abz財(cái)務(wù)管理流程

首創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析管理流程（討論稿）財(cái)務(wù)分析管理概要財(cái)務(wù)分析管理目標(biāo)通過(guò)定期、不定期地進(jìn)行例行性的、專題的財(cái)務(wù)分析，了解、評(píng)價(jià)集團(tuán)整體及六大板塊的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，逐步使集團(tuán)財(cái)務(wù)分析工作科學(xué)化、規(guī)劃化和制度化，為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)決策提供有效用的財(cái)務(wù)信息支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容界定：財(cái)務(wù)分析是對(duì)首創(chuàng)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表、分部報(bào)告及下屬公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其它相關(guān)資料的分析，財(cái)務(wù)分析的結(jié)果是對(duì)集團(tuán)及所屬公司的償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力作出評(píng)價(jià)，或找出存在的問(wèn)題；財(cái)務(wù)分析包括綜合分析和具體分析以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析三大部分，如下圖所示：財(cái)務(wù)比率整體分析財(cái)務(wù)比率整體分析盈利能力狀況分析綜合分析盈利能力狀況分析綜合分析因素影響程度分析因素影響程度分析利潤(rùn)總體分析利潤(rùn)總體分析損益項(xiàng)目分析損益項(xiàng)目分析償債能力總體分析償債能力總體分析償債能力狀況分析償債能力狀況分析負(fù)債項(xiàng)目分析具體分析負(fù)債項(xiàng)目分析具體分析資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)總體分析資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)總體分析資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況分析資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況分析資產(chǎn)項(xiàng)目分析資產(chǎn)項(xiàng)目分析發(fā)展趨勢(shì)分析發(fā)展趨勢(shì)分析發(fā)展能力狀況分析發(fā)展能力狀況分析持續(xù)增長(zhǎng)能力分析持續(xù)增長(zhǎng)能力分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析模型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析模型避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策聽(tīng)財(cái)務(wù)堪分析蝴原則秩從實(shí)遇際出惜發(fā)、診實(shí)事民求是啞，反妹對(duì)主場(chǎng)觀臆海斷、挺結(jié)論叨先行潛，搞乘數(shù)字千游戲薯；耕要全節(jié)面看槍問(wèn)題甜，要冰兼顧泥成功寺經(jīng)驗(yàn)飼與失張敗教掏訓(xùn)、睜有利鐵因素鼻與不豐利因鳳素、鋪主觀撈因素哈與客荒觀因涼素、閃經(jīng)濟(jì)矛問(wèn)題秩與技穩(wěn)術(shù)問(wèn)湊題、翼外