執(zhí)法資格考試模擬測試卷附答案

執(zhí)法資格考試模擬測試卷附答案1.單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的。)

2020年“中國意大利文化和旅游年”在意大利()開幕。[單選題]A.羅馬(正確答案)B.米蘭C.都靈D.威尼斯2.2020年1月10日，2019年度國家科學技術(shù)獎勵大會在北京人民大會堂隆重舉行。中共中央總書記、國家主席、中央軍委主席習近平向獲得2019年度國家最高科學技術(shù)獎的原中國船舶重工集團公司第七一九研究所（）院士和中國科學院大氣物理研究所曾慶存院士頒獎。[單選題]A.黃國華B.黃旭華(正確答案)C.黃日華D.黃東華3.自2020年1月1日零時起，長江流域的332個自然保護區(qū)和水產(chǎn)種質(zhì)資源保護區(qū)全面禁止生產(chǎn)性捕撈。長江流域各地的重點水域也將相繼進入為期（）年的常年禁捕時期。[單選題]A.3B.5C.8D.10(正確答案)4.2020年2月2日，武漢首座用收治新型冠狀病毒感染肺炎患者的?？漆t(yī)院——（）醫(yī)院，正式交付解放軍支援湖北醫(yī)療隊。[單選題]A.雷神山B.火神山(正確答案)C.方艙D.大花山5.2020年2月24日，十三屆全國人大常委會第十六次會議表決通過了關(guān)于全面禁止非法野生動物交易、革除濫食野生動物陋習、切實保障人民群眾生命健康安全的決定。決定自（）起施行。[單選題]A.2020年3月1日B.2020年3月15日C.2020年4月1日D.公布之日(正確答案)6.2020年2月28日，國家統(tǒng)計局發(fā)布《中華人民共和國2019年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》，報告顯示，2019年我國國內(nèi)生產(chǎn)總值穩(wěn)居世界（）位，人均國內(nèi)生產(chǎn)總值首次突破1萬美元，與高收入國家差距進一步縮小。[單選題]A.第一B.第二(正確答案)C.第三D.第四7.國家發(fā)改委印發(fā)《美麗中國建設(shè)評估指標體系及實施方案》?！秾嵤┓桨浮分赋?，將由第三方機構(gòu)(中國科學院)對全國及31個省、自治區(qū)、直轄市開展美麗中國建設(shè)進程評估。以2020年為基年，以（）年為周期開展2次評估。[單選題]A.3B.5(正確答案)C.8D.108.（）自貿(mào)港建設(shè)“保產(chǎn)業(yè)、抓項目、穩(wěn)投資”三箭齊發(fā)，加速推進，迎接4月的竣工驗收，這是面向太平洋、因撫養(yǎng)的航空門戶樞紐。[單選題]A.福建B.廈門C.海南(正確答案)D.海口9.2020年3月24日，湖北省新冠肺炎疫情防控指揮部發(fā)布通告，宣布從（）零時起，武漢市以外地區(qū)解除離鄂通道管控，有序恢復(fù)對外交通，離鄂人員憑湖北健康碼“綠碼”安全有序流動。[單選題]A.3月25日(正確答案)B.3月26日C.3月27日D.3月28日10.中共中央國務(wù)院日前提出意見，要求根據(jù)各學段特點，在大中小學設(shè)立（）教育為必修課程。[單選題]A.體育B.藝術(shù)C.勞動(正確答案)D.心理11.稅收法定原則的內(nèi)容不包括（）。[單選題]A.要素法定B.要素確定C.征稅合法D.組織法定(正確答案)12.《中華人民共和國消費稅暫行條例》的法律級次屬于（）。[單選題]A.財政部制定的部門規(guī)章B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法(正確答案)C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D.全國人大制定的稅收法律13.下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。[單選題]A.商業(yè)銀行B.財務(wù)公司C.信托投資公司D.保險公司(正確答案)14.2019年5月，某設(shè)計公司(小規(guī)模納稅人，選擇按月納稅)提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。[單選題]A.0.09B.0.12C.0.20D.0(正確答案)15.根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。[單選題]A.納稅人銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為含增值稅的銷售額B.