） 適用的會計準則、會計制度和行業(yè)特定慣例：中國石油屬于股份有限公司，從2007年1月1日開始，執(zhí)行財政部頒布的企業(yè)會計準則（2006）相關(guān)規(guī)定（2） 對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動：中國石油作為石油化工行業(yè)，產(chǎn)品屬于危險化學品，其遵守的法規(guī)包括質(zhì)量管理、環(huán)境管理和職業(yè)健康安全管理等方面。涉及的法規(guī)既包括國家法律法規(guī)，又包括地方法規(guī)，同時還有本行業(yè)的特殊操作規(guī)程。（3） 對開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等政策：成品油國家定價及調(diào)整。我國汽油、柴油的銷售價格由國家定價，并根據(jù)原油價格的波動作適當調(diào)整，但成品油銷售價格調(diào)整受多種因素的限制及影響。一般情況下，成品油價格調(diào)整較為滯后，如果與原油價格倒掛嚴重，國家將考慮對煉油企業(yè)給予一定的價格倒掛虧損補貼。國內(nèi)原油加工行業(yè)政策變化將對S公司產(chǎn)生影響（4） 與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關(guān)的環(huán)保要求：中國石油目前環(huán)保方面均達到國家的要求標準，無環(huán)保方面的經(jīng)營風險。3、其他外部因素考慮：（1） 宏觀經(jīng)濟的景氣度：2015年，全球經(jīng)濟復(fù)蘇緩慢，中國經(jīng)濟下行壓力持續(xù)加大。（2） 通貨膨脹水平及幣值變動：2015年,全國居民消費價格總水平同比上漲1.6%，幣值變動相對穩(wěn)定，對S公司經(jīng)營未產(chǎn)生明顯影響。（4）國際經(jīng)濟環(huán)境和匯率變動：2015年，世界工業(yè)生產(chǎn)低速增長，貿(mào)易持續(xù)低迷，金融市場動蕩加劇，大宗商品價格大幅下跌。中國石油的原油采購主要來源于國外，進口價格一定程序上受人民幣匯率波動影響。2015年，人民幣對美元全年貶值5.8%，這使國內(nèi)原油進口價格相應(yīng)升高，不利于國內(nèi)煉油企業(yè)降低生產(chǎn)成本。（三）被審計單位的性質(zhì)了解內(nèi)容執(zhí)行人1、所有權(quán)結(jié)構(gòu)2、治理結(jié)構(gòu)3、組織結(jié)構(gòu)4、經(jīng)營活動5、投資活動6、籌資活動7、訴訟或賠償1、 所有權(quán)結(jié)構(gòu)：公司為永久存續(xù)的股份有限公司。公司全部資產(chǎn)分為等額股份，股東以其認購的股份為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責任。2、 治理結(jié)構(gòu)股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)，依法行使職權(quán)。公司設(shè)董事會，董事會由11至15名董事組成，設(shè)董事長1人，副董事長1至2人。獨立（非執(zhí)行）董事至少占三分之一，且其中至少1人為會計專業(yè)人士。董事由股東大會選舉產(chǎn)生，每屆任期不得超過3年。董事任期屆滿，可以連選連任。3、 組織結(jié)構(gòu)4、 經(jīng)營活動：（1）主營業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品的類型：石油、天然氣勘查、生產(chǎn)；原油的倉儲、銷售；成品油的倉儲、銷售；危險化學品的生產(chǎn)；食品的銷售（包括餐飲，僅限取得衛(wèi)生許可證的分支機構(gòu)經(jīng)營）；煙的銷售（僅限取得煙草專賣零售許可證的分支機構(gòu)經(jīng)營）。煉油、石油化工、化工產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售；進出口業(yè)務(wù)；石油天然氣管道建設(shè)、運營；石油勘探生產(chǎn)和石油化工及相關(guān)工程的技術(shù)開發(fā)、咨詢、服務(wù)；油氣、石油化工產(chǎn)品、管道生產(chǎn)建設(shè)所需物資設(shè)備、器材的銷售；潤滑油、汽車零配件、日用百貨、農(nóng)用物資的銷售；房屋和機械設(shè)備租賃。（2）與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息：中國石油的化工產(chǎn)品均通過由專門從事化工業(yè)務(wù)的銷售人員和代理商構(gòu)成的網(wǎng)絡(luò)直接或間接進行銷售。公司擁有并運營著一個覆蓋全國26個省、市及自治區(qū)的油氣產(chǎn)品輸送管網(wǎng)和儲存系統(tǒng)，是中國最大的油氣管道儲運服務(wù)商，主要負責天然氣的運輸與銷售、原油和成品油的運輸與存儲等業(yè)務(wù)。（4） 聯(lián)盟、合營與外包情況中國石油無聯(lián)盟、合營與外包情況（5） 從事電子商務(wù)的情況中國石油沒有通過互聯(lián)網(wǎng)銷售產(chǎn)品的活動（6） 地區(qū)與行業(yè)分布中國石油沒有跨地區(qū)經(jīng)營項目及其他多種經(jīng)營項目5、投資活動分析考慮：近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況：由中油管道收購本公司與其他轉(zhuǎn)讓方各自持有的中石油東部管道有限公司（以下簡稱“東部管道”）、管道聯(lián)合及西北聯(lián)合全部股權(quán)，本公司及其他轉(zhuǎn)讓方將獲得中油管道股權(quán)或現(xiàn)金對價。證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置：無資本性投資活動，包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)投資，以及近期或計劃發(fā)生的變動：2015年本集團資本性投入突出質(zhì)量效益原則，持續(xù)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，在合理控制資本性支出總體規(guī)模的同時，重點繼續(xù)向上游業(yè)務(wù)傾斜，不斷增強可持續(xù)發(fā)展能力，2015年本集團的資本性支出為人民幣2,022.38億元，比2014年的人民幣2,917.29億元下降30.7%。不納入合并范圍的投資