部射問(wèn)題灰與內(nèi)抹部問(wèn)碎題；稈要相仙互聯(lián)錄系看臭問(wèn)題怠，要?jiǎng)?chuàng)注意燥局部指與全礙局的重關(guān)系京、償父?jìng)芏攘εc揉盈利柜能力滑的關(guān)才系、吃報(bào)酬徒與風(fēng)掠險(xiǎn)的耐關(guān)系宿；竊要發(fā)速展地飛看問(wèn)篩題，壞注意己過(guò)去蜘、現(xiàn)艷在和魄將來(lái)斥的關(guān)此系；銹要定完量分悔析與代定性朱分析授相結(jié)折合，喉財(cái)務(wù)該分析墓要透越過(guò)數(shù)壯字看軟本質(zhì)險(xiǎn)。該財(cái)務(wù)娘分析前方法笨比較偉分析小法梅按比套較對(duì)勢(shì)象，乳具體哄分為烘：旦趨勢(shì)檔分析稻橫向擴(kuò)比較儲(chǔ)分析棟差異儉分析紋按比扭較內(nèi)鄰容，亭可具蜜體分瑞為：法比較約會(huì)計(jì)懲要素死總量癥比較紹結(jié)構(gòu)勻百分攻比臥比較府財(cái)務(wù)彈比率禁因素鋒分析輩法肆具體膛包括目：差意額分鄙析法辱諷驕廢銜溉指標(biāo)伙分析各法刃夢(mèng)陣泄久感連環(huán)垮替代戲法然引伍角全扒定基挺替代意法房注意陡，實(shí)禁際分瞎析中株，各癥種方網(wǎng)法是范綜合蝦使用掉的。尾分析因部門勿：轎集團(tuán)辣整體肺的財(cái)騰務(wù)分收析工村作由要集團(tuán)元計(jì)劃屢財(cái)務(wù)鍋部負(fù)冊(cè)責(zé)；稅各板當(dāng)塊公抖司和高其它景下屬袋公司神的財(cái)吃務(wù)分辮析工柱作由寸各板哪塊或值其他醋下屬什公司芬的財(cái)酸務(wù)部仁門負(fù)及責(zé)，它集團(tuán)己計(jì)劃恭財(cái)務(wù)踐部可么視情茶況給衡予業(yè)裙務(wù)指召導(dǎo)；傻集團(tuán)銀計(jì)劃透財(cái)務(wù)勝部負(fù)懶責(zé)匯值總各催板塊心公司懷及其仇它下止屬公惰司的宿財(cái)務(wù)編分析俊數(shù)據(jù)賊，并晴據(jù)此氣對(duì)集旋團(tuán)總客體財(cái)訴務(wù)情辣況進(jìn)蓬行分穩(wěn)析。拼涉及撒部門籮：傲集團(tuán)次計(jì)劃揚(yáng)財(cái)務(wù)頑部；呀集團(tuán)代業(yè)務(wù)越管理浴部門暫；拜集團(tuán)僑所屬添公司北。夕分析伍要點(diǎn)虧：野綜合先分析糖：姓財(cái)務(wù)律比率邊整體回分析縱反映陳財(cái)務(wù)傷效益唉狀況滲的比粗率：找總資晶產(chǎn)報(bào)熊酬率可、凈冬資產(chǎn)隊(duì)收益探率、陜資本冤保值是增值宋率、緊成本季費(fèi)用兇利潤(rùn)團(tuán)率；喚反映到資產(chǎn)燃運(yùn)營(yíng)芝狀況狠的比環(huán)率：持總資梯產(chǎn)周幻轉(zhuǎn)率范、流量動(dòng)資抗產(chǎn)周痕轉(zhuǎn)率減；鳥反映敬償債磚能力香狀況汗的比扔率：錢資產(chǎn)令負(fù)債良率、格流動(dòng)缸比率炮、已陰獲利惹息保例障倍匹數(shù)；豆反映降發(fā)展壩能力略狀況創(chuàng)的比且率：圓銷售愚（營(yíng)倘業(yè)）蹈增長(zhǎng)薄率、注三年蝴平均帽利潤(rùn)嶼增長(zhǎng)紡率、怕三年啄平均瞞資本次校長(zhǎng)胃率；闖因素梯影響自程度鈴分析庸綜合蜜陳述敏定性掏說(shuō)明丙影響勝過(guò)去奉、現(xiàn)蛇在及港未來(lái)廣財(cái)務(wù)咽狀況旺、經(jīng)份營(yíng)成笛果的秩重大效事項(xiàng)持，不飛限于蓄財(cái)務(wù)繭方面膜。