金銀首飾連同包裝物銷售，計稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額(正確答案)C.帶料加工金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方收取的加工費D.以舊換新銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額16.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無須繳納消費稅的是（）。[單選題]A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用作交易會樣品的高檔化妝品D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲(正確答案)17.依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項所得中，按負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（）。[單選題]A.銷售貨物所得B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費所得(正確答案)18.下列情形，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入的是（）。[單選題]A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對外捐贈(正確答案)D.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于境內(nèi)分支機構(gòu)的移送19.根據(jù)《稅收征收管理法》對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。[單選題]A.對于因稅務(wù)機關(guān)的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款B.因納稅人計算錯誤而造成少繳稅款的，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年，同時追征滯納金(正確答案)C.對于偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以在15年內(nèi)追征稅款和滯納金D.因納稅人原因造成少繳稅款的，存在特殊情況的，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款和滯納金20.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員應(yīng)依照《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。下列不屬于保密范圍的是（）。[單選題]A.商業(yè)秘密派測B.稅收違法行為(正確答案)C.個人隱私D.產(chǎn)品配方21.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款，代扣代繳、代收代繳稅款。該法律規(guī)范屬于（）。[單選題]A.授權(quán)性規(guī)范B.禁止性規(guī)范怎賦C.任意性規(guī)范D.義務(wù)性規(guī)范公小口(正確答案)22.下列各項中，不屬于行政行為的特征的是（）。[單選題]A.一定的自由裁量性B.強制性C.效力恒定性(正確答案)D.法律的執(zhí)行性23.稅務(wù)機關(guān)做出的行政行為，無論合法還是違法，只要沒有被依法撤銷，都推定為合法有效，相關(guān)當事人都應(yīng)當遵守和服從，這體現(xiàn)了行政行為效力中的（）。[單選題]A.拘束力B.公定力(正確答案)C.確定力D.執(zhí)行力24.下列關(guān)于行政許可說法錯誤的是（）。[單選題]A.行政許可是要式行政行為B.行政許可是具體行政行為C.行政許可是依職權(quán)的行政行為(正確答案)D.行政許可是依申請的行政行為25.稅務(wù)案件處理決定受送達人是公民的，應(yīng)當由本人直接簽收；本人不在的，正確的處理方式是（）。[單選題]A.交其鄰居簽收B.交其單位領(lǐng)導簽收C.交其單位收發(fā)簽收D.交其同住成年家屬簽收(正確答案)26.多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題列出的選項中有2個或2個以上符合題意，多選、少選、錯選、不選均不得分。）

減稅免稅是指國家對特定納稅人或征稅對象，給予減輕或者免除稅收負擔的一種稅收優(yōu)惠措施。以下屬于減免稅的具體形式的是（）。稅基式減免(正確答案)稅率式減免(正確答案)稅差式減免稅額式減免(正確答案)27.下列屬于稅基式減免的是（）A.起征點(正確答案)B.免征額(正確答案)C.加計扣除(正確答案)D.減半征收28.下列不允許扣除進項稅額的有（）。A.銷售自產(chǎn)大型設(shè)備支付的運輸費用B.外購用于職工福利的食用油(正確答案)C.外購的勞動保護的服裝鞋帽D.外購用于交際應(yīng)酬的煙酒(正確答案)29.根據(jù)增值稅政策規(guī)定，按差額確定銷售額的有（）。A.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目(正確答案)B.一般納稅人金融商品轉(zhuǎn)讓銷售額(正確答案)C.一般納稅人提供旅游服務(wù)(正確答案)D.一般納稅人適用一般計稅方法提供建筑安裝服務(wù)30.下列消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。A.卷煙B.鉆石(正確答案)C.超豪華小汽車(正確答案)D.鍍金首飾31.下列項目中，計算企業(yè)所得稅時，一定可以在當年應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）。A.按規(guī)定提取的環(huán)境保護專項資金(正確答案)B.國有性質(zhì)的企業(yè)，不超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額部分的工資、薪金支出(正確答案)C.企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費D.公益性捐贈支出32.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有（）。A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上(正確答案)C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上D.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)的50%以上(正確答案)33.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納個人所得稅的有（）。A.劇本作者的劇本使用費B.職工的保險賠償(正確答案)C.業(yè)余模特的時裝表演費D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(正確答案)34.納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。A.王某從英國取得所得(正確答案)B.林某從出版社取得稿酬所得1萬元C.非居民個人湯姆從中國境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得(正確答案)D.張某2019年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額(正確答案)35.關(guān)于資源稅稅收政策的說法，正確的有（）。A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅(正確答案)B.對低豐度油氣田暫減征20%資源稅(正確答案)C.資源稅采用比例稅率和累進稅率D.納稅地點是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地36.法律規(guī)范的邏輯結(jié)構(gòu)，包括（）。A.假定(正確答案)B.處理(正確答案)C.制定D.制裁(正確答案)37.稅收法定原則的主要內(nèi)容包括（）。A.稅收要素法定(正確答案)B.稅收要素確定(正確答案)C.稅收組織法定D.稅收依法征稽(正確答案)38.下列各項中，屬于行政行為內(nèi)容的是（）。A.剝奪權(quán)益(正確答案)B.賦予權(quán)益(正確答案)C.確認法律事實(正確答案)D.判決撤銷行政行為39.《行政許可法》確立了行政許可的基本原則包括（）。A.救濟原則(正確答案)B.便民原則(正確答案)C.及時性原則D.監(jiān)督原則(正確答案)40.下列稅務(wù)機關(guān)中，有權(quán)實施稅務(wù)行政許可的有（）。A.各級稅務(wù)局(正確答案)B.各級稅務(wù)機關(guān)下屬的事業(yè)單位C.稅務(wù)所(正確答案)D.省以下稅務(wù)局的稽查局(正確答案)41.按照《稅務(wù)稽査工作規(guī)程》規(guī)定，對于具體稅務(wù)稽查案件，稽查局局長是否回避，決定者是（）。A.稽查局局長B.稽查局副局長C.稽查局所屬稅務(wù)局局長(正確答案)D.稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(正確答案)42.稅務(wù)機關(guān)在辦案過程中，對于取得的證據(jù)材料應(yīng)當予以審查，其中屬于證據(jù)合法性審查的內(nèi)容有（）。A.取證的主體和權(quán)限是否合法(正確答案)B.取證的程序和手段是否合法(正確答案)C.是否是直接證據(jù)D.證據(jù)的形式是否符合法定的要求(正確答案)43.違反出口退稅政策給予行政處罰的類型有（）。A.罰款(正確答案)B.沒收非法所得(正確答案)C.取消進出口經(jīng)營權(quán)D.停止出口退稅權(quán)(正確答案)44.稅務(wù)機關(guān)的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。A.制定規(guī)范性文件B.做出稅務(wù)行政處罰決定(正確答案)C.做出稅務(wù)行政處理決定(正確答案)D.給予舉報人獎勵(正確答案)45.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)受理行政許可申請的說法中錯誤的有（）。A.許可事項需要稅務(wù)機關(guān)幾個部門辦理的，申請人應(yīng)分別找這幾個部門(正確答案)B.申請人通過書面和電子郵件兩種方式分別遞交了申請，申請時間以書面申請遞交的時間為準(正確答案)C.需要申請人補正資料，應(yīng)當一次性告知補正要求D.需要上級機關(guān)審核的事項，由受理機關(guān)報請上級機關(guān)審核，無須申請人另行申請46.判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”。）