連具體嘴分析志：娛盈利緊能力亭狀況扛分析口償債豎能力虧狀況抗分析誘資產(chǎn)俘運(yùn)營(yíng)炭能力切狀況夕分析器發(fā)展基能力叢狀況脫分析染要求弱：及對(duì)上他述各饑類狀究況都血需進(jìn)逼行各嘴業(yè)務(wù)牲板塊憶的細(xì)喇化分嘆析；累盈利戶能力催狀況徒分析五、償擊債能括力狀鼠況分據(jù)析、介資產(chǎn)患運(yùn)營(yíng)采能力怕?tīng)顩r格分析價(jià)需進(jìn)苗行相總關(guān)會(huì)挪計(jì)項(xiàng)雨目的遷具體圍分析租，以視找出琴引起詢相關(guān)礦指標(biāo)蘋變化著的主續(xù)要財(cái)袋務(wù)因耍素。盞財(cái)務(wù)三風(fēng)險(xiǎn)聚預(yù)警和分析掙1）仍財(cái)務(wù)銅分析資中出竄現(xiàn)以蠟下情釘況的撫，應(yīng)含視為驚財(cái)務(wù)府風(fēng)險(xiǎn)鵲預(yù)警著信號(hào)搭：六如果織兩個(gè)亦期間懶或時(shí)虜點(diǎn)的喉數(shù)據(jù)今變動(dòng)替幅度暫達(dá)3侮0%皮（含宰30守%）際以上原，且繩占公錫司報(bào)雨表日旱資產(chǎn)跨總額慎的5巖%（跪含5晶%）攏以上返或報(bào)呀告期暖利潤(rùn)車總額詳?shù)?局0%累（含接10晚%）寸以上藥的；血財(cái)務(wù)資正指蘆標(biāo)（孔如盈萌利能腳力指支標(biāo)）廊顯著部低于水前三農(nóng)年平溪均值納的，拴或財(cái)倚務(wù)逆林指標(biāo)摔（如括不良痛資產(chǎn)徹比率胳）喘顯著頓高于元前三度年平盛均值想的，推或既份非正季指標(biāo)育也非膝逆指叉標(biāo)（騰如速茅動(dòng)比眨率）駝的財(cái)臣務(wù)指租標(biāo)顯酬著高鹿于或團(tuán)低于爽前三級(jí)年平推均值工的；御現(xiàn)金激流動(dòng)單負(fù)債甲比率漁過(guò)低漠；攜應(yīng)收冬款項(xiàng)攻占所兆有者牛權(quán)益豎的比哀率及慈應(yīng)收缺款項(xiàng)寬占總炭資產(chǎn)腎的比載率過(guò)科高；擱投資絲回報(bào)框率過(guò)腰低；奪主營(yíng)涌業(yè)務(wù)姑利潤(rùn)脖率過(guò)幟低；疫留存餡收益座占總題資產(chǎn)晴的比柳率過(guò)個(gè)低；抓營(yíng)運(yùn)淘資金妹占總澆資產(chǎn)宜及營(yíng)踏運(yùn)資暖金占圾銷售饒收入裹的比仆率過(guò)深低；表固定島資產(chǎn)惠對(duì)長(zhǎng)臣期負(fù)裕債的音比率著過(guò)低架；駝加權(quán)溉平均飽資本我成本氣顯著雞提高爹；橫固定棚成本作占總浮成本感的比五率過(guò)礦高。衛(wèi)2）餡財(cái)務(wù)格風(fēng)險(xiǎn)灶預(yù)警亞分析完模型秩 垮Z=沃0.吉01預(yù)2X土1+持0.觸01怪4X帖2+合0.請(qǐng)03筍3X鑰3+拼0.立00運(yùn)6X燃4+精0.堅(jiān)99輛9X般5例史些續(xù)滴還淺葛漏秒秘繼描犧甲蕉Z鄰<1誤.8誘0雙速沙砍糕隱企業(yè)茫存在孩很大漂的破炒產(chǎn)危濾險(xiǎn)；供毅斜寧召絲丑乎倉(cāng)便葬段伙都紛丸熱拾砍鐵地魂引季煤貼羽瀉攜蹈康闖條半扒舞萌兵斗扁柔京凈峰織賤裁袍兔扔 候Z—碑—棉判咳定函嶺數(shù)值朝紹牲尾奶僵1.猜81雪<利Z缺<耽2攀.9莫9近鴨“族灰色晌地帶乖”霧；從助熄毒憂著輸幻采灶孟勇袋姨漸爪扒棟學(xué)量摔舍脂嚼蝕奉濁艙靠嗓虜父屈俊手必魯皇增籠嫁路永苦財(cái)圾腿類約報(bào)螞仙料輝產(chǎn)但鄰餐寶桐瀉或沸帖勿渣賺鎮(zhèn)擱逃Z謹(jǐn)>3布.0把胡嚼景裕哪帶企業(yè)酷的財(cái)瓶務(wù)狀蠅況良防好。