企業(yè)綜合稅收負擔率是指一定時期內(nèi)企業(yè)實際繳納的各種稅款總額與企業(yè)同期利潤總額的比率。（）

對錯(正確答案)47.居民用煤炭制品按9%的稅率征收增值稅。對(正確答案)錯48.納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。對(正確答案)錯49.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人之間批發(fā)銷售卷煙的業(yè)務(wù)不繳納消費稅。對(正確答案)錯50.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。對錯(正確答案)51.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。對(正確答案)錯52.某股份公司投資人趙某2019年3月從該公司借款5萬元用于其個人消費，到年底仍未歸還。則趙某借用的該款項應(yīng)按利息、股息、紅利所得計征個人所得稅。對(正確答案)錯53.海鹽屬于資源稅的征稅范圍。對(正確答案)錯54.法的體系，是指一國現(xiàn)行和以前的全部法律規(guī)范所形成法的有機整體。對錯(正確答案)55.“一事不再罰”原則要求稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)行政相對人同一違法行為不得給予兩種以上的行政處罰。對錯(正確答案)56.因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。對錯(正確答案)57.行政強制執(zhí)行，是指行政機關(guān)或者行政機關(guān)申請人民法院，對不履行行政決定的公民、法人或者其他組織，依法強制履行義務(wù)的行為。對(正確答案)錯58.對已經(jīng)被稅務(wù)機關(guān)扣押的財物，其保管費用由做出扣押決定的稅務(wù)機關(guān)承擔。對已經(jīng)被稅務(wù)機關(guān)扣押的財物，因稅務(wù)機關(guān)保管不當致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對行政相對人承擔賠償責任。對(正確答案)錯59.稅務(wù)機關(guān)調(diào)回納稅人當年度資料檢查的，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長的批準，并應(yīng)在3個月內(nèi)完整退回。對錯(正確答案)60.在危害稅收征管罪中，犯罪的主觀方面可以是故意也可以是過失。對錯(正確答案)61.綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。)

(一)

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球的生產(chǎn)與銷售，2019年10月有關(guān)經(jīng)營活動如下：

(1)10月8日將10套高爾夫球具賒銷給乙公司，雙方未訂立書面合同，甲公司于10月9日開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款250000元；甲公司于10月12日發(fā)出貨物，乙公司于10月20日支付貨款。

(2)甲公司對外轉(zhuǎn)讓一臺自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅轉(zhuǎn)讓價169500元，該固定資產(chǎn)于2009年7月1日購進。

(3)甲公司采取以舊換新銷售高爾夫球具30套，舊高爾夫球具作價13000元/套(不含稅)，新高爾夫球具作價25000元/套(不含稅)。

(4)甲公司將50套高爾夫球具用于職工福利，同類高爾夫球具含稅的售價為28250元/套。

已知：增值稅稅率為13%，高爾夫球具適用消費稅稅率為10%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

上述事項(2)中甲公司應(yīng)繳納的增值稅是()。[單選題]A.169500×13%=22035(元)B.169500÷(1+3%)×2%=3291.26(元)C.169500÷(1+3%)×3%=4936.89(元)D.169500÷(1+13%)×13%=19500(元)(正確答案)62.甲公司10月以舊換新方式銷售高爾夫球具的增值稅銷項稅額，下列算式正確的是（）。[單選題]A.13000×30×13%B.25000×30÷(1+13%)×13%C.(25000-13000)×30÷(1+13%)×13%D.25000×30×13%(正確答案)63.計算甲公司當月應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.(250000+25000×30)÷(1+13%)×10%+50×28250÷(1+13%)×10%B.(250000+25000×30)×10%+50×28250×10%C.(250000+25000×30)÷(1+13%)×10%+50×28250×13%×10%D.(250000+25000×30)×10%+50×28250÷(1+13%)×10%(正確答案)64.（二）

甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下：

（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。

（2）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。

（3）支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。

（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。

已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

甲企業(yè)在計算2019年度應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（AC）。業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為20.5萬元(正確答案)業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為30萬元廣告費準予扣除的數(shù)額為500萬元(正確答案)廣告費準予扣除的數(shù)額為615萬元65.甲企業(yè)下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。[單選題]A.支付司法機關(guān)罰金20萬元B.支付給客戶的違約金10萬元(正確答案)C.向某希望小學捐款100萬元D.計提準備金50萬元66.甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。[單選題]A.1719.5萬元B.1699.5萬元C.1669.5萬元(正確答案)