士毅援骨掠釀京武盡濁怒回猾垂頭談糕鬼兄駱置偉才踐服隨鳥海株企撞邪繞血葡殃偶篩降反枝肢允占元裙禍慈便就 振X1傭——州爛(檔營(yíng)運(yùn)項(xiàng)資金疼/資堵產(chǎn)總舌值內(nèi))支*1濱00丙%急 墓X2唇——唉銜(浩留存騎收益墨/資倍產(chǎn)總鋒值完)柳*1茂00梳%存 然X3悼——牛(防息稅除前利舞潤(rùn)/借資產(chǎn)檔總值走)胃*1俊00勸%艇 耗X4組——陸串(駁普通坊股和病優(yōu)先咸股市堆場(chǎng)價(jià)踩值總帳額/銀負(fù)債狠帳面窗價(jià)值主總額樓)陸*1事00疤%滾 飄X5驗(yàn)——劈銷六售收葉入/質(zhì)資產(chǎn)揚(yáng)總值激注意覺(jué)財(cái)務(wù)詳分析壓的局光限性盾注意藍(lán)財(cái)務(wù)非數(shù)據(jù)該本身持的局鐘限性意以歷阿史成筆本報(bào)夜告資慧產(chǎn)，密不代掌表其神現(xiàn)行短成本蛙或變轟現(xiàn)價(jià)惜值；特假設(shè)微幣值隸不變醬，不吩按通伯貨膨尖脹或川物價(jià)丈水平汗調(diào)整賄；鼻穩(wěn)健挑原則滿，有愈可能植夸大豈費(fèi)用蟻，少塵計(jì)收洋益和吉資產(chǎn)載；衡按年果度分筒析報(bào)麗告，寒只報(bào)汽告了盈短期癢信息赤，不何能提活供反栽映長(zhǎng)拉期潛啞力的筋信息包注意延報(bào)表識(shí)的真蝦實(shí)性據(jù)要注克意財(cái)竟務(wù)報(bào)幕告是叮否規(guī)膝范欲要注積意財(cái)掌務(wù)報(bào)迎告是浙否有勺遺漏堆要注剃意分委析數(shù)繼據(jù)的帶反常沫現(xiàn)象偏要注稠意審豬計(jì)報(bào)拘告的范意見(jiàn)職及注預(yù)冊(cè)會(huì)臂計(jì)師領(lǐng)的信損譽(yù)瞎注意粥企業(yè)思會(huì)計(jì)跌政策獵的不貼同選屑擇影信響可廈比性養(yǎng)注意錫比較用基礎(chǔ)竟問(wèn)題處比較證基礎(chǔ)繩一般服包括情歷史康數(shù)據(jù)采、同羽業(yè)數(shù)萍據(jù)和逗計(jì)劃賞預(yù)算寶數(shù)據(jù)港等，薯要注賊意對(duì)爆比較共基礎(chǔ)扣的合攪?yán)硇杂艿姆譀](méi)析，賭對(duì)比信較基性礎(chǔ)本前身要飾有準(zhǔn)沈確理訊解，駐并且銜要在量限定挖意義繳上使奪用分棕析結(jié)奏論，給避免凳簡(jiǎn)單漏化和蜜絕對(duì)鐵化?；鹭?cái)務(wù)賠分析校程序弄集團(tuán)海財(cái)務(wù)栽分析阿工作篩流程善，分珠為工牌作程焦序和會(huì)工作漸流程豆圖兩業(yè)部分顧，工拘作程姐序是榮對(duì)工講作流勒程圖識(shí)的文綠字說(shuō)路明。聾集團(tuán)羅財(cái)務(wù)呆分析您工作隊(duì)程序堂從工瞇作階壽段劃浙分，軌可分旅為如娃下五彩個(gè)工杠作階匹段：辜準(zhǔn)備榴階段誼根據(jù)育集團(tuán)束管理?xiàng)壒ぷ髋械男枘鸵蛯O要求捎，制疑定集頑團(tuán)財(cái)疾務(wù)分摩析框筆架和蹲分析覽的主蹈要內(nèi)征容；抽制定腔集團(tuán)詳板塊該公司剪和下胡屬公頑司的銀財(cái)務(wù)瞧分析生的具佛體要憐求，擾規(guī)定并板塊晉公司鍛上報(bào)止財(cái)務(wù)境分析礙的時(shí)故間、損內(nèi)容按、格教式要洞求，使報(bào)主朋管領(lǐng)屑導(dǎo)批懷準(zhǔn)后鵝，向座有關(guān)躺公司未發(fā)文痕。醋板塊槳公司脂分析損階段查各板攻塊公涂司、暢其他嗚下屬除公司若和集母團(tuán)本昌部按刑要求霉進(jìn)行駐財(cái)務(wù)吳分析錢，按景規(guī)定副時(shí)間栽上報(bào)當(dāng)。跳報(bào)表蛛?yún)R總押階段圓按時(shí)肺催要鋸各板昌塊公愈司及靠有關(guān)杜部門魯?shù)姆抖ㄘ?cái)亞務(wù)報(bào)蓄表，奶內(nèi)部橡管理拳報(bào)表抓和財(cái)?shù)脛?wù)分句析報(bào)煙告；默匯總是集團(tuán)秋本部北及板溫塊公納司和臺(tái)其他匯下屬傘公司示的財(cái)眾務(wù)報(bào)守表、擴(kuò)內(nèi)部革管理昌報(bào)表碰、財(cái)存務(wù)分曾析報(bào)朵告；完總體稿分析莫階段專對(duì)匯黃總財(cái)月務(wù)報(bào)植表進(jìn)柄行總瓜體財(cái)角務(wù)分粘析，森根據(jù)清總體潛分析吃的需攝要，糞請(qǐng)各插有關(